《税收基础》课题27 企业所得税应纳税额的计算 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第五章：企业所得税 课题二十七：企业所得税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 某居民企业2024年度取得主营业务收入800万元，其他业务收入200万元，投资收益50万元（含国债利息10万元），营业外收入30万元。该企业2024年度收入总额为（）万元。 A. 1080 B. 1000 C. 1030 D. 1090 答案：A 解析：收入总额=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入=800+200+50+30=1080万元（国债利息收入属于收入总额，只是免税）。 2.某居民企业2024年度实现应纳税所得额500万元，当年购置并实际使用一台符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的专用设备，设备投资额为100万元。该企业2024年度应纳税额为（）万元（税率25%）。 A. 125 B. 115 C. 100 D. 120 答案：B 解析：专用设备投资额的10%可抵免应纳税额；应纳税额=500×25%-100×10%=125-10=115万元。 3. 国家重点扶持的某高新技术企业，2021年亏损120万元，2022年亏损160万元，2023年盈利400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年企业所得税应纳税额为（ ） A.100万元 B. 60万元 C. 30万元 D. 18万元 答案：D 解析： 高新技术企业适用15%的企业所得税优惠税率。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过5年。2023年盈利可先弥补2021、2022年亏损，弥补后应纳税所得额 = 400 - 120 - 160 = 120万元。 2023年应纳税额 = 120 × 15% = 18万元。 4. 某居民企业2024年度取得销售货物收入1000万元，接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元，财政补贴收入10万元（符合免税条件）。该企业2024年度应税收入总额为（ ）万元。 A. 1050 B. 1080 C. 1000 D. 1060 答案：A 解析：国债利息收入、符合免税条件的财政补贴收入为免税收入；应税收入=1000+50=1050万元 5.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为280全万元，已知小型微利企业2024年相关全优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应纳税额为（ ）万元。 A. 14 B. 28 C. 70 D. 98 答案：A 解析：应纳税额=280×25%×20%=14万元 6.某居民企业2024年度取得转让专利技术收入800万元，相关成本费用200万元。已知符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减按50%计入应纳税所得额。该企业技术转让所得应计入应纳税所得额的金额是（）万元。 A. 300 B. 50 C. 100 D. 0 答案：B 解析：技术转让所得=800-200=600万元；免征部分500万元，超过部分100万元减按50%计入，即100×50%=50万元 7. 某居民企业2024年度实现应纳税所得额400万元，当年适用的企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。 A. 100 B. 80 C. 50 D. 120 答案：A 解析：应纳税额=应纳税所得额×税率=400×25%=100万元 8. 某居民企业2024年度应付职工薪酬科目贷方发生额为600万元，其中支付给残疾职工的工资为50万元。该企业当年可税前扣除的工资薪金总额为（）万元（残疾职工工资可100%加计扣除，此处问的是工资薪金本身扣除额）。 A. 600 B. 650 C. 550 D. 700 答案：A 解析：支付给残疾职工的工资可享受100%加计扣除优惠，但工资薪金本身可全额扣除，因此可扣除的工资薪金总额为600万元 9. 某居民企业2024年度实现会计利润400万元，当年发生赞助支出20万元（非公益性）。该企业无其他纳税调整事项，2024年度应纳税所得额为（）万元。 A. 400 B. 420 C. 380 D. 0 答案：B 解析：非公益性赞助支出不得税前扣除，需调增应纳税所得额20万元；应纳税所得额=400+20=420万元 10.某居民企业2024年度取得境外分公司税后利润80万元，境外分公司所在国企业所得税税率为20%。该企业境外所得的应纳税所得额（税前利润）为（）万元。 A. 80 B. 100 C. 64 D. 96 答案：B 解析：境外税前利润=税后利润÷（1-境外税率）=80÷（1-20%）=100万元。 11. 某居民企业2024年度无纳税调整事项，会计利润等于应纳税所得额，为600万元。该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元（税率25%）。 A. 150 B. 120 C. 60 D. 30 答案：A 解析：应纳税额=应纳税所得额×税率=600×25%=150万元 12.甲公司2023年应纳税所得额为2000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司2023年度企业所得税应纳税额是（ ） A. 500万元 B. 490万元 C. 480万元 D. 470万元 答案：D 解析：应纳税额=2000×25%-10-20=500-30=470万元 13.环境保护专项资金提取后改变用途的（ ） A. 准予扣除15% B. 不得扣除 C.准予全额扣除 D. 准予扣除60% 答案：B 解析：根据企业所得税相关法律规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；但如果提取后改变用途的，该部分专项资金则不得扣除。 14.下列支出准予在税前扣除的是 （ ） A. 合理的劳务保护支出 B. 企业所得税税款 C. 超过标准的职工福利费 D. 未经核定的准备金支出 答案：A 解析：合理的劳动保护支出准予在企业所得税税前扣除；企业所得税税款、超过标准的职工福利费、未经核定的准备金支出均属于不得税前扣除的项目。 15.某化妆品生产企业，2023年计入成本费用中的合理的工资薪金总额为600万元，当年发生的职工福利费85万元，职工教育经费45万元，拨缴工会经费14万元，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工会经费，职工福利费、职工教育经费合计金额为 （ ） A. 141万元 B. 142万元 C. 143万元 D. 144万元 答案：A 解析：职工福利费扣除限额 =600×14%=84万元，实际发生85万元，准允扣除84万元（超支1万元不得扣除） 工会经费扣除限额=600×2%=12万元，实际拨缴14万元，准予扣除12万元（超支2万元不得扣除） 化妆品生产企业职工教育经费扣除限额=600×30%=180万元，实际发生45万元，未超限额，准允扣除45万元。合计准允扣除金额=84+12+45=141万元 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.下列各项中，属于企业所得税视同销售货物收入的有（ ） A. 将自产货物用于职工福利 B. 将自产货物用于股息分配 C. 将自产货物用于对外捐赠 D. 将自产货物用于连续生产应税产品 答案：ABC 解析：选项D，将自产货物用于连续生产应税产品，资产所有权未发生转移，不视同销售；ABC选项资产所有权发生转移，应视同销售确认收入。 2. 下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有（ ） A. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补 B. 亏损弥补期限最长不得超过该5年 C. 高新技术企业和科技型中小企业亏损弥补期限延长至10年 D. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利  答案：ABC 解析：选项D，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；ABC选项符合亏损弥补的税法规定 3. 非居民企业取得的下列所得中，适用10%税率征收企业所得税的有（ ） A.在中国境内设立机构、场所外，取得的与该机构、场所没有实际联系的所得 B.在中国境内未设机构、场所，取得的来源于中国境内的所得 C.在中国境内设立机构、场所，取得独立该机构、场所有实际联系的所得 D.在中国境内设立机构、场所，取得的与该机构、场所有实际联系的股息所得 答案：AB 解析：选项CD，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的，适用25% 的企业所得税税率；AB选项适用10%的税率。 4. 计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ） A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.已足额计提折旧仍继续使用的固定资产 D.与三大经营活动无关的固定资产 答案：ABCD 解析：根据企业所得税法规定，以上四项固定资产均不得计算折旧在税前扣除。 5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予据实扣除的有（ ） A.合理的工资薪金支出 B.依照规定范围和标准缴纳的五险一金 C.企业为职工支付的补充养老保险费（不超过工资薪金总额5%） D.非金融企业向金融企业借款的利息支出 答案：ABD 解析：选项C，企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过工资薪金总额5% 标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除，不属于据实扣除范畴；ABD选项均可在税前据实扣除。 6. 关于企业所得税收入确认时间，下列说法正确的有（） A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的，当前收到预收款当前有 C.销售商品需要安装和验收的，在安装和验收完毕之前不确认收 D.采取产品分成方式取得收入的，在分得产品之日确认收入 答案：AD 解析：选项B，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，而非收到预收款时；选项C，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入；AD选项符合税法规定 7. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予据实扣除的有（ ） A.合理的工资薪金支出 B.依照规定范围和标准缴纳的五险一金 C.企业为职工支付的补充养老保险费（不超过工资薪金总额5%） D.非金融企业向金融企业借款的利息支出  答案：ABD 解析：选项C，企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过工资薪金总额5% 标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除，不属于据实扣除范畴；ABD选项均可在税前据实扣除。 8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ） A. 花卉种植 B. 茶种植 C. 香料作物种植 D. 蔬菜种植 答案：ABC 解析：选项D，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得，免征企业所得税；ABC选项的种植所得减半征收企业所得税。 9.下列资产损失中，属于企业所得税准予在税前扣除的资产损失的有（ ） A. 现金损失 B. 存款损失 C. 固定资产盘亏损失 D. 无形资产报废损失 答案：ABCD 解析：：以上四项资产损失，在符合税法规定的条件、准备相关资料报备后，均可在企业所得税税前扣除。 10.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除 A. 75% B. 100% C. 175% D. 200% 答案：B 解析：根据企业所得税相关税收优惠政策，企业安置残疾人员就业的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可按照支付给残疾职工工资的100% 加计扣除 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业取得的违约金收入，不需要计入企业所得税的收入总额。 （ ） 答案：× 解析：违约金收入属于企业的其他收入，应计入收入总额，计算缴纳企业所得税。 2.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，且不受应纳税所得额、从业人数等限制。（ ） 答案：× 解析：小型微利企业需同时满足从业人数、资产总额、应纳税所得额三项条件，才能享受该优惠税率 3.企业之间支付的管理费，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 答案：× 解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得税前扣除。 4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 答案：√ 解析：公益性捐赠支出的扣除比例和结转年限符合税法规定 5.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（ ） 答案：√ 解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠税率。 6.企业将自产货物用于职工福利，在企业所得税上不需要视同销售确认收入。（ ） 答案：× 解析：将自产货物用于职工福利，资产所有权发生转移，应视同销售确认收入。 7.企业缴纳的增值税，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 答案：× 解析：增值税属于价外税，不构成企业的成本费用，不得在税前扣除 8.财政拨款属于企业所得税的免税收入。（ ） 答案：× 解析：财政拨款属于不征税收入，免税收入是应税收入的组成部分，二者性质不同。 9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不受销售（营业）收入限制。（ ） 答案：× 解析：业务招待费扣除需同时满足两个条件：按发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 10.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（ ） 答案：√ 解析：税法明确规定，企业发生的合理工资薪金支出，无需限额，可全额税前扣除。 四、计算题（本大题共20分） 某居民企业2023年实现销售收入4500万元，年度利润总额1640万元，已预缴企业所 得税220万元。经注册会计师审核，发现以下事项业金 （1）利润总额中包括从境内子公司居民企业分回的税后投资收益150万元； (2)利润总额中包括转让国债取得的转让收益30万元，取得国债利息收入10万元； (3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用140万元已计入管理费用； (4)在计算利润总额时，广告费和业务宣传费700万元已计入销售费用； (5)在计算利润总额时，直接向某灾区捐赠20万元已计入营业外支出扣除； （6)在计算利润总额时，通过市民政部门向某小学捐赠的80万元已计入营业外支出扣除。 要求：计算该企业当期应补缴的企业所得税税额。 解析：(1)分回的税后投资收益免税，应调减应纳税所得额150万元 （2）转让国债取得的转让收益征税，不做调整 国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额10万元 （3） 新产品的研究开发费加计扣除，应调减应纳税所得额140×100%=140（万元） （4） 广告费和业务宣传费扣除限额=4500×15%=675（万元），小于700万元，所以应调增应 （5） 纳税所得额=700-675=25（万元） （6） 直接向灾区的捐赠不允许扣除，应调增应纳税所额20万元 （7） 公益性捐赠扣除限额=1640×12%=196.8（万元），大于80万元，不作调整， （8） 该企业当期应补缴的企业所得税税额=(1640-150-10-140+25+20)X25%—220=126.25（万元) 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第五章：企业所得税 课题二十七：企业所得税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 某居民企业2024年度取得主营业务收入800万元，其他业务收入200万元，投资收益50万元（含国债利息10万元），营业外收入30万元。该企业2024年度收入总额为（）万元。 A. 1080 B. 1000 C. 1030 D. 1090 2.某居民企业2024年度实现应纳税所得额500万元，当年购置并实际使用一台符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的专用设备，设备投资额为100万元。该企业2024年度应纳税额为（）万元（税率25%）。 A. 125 B. 115 C. 100 D. 120 3. 国家重点扶持的某高新技术企业，2021年亏损120万元，2022年亏损160万元，2023年盈利400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年企业所得税应纳税额为（ ） A.100万元 B. 60万元 C. 30万元 D. 18万元 4. 某居民企业2024年度取得销售货物收入1000万元，接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元，财政补贴收入10万元（符合免税条件）。该企业2024年度应税收入总额为（ ）万元。 A. 1050 B. 1080 C. 1000 D. 1060 5.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为280全万元，已知小型微利企业2024年相关全优惠：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应纳税额为（ ）万元。 A. 14 B. 28 C. 70 D. 98 6.某居民企业2024年度取得转让专利技术收入800万元，相关成本费用200万元。已知符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减按50%计入应纳税所得额。该企业技术转让所得应计入应纳税所得额的金额是（）万元。 A. 300 B. 50 C. 100 D. 0 7. 某居民企业2024年度实现应纳税所得额400万元，当年适用的企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。 A. 100 B. 80 C. 50 D. 120 8. 某居民企业2024年度应付职工薪酬科目贷方发生额为600万元，其中支付给残疾职工的工资为50万元。该企业当年可税前扣除的工资薪金总额为（）万元（残疾职工工资可100%加计扣除，此处问的是工资薪金本身扣除额）。 A. 600 B. 650 C. 550 D. 700 9. 某居民企业2024年度实现会计利润400万元，当年发生赞助支出20万元（非公益性）。该企业无其他纳税调整事项，2024年度应纳税所得额为（）万元。 A. 400 B. 420 C. 380 D. 0 10.某居民企业2024年度取得境外分公司税后利润80万元，境外分公司所在国企业所得税税率为20%。该企业境外所得的应纳税所得额（税前利润）为（）万元。 A. 80 B. 100 C. 64 D. 96 11.某居民企业2024年度无纳税调整事项，会计利润等于应纳税所得额，为600万元。该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元（税率25%）。 A. 150 B. 120 C. 60 D. 30 12.甲公司2023年应纳税所得额为2000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司2023年度企业所得税应纳税额是（ ） A. 500万元 B. 490万元 C. 480万元 D. 470万元 13.环境保护专项资金提取后改变用途的（ ） A. 准予扣除15% B. 不得扣除 C.准予全额扣除 D. 准予扣除60% 14.下列支出准予在税前扣除的是 （ ） A. 合理的劳务保护支出 B. 企业所得税税款 C. 超过标准的职工福利费 D. 未经核定的准备金支出 15.某化妆品生产企业，2023年计入成本费用中的合理的工资薪金总额为600万元，当年发生的职工福利费85万元，职工教育经费45万元，拨缴工会经费14万元，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工会经费，职工福利费、职工教育经费合计金额为 （ ） A. 141万元 B. 142万元 C. 143万元 D. 144万元 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.下列各项中，属于企业所得税视同销售货物收入的有（ ） A. 将自产货物用于职工福利 B. 将自产货物用于股息分配 C. 将自产货物用于对外捐赠 D. 将自产货物用于连续生产应税产品 2. 下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的有（ ） A. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补 B. 亏损弥补期限最长不得超过该5年 C. 高新技术企业和科技型中小企业亏损弥补期限延长至10年 D. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利  3. 非居民企业取得的下列所得中，适用10%税率征收企业所得税的有（ ） A.在中国境内设立机构、场所外，取得的与该机构、场所没有实际联系的所得 B.在中国境内未设机构、场所，取得的来源于中国境内的所得 C.在中国境内设立机构、场所，取得独立该机构、场所有实际联系的所得 D.在中国境内设立机构、场所，取得的与该机构、场所有实际联系的股息所得 4. 计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ） A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.已足额计提折旧仍继续使用的固定资产 D.与三大经营活动无关的固定资产 5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予据实扣除的有（ ） A.合理的工资薪金支出 B.依照规定范围和标准缴纳的五险一金 C.企业为职工支付的补充养老保险费（不超过工资薪金总额5%） D.非金融企业向金融企业借款的利息支出 6. 关于企业所得税收入确认时间，下列说法正确的有（） A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的，当前收到预收款当前有 C.销售商品需要安装和验收的，在安装和验收完毕之前不确认收 D.采取产品分成方式取得收入的，在分得产品之日确认收入 7. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予据实扣除的有（ ） A.合理的工资薪金支出 B.依照规定范围和标准缴纳的五险一金 C.企业为职工支付的补充养老保险费（不超过工资薪金总额5%） D.非金融企业向金融企业借款的利息支出 8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（ ） A. 花卉种植 B. 茶种植 C. 香料作物种植 D. 蔬菜种植 9.下列资产损失中，属于企业所得税准予在税前扣除的资产损失的有（ ） A. 现金损失 B. 存款损失 C. 固定资产盘亏损失 D. 无形资产报废损失 10.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除 A. 75% B. 100% C. 175% D. 200% 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业取得的违约金收入，不需要计入企业所得税的收入总额。 （ ） 2.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，且不受应纳税所得额、从业人数等限制。（ ） 3.企业之间支付的管理费，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 5.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（ ） 6.企业将自产货物用于职工福利，在企业所得税上不需要视同销售确认收入。（ ） 7.企业缴纳的增值税，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 8.财政拨款属于企业所得税的免税收入。（ ） 9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不受销售（营业）收入限制。（ ） 10.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（ ） 四、计算题（本大题共20分） 某居民企业2023年实现销售收入4500万元，年度利润总额1640万元，已预缴企业所 得税220万元。经注册会计师审核，发现以下事项业金 （1）利润总额中包括从境内子公司居民企业分回的税后投资收益150万元； (2)利润总额中包括转让国债取得的转让收益30万元，取得国债利息收入10万元； (3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用140万元已计入管理费用； (4)在计算利润总额时，广告费和业务宣传费700万元已计入销售费用； (5)在计算利润总额时，直接向某灾区捐赠20万元已计入营业外支出扣除； （6)在计算利润总额时，通过市民政部门向某小学捐赠的80万元已计入营业外支出扣除。 要求：计算该企业当期应补缴的企业所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $