《税收基础》课题17关税的基本概念及征税对象及纳税人 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第四章：关税 课题十七：关税的基本概念及征税对象及纳税人 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列关于关税的说法中，正确的是（ ） A.关税仅进口货物征收 B.关税属于中央与地方共享税 C.关税的征税主体是海关 D.关税的计税依据仅为货物的成交价格 答案：C 解析：关税由海关代表国家征收，征税主体是海关，这是关税区别于其他税收的重要特征 2. 下列关于关税的本质说法正确的是（ ） A. 仅对进口货物征收的流转税 B. 由税务机关征收的中央税 C. 对进出境货物和物品征收的间接税 D. 中央与地方共享的税收收入 答案：C 解析：选项A错误，关税涵盖进口、出口货物及进出境物品，并非仅针对进口；选项B错误，关税征税主体是海关而非税务机关；选项C正确，关税属于间接税，核心征税范围是进出境的货物和物品；选项D错误，关税是中央税，收入全部归中央政府。 3. 关税的征税对象核心特征是（ ） A. 境内生产的应税货物 B. 跨越关境的货物和物品 C. 境外销售的应税物品 D. 境内使用的进口货物 答案：B 解析：关税征税对象的关键是“进出境”（跨越关境），选项A、C、D均未体现这一核心特征，境内生产、境外销售、境内使用的货物/物品若未跨越关境，均不征收关税。 4. 进口货物的关税纳税人是（ ） A. 货物的承运人 B. 货物的收货人 C. 货物的代理人 D. 货物的生产商 答案：B 解析：进口货物的纳税人法定为收货人，出口货物为发货人；选项A承运人仅负责运输，不承担纳税义务；选项C代理人若未被认定为推定收货人，仅代办手续，纳税义务仍归收货人；选项D生产商不直接承担进口关税纳税责任 5. 列关于关税纳税人的说法，错误的是（ ） A. 出口货物的纳税人是发货人 B. 进口货物的纳税人是收货人 C. 邮寄进境物品的纳税人是寄件人 D. 进出境物品的纳税人包括所有人或推定所有人 答案：C 解析：邮寄进境物品的纳税人是收件人（实际接收方），而非寄件人，选项A、B、D均符合关税纳税人的法定定义。 6. 下列物品中，属于关税征税对象的是（ ） A. 境内商店销售的进口零食 B. 境外企业捐赠给境内学校的设备 C. 境内居民在境外购买后携带入境的手机 D. 境内工厂生产并在境内销售的机床 答案：C 解析：选项C符合“进出境物品”的特征，属于关税征税对象；选项A已在境内销售，不再属于关税征收范围；选项B若未实际进出境（如直接捐赠至境内），不征收关税；选项D未涉及进出境，不属关税征税对象。 7. 下列货物中，不属于关税征税对象的是（ ） A. 从香港进口到深圳的服装 B. 从上海出口到美国的机械设备 C. 境内企业出口到越南的农产品 D. 境内超市销售的国产饮料 答案：D 解析：选项D是境内生产并境内销售的货物，未涉及进出境，不属于关税征税对象；选项A（进口）、B（出口）、C（出口）均符合“进出境货物”的特征，属于关税征税范围 8. 下列关于关税征税对象的说法，正确的是（ ） A. 仅包括有形货物，不包括无形资产 B. 包括有形货物和无形资产 C. 仅包括无形资产，不包括有形货物 D. 包括所有境内外交易的资产 答案：A 解析：关税的征税对象仅为有形的货物和物品，无形资产（如专利、商标等）的跨境转让不属关税征收范围，选项B、C、D均错误。 9.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（ ）  A. 进出境运输工具装卸的途中必需的燃料 B. 无商业价值的广告品及货样 C. 外国政府无偿赠送的物资 D. 在境外运输途中受到损坏的进口货物 答案：D 解析：选项A（进出境运输工具装卸的途中必需的燃料）、B（无商业价值的广告品及货样）、C（外国政府无偿赠送的物资）均属于《海关法》明确规定的法定减免税情形。选项D（在境外运输途中受到损坏的进口货物）属于“有合理理由的货物损坏/损失情形”，海关可根据实际损坏程度、相关证明材料酌情决定减免关税，因此答案为D。 10. 关税的征收方式不包括（ ） A.从价计征 B.从量计征 C.混合计征 D.按件计征 答案：D 解析：关税的征收方式主要包括从价计征（以货物完税价格为计税依据）、从量计征（以货物数量/重量等为计税依据）、复合计征（混合计征）（从价+从量结合），部分还会采用滑准税计征；而“按件计征”并非关税法定征收方式，因此答案为D。 11.关税属于（ ） A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税 答案：B 解析：间接税的核心特征是税负可转嫁，关税由进出口企业缴纳后，最终会通过商品价格转嫁给消费者，因此属于间接税（B正确）；直接税（如所得税）税负不可转嫁，A错误。 关税属于中央政府固定收入，归中央税范畴（C表述本身正确，但题目为单选题，需结合核心分类逻辑：关税的首要税收属性分类为间接税，中央税属于收入归属分类）；地方税（D错误），因此答案为B。 12.关税的征税对象的是（ ） A.进出口货物 B.进出口服务 C.转口贸易 D.所得税 答案：A 解析：关税是针对进口一国国境或关键的货物、物品征收的一种税，因此征收对象的进出口货物 13.下列哪种情况不属于关税的减免范围（ ） A.外国政府赠送的物资 B.国际组织无偿援助的物资 C.个人自用的小额物品 D.进口用于生产的高新技术设备 答案：D 解析：关税减免通常适用于特定情况，如外国政府赠送、国际组织无偿援助以及个人自用的小额物品等，而进口用于生产的高新技术设备通常需要按规定征收关税 14.关税的征税主体是（ ） A.海关 B.财政部 C.税务局 D.商务部 答案：A 解析：海关是关税的征收主体，负责对进出口货物进行监管和征税 15. 关税的收入归属是（ ） A. 全部归中央政府 B. 全部归地方政府 C. 中央与地方按比例共享 D. 由海关自行支配 答案：A 解析：关税属于中央税，其收入全部纳入中央财政预算，由中央政府统一支配，选项B、C、D均不符合我国税收收入划分规则。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列关于关税的说法中，正确的有（ ） A. 关税是对进出境货物、物品征收的一种流转税 B. 关税的征税主体是国家税务总局 C. 关税具有涉外性，是执行国家对外政策的重要手段 D. 关税只对进口货物征税，出口货物不征收关税 答案：AC 解析：关税的征税主体是国家（由海关代表国家征收），B错误；关税对进出境货物、物品均可能征税，出口货物可征收出口关税（少数商品），D错误；A明确了关税的征税范围和税种性质，C体现了关税的涉外政策属性，均正确。 2. 下列关于关税“境”的表述中，正确的有（ ） A. 关税的“境”指中华人民共和国国境 B. 关税的“境”指中华人民共和国关境 C. 关境是指适用同一海关法的领域 D. 我国关境范围与国境范围完全一致 答案：BC 解析：关税的“境”是关境而非国境，A错误；关境是适用同一海关法的区域，我国因存在香港、澳门等单独关境地区，关境范围小于国境，D错误；B、C准确界定了关税“境”的性质和定义，正确。 3. 关税按征收目的可分为（ ） A. 财政关税 B. 保护关税 C. 复合关税 D. 滑动关税 答案：AB 解析：关税按征收目的分为财政关税（以增加财政收入为目的）和保护关税（以保护本国产业为目的）；C复合关税、D滑动关税是按计税标准分类，故排除。 4. 下列属于关税作用的有（ ） A. 筹集财政收入 B. 保护本国产业和市场 C. 调节进出口贸易 D. 维护国家主权和经济利益 答案：ABCD 解析：关税的作用包括财政作用（筹集收入）、保护作用（保护本国产业）、调节作用（调节进出口结构）、涉外作用（维护国家主权），四项均符合关税的核心作用，故全选。 5. 下列关于财政关税的说法中，正确的有（ ） A. 财政关税通常税率较低 B. 财政关税以保护本国产业为主要目的 C. 财政关税的征税对象多为本国稀缺且需求弹性小的商品 D. 财政关税的税源应充足且稳定 答案：AD 解析：财政关税以筹集财政收入为主要目的，税率较低（避免抑制进出口导致税源减少），A正确、B错误；征税对象应是需求弹性大、本国不生产或产量少的商品，C错误；税源充足稳定是财政关税的关键要求，D正确。 6.我国关税的征税对象包括（ ） A. 进口货物 B. 出口货物 C. 进口物品 D. 出口物品 答案：ABC 解析：我国关税征税对象为进出境的货物和进口物品，出口物品一般免征关税（特殊情况除外），故D排除；A、B、C均属于法定征税对象。 7. 下列属于“进口物品”的有（ ） A. 入境旅客随身携带的行李物品 B. 个人邮寄入境的礼品 C. 外商投资企业进口的生产原材料 D. 国际运输工具上的服务人员携带的自用物品 答案：ABD 解析：“物品”指非贸易性个人自用物品，A、B、D均符合定义；C属于进口货物（贸易性生产资料），故排除。 8.我国关税的纳税人包括（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进口物品的所有人 D. 出口物品的所有人 答案：ABC 解析：关税纳税人分为两类：进口货物的收货人、出口货物的发货人（贸易性货物）；进口物品的所有人（非贸易性物品）；出口物品一般免征关税，其所有人不构成关税纳税人，D排除。 9.关于“关境”与“国境”的说法正确的是（ ） A. 关境可能大于国境 B. 关境可能小于国境 C. 我国关境等于国境 D. 关境是海关执法范围  答案：ABD 解析：关境可能大于国境（如欧盟），也可能小于国境（如我国含自贸区等特殊区域）。我国关境小于国境，C错误。 10.关税的基本特征包括（ ） A. 属于流转税 B. 征税对象是进出关境的货物和物品 C. 实行单一比例税率 D. 由海关代表国家征收 答案：ABD 解析：关税属于流转税，征税对象是进出关境的货物和物品，由海关征收，并具有涉外性。C错误，关税税率并非单一比例税率，可能包括从价税、从量税、复合税等多种形式。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.关税的征税主体是国家税务总局，由其负责关税的征收管理。 （ ） 答案：× 解析：关税的征税主体是国家，具体由海关代表国家征收管理，国家税务总局不负责关税征收，故题干错误。 2. 关税的“境”指中华人民共和国关境，而非国境，我国关境范围小于国境。（ ） 答案：√ 解析：关税以关境为征税边界，我国因香港、澳门等地区实行单独关境政策，关境范围小于国境，题干表述符合关税“境”的定义，正确 3. 我国关税的征税主体是税务机关 （ ） 答案：× 解析：关税的**征税主体是海关。关税的征收、减免、退补管理等职责均由海关负责，税务机关负责征收的是国内税（如增值税、消费税等）。 4. 进口货物的增值税和消费税由海关在进口环节代征，其纳税人与关税纳税人通常一致 （ ） 答案：√ 解析：进口货物在通关时，除征收关税外，还由海关代征进口环节的增值税和消费税。这三项的纳税义务人通常是同一主体，即进口货物的收货人。 5. 关税的纳税期限为自海关填发税款缴款书之日起7日内 （ ） 答案：× 解析：关税的纳税期限是自海关填发税款缴款书之日起15日内。逾期将产生滞纳金 6. 过境货物（从我国关境过境运往第三国的货物）因短暂停留我国关境，属于我国关税征税对象。 （ ） 答案：× 解析：过境货物仅从我国关境途经，不进入我国境内消费或流通，未发生“进出境”的实质流转，不属于我国关税征税对象，题干错误 7. 个人邮寄入境的自用化妆品，属于关税“进口物品”的征税范围，其收件人为纳税人（ ） 答案：√ 解析：“进口物品”指非贸易性个人自用物品，个人邮寄入境的自用化妆品符合定义，收件人作为物品所有人，是关税纳税人，题干正确 8. 出口货物的发货人可以是境内企业，也可以是境外企业，只要其出口货物途经我国关境即需纳税。（ ） 答案：× 解析：出口货物的发货人必须是境内取得货物所有权并出口的单位或个人，境外企业不能作为我国出口关税纳税人，题干错误。 9. 入境旅客随身携带的行李物品，其携带人是关税纳税人；若行李物品为他人委托携带，受托人是纳税人。 （ ） 答案：× 解析：进口物品的纳税人是实际所有人，委托他人携带的行李物品，所有人（委托人）为纳税人，受托人仅代办手续，不承担纳税义务，题干错误。 10. 税具有强制性、无偿性、固定性三大特征，同时具有涉外性，是执行国家对外政策的重要手段。（ ）  答案：√ 解析：关税作为国家税收的一种，具备税收三大基本特征，且因征税对象为进出境货物、物品，具有鲜明涉外性，是国家对外经济政策的重要工具，题干正确。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.关税的特点 答案： ①纳税上的统一性和一次性 ②征收上的过“关”性 ③税率上的复式性 ④对进出口贸易的调节性 2.关税的种类 答案： （1）按征税对象的不同，可将关税划分为进口关税、出口关税和过境关税。其中进口关税是各国关税的最主要形式，是各国政府维护国家主权、保护本国产业、增加财政收入的重要工具。 （2)按征税目的的不同，可将关税划分为财政关税 和保护关税。财政关税目前世界上只有少数的不发达国家征收，关税收入仍在其财政收入中占有重要地位（3）按计税标准的不同，可将关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税、滑准关税、差价关 税和季节关税 （4）按税收政策的国别差异，可将关税划分为优惠关税和加重关税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第四章：关税 课题十七：关税的基本概念及征税对象及纳税人 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列关于关税的说法中，正确的是（ ） A.关税仅进口货物征收 B.关税属于中央与地方共享税 C.关税的征税主体是海关 D.关税的计税依据仅为货物的成交价格 2. 下列关于关税的本质说法正确的是（ ） A. 仅对进口货物征收的流转税 B. 由税务机关征收的中央税 C. 对进出境货物和物品征收的间接税 D. 中央与地方共享的税收收入 3. 关税的征税对象核心特征是（ ） A. 境内生产的应税货物 B. 跨越关境的货物和物品 C. 境外销售的应税物品 D. 境内使用的进口货物 4. 进口货物的关税纳税人是（ ） A. 货物的承运人 B. 货物的收货人 C. 货物的代理人 D. 货物的生产商 5. 列关于关税纳税人的说法，错误的是（ ） A. 出口货物的纳税人是发货人 B. 进口货物的纳税人是收货人 C. 邮寄进境物品的纳税人是寄件人 D. 进出境物品的纳税人包括所有人或推定所有人 6. 下列物品中，属于关税征税对象的是（ ） A. 境内商店销售的进口零食 B. 境外企业捐赠给境内学校的设备 C. 境内居民在境外购买后携带入境的手机 D. 境内工厂生产并在境内销售的机床 7. 下列货物中，不属于关税征税对象的是（ ） A. 从香港进口到深圳的服装 B. 从上海出口到美国的机械设备 C. 境内企业出口到越南的农产品 D. 境内超市销售的国产饮料 8. 下列关于关税征税对象的说法，正确的是（ ） A. 仅包括有形货物，不包括无形资产 B. 包括有形货物和无形资产 C. 仅包括无形资产，不包括有形货物 D. 包括所有境内外交易的资产 9.根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（ ）  A. 进出境=运输工具装卸的途中必需的燃料 B. 无商业价值的广告品及货样 C. 外国政府无偿赠送的物资 D. 在境外运输途中受到损坏的进口货物 10. 关税的征收方式不包括（ ） A.从价计征 B.从量计征 C.混合计征 D.按件计征 11.关税属于（ ） A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税 12.关税的征税对象的是（ ） A.进出口货物 B.进出口服务 C.转口贸易 D.所得税 13.下列哪种情况不属于关税的减免范围（ ） A.外国政府赠送的物资 B.国际组织无偿援助的物资 C.个人自用的小额物品 D.进口用于生产的高新技术设备 14.关税的征税主体是（ ） A.海关 B.财政部 C.税务局 D.商务部 15. 关税的收入归属是（ ） A. 全部归中央政府 B. 全部归地方政府 C. 中央与地方按比例共享 D. 由海关自行支配 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 下列关于关税的说法中，正确的有（ ） A. 关税是对进出境货物、物品征收的一种流转税 B. 关税的征税主体是国家税务总局 C. 关税具有涉外性，是执行国家对外政策的重要手段 D. 关税只对进口货物征税，出口货物不征收关税 2. 下列关于关税“境”的表述中，正确的有（ ） A. 关税的“境”指中华人民共和国国境 B. 关税的“境”指中华人民共和国关境 C. 关境是指适用同一海关法的领域 D. 我国关境范围与国境范围完全一致 3. 关税按征收目的可分为（ ） A. 财政关税 B. 保护关税 C. 复合关税 D. 滑动关税 4. 下列属于关税作用的有（ ） A. 筹集财政收入 B. 保护本国产业和市场 C. 调节进出口贸易 D. 维护国家主权和经济利益 5. 下列关于财政关税的说法中，正确的有（ ） A. 财政关税通常税率较低 B. 财政关税以保护本国产业为主要目的 C. 财政关税的征税对象多为本国稀缺且需求弹性小的商品 D. 财政关税的税源应充足且稳定 6.我国关税的征税对象包括（ ） A. 进口货物 B. 出口货物 C. 进口物品 D. 出口物品 7. 下列属于“进口物品”的有（ ） A. 入境旅客随身携带的行李物品 B. 个人邮寄入境的礼品 C. 外商投资企业进口的生产原材料 D. 国际运输工具上的服务人员携带的自用物品 8.我国关税的纳税人包括（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进口物品的所有人 D. 出口物品的所有人 9.关于“关境”与“国境”的说法正确的是（ ） A. 关境可能大于国境 B. 关境可能小于国境 C. 我国关境等于国境 D. 关境是海关执法范围  10.关税的基本特征包括（ ） A. 属于流转税 B. 征税对象是进出关境的货物和物品 C. 实行单一比例税率 D. 由海关代表国家征收 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.关税的征税主体是国家税务总局，由其负责关税的征收管理。 （ ） 2. 关税的“境”指中华人民共和国关境，而非国境，我国关境范围小于国境。（ ） 3. 我国关税的征税主体是税务机关 （ ） 4. 进口货物的增值税和消费税由海关在进口环节代征，其纳税人与关税纳税人通常一致 （ ） 5. 关税的纳税期限为自海关填发税款缴款书之日起7日内 （ ） 6. 过境货物（从我国关境过境运往第三国的货物）因短暂停留我国关境，属于我国关税征税对象。 （ ） 7. 个人邮寄入境的自用化妆品，属于关税“进口物品”的征税范围，其收件人为纳税人（ ） 8. 出口货物的发货人可以是境内企业，也可以是境外企业，只要其出口货物途经我国关境即需纳税。（ ） 9. 入境旅客随身携带的行李物品，其携带人是关税纳税人；若行李物品为他人委托携带，受托人是纳税人。 （ ） 10. 税具有强制性、无偿性、固定性三大特征，同时具有涉外性，是执行国家对外政策的重要手段。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.关税的特点 2.关税的种类 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $