《税收基础》课题20关税应纳税额的计算 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第四章：关税 课题二十 ：关税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.当一个国家内部设有保税区、自由港或特别经济区时，这些区域可能不完全受该国海关法规的约束，因此该国的（ ） A. 关境大于国境 B. 关境小于国境 C. 关境等于国境 D. 关境和过境无法确定谁大谁小 2.某公司进口2台韩国产电器，CIF价格折合人民币54000元，适用优惠税率为从量关税为每台1400元，再从价计征关税5%。则该公司应缴纳的关税税额为（ ）元 A. 2800 B.2700 C.5000 D. 5500 3. 下列不属于特殊进口货物的是 （ ） A. 加工贸易进口料件及其制成品 B. 保税区、出口加工区货物 C. 暂时出境货物 D. 租赁方式进口货物 4.某进出口公司货物1800件，经海关审定的货价为200万美元，运抵我国运输地点起卸前发生包装费10万美元，运输费45万美元，保险费6万美元，购货佣金2万美元。则进口该批货物的关税完税价格为（ ）万美元 A. 400 B. 261 C. 263 D. 260 5.  某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物的关税应纳税额为（ ）万元？ A. 10 B. 20 C. 12 D. 22 6. 某进出口公司进口一批设备，成交价格为50万美元（汇率1:6.9），运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万美元，保险费1万美元，则关税完税价格为（ ）万元人民币？ A. 345 B. 351.9 C. 357.9 D. 364.8 7.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）作为完税价格 A. 到岸价格 B. 离岸价格 C. 出口价格 D. 含税价格 8. 下列关于特殊进口货物的关税完税价格的规定中，正确的是（ ） A. 运往境外加工的货物，以境外加工费和材料费作为完税价格 B. 准予暂时进口的施工机械，以同类货物的到岸价格作为完税价格 C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格作为完税价格 D. 留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格 9. 某进出口公司进口一批服装，成交价格为100万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费5万元，保险费2万元，关税税率为10%，则关税应纳税额为（ ）万元 A. 10 B. 10.5 C. 10.7 D. 11.2 10.某进出口公司进口一批设备，成交价格为90万美元（汇率1:6.8），运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万美元，保险费1.5万美元，则关税完税价格为（ ）万元人民币 A. 612 B. 625.6 C. 633.4 D. 640.2 11.（ ）是指同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，按高于正常关税税率征收的关税 A.差价关税 B.歧视关税 C.滑准关税 D.优惠关税 12. 下列关于关税的说法正确的是（ ） A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节的价内税 C.关税是单一环节的价外税 D.关税不仅是对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 13.按征税对象分类，关税属于（ ） A.所得税 B.流转税 C.财产与行为税 D.特定目的税 14.下列不属于关税纳税义务人的是（ ） A.进口货物的收货人 B.进口个人邮件的发件人 C.携带行李物品进境的外国游客 D.各种运输工具上携带进口自用物品的服务人员 15.下列有关关税纳税人的表述，正确的是（ ） A.进口货物的发货人为关税纳税人 B.出口货物的收货人为关税纳税人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为关税纳税人 D.对以邮递方式出境的物品，推定其收件人为关税纳税人 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列情形中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ） A. 成交价格中包含的由买方负担的包装材料费用 B. 成交价格中包含的由买方负担的包装劳务费用 C. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输保险费 D. 单独列明的进口后用于设备安装的材料费 2.关税对进出口贸易具有调节性。在出口方面，可以通过（ ）来鼓励商品出口 A.高税 B.低税 C. 免税 D. 退税 3. 关税的减免税包括（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 暂时免税 D. 临时减免税 4. 关税的强制执行措施包括 （ ） A. 限制离境 B. 提供担保 C. 强制征收 D. 征收关税滞纳金 5. 下列属于特殊进口货物的有（ ）。 A.运往境外修理的货物 C.予以补税的减免税货物 B.留购的进口广告陈列品 D.以寄售方式进口的货物 6. 进口货物的下列费用应当计入完税价格的有（ ） A.由买方负担的购货佣金以内的佣金和经纪费 B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 D.与该货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以 按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相 关服务的费用 7.进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计人该货物的关税完税价格的有（ ）。 A.为在境内复制进口货物而支付的费用 B.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费 C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 D.符合条件的利息费用 8..下列情形中，进出口货物的纳税人可以向海关申请退税的有( ）。 A.因海关误征，多纳税款的 B.销售方修改价格而多缴的进口关税 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的 D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的 9.关税的计税依据有（ ）。 A.关税完税价格 B.进出口数量 C.销售额 D.销售量 10.下列由买方负担的费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ） A. 境外考察费用 B. 购货佣金 C. 包装材料费用 D. 在审查确定完税价格时，与该货物视为一体的容器的费用 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.关税的征税对象是进出境的货物和物品。（ ） 2.所有进口货物都能享受最惠国税率（ ） 3. 进口货物完税价格包含货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费和保险费（ ） 4.关税税额在人民币50元以下的一票货物可免征关税。（ ） 5.  关税纳税义务人需自海关填发税款缴款书之日起30日内缴纳税款。（ ） 6.个人自用物品不适用关税减免政策（ ） 7.原产地不明的进口货物适用普通税率（ ） 8.关税在进出关境时一次性征收后，货物在整个关境内流通，不再另行征收关税（ ） 9.关税按征税对象不同划分为进口关税、出口关税、选择关税（ ） 10.纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起14日内，向指定银行缴纳税款（ ）   四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.某公司将一台设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的境外修理费和料件费分别为15万元和20万元，海关核定该设备适用的关税税率为5% 要求：计算进口该设备的关税完税价格和该公司应缴纳的关税税额 2.某进出口公司为增值税一般纳税人，2023年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械的成交价格为202万元，该公司支付的购货佣金为3万元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费8万元，保险费0.5万元。假设该批医疗器械适用的进口关税税率为30%；增值税税率为13% 要求：计算该进出口公司进口该批医疗器械应缴纳的关税税额及增值税税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第四章：关税 课题二十 ：关税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.当一个国家内部设有保税区、自由港或特别经济区时，这些区域可能不完全受该国海关法规的约束，因此该国的（ ） A. 关境大于国境 B. 关境小于国境 C. 关境等于国境 D. 关境和过境无法确定谁大谁小 答案：B 解析：关境是指一国海关法规所管辖的范围，国境是国家主权管辖的领土范围。保税区、自由港等区域虽在国境范围内，但可享受海关特殊监管（如免税、保税），不完全受常规海关法规约束，因此关境范围小于国境。 2.某公司进口2台韩国产电器，CIF价格折合人民币54000元，适用优惠税率为从量关税为每台1400元，再从价计征关税5%。则该公司应缴纳的关税税额为（ ）元 A. 2800 B.2700 C.5000 D. 5500 答案：D 解析：本题为复合关税计算，需分别计算从量税和从价税，合计为关税总额。 从量税：2台×1400元/台=2800元 从价税：CIF价格54000元×5%=2700元 关税总额：2800+2700=5500元 3. 下列不属于特殊进口货物的是 （ ） A. 加工贸易进口料件及其制成品 B. 保税区、出口加工区货物 C. 暂时出境货物 D. 租赁方式进口货物 答案：C 解析：特殊进口货物包括加工贸易料件及制成品、保税区/出口加工区货物、租赁进口货物等（需特殊监管或计税）；暂时出境货物属于“暂时进出境货物”范畴，核心特征是“暂时离境后需复运进境”，不属于特殊进口货物。 4.某进出口公司货物1800件，经海关审定的货价为200万美元，运抵我国运输地点起卸前发生包装费10万美元，运输费45万美元，保险费6万美元，购货佣金2万美元。则进口该批货物的关税完税价格为（ ）万美元 A. 400 B. 261 C. 263 D. 260 答案：B 解析：关税完税价格=货价+包装费+运输费+保险费（购货佣金不计入）。 计算：200（货价）+10（包装费）+45（运输费）+6（保险费）=261万美元 5.  某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物的关税应纳税额为（ ）万元？ A. 10 B. 20 C. 12 D. 22 答案：B 解析：关税应纳税额=关税完税价格×关税税率，与消费税税率无关。该题中关税完税价格100万元，关税税率20%，故关税应纳税额=100×20%=20（万元）。 6. 某进出口公司进口一批设备，成交价格为50万美元（汇率1:6.9），运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万美元，保险费1万美元，则关税完税价格为（ ）万元人民币？ A. 345 B. 351.9 C. 357.9 D. 364.8 答案：C 解析：关税完税价格=成交价格+运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费。换算后成交价格=50×6.9=345（万元），运输费=2×6.9=13.8（万元），保险费=1×6.9=6.9（万元），合计关税完税价格=345+13.8+6.9=357.9（万元） 7.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ）作为完税价格 A. 到岸价格 B. 离岸价格 C. 出口价格 D. 含税价格 答案：A 解析：根据关税法规，进口货物的完税价格以海关审定的成交价格为基础，加上货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，即到岸价格（CIF） 。离岸价格（FOB）是出口货物的定价基础，出口价格、含税价格均不符合进口完税价格的定义。 8. 下列关于特殊进口货物的关税完税价格的规定中，正确的是（ ） A. 运往境外加工的货物，以境外加工费和材料费作为完税价格 B. 准予暂时进口的施工机械，以同类货物的到岸价格作为完税价格 C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格作为完税价格 D. 留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格 答案：D 解析：A错误：运往境外加工的货物，完税价格=境外加工费+材料费+复运进境的运输及相关费用、保险费，并非仅含加工费和材料费； - B错误：准予暂时进口的施工机械，若留购则按留购价格计税，若按期复运出境则暂免关税，不以同类货物到岸价格作为完税价格； - C错误：转让进口的免税旧货物，完税价格=海关审定的该货物原进口时的到岸价格×（1-使用年限÷监管年限），而非原入境到岸价格全额； - D正确：留购的进口货样、展览品等，以海关审定的留购价格作为完税价格。 9. 某进出口公司进口一批服装，成交价格为100万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费5万元，保险费2万元，关税税率为10%，则关税应纳税额为（ ）万元 A. 10 B. 10.5 C. 10.7 D. 11.2 答案：C 解析：关税完税价格=成交价格+运输费+保险费=100+5+2=107（万元），关税应纳税额=107×10%=10.7（万元）。 10.某进出口公司进口一批设备，成交价格为90万美元（汇率1:6.8），运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万美元，保险费1.5万美元，则关税完税价格为（ ）万元人民币 A. 612 B. 625.6 C. 633.4 D. 640.2 答案：C 解析：成交价格=90×6.8=612（万元），运输费=2×6.8=13.6（万元），保险费=1.5×6.8=10.2（万元），关税完税价格=612+13.6+10.2=633.4（万元） 11.（ ）是指同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，按高于正常关税税率征收的关税 A.差价关税 B.歧视关税 C.滑准关税 D.优惠关税 答案：B 解析：歧视关税是指对来自特定国家/地区的进口货物征收高于正常税率的关税，核心是体现差别待遇；差价关税是针对进口货物与国内同类货物的价格差额征税，滑准关税税率随货物价格反向变动，优惠关税是低于普通税率的关税，均不符合题意。 12. 下列关于关税的说法正确的是（ ） A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节的价内税 C.关税是单一环节的价外税 D.关税不仅是对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 答案：C 解析： A错误：关税高低直接影响进口商品价格，既调控进口国生产（保护本国产业），也显著影响国际贸易流量和结构； B错误：关税仅在货物进出境环节一次性征收，属于单一环节税，且计税依据不含关税本身，为价外税； - D错误：关税的征税对象仅为进出境的货物和物品，不包括劳务（劳务相关税收多由国内流转税覆盖）。 13.按征税对象分类，关税属于（ ） A.所得税 B.流转税 C.财产与行为税 D.特定目的税 答案：B 解析：关税以进出境的货物、物品为征税对象，属于流转税范畴（流转税以商品或劳务的流转额为征税对象）；所得税以所得额为计税依据，财产与行为税针对财产持有或特定行为征税，特定目的税是为特定政策目标征收的税，均不符合关税属性。 14.下列不属于关税纳税义务人的是（ ） A.进口货物的收货人 B.进口个人邮件的发件人 C.携带行李物品进境的外国游客 D.各种运输工具上携带进口自用物品的服务人员 答案：B 解析：关税纳税义务人包括：进口货物的收货人（A）、出口货物的发货人，以及进出境物品的所有人（如携带行李进境的外国游客C、运输工具上携带进口自用物品的服务人员D）。进口个人邮件的收件人为纳税义务人，发件人（B）不承担纳税义务。 15.下列有关关税纳税人的表述，正确的是（ ） A.进口货物的发货人为关税纳税人 B.出口货物的收货人为关税纳税人 C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为关税纳税人 D.对以邮递方式出境的物品，推定其收件人为关税纳税人 答案：C 解析：关税纳税人规则：①进口货物的收货人、出口货物的发货人为纳税人；②邮递进境物品推定收件人为纳税人，邮递出境物品推定寄件人为纳税人 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列情形中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ） A. 成交价格中包含的由买方负担的包装材料费用 B. 成交价格中包含的由买方负担的包装劳务费用 C. 运抵我国境内输入地点起卸前的运输保险费 D. 单独列明的进口后用于设备安装的材料费 答案：ABC 解析：买方负担的包装材料、劳务费用（选项A、B），起卸前运输保险费（选项C）均计入完税价格；单独列明的进口后安装材料费（选项D）不计入完税价格。 2.关税对进出口贸易具有调节性。在出口方面，可以通过（ ）来鼓励商品出口 A.高税 B.低税 C. 免税 D. 退税 答案：BCD 解析：鼓励商品出口的核心是降低出口成本、提升国际竞争力：低税（B）和免税（C）直接减少出口商品的关税负担；退税（D）是对出口商品已缴纳的国内流转税予以返还，属于间接鼓励出口的关键措施。高税（A）会提高出口成本，抑制出口，不符合题意。 3. 关税的减免税包括（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 暂时免税 D. 临时减免税 答案：ABD 解析：根据关税法规，减免税的法定分类包括三类：①法定减免税（A），由法律明确规定，普遍适用且无需审批；②特定减免税（B），针对特定地区、特定用途、特定企业的专项减免（如保税区货物、科教用品）；③临时减免税（D），因特殊情况（如灾害救济）经海关总署审批的短期减免。暂时免税属于“暂时进出境货物”的征管政策（如暂时进口的展览品），并非独立的减免税类型，故C错误 4. 关税的强制执行措施包括 （ ） A. 限制离境 B. 提供担保 C. 强制征收 D. 征收关税滞纳金 答案：CD 解析：关税强制执行措施是针对未按期缴纳税款的纳税人采取的强制手段，包括：①征收关税滞纳金（D），按滞纳税款万分之五/日计算；②强制征收（C），逾期仍未缴纳的，海关可通过扣款、变卖货物抵缴等方式执行。提供担保（B）是纳税人暂缓纳税的前置条件，限制离境（A）是对欠税人的监管措施，均不属于强制执行措施 5. 下列属于特殊进口货物的有（ ）。 A.运往境外修理的货物 C.予以补税的减免税货物 B.留购的进口广告陈列品 D.以寄售方式进口的货物 答案：ABCD 解析：特殊进口货物需适用特殊完税价格或征管规则，包括：①运往境外修理/加工的货物（A）；②留购的进口货样、广告陈列品（B）；③补税的减免税货物（C）（如减免税设备转让时）；④寄售、租赁、保税区/出口加工区货物等（D），四类均符合特殊进口货物的定义。 6. 进口货物的下列费用应当计入完税价格的有（ ） A.由买方负担的购货佣金以内的佣金和经纪费 B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 D.与该货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以 按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相 关服务的费用 答案：BCD 解析：计入完税价格的费用需与货物进口直接相关且由买方负担：①与货物视为一体的容器费用（B）、包装材料及劳务费用（C），均为货物进口的必要支出；②买方免费/低价提供的料件、境外设计服务等费用（D），属于货物价值的组成部分。A错误：仅“购货佣金以外”的佣金和经纪费计入，购货佣金（买方支付给自身采购代理人的费用）不计入。 7. 进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计人该货物的关税完税价格的有（ ）。 A.为在境内复制进口货物而支付的费用 B.进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费 C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 D.符合条件的利息费用 答案：ABCD 解析：下列费用与货物进口核心价值无关，不计入完税价格：①为境内复制进口货物支付的费用（A）；②进口后发生的运输及相关费用（B）；③进口关税、国内税等税收（C）；④符合条件的利息费用（D）（如融资购货且利息单独列明）。 8..下列情形中，进出口货物的纳税人可以向海关申请退税的有( ）。 A.因海关误征，多纳税款的 B.销售方修改价格而多缴的进口关税 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的 D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的 答案：ACD 解析：纳税人可申请退税的法定情形包括：①海关误征导致多纳税款（A）；②已征出口关税的货物未装运出口、申报退关（C）；③免验进口货物完税后发现短卸（D）。B错误：销售方修改价格导致多缴关税的，需由销售方协商退税或重新申报，纳税人不能直接向海关申请退税。 9.关税的计税依据有（ ）。 A.关税完税价格 B.进出口数量 C.销售额 D.销售量 答案：AB 解析：关税计税依据分两类：①从价计征的，以关税完税价格（A）为依据；②从量计征的，以进出口货物数量（B）为依据（如原油、啤酒）。销售额（C）、销售量（D）是增值税、消费税的计税依据，与关税无关。 10.下列由买方负担的费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ） A. 境外考察费用 B. 购货佣金 C. 包装材料费用 D. 在审查确定完税价格时，与该货物视为一体的容器的费用 答案：CD 解析：计入完税价格的买方负担费用需与货物进口直接相关：①包装材料费用（C）、与货物视为一体的容器费用（D），均为货物进口的必要支出。A错误：境外考察费用是买方自身考察产生的，与货物价值无关；B错误：购货佣金明确不计入完税价格。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.关税的征税对象是进出境的货物和物品。（ ） 答案：√ 解析：关税核心征税范围为跨越关境的货物与物品，境内流通货物或境外未入境货物不征收关税，符合关税基本征税规则。 2.所有进口货物都能享受最惠国税率（ ） 答案：× 解析：最惠国税率仅适用于最惠国成员国货物，原产地不明、非最惠国成员国的进口货物需适用普通税率，并非所有进口货物均可享受。 3. 进口货物完税价格包含货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费和保险费（ ） 答案：√ 解析：海关规定进口完税价格以成交价格为基础，起卸前的运输、保险等相关费用属于货物入境必要支出，需计入完税价格。 4.关税税额在人民币50元以下的一票货物可免征关税。（ ） 答案：√ 解析：这是关税法定减免税项目，旨在简化小额货物通关流程，降低征管成本，符合中职阶段核心减免税知识点。 5.  关税纳税义务人需自海关填发税款缴款书之日起30日内缴纳税款。（ ） 答案：× 解析：法定纳税期限为15日，逾期未缴会按日加收万分之五滞纳金，30日不符合关税纳税期限规定。 6.个人自用物品不适用关税减免政策（ ） 答案： × 解析：符合规定的个人自用小额物品可享受关税减免，关税减免范围包含合法个人自用物品类别。 7.原产地不明的进口货物适用普通税率（ ） 答案：√ 解析：无明确原产地的进口货物无对应优惠税率适用条件，按关税规则统一适用普通税率计税。 8.关税在进出关境时一次性征收后，货物在整个关境内流通，不再另行征收关税（ ） 答案：√ 解析：关税具有“单一环节征税”的特点，仅在货物进出关境环节一次性征收。一旦完成征税，货物即可在整个关境内自由流通，后续不再因流转而重复征收关税，符合关税的征管规则。 9.关税按征税对象不同划分为进口关税、出口关税、选择关税（ ） 答案：× 解析：关税按征税对象不同，核心划分为进口关税、出口关税和过境关税（过境关税是对途经本国关境运往第三国的货物征收）。选择关税是按“征税标准”划分的类别（与从价税、从量税并列），并非按征税对象划分，因此题干分类错误。 10.纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起14日内，向指定银行缴纳税款（ ）  答案：× 解析：根据关税法规，纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳税款，而非14日。逾期未缴的，海关将按日征收滞纳税款万分之五的滞纳金。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.某公司将一台设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的境外修理费和料件费分别为15万元和20万元，海关核定该设备适用的关税税率为5% 要求：计算进口该设备的关税完税价格和该公司应缴纳的关税税额 答案：该设备的关税完税价格=15＋20=35万元 应缴纳的关税税额=35×5%=1.75万元 2.某进出口公司为增值税一般纳税人，2023年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械的成交价格为202万元，该公司支付的购货佣金为3万元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费8万元，保险费0.5万元。假设该批医疗器械适用的进口关税税率为30%；增值税税率为13% 要求：计算该进出口公司进口该批医疗器械应缴纳的关税税额及增值税税额 答案：关税完税价格=20+8+0.5=210.5万元 应缴纳的关税税额=210.5×30%=63.15万元 增值税组成计税价格=210.5＋63.15=273.65万元 应缴纳的增值税税额=273.65×13%=35.5745万元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $