《税收基础》课题30 个人所得税的计征方法和计税依据 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第六章：税收基础知识 课题三十 ：个人所得税的计征方法和计税依据 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 居民个人综合所得的个人所得税计税依据是（ ） A. 收入总额 B. 收入总额减除6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 C. 收入总额减除20%费用后的余额 D. 收入总额减除专项扣除后的余额 2.非居民个人取得工资薪金所得，计征个人所得税时采用的方法是（ ） A. 按年合并计税 B. 按月单独计税 C. 按次单独计税 D. 按月合并计税 3. 劳务报酬所得每次收入超过4000元的，计算个人所得税时减除费用的比例是（ ） A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 4. 个人所得税中，经营所得的应纳税所得额计算方式为（ ） A. 年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额 B. 年度收入总额减除6万元后的余额 C. 年度收入总额减除20%费用后的余额 D. 年度收入总额减除专项附加扣除后的余额 5. 居民个人取得稿酬所得，其收入额的计算方法是（ ） A. 收入全额 B. 收入全额减除20%费用后的余额 C. 收入全额减除20%费用后再减按70%计算 D. 收入全额减按70%计算 6. 财产转让所得的个人所得税计税依据是（ ） A. 转让收入全额 B. 转让收入全额减除财产原值后的余额 C. 转让收入全额减除财产原值和合理费用后的余额 D. 转让收入全额减按80%计算 7.非居民个人取得劳务报酬所得，其应纳税所得额的计算方式为（ ） A. 每次收入额 B. 极次收入极减除极800元极后的余额 C. 每次收入减除20%费用后的余额 D. 每次收入额为应纳税所得额，无额外减除  8.利息、股息、红利所得计征个人所得税时，其计税依据是（ ） A. 收入全额减除20%费用后的余额 B. 收入全额 C. 收入全额减除6万元后的余额 D. 收入全额减按70%计算  9.居民个人综合所得的计征方式是（ ） A. 按月预扣预缴，按年汇算清缴 B. 按月全额计征 C. 按次全额计征 D. 按季预扣预缴，按年汇算清缴 10.偶然所得的个人所得税计税依据是（） A. 收入全额减除20%费用后的余额 B. 收入全额减除800元后的余额 C. 收入全额 D. 收入全额减按70%计算  11.个人取得特许权使用费所得，每次收入4000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是（ ） A. 400元 B. 800元 C. 1000元 D. 1200元 12.居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，准予在应纳税额中抵免，抵免限额的计算原则是（ ） A. 分国分项 B. 分国不分项 C. 分项不分国 D. 不分国不分项 13.非居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额的计算方式为（ ） A. 每次收入额 B. 每次收入额减按70%计算 C. 全每次收入额减除全20%费用后再减按70%计算 D. 每次收入额减除800元后再减按70%计算 14.个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50%  15.居民个人综合所得预扣预缴时，工资薪金所得适用的预扣率是（） A. 3%—45%超额累进税率 B. 5%—35%超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率  二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.居民个人综合所得的计税依据确定时，准予扣除的项目有（ ） A. 基本减除费用6万元/年 B. 专项扣除（五险一金个人缴纳部分） C. 专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除（如企业年金） 2.下列关于劳务报酬所得费用减除的说法，正确的有（ ） A. 每次收入不超过4000元的，减除费用800元 B. 每次收入超过4000元的，减除20%的费用 C. 收入额为减除费用后的余额 D. 可与工资薪金所得合并后减除基本减除费用 3.财产转让所得的计税依据包含的扣除项目有（ ） A. 财产原值 B. 转让过程中缴纳的税费 C. 合理的转让费用 D. 基本减除费用6万元 4.下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） A. 利息、股息、红利所得 B. 偶然所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得  5. 关于经营所得的计征方法，下列说法正确的有（ ） A. 按年计算个人所得税 B. 按季预缴申报 C. 次年3月31日前办理汇算清缴 D. 可以减除基本减除费用6万元  6.下列关于稿酬所得计税规则的说法，正确的有（ ） A. 收入额减按70%计算 B. 每次收入不超过4000元的，减除费用800元 C. 每次收入超过4000元的，减除20%费用 D. 并入综合所得适用3%—45%超额累进税率 7.关于经营所得计税依据的说法，正确的有（） A. 收入总额减除成本、费用后的余额为应纳税所得额 B. 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 C. 可减除基本减除费用6万元/年 D. 亏损可结转以后5年弥补 8.个人所得税的计征方式包括（ ） A. 按月计征 B. 按次计征 C. 按年计征 D. 按季计征 9.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形有（ ） A. 预缴税额大于应纳税额，申请退税的 B. 预缴税额小于应纳税额，需要补税的 C. 取得两处以上综合所得，合并后减除费用提高的 D. 仅取得工资薪金所得，且预缴税额等于应纳税额的  10.关于经营所得计税依据的说法，正确的有（ ） A. 收入总额减除成本、费用后的余额为应纳税所得额 B. 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 C. 可减除基本减除费用6万元/年 D. 亏损可结转以后5年弥补  三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （ ） 2.非居民个人取得的工资薪金所得，按月减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，不允许扣除专项附加扣除。（ ） 3.个人取得的劳务报酬所得，在计算收入额时，统一按收入的80%计入，不存在其他扣除情形（ ） 4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 5.居民个人取得全年一次性奖金，只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（ ） 6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ） 7.个人取得的稿酬所得，收入额减按70%计算，即先减除20%的费用，再乘以70%计入综合所得（ ） 8.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（ ） 9.偶然所得以每次取得该项收入为一次，税率为20%，应纳税所得额为收入全额减除1000元费用后的余额。 （ ） 10个人出租不动产取得的财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.赵某是我国公民，独生子、单身，在甲企业工作。2023年取得工资收入92000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标权，取得特许权使用费收入20000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为36000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税的税额。 2. 2023年3月，我国居民李某出版一部小说，取得稿酬10000元，计算李某当月稿酬所得应预扣预缴税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第六章：税收基础知识 课题三十 ：个人所得税的计征方法和计税依据 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 居民个人综合所得的个人所得税计税依据是（ ） A. 收入总额 B. 收入总额减除6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 C. 收入总额减除20%费用后的余额 D. 收入总额减除专项扣除后的余额 答案：B 解析：居民个人综合所得以年度收入额减除6万元基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。 2.非居民个人取得工资薪金所得，计征个人所得税时采用的方法是（ ） A. 按年合并计税 B. 按月单独计税 C. 按次单独计税 D. 按月合并计税 答案：B 解析：非居民个人取得工资薪金所得，按月单独计算应纳税额，不参与综合所得汇算清缴 3. 劳务报酬所得每次收入超过4000元的，计算个人所得税时减除费用的比例是（ ） A. 10% B. 20% C. 30% D. 40% 答案：B 解析：劳务报酬所得每次收入超过4000元的，减除20% 的费用，余额为收入额；不超过4000元的，减除费用800元。 4. 个人所得税中，经营所得的应纳税所得额计算方式为（ ） A. 年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额 B. 年度收入总额减除6万元后的余额 C. 年度收入总额减除20%费用后的余额 D. 年度收入总额减除专项附加扣除后的余额 答案：A 解析：经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。 5. 居民个人取得稿酬所得，其收入额的计算方法是（ ） A. 收入全额 B. 收入全额减除20%费用后的余额 C. 收入全额减除20%费用后再减按70%计算 D. 收入全额减按70%计算 答案：C 解析：稿酬所得的收入额需先按规定减除20%费用，再减按70% 计算，这是稿酬所得的税收优惠计税规则 6. 财产转让所得的个人所得税计税依据是（ ） A. 转让收入全额 B. 转让收入全额减除财产原值后的余额 C. 转让收入全额减除财产原值和合理费用后的余额 D. 转让收入全额减按80%计算 答案：C 解析：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额 7.非居民个人取得劳务报酬所得，其应纳税所得额的计算方式为（ ） A. 每次收入额 B. 极次收入极减除极800元极后的余额 C. 每次收入减除20%费用后的余额 D. 每次收入额为应纳税所得额，无额外减除  答案：D 解析：非居民个人取得劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，收入额按居民个人劳务报酬所得的方法计算（4000元以下减800，以上减20%） 8.利息、股息、红利所得计征个人所得税时，其计税依据是（ ） A. 收入全额减除20%费用后的余额 B. 收入全额 C. 收入全额减除6万元后的余额 D. 收入全额减按70%计算  答案：B 解析：利息、股息、红利所得以每次收入全额为应纳税所得额，不得减除任何费用，适用20%比例税率 9.居民个人综合所得的计征方式是（ ） A. 按月预扣预缴，按年汇算清缴 B. 按月全额计征 C. 按次全额计征 D. 按季预扣预缴，按年汇算清缴 答案：A 解析：居民个人综合所得实行按月预扣预缴、按年合并计算应纳税额，次年办理汇算清缴的计征方式 10.偶然所得的个人所得税计税依据是（） A. 收入全额减除20%费用后的余额 B. 收入全额减除800元后的余额 C. 收入全额 D. 收入全额减按70%计算  答案：C 解析：偶然所得以每次收入全额为应纳税所得额，没有费用减除，适用20%比例税率。 11.个人取得特许权使用费所得，每次收入4000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是（ ） A. 400元 B. 800元 C. 1000元 D. 1200元 答案：B 解析：特许权使用费所得与劳务报酬所得费用减除规则一致，每次收入4000元以下的，减除800元费用 12.居民个人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，准予在应纳税额中抵免，抵免限额的计算原则是（ ） A. 分国分项 B. 分国不分项 C. 分项不分国 D. 不分国不分项 答案：A 解析：居民个人境外所得已纳税额的抵免限额，按分国分项原则计算，不得跨国家、跨项目抵免 13.非居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额的计算方式为（ ） A. 每次收入额 B. 每次收入额减按70%计算 C. 全每次收入额减除全20%费用后再减按70%计算 D. 每次收入额减除800元后再减按70%计算 答案：C 解析：非居民个人稿酬所得的应纳税所得额，计算方式与居民个人一致，即减除20%费用后再减按70%计算。 14.个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（ ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A. 10% B. 20% C. 30% D. 50%  答案：C 解析：个人公益慈善捐赠的一般扣除限额为申报应纳税所得额的30%，特殊捐赠事项可全额扣除 15.居民个人综合所得预扣预缴时，工资薪金所得适用的预扣率是（） A. 3%—45%超额累进税率 B. 5%—35%超额累进税率 C. 20%比例税率 D. 10%比例税率  答案：A 解析：居民个人工资薪金所得预扣预缴时，适用3%—45%的七级超额累进税率，与综合所得年度税率一致。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.居民个人综合所得的计税依据确定时，准予扣除的项目有（ ） A. 基本减除费用6万元/年 B. 专项扣除（五险一金个人缴纳部分） C. 专项附加扣除 D. 依法确定的其他扣除（如企业年金） 答案：ABCD 解析：居民个人综合所得应纳税所得额=年度收入额-6万元基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。 2.下列关于劳务报酬所得费用减除的说法，正确的有（ ） A. 每次收入不超过4000元的，减除费用800元 B. 每次收入超过4000元的，减除20%的费用 C. 收入额为减除费用后的余额 D. 可与工资薪金所得合并后减除基本减除费用 答案：ABCD 解析：劳务报酬所得按次减除费用，4000元为费用减除分界点，减除费用后的余额为收入额，且属于综合所得范围，需与工资薪金等所得合并后再减除其他扣除项目。 3.财产转让所得的计税依据包含的扣除项目有（ ） A. 财产原值 B. 转让过程中缴纳的税费 C. 合理的转让费用 D. 基本减除费用6万元 答案：ABC 解析：财产转让所得应纳税所得额=转让收入-财产原值-合理税费及转让费用，该所得属于分类所得，不适用综合所得的基本减除费用。 4.下列所得中，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） A. 利息、股息、红利所得 B. 偶然所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得  答案：AB 解析：利息、股息、红利所得和偶然所得无费用减除，以每次收入额为应纳税所得额；稿酬、特许权使用费所得需减除费用后计算收入额 5. 关于经营所得的计征方法，下列说法正确的有（ ） A. 按年计算个人所得税 B. 按季预缴申报 C. 次年3月31日前办理汇算清缴 D. 可以减除基本减除费用6万元  答案：ABCD 解析:经营所得按年计税、按季预缴，汇算清缴期限为次年3月31日前，计算应纳税所得额时可减除成本、费用、损失及6万元基本减除费用。 6.下列关于稿酬所得计税规则的说法，正确的有（ ） A. 收入额减按70%计算 B. 每次收入不超过4000元的，减除费用800元 C. 每次收入超过4000元的，减除20%费用 D. 并入综合所得适用3%—45%超额累进税率 答案：ABCD 解析：稿酬所得的费用减除规则与劳务报酬一致，且享受收入额减按70%计算的优惠，最终并入综合所得适用七级超额累进税率。 7.关于经营所得计税依据的说法，正确的有（） A. 收入总额减除成本、费用后的余额为应纳税所得额 B. 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 C. 可减除基本减除费用6万元/年 D. 亏损可结转以后5年弥补 答案：BCD 解析：经营所得应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失；个体工商户业主工资不得扣除，但可减除6万元基本减除费用，且年度亏损可结转5年弥补。 8.个人所得税的计征方式包括（ ） A. 按月计征 B. 按次计征 C. 按年计征 D. 按季计征 答案：ABCD 解析：个人所得税不同所得项目计征方式不同，工资薪金（非居民）按月计征，劳务报酬等按次计征，综合所得、经营所得按年计征，经营所得同时需按季预缴 9.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情形有（ ） A. 预缴税额大于应纳税额，申请退税的 B. 预缴税额小于应纳税额，需要补税的 C. 取得两处以上综合所得，合并后减除费用提高的 D. 仅取得工资薪金所得，且预缴税额等于应纳税额的  答案：ABC 解析：仅取得工资薪金所得且预缴税额等于应纳税额的，无需办理汇算清缴；其余三项均属于需要办理汇算清缴的情形。 10.关于经营所得计税依据的说法，正确的有（ ） A. 收入总额减除成本、费用后的余额为应纳税所得额 B. 个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 C. 可减除基本减除费用6万元/年 D. 亏损可结转以后5年弥补  答案：BCD 解析:经营所得应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失；个体工商户业主工资不得扣除，但可减除6万元基本减除费用，且年度亏损可结转5年弥补。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （ ） 答案：√ 解析：居民个人综合所得的计税依据为年度收入额减除6万元费用及各类扣除后的余额，这是综合所得计税的核心规则。 2.非居民个人取得的工资薪金所得，按月减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，不允许扣除专项附加扣除。（ ） 答案：√ 解析：非居民个人工资薪金所得采用按月计税方式，仅可减除5000元/月的费用，专项附加扣除政策仅适用于居民个人。 3.个人取得的劳务报酬所得，在计算收入额时，统一按收入的80%计入，不存在其他扣除情形（ ） 答案：× 解析：劳务报酬所得收入额确实按收入减除20%费用计算，但如果属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次计税 4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（ ） 答案：× 解析：利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得减除任何费用。 5.居民个人取得全年一次性奖金，只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（ ） 答案：× 解析：居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可选择并入当年综合所得计税，也可选择单独计税。 6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ） 答案：√ 解析：符合条件的公益慈善捐赠，在应纳税所得额30%以内的部分准予扣除，特殊规定的全额扣除项目除外 7.个人取得的稿酬所得，收入额减按70%计算，即先减除20%的费用，再乘以70%计入综合所得（ ） 答案：√ 解析：稿酬所得的收入额计算有双重优惠，先按收入减除20%费用，再对余额按70%折算计入综合所得 8.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（ ） 答案：√ 解析：首套住房贷款利息扣除有期限和次数限制，最长20年，且一套住房只能享受一次扣除权益。 9.偶然所得以每次取得该项收入为一次，税率为20%，应纳税所得额为收入全额减除1000元费用后的余额。 （ ） 答案：× 解析：偶然所得无费用减除，以每次收入全额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。 10.个人出租不动产取得的财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（ ）  答案：√ 解析：财产租赁所得的费用减除分两档计算，根据单次收入是否超过4000元适用不同的减除标准 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.赵某是我国公民，独生子、单身，在甲企业工作。2023年取得工资收入92000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标权，取得特许权使用费收入20000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为36000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税的税额。 答案：本年应缴纳的个人所得税税额=【92000+40000×（1-20%）×70%＋20000×（1-20%）-60000-20000-36000）】×10%-2520=3240元 2. 2023年3月，我国居民李某出版一部小说，取得稿酬10000元，计算李某当月稿酬所得应预扣预缴税额 答案：应预扣预缴税额=10000×（1-20%）×70%×20%=1120元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $