《税收基础》课题18关税的税目及税率、关税的减免税45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第四章：关税 课题十八：关税的税目及税率、关税的减免税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.下列关于我国关税税率的说法中，正确的是（ ） A. 最惠国税率适用于所有国家的进口货物 B. 协定税率通常低于最惠国税率 C. 特惠税率适用于与我国未签订贸易协定的国家 D. 普通税率是我国关税中最低的税率 答案：B 解析：最惠国税率仅适用于给予我国最惠国待遇的国家，A错误；协定税率是与我国签订贸易协定的国家适用，税率通常低于最惠国税率，B正确；特惠税率适用于特定优惠贸易安排的国家，C错误；普通税率是我国关税中最高的税率，D错误，故选B。 2. 某企业从欧盟进口一批机械设备，欧盟与我国签订了自由贸易协定，该批货物适用的关税税率是（ ） A. 最惠国税率 B. 协定税率 C. 特惠税率 D. 普通税率 答案：B 解析：协定税率适用于与我国签订含关税优惠条款的贸易协定的国家或地区，欧盟与我国签订自由贸易协定，故适用协定税率，A适用于最惠国待遇国家，C适用于特定特惠安排，D适用于无协定国家，故选B。 3. 下列关于滑准税的说法中，正确的是（ ） A. 税率固定，不随商品价格变动 B. 税率随商品进口价格上涨而提高 C. 税率随商品进口价格上涨而降低 D. 仅适用于出口货物 答案：C 解析：滑准税是一种动态税率，税率与进口商品价格呈反向变动，价格上涨税率降低，价格下跌税率提高，主要用于稳定国内市场价格，适用于进口货物，A、B、D均错误，故选C 4. 下列属于我国关税法定减免税范围的是（ ） A. 外商投资企业进口的生产设备 B. 残疾人专用品进口 C. 关税税额在人民币50元以下的一票货物 D. 灾区捐赠进口的救灾物资 答案：C 解析：法定减免税是由税法明确规定的减免，关税税额在人民币50元以下的一票货物属于法定减免范围，A、B、D均属于特定减免税（针对特定对象、特定情形的减免），故选C。 5. 某医院进口一批用于治疗罕见病的特殊药品，该批药品适用的关税减免类型是（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 临时减免税 D. 无减免税 答案：B 解析：特定减免税针对特定用途、特定主体的货物，治疗罕见病的特殊药品属于特定用途货物，适用特定减免税，A法定减免为税法固定范围，C临时减免为短期特殊情形减免，均不适用，故选B 6. 下列关于关税法定减免税的说法中，错误的是（ ） A. 无商业价值的广告品和货样免征关税 B. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税 C. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料免征关税 D. 外商投资企业进口的办公用品免征关税 答案：D 解析：A、B、C均为法定减免税的明确规定；外商投资企业进口的办公用品不属于法定减免范围，需按规定征税或申请特定减免，D错误，故选D。 7. 下列物品中，属于关税征税对象的是（ ） A. 境内商店销售的进口零食 B. 境外企业捐赠给境内学校的设备 C. 境内居民在境外购买后携带入境的手机 D. 境内工厂生产并在境内销售的机床 答案：C 解析：选项C符合“进出境物品”的特征，属于关税征税对象；选项A已在境内销售，不再属于关税征收范围；选项B若未实际进出境（如直接捐赠至境内），不征收关税；选项D未涉及进出境，不属关税征税对象 8. 某企业进口一批设备，因技术进步导致设备贬值，申请关税减免，该减免类型属于（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 临时减免税 D. 不予减免 答案：D 解析：法定减免有明确税法规定，特定减免针对特定对象，临时减免针对特殊紧急情形，设备因技术进步贬值不属于任何减免范围，需正常征税，故选D。 9. 下列货物中，不属于关税特定减免税范围的是（ ） A. 进口的科教用品 B. 进口的残疾人专用物品 C. 无商业价值的货样 D. 扶贫、慈善捐赠物资 答案：C 解析：A、B、D均属于特定减免税范围；C无商业价值的货样属于法定减免税，不属于特定减免，故选C。 10. 根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关暂免关税的是（ ） A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料 B.有商业价值的广告样品及货样 C.外国政府无偿赠送的物资 D.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品 答案：A 解析： A（进出境运输工具必需燃料）属于法定暂免关税范围； C（外国政府无偿赠送物资）属于“法定减免税”（而非暂免），享受永久免税； D（文化体育交流用表演比赛用品）需满足“在规定期限内复运出境”才可暂免关税，题干未明确该条件，故不属于法定暂免情形。 11.进口货物发生以下情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的是（ ） A.单位销售自己使用自己使用过的机器设备 B.企业销售自产的小汽车 C.外贸公司进口食品 D.农业生产者销售自产的菠菜 答案：D 解析：A（单位销售自用旧设备）、B（企业销售自产小汽车）、C（外贸公司进口食品）、D（农业生产者销售自产菠菜）均属于国内流转税范畴（增值税、消费税等），不涉及进口关税减免。若题目意图考查“可减免关税的进口货物”，需调整选项（如“进口货物在运输途中遭遇不可抗力受损”等情形）。 12.下列关于关税的说法中错误的是（ ） A.入境旅客个人随身携带的物品是关税征税对象 B.目前我国关税应税商品分为21大类 C.关税税额在人民币100元以下的一票货物，可免征关税 D.报关是取得税款专用缴款书的前置环节 答案：C 解析： A正确：关税征税对象包括进出境货物和物品，入境旅客随身携带的物品属于“物品”范畴； B正确：我国关税税则将应税商品分为21大类，按归类规则确定税率； C错误：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税，而非100元； D正确：报关是海关对进出口货物监管的首要环节，完成报关审核后，海关才会填发税款专用缴款书。 13.下列进口货物价款中单独列明的各项税收、费用，应计入关税完税价格的是（ ） A.境外技术培训费用 B.进口环节缴纳的增值税 C.设备进口后的培训费用 D.运抵境内输入地点起卸后的运输费 答案：C 解析：A（境外技术培训费用）、C（设备进口后培训费用）：与货物本身价值无关，且发生在进口后（或境外非必要支出）； B（进口环节增值税）：属于进口后缴纳的国内税，不计入完税价格； D（起卸后运输费）：明确发生在进口货物运抵输入地点起卸后，不计入。 14.出口货物的关税纳税义务人为（ ） A. 出口货物的发货人 B. 出口货物的代理人 C. 出口货物的收货人 D. 出口货物的境内采购商 答案：A 解析：出口货物纳税人是境内发货人，B、C、D均不符合关税纳税人定义，故选A。 15.下列关于保护关税的说法，正确的是（ ） A. 税率通常较低 B. 主要针对本国成熟产业 C. 目的是阻挡外国商品进口，保护本国幼稚产业 D. 对所有进口商品普遍征收  答案：C 解析：保护关税税率较高，针对本国需保护的幼稚产业，A、B错误；其并非普遍征收，仅针对特定商品，D错误，故选C。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.下列关于我国关税税率的表述中，正确的有（ ） A. 最惠国税率适用于给予我国最惠国待遇的国家或地区 B. 协定税率适用于与我国签订含关税优惠条款的贸易协定的国家 C. 特惠税率适用于与我国签订特殊优惠贸易安排的国家 D. 普通税率适用于所有未享受优惠待遇的国家，税率最低 答案：ABC 解析：普通税率是我国关税中最高的税率，具有惩罚性，适用于未与我国签订相关协定的国家，D错误；A、B、C分别准确界定了最惠国税率、协定税率、特惠税率的适用范围，均正确。 2. 我国关税税率的类型包括（ ） A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 滑准税 答案：ABCD 解析：我国关税税率涵盖从价税（按价格计税）、从量税（按数量计税）、复合税（价税+量税结合）、滑准税（税率随价格动态调整）四种类型 3. 下列关于滑准税的说法中，正确的有（ ） A. 税率与进口商品价格呈反向变动 B. 主要用于稳定国内市场价格 C. 我国对部分农产品进口实行滑准税 D. 税率固定不变，不受市场价格影响 答案：ABC 解析：滑准税的核心特征是税率随进口商品价格波动调整（价格上涨税率降低，价格下跌税率提高），D错误；A、B、C分别体现了滑准税的计税逻辑、政策目标和适用范围，均正确。 4. 下列商品中，我国可能实行复合税的有（ ） A. 卷烟 B. 白酒 C. 摄像机 D. 原油 答案：ABC 解析：复合税适用于需要精准调控的商品，卷烟、白酒（消费税+关税复合计税逻辑延伸）、摄像机等属于此类；原油通常实行从价税或从量税，D错误，A、B、C正确。 5. 下列情形中，可能导致进口商品适用税率发生变化的有（ ） A. 商品归类发生调整 B. 我国与商品原产国签订新的贸易协定 C. 国家出台关税税率调整政策 D. 商品的进口运输方式改变 答案：ABC 解析：税率适用与商品归类、贸易协定、政策调整直接相关，A、B、C正确；运输方式不影响税率选择，仅影响征管流程，D错误。 6.下列属于关税特定减免税范围的有（ ） A. 进口的科教用品 B. 残疾人专用品进口 C. 扶贫、慈善捐赠物资 D. 边境小额贸易进口货物 答案：ABCD 解析：特定减免税针对特定用途、特定主体或特定贸易方式，A、B、C、D分别对应科教用途、残疾人专用、慈善捐赠、边境贸易等特定情形，均属于特定减免税范围。 7. 关税减免税的法定原则包括（ ） A. 法定性原则（依据法律、行政法规） B. 特定性原则（针对特定对象或情形） C. 无偿性原则（减免税款无需偿还） D. 灵活性原则（可根据实际情况调整 答案：AB 解析：关税减免税必须遵循法定性（依法减免）和特定性（不普遍适用）原则，A、B正确；无偿性是税收的一般特征，并非减免税专属原则，C错误；灵活性仅适用于临时减免，不能作为通用原则，D错误。 8.下列货物中，可享受特定减免税优惠的有（ ） A. 企业进口的用于技术改造的设备 B. 学校进口的教学用仪器 C. 医院进口的医疗设备 D. 个人进口的自用化妆品 答案：ABC 解析：A（技术改造设备）、B（教学仪器）、C（医疗设备）均属于特定用途货物，享受特定减免税；个人自用化妆品若税额超过50元，需按规定征税，不属于特定减免范围，D错误 9. 下列货物中，不适用关税减免税的有（ ） A. 进口的豪华小汽车 B. 企业进口的用于生产的普通原材料 C. 个人进口的超过规定限额的高档手表 D. 境外企业捐赠的非公益用途物资 答案：ACD 解析：A（豪华小汽车）、C（超限额高档手表）无减免税政策，D（非公益捐赠物资）不符合法定或特定减免条件，均不适用减免；B（生产用普通原材料）若符合特定减免（如加工贸易）或法定减免条件，可能享受减免，故排除 10.下列关于关税税目归类的表述中，正确的有（ ） A. 需综合考虑商品的性质、用途、加工工艺等特征 B. 同一类商品可能归入多个税目 C. 税目归类的核心是确定商品的主要属性 D. 归类错误可能导致适用税率错误 答案：ACD 解析：同一商品应根据核心属性归入唯一税目，B错误；A、C明确了归类的依据和核心原则，D指出了归类错误的后果，均符合关税征管逻辑，正确。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.关税减免税仅包括法定减免税和特定减免税两种类型。（ ） 答案：× 解析：我国关税减免税分为法定减免税、特定减免税和临时减免税三类，题干遗漏临时减免税类型，故错误。 2. 关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税，属于法定减免税范围（ ） 答案：√ 解析：法定减免税是税法明确规定的减免情形，关税税额50元以下的一票货物属于《进出口关税条例》明确的法定减免项目，题干表述正确。 3. 商业价值的广告品和货样，无论价值大小，均免征关税。（ ） 答案：√ 解析：无商业价值的广告品和货样属于法定减免税范围，核心判断标准是“无商业价值”，与价值大小无关，题干正确。 4. 外国企业无偿捐赠给我国企业的生产设备，属于法定减免税范围，免征关税。（ ） 答案：× 解析：法定减免税中“无偿赠送物资”的主体限定为外国政府、国际组织，外国企业捐赠的物资不属于该范围，需按规定征税或申请特定减免，故错误。 5. 残疾人专用品进口一律免征关税，属于特定减免税范围 （ ） 答案：× 解析：残疾人专用品进口需符合特定条件（如限于自用、提交相关证明），并非“一律免征”，需经海关审核确认后享受特定减免，题干错误 6. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，免征关税（ ） 答案：√ 解析：该情形属于法定减免税范围，核心是“途中必需”，用于运输工具正常运行，符合关税减免的立法精神，题干正确。 7. 临时减免税的减免期限通常为长期，可无限期适用。 （ ） 答案：× 解析：临时减免税针对短期、紧急情形（如灾害救援、突发公共事件），减免期限为临时性，不可长期或无限期适用，题干错误 8. 国际组织无偿赠送的物资进口，需缴纳关税后才能入境。（ ） 答案：× 解析：外国政府、国际组织无偿赠送的物资属于法定减免税范围，免征关税，无需缴纳税款即可入境，题干错误。 9. 关税减免税的核心原则是法定性、特定性和无偿性。（ ） 答案：× 解析：关税减免税的核心原则是法定性（依法减免）和特定性（针对特定对象），无偿性是税收的一般特征，并非减免税专属原则，题干错误。  10.特定减免税的范围由海关根据实际情况自行确定，无需法律依据。 答案：× 解析：关税减免税遵循法定性原则，特定减免税的范围需依据法律、行政法规规定，由国务院确定，海关无权自行设定，题干错误 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.关税的法定减免税有哪些 答案：①关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税②无商业价值的广告品和货样，可免征关税 ③外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税④进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税⑤在海关放行前损失的货物，可免征关税⑥在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定额受损程度减征关税⑦我国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，按照规定允以减免关税⑧法律规定减征、免征关税的其他货物、物品 2.关税的特定减免税有哪些 答案：科教用品；残疾人专用品；扶贫、慈善性捐赠物资；重大技术设备；加工贸易产品；边境贸易进口物资；保税区进出口货物；出口加工区进出口货物；特定行业或用途的减免税政策 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第四章：关税 课题十八：关税的税目及税率、关税的减免税 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.下列关于我国关税税率的说法中，正确的是（ ） A. 最惠国税率适用于所有国家的进口货物 B. 协定税率通常低于最惠国税率 C. 特惠税率适用于与我国未签订贸易协定的国家 D. 普通税率是我国关税中最低的税率 2. 某企业从欧盟进口一批机械设备，欧盟与我国签订了自由贸易协定，该批货物适用的关税税率是（ ） A. 最惠国税率 B. 协定税率 C. 特惠税率 D. 普通税率 3. 下列关于滑准税的说法中，正确的是（ ） A. 税率固定，不随商品价格变动 B. 税率随商品进口价格上涨而提高 C. 税率随商品进口价格上涨而降低 D. 仅适用于出口货物 4. 下列属于我国关税法定减免税范围的是（ ） A. 外商投资企业进口的生产设备 B. 残疾人专用品进口 C. 关税税额在人民币50元以下的一票货物 D. 灾区捐赠进口的救灾物资 5. 某医院进口一批用于治疗罕见病的特殊药品，该批药品适用的关税减免类型是（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 临时减免税 D. 无减免税 6. 下列关于关税法定减免税的说法中，错误的是（ ） A. 无商业价值的广告品和货样免征关税 B. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税 C. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料免征关税 D. 外商投资企业进口的办公用品免征关税 7. 下列物品中，属于关税征税对象的是（ ） A. 境内商店销售的进口零食 B. 境外企业捐赠给境内学校的设备 C. 境内居民在境外购买后携带入境的手机 D. 境内工厂生产并在境内销售的机床 8. 某企业进口一批设备，因技术进步导致设备贬值，申请关税减免，该减免类型属于（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 临时减免税 D. 不予减免 9. 下列货物中，不属于关税特定减免税范围的是（ ） A. 进口的科教用品 B. 进口的残疾人专用物品 C. 无商业价值的货样 D. 扶贫、慈善捐赠物资 10. 根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关暂免关税的是（ ） A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料 B.有商业价值的广告样品及货样 C.外国政府无偿赠送的物资 D.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品 11.进口货物发生以下情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的是（ ） A.单位销售自己使用自己使用过的机器设备 B.企业销售自产的小汽车 C.外贸公司进口食品 D.农业生产者销售自产的菠菜 12.下列关于关税的说法中错误的是（ ） A.入境旅客个人随身携带的物品是关税征税对象 B.目前我国关税应税商品分为21大类 C.关税税额在人民币100元以下的一票货物，可免征关税 D.报关是取得税款专用缴款书的前置环节 13.下列进口货物价款中单独列明的各项税收、费用，应计入关税完税价格的是（ ） A.境外技术培训费用 B.进口环节缴纳的增值税 C.设备进口后的培训费用 D.运抵境内输入地点起卸后的运输费 14.出口货物的关税纳税义务人为（ ） A. 出口货物的发货人 B. 出口货物的代理人 C. 出口货物的收货人 D. 出口货物的境内采购商 15.下列关于保护关税的说法，正确的是（ ） A. 税率通常较低 B. 主要针对本国成熟产业 C. 目的是阻挡外国商品进口，保护本国幼稚产业 D. 对所有进口商品普遍征收  二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.下列关于我国关税税率的表述中，正确的有（ ） A. 最惠国税率适用于给予我国最惠国待遇的国家或地区 B. 协定税率适用于与我国签订含关税优惠条款的贸易协定的国家 C. 特惠税率适用于与我国签订特殊优惠贸易安排的国家 D. 普通税率适用于所有未享受优惠待遇的国家，税率最低 2. 我国关税税率的类型包括（ ） A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 滑准税 3. 下列关于滑准税的说法中，正确的有（ ） A. 税率与进口商品价格呈反向变动 B. 主要用于稳定国内市场价格 C. 我国对部分农产品进口实行滑准税 D. 税率固定不变，不受市场价格影响 4. 下列商品中，我国可能实行复合税的有（ ） A. 卷烟 B. 白酒 C. 摄像机 D. 原油 5. 下列情形中，可能导致进口商品适用税率发生变化的有（ ） A. 商品归类发生调整 B. 我国与商品原产国签订新的贸易协定 C. 国家出台关税税率调整政策 D. 商品的进口运输方式改变 6.下列属于关税特定减免税范围的有（ ） A. 进口的科教用品 B. 残疾人专用品进口 C. 扶贫、慈善捐赠物资 D. 边境小额贸易进口货物 7.关税减免税的法定原则包括（ ） A. 法定性原则（依据法律、行政法规） B. 特定性原则（针对特定对象或情形） C. 无偿性原则（减免税款无需偿还） D. 灵活性原则（可根据实际情况调整 8.下列货物中，可享受特定减免税优惠的有（ ） A. 企业进口的用于技术改造的设备 B. 学校进口的教学用仪器 C. 医院进口的医疗设备 D. 个人进口的自用化妆品 9.下列货物中，不适用关税减免税的有（ ） A. 进口的豪华小汽车 B. 企业进口的用于生产的普通原材料 C. 个人进口的超过规定限额的高档手表 D. 境外企业捐赠的非公益用途物资 10.下列关于关税税目归类的表述中，正确的有（ ） A. 需综合考虑商品的性质、用途、加工工艺等特征 B. 同一类商品可能归入多个税目 C. 税目归类的核心是确定商品的主要属性 D. 归类错误可能导致适用税率错误 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.关税减免税仅包括法定减免税和特定减免税两种类型。（ ） 2. 关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税，属于法定减免税范围（ ） 3. 商业价值的广告品和货样，无论价值大小，均免征关税。（ ） 4. 外国企业无偿捐赠给我国企业的生产设备，属于法定减免税范围，免征关税。（ ） 5. 残疾人专用品进口一律免征关税，属于特定减免税范围 （ ） 6. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，免征关税（ ） 7. 临时减免税的减免期限通常为长期，可无限期适用。 （ ） 8. 国际组织无偿赠送的物资进口，需缴纳关税后才能入境。（ ） 9. 关税减免税的核心原则是法定性、特定性和无偿性。（ ）  10.特定减免税的范围由海关根据实际情况自行确定，无需法律依据。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.关税的法定减免税有哪些 2.关税的特定减免税有哪些 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $