《税收基础》课题24企业所得税的税率和税收优惠 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第五章：企业所得税 课题二十四：企业所得税的税率和税收优惠 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.我国居民企业所得税的基本税率为（） A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 答案：C 解析：根据《企业所得税法》，居民企业及在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，基本税率为25%。 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得适用的企业所得税税率为（） A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 答案：B 解析：此类非居民企业所得减按10%的税率征收企业所得税（法定税率20%，实际适用10%优惠税率） 3.  国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 答案：B 解析：为鼓励高新技术产业发展，国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。 4. 2024年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，其适用的企业所得税实际税负为（） A. 2.5% B. 5% C. 10% D. 20% 答案：B 解析：小型微利企业税收优惠：年应纳税所得额≤300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）；本题280万元≤300万元，实际税负5%。 5. 企业从事下列项目的所得中，减半征收企业所得税的是（ ） A. 远洋捕捞 B. 中药材的种植 C. 香料作物的种植 D. 林木的培育和种植 答案：C 解析：选项A（远洋捕捞）、B（中药材的种植）、D（林木的培育和种植）均属于免征企业所得税的项目；选项C（香料作物的种植）属于减半征收企业所得税的项目（花卉、茶及其他饮料作物、香料作物种植所得减半征收） 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于非居民企业的是（ ） A. 在中国境内成立的外商独资企业 B. 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 答案：C 解析：居民企业包括：①在中国境内成立的企业（选项A）；②依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（选项B）。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业（选项C）；选项D无境内所得且无境内机构场所，不属于中国企业所得税的纳税义务人。 7. 下列有关企业所得税的税收优惠的说法错误的是（ ） A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用缩短折旧年限或加速折旧的方法 B. 企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税额抵免 C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以按一定比例实行税额抵免 D. 安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时税前扣除 答案：C 解析：选项A正确，符合固定资产加速折旧的政策规定；选项B正确，企业购置环境保护专用设备的投资额的10%可从应纳税额中抵免；选项C错误，企业综合利用资源生产符合规定产品的收入，是减按90%计入收入总额（属于收入减免），而非税额抵免；选项D正确，安置残疾人员工资可据实扣除，且额外享受100%加计扣除。 8. 根据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ） A. 销售货物所得 B. 转让动产所得 C. 转让不动产所得 D. 转让权益性投资资产所得 答案：B 解析：选项A，销售货物所得按交易活动发生地确定来源地；选项B，转让动产所得按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定来源地；选项C，转让不动产所得按不动产所在地确定来源地；选项D，转让权益性投资资产所得按被投资企业所在地确定来源地。 9.根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额  A. 原始价值 B. 重置价值 C. 历史价值 D. 公允价值 答案：D 解析：企业以非货币形式取得的收入（如固定资产、无形资产、存货等），应当按照公允价值确定收入额（公允价值是指按照市场价格确定的价值）；原始价值、重置价值、历史价值均非非货币形式收入的计税依据。 10. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，享受“三免三减半”优惠，其免税期为（ ） A. 第1-3年 B. 第1-2年 C. 第4-6年 D. 第5-7年 答案：A 解析：国家重点扶持的公共基础设施项目（如港口、铁路、水利等），自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收。 11. 某集成电路生产企业，经营期超过15年，2020年开始获利，其享受的企业所得税优惠为（ ） A. 两免三减半 B. 三免三减半 C. 五免五减半 D. 免税 答案：C 解析：线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经营期15年以上的，自获利年度起五免五减半征收企业所得税。 12. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，可按照研究开发费用的（ ）加计扣除 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 答案：C 解析：现行政策规定，企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除（制造业、科技型中小企业等统一适用）。 13.企业安置残疾人员就业的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除 A. 50% B. 100% C. 150% D. 200% 答案：B 解析：为鼓励残疾人员就业，企业安置残疾人员的，支付给残疾职工的工资可100%加计扣除 14.非居民企业取得下列所得，免征企业所得税的是（ ） A. 股息所得 B. 利息所得 C. 租金所得 D. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 答案：D 解析：选项A、B、C：非居民企业取得的股息、利息、租金所得，若未设立机构场所或所得与机构场所无实际联系，通常减按10%税率征收企业所得税（无免税政策）；选项D：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，属于企业所得税的免税范围（国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得也免税）。 15.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，其投资额的（）可抵免当年企业所得税应纳税额 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 答案：A 解析：企业购置并实际使用环保、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可从企业当年应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可结转以后5个纳税年度抵免。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（ ） A. 居民企业基本税率为25% B. 小型微利企业适用20%税率 C. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业所得适用10%税率 D. 高新技术企业适用15%税率 答案:ABCD 解析：居民企业基本税率25%；小型微利企业减按20%税率（叠加应纳税所得额减计优惠）；未设机构场所的非居民企业所得减按10%税率；高新技术企业减按15%税率，四项表述均正确。 2. 下列属于企业所得税免税收入的有（ ） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息红利收入 C. 财政拨款 D. 非营利组织的免税收入 答案：ABD 解析：国债利息收入、居民企业间直接投资的股息红利、非营利组织免税收入均为免税收入；财政拨款属于不征税收入，排除C。 3.  企业从事下列农林牧渔业项目，免征企业所得税的有（ ） A. 蔬菜种植 B. 远洋捕捞 C. 中药材种植 D. 海水养殖 答案：ABC 解析：蔬菜种植、远洋捕捞、中药材种植属于免征项目；海水养殖属于减半征收项目，排除D。 4. 小型微利企业的判定需同时满足的条件有（ ） A. 从事国家非限制和禁止行业 B. 年应纳税所得额≤300万元 C. 从业人数≤300人 D. 资产总额≤5000万元 答案：ABCD 解析：小型微利企业需同时符合四项条件：行业合规、年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。 5. 企业购置并实际使用下列专用设备，其投资额的10%可抵免企业所得税应纳税额的有（ ） A. 环境保护专用设备 B. 节能节水专用设备 C. 安全生产专用设备 D. 研发专用设备 答案：ABC 解析：环保、节能节水、安全生产专用设备可享受投资额10%的税额抵免；研发专用设备无此抵免政策，排除D。 6 下列项目所得，享受“三免三减半”企业所得税优惠的有（） A. 国家重点扶持的公共基础设施项目 B. 符合条件的环境保护项目 C. 符合条件的节能节水项目 D. 花卉种植项目 答案：ABC 解析：公共基础设施、环保、节能节水项目自取得第一笔生产经营收入起“三免三减半”；花卉种植属于减半征收（无免税期），排除D。 7.企业发生的下列支出，可享受加计扣除优惠的有（ ） A. 研发费用（未形成无形资产） B. 安置残疾人员工资 C. 广告费 D. 业务招待费 答案：AB 解析：研发费用（未形成无形资产）按100%加计扣除，安置残疾人员工资按100%加计扣除；广告费、业务招待费无加计扣除政策，排除CD 8.下列属于企业所得税纳税人的有（ ） A. 国有企业 B. 集体企业 C. 合伙企业 D. 外资企业 答案：ABD 解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体等（不包括个人独资企业、合伙企业）。选项A（国有企业）、B（集体企业）、D（外资企业）均属于企业所得税纳税人；选项C（合伙企业）不缴纳企业所得税，其合伙人缴纳个人所得税。 9.按照企业所得税法律制度的规定，以下属于企业所得税免税收入的有（ ） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠收入 答案：ABC 解析：企业所得税免税收入包括：①国债利息收入（选项A）；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B）；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（选项C）；④符合条件的非营利组织的收入。选项D（接受捐赠收入）属于应税收入，需缴纳企业所得税。 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的征税对象的说法中，正确的是（ ） A.居民企业应当就其来源于我国境内和境外的所得缴纳企业所得税 B. 非居民企业在我国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于我国境内的所得缴纳企业所得税 C. 非居民企业在我国境内设立机构、场所的，应当就其来源于我国境外的所得缴纳企业所得税 D. 非居民企业在我国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于我国境内的所得缴纳企业所得税 答案：ABD 解析：选项A正确，居民企业就境内外全部所得纳税；选项B正确，非居民企业设立机构场所的，需就境内所得纳税；选项C错误，非居民企业设立机构场所的，仅需就境外所得中与境内机构场所有实际联系的部分纳税，并非所有境外所得都需纳税；选项D正确，非居民企业设立机构场所但所得无实际联系的，仅就境内所得纳税。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业从事花卉种植项目的所得，免征企业所得税。（ ） 答案：× 解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税；只有从事蔬菜、谷物等农作物种植的所得才免征企业所得税。 2. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，不得结转以后年度 （ ） 答案：× 解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 3. 符合条件的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收。（ ） 答案：√ 解析：依法成立且符合条件的软件企业，在2027年12月31日前自获利年度起，享受“两免三减半”的企业所得税优惠 4. 企业从事港口码头项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收。（ ） 答案：√ 解析：国家重点扶持的公共基础设施项目（如港口码头、机场、铁路等）的投资经营所得，享受“五免五减半”的企业所得税优惠 5.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，一律免征企业所得税。（ ） 答案：× 解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税。 6.非居民企业适用的企业所得税税率均为10%。（ ） 案：× 解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所且所得与机构场所有实际联系的，适用25%税率；未设立机构场所或所得无实际联系的，适用10%税率。 7.企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税。（ ） 答案：√ 解析：企业从事海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税；远洋捕捞所得免征企业所得税。 8.小微企业的判定标准仅依据企业的应纳税所得额，与从业人数、资产总额无关。（ ）  答案：× 解析：小型微利企业需同时满足：①从事国家非限制和禁止行业；②从业人数不超过300人；③资产总额不超过5000万元；④年应纳税所得额不超过300万元。 9.集成电路企业，自获利年度其，第1-5年免征企业所得税，第6年-第10年减半征收企业所得税（ ） 答案：√ 解析：该政策针对特定集成电路生产企业，旨在支持集成电路产业发展 10.税收优惠政策叠加时，企业同时享受所有叠加的优惠，无限制条件（ ） 答案：× 解析：部分企业所得税优惠政策不可叠加享受，如税率类优惠和税额抵免类优惠的叠加需遵循税务机关归规定 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.企业所得税中免征企业所得税的项目有哪些？ 答案： ①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果和坚果的种植 ②农作物新品种的选育 ③中药材的种植 ④林木的培育和种植 ⑤牲畜、家禽的饲养 ⑥林产品的采集 ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 ⑧远洋捕捞 2.企业所得税的税收优惠方式有哪些？ 答案：企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第五章：企业所得税 课题二十四：企业所得税的税率和税收优惠 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.我国居民企业所得税的基本税率为（） A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得适用的企业所得税税率为（） A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 3.  国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 4. 2024年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，其适用的企业所得税实际税负为（） A. 2.5% B. 5% C. 10% D. 20% 5. 企业从事下列项目的所得中，减半征收企业所得税的是（ ） A. 远洋捕捞 B. 中药材的种植 C. 香料作物的种植 D. 林木的培育和种植 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于非居民企业的是（ ） A. 在中国境内成立的外商独资企业 B. 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 7. 下列有关企业所得税的税收优惠的说法错误的是（ ） A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用缩短折旧年限或加速折旧的方法 B. 企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税额抵免 C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以按一定比例实行税额抵免 D. 安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时税前扣除 8. 根据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ） A. 销售货物所得 B. 转让动产所得 C. 转让不动产所得 D. 转让权益性投资资产所得 9.根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额  A. 原始价值 B. 重置价值 C. 历史价值 D. 公允价值 10. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，享受“三免三减半”优惠，其免税期为（ ） A. 第1-3年 B. 第1-2年 C. 第4-6年 D. 第5-7年 11.某集成电路生产企业，经营期超过15年，2020年开始获利，其享受的企业所得税优惠为（ ） A. 两免三减半 B. 三免三减半 C. 五免五减半 D. 免税 12.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，可按照研究开发费用的（ ）加计扣除 A. 50% B. 75% C. 100% D. 150% 13.企业安置残疾人员就业的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除 A. 50% B. 100% C. 150% D. 200% 14.非居民企业取得下列所得，免征企业所得税的是（ ） A. 股息所得 B. 利息所得 C. 租金所得 D. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 15.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，其投资额的（）可抵免当年企业所得税应纳税额 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列关于企业所得税税率的说法，正确的有（ ） A. 居民企业基本税率为25% B. 小型微利企业适用20%税率 C. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业所得适用10%税率 D. 高新技术企业适用15%税率 2. 下列属于企业所得税免税收入的有（ ） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息红利收入 C. 财政拨款 D. 非营利组织的免税收入 3.  企业从事下列农林牧渔业项目，免征企业所得税的有（ ） A. 蔬菜种植 B. 远洋捕捞 C. 中药材种植 D. 海水养殖 4. 小型微利企业的判定需同时满足的条件有（ ） A. 从事国家非限制和禁止行业 B. 年应纳税所得额≤300万元 C. 从业人数≤300人 D. 资产总额≤5000万元 5. 企业购置并实际使用下列专用设备，其投资额的10%可抵免企业所得税应纳税额的有（ ） A. 环境保护专用设备 B. 节能节水专用设备 C. 安全生产专用设备 D. 研发专用设备 6.下列项目所得，享受“三免三减半”企业所得税优惠的有（） A. 国家重点扶持的公共基础设施项目 B. 符合条件的环境保护项目 C. 符合条件的节能节水项目 D. 花卉种植项目 7.企业发生的下列支出，可享受加计扣除优惠的有（ ） A. 研发费用（未形成无形资产） B. 安置残疾人员工资 C. 广告费 D. 业务招待费 8.下列属于企业所得税纳税人的有（ ） A. 国有企业 B. 集体企业 C. 合伙企业 D. 外资企业 9.按照企业所得税法律制度的规定，以下属于企业所得税免税收入的有（ ） A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.接受捐赠收入 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的征税对象的说法中，正确的是（ ） A.居民企业应当就其来源于我国境内和境外的所得缴纳企业所得税 B. 非居民企业在我国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于我国境内的所得缴纳企业所得税 C. 非居民企业在我国境内设立机构、场所的，应当就其来源于我国境外的所得缴纳企业所得税 D. 非居民企业在我国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于我国境内的所得缴纳企业所得税 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业从事花卉种植项目的所得，免征企业所得税。（ ） 2. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，不得结转以后年度 （ ） 3. 符合条件的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收。（ ） 4. 企业从事港口码头项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收。（ ） 5.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，一律免征企业所得税。（ ） 6.非居民企业适用的企业所得税税率均为10%。（ ） 7.企业从事海水养殖项目的所得，减半征收企业所得税。（ ） 8.小微企业的判定标准仅依据企业的应纳税所得额，与从业人数、资产总额无关。（ ） 9.集成电路企业，自获利年度其，第1-5年免征企业所得税，第6年-第10年减半征收企业所得税（ ） 10.税收优惠政策叠加时，企业同时享受所有叠加的优惠，无限制条件（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.企业所得税中免征企业所得税的项目有哪些？ 2.企业所得税的税收优惠方式有哪些？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $