《税收基础》课题16消费税的申报资料和流程 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十六：消费税的申报资料和流程 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 企业进行消费税纳税申报时，不需要报送的基础资料是（ ） A. 消费税纳税申报表 B. 增值税专用发票抵扣联 C. 应税消费品销售明细表 D. 生产经营情况说明 答案：B 解析：消费税申报基础资料包括纳税申报表、应税消费品销售/生产相关明细、生产经营情况说明等；增值税专用发票抵扣联是增值税进项抵扣的凭证，与消费税申报无关，无需报送。 2.纳税人销售应税消费品，消费税纳税申报的纳税期限不包括（ ） A. 1日 B. 3日 C. 7日 D. 15日 答案：C 解析：消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，无“7日”这一期限，具体由主管税务机关核定。 3.  委托加工应税消费品，由（ ）向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 A. 委托方 B. 受托方（受托方为个人除外） C. 委托方和受托方共同 D. 销售方 答案：B 解析：委托加工应税消费品（受托方为个人除外），由受托方代收代缴消费税，并向受托方机构所在地或居住地税务机关申报纳税；受托方为个人的，由委托方自行申报纳税。 4.进口应税消费品的纳税人，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 答案：C 解析：进口应税消费品的纳税期限为海关填发专用缴款书之日起15日内，逾期缴纳会产生滞纳金。 5.  纳税人发生视同销售应税消费品行为，其纳税申报的计税依据优先采用（ ） A. 同类消费品最高销售价格 B. 同类消费品平均销售价格 C. 组成计税价格 D. 税务机关核定价格 答案：B 解析：视同销售应税消费品（如无偿赠送、投资入股等），计税依据优先按同类消费品平均销售价格确定；无同类价格时，采用组成计税价格；只有用于换取生产资料等特殊情形时，才按最高销售价格计税。 6.消费税纳税申报表中“计税销售额”栏次，应填写的是（ ） A. 不含增值税的销售额 B. 含增值税的销售额 C. 不含消费税的销售额 D. 含增值税和消费税的销售额 答案：A 解析：消费税是价内税，但计税依据为不含增值税的销售额（增值税为价外税），申报时需先剔除增值税额，再计算消费税。 7.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，纳税申报的纳税义务发生时间是（ ） A. 收到预收款的当天 B. 开具发票的当天 C. 合同约定收款日期的当天 D. 发出应税消费品的当天 答案：D 解析：预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（与增值税一致），而非收到预收款或约定收款日期。 8.  下列各项中，不属于消费税纳税申报资料的是（ ） A. 应税消费品生产台账 B. 消费税纳税申报表主表及附表 C. 应税消费品进口报关单（进口业务） D. 增值税纳税申报表 答案：D 解析：消费税申报资料需围绕“消费税应税行为”提供，包括申报表、生产/销售明细、进口报关单等；增值税纳税申报表是增值税申报的核心资料，不属于消费税申报范畴。 9. 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，其纳税申报处理为（ ） A. 视同销售申报纳税 B. 移送使用时申报纳税 C. 不申报纳税 D. 销售最终应税消费品时一并申报 答案：C 解析：自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税，也无需申报；待最终应税消费品销售时，一并计算申报消费税。 10. 纳税人因不可抗力无法按期办理消费税纳税申报的，应当（ ） A. 提前向税务机关申请延期申报 B. 逾期后直接申报 C. 无需申报 D. 由税务机关核定申报期限 答案：A 解析：纳税人因不可抗力等特殊情况无法按期申报的，需提前向主管税务机关申请延期申报，经批准后可在延期内办理，避免逾期处罚。 11.消费税纳税申报表主表中“本期应纳税额”的计算依据是（ A. 计税销售额×税率（从价计征） B. 计税销售数量×单位税额（从量计征） C. 从价计征税额+从量计征税额（复合计征） D. 以上均正确 答案：D 解析：消费税计征方式分为从价、从量、复合计征：从价计征按“计税销售额×税率”计算，从量计征按“计税销售数量×单位税额”计算，复合计征（如卷烟、白酒）则两者相加，申报表主表需根据实际计征方式对应计算。 12. 纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为（ ） A. 合同签订的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 全部款项收回的当天 答案：C 解析：分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，未约定收款日期的，为发出应税消费品的当天。 13. 进口应税消费品申报时，不需要提供的资料是（ ） A. 海关进口消费税专用缴款书 B. 进口合同 C. 应税消费品销售发票 D. 报关单 答案：C 解析：进口应税消费品申报需提供海关进口消费税专用缴款书、进口合同、报关单等资料；进口环节尚未发生销售行为，无需提供销售发票。 14.下列行为中，不需要办理消费税纳税申报的是（ ） A. 生产销售实木地板 B. 进口高档化妆品 C. 零售金银首饰 D. 购买酒精用于生产白酒 答案：D 解析：购买酒精（已税消费品）用于连续生产白酒（应税消费品），在购买环节不缴纳消费税，也无需申报；生产销售、进口、零售应税消费品均需办理纳税申报。 15. 委托个人加工应税消费品，消费税纳税申报的责任主体是（ ） A. 受托个人 B. 委托方 C. 受托方所在单位 D. 购买方 答案：B 解析：受托方为个人的，税务机关不要求其代收代缴消费税，由委托方自行向机构所在地或居住地税务机关办理纳税申报。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列环节既征收消费税又征收增值税的是（ ） A.卷烟的生产环节 B.金银首饰的零售环节 C.白酒的批发环节 D.高档化妆品的进口环节 答案：ABD 解析：选项A：卷烟在生产环节既征增值税（货物销售普遍征税），又征消费税（卷烟为消费税税目，生产环节是主要征税环节）； 选项B：金银首饰的消费税特殊规定在零售环节征收，同时零售环节属于增值税应税行为，故既征增值税又征消费税； 选项C：白酒的消费税仅在生产、进口、委托加工环节征收，批发环节不征消费税，仅征增值税，故排除； 选项D：高档化妆品在进口环节需缴纳增值税（进口货物普遍征税）和消费税（进口应税消费品征税）。 2.消费税税目“高档手表”，属于（ ） A.不可再生和替代的消费品 B. 奢侈品 C. 高能耗及高档消费品 D. 具有一定财政意义的产品 答案：BCD 解析：选项A：高档手表的生产原料（如金属、玻璃等）可通过工业生产再生，且存在普通手表等替代产品，不属于“不可再生和替代的消费品”，故排除； - 选项B：高档手表（不含增值税售价≥10000元）定位高端消费，属于典型奢侈品，是消费税调节高端消费的重要税目； - 选项C：高档手表生产需精密工艺和优质材料，使用过程中虽无直接高能耗，但属于高档消费品，符合消费税对“高能耗及高档消费品”的调控范畴； - 选项D：高档手表单价高、消费群体稳定，征税能带来持续财政收入，属于具有一定财政意义的产品，符合消费税兼顾财政收入的立法目的。 3. 下列属于消费税征收环节的有（ ） A. 生产环节 B. 进口环节 C. 委托加工环节 D. 消费环节 答案：BCD 解析：选项A（生产环节）：绝大多数应税消费品（如卷烟、白酒、化妆品）在生产销售时征税； 选项B（进口环节）：进口应税消费品需向海关缴纳消费税； 选项C（委托加工环节）：委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税（受托方为个人除外）； 选项D（消费环节）：仅金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品等少数应税消费品在零售（消费终端）环节征税，“消费环节”并非普遍征收环节，故排除 4.  企业进行消费税纳税申报时，需报送的基础资料包括（ ） A. 消费税纳税申报表主表及附表 B. 应税消费品销售明细表 C. 生产经营情况说明 D. 增值税专用发票记账联 答案：ABC 解析：消费税申报基础资料需围绕应税行为提供，包括申报表及附表、销售/生产明细、经营情况说明等；增值税专用发票记账联是企业记账凭证，与消费税申报无关，无需报送。 5. 下列关于消费税纳税期限的表述中，正确的有（ ） A. 纳税人以1个月为一期纳税的，期满之日起15日内申报 B. 纳税人以15日为一期纳税的，期满之日起5日内预缴税款 C. 纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 D. 进口应税消费品的纳税期限为海关填发缴款书之日起10日内 答案：ABC 解析：进口应税消费品的纳税期限为海关填发专用缴款书之日起15日内，D选项错误；其余选项均符合消费税纳税期限的规定，其中以1日、3日、5日、10日、15日为一期的，需先预缴税款，次月1-15日内结清。 6. 进口应税消费品申报时，需提供的资料有（ ） A. 海关进口消费税专用缴款书 B. 进口报关单 C. 进口合同 D. 应税消费品销售发票 答案：ABC 解析：进口应税消费品在进口环节申报，需提供海关专用缴款书、报关单、进口合同等证明进口行为的资料；进口环节尚未发生销售，无需提供销售发票，D选项错误。 7.消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ） A. 预收货款结算方式：发出应税消费品的当天 B.托收承付结算方式：发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.分期收款结算方式：合同约定收款日期的当天 D. 自产自用用于连续生产：移送使用的当天 答案：ACD 解析：自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送环节不纳税，无需申报，纳税义务发生时间为最终产品销售时，D选项错误；其余选项均符合消费税纳税义务发生时间的规定。 8.纳税人办理消费税网上申报的注意事项有（ ） A. 需通过电子税务局提交申报表及电子资料 B. 适用于所有消费税纳税人（含小规模纳税人） C. 申报后需及时缴纳税款，避免产生滞纳金 D. 必须先完成增值税申报，再进行消费税申报 答案：ABC 解析：消费税网上申报无需与增值税申报绑定，可独立办理，D选项错误；其余选项均为网上申报的核心要求，小规模纳税人也可通过电子税务局办理消费税申报。 9.外购应税消费品用于连续生产应税消费品，申报抵扣消费税时需提供的资料有（ ） A. 外购应税消费品的增值税专用发票 B. 消费税专用缴款书（或分割单） C. 外购合同 D. 入库单 答案：AB 解析：外购应税消费品抵扣消费税的核心凭证是消费税专用缴款书（或分割单），增值税专用发票需作为辅助凭证证明采购事实；外购合同和入库单无需报送税务机关，C、D选项错误。 10.下列各项中，不属于消费税纳税申报资料的有（ ） A. 增值税专用发票抵扣联 B. 应税消费品进口报关单 C. 企业所得税年度申报表 D. 员工工资明细表 答案：ACD 解析：应税消费品进口报关单是进口环节消费税申报的必备资料，B选项属于申报资料；增值税抵扣联、企业所得税申报表、工资明细表均与消费税申报无关，不属于申报资料。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业进行消费税纳税申报时，必须报送增值税专用发票抵扣联。（ ） 答案：× 解析：增值税专用发票抵扣联是增值税进项税额抵扣的凭证，与消费税申报无关，消费税申报无需报送该资料，核心报送资料为消费税纳税申报表、应税消费品销售明细等。 2.消费税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，无“7日”期限。（ ） 答案：√ 解析：根据税法规定，消费税纳税期限由主管税务机关核定，仅包含上述所列期限，“7日”不属于消费税法定纳税期限。 3. 委托加工应税消费品（受托方为企业），由受托方向其机构所在地税务机关申报纳税（ ） 答案：√ 解析：受托方为企业（非个人）的，需代收代缴消费税，并向自身机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税；受托方为个人的，由委托方自行申报。 4.进口应税消费品的纳税人，应自海关填发进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ） 答案：× 解析：进口应税消费品的纳税期限为海关填发专用缴款书之日起15日内，逾期缴纳将产生滞纳金，10日为错误期限。 5. 纳税人发生视同销售应税消费品行为，无同类消费品销售价格时，以组成计税价格作为申报计税依据。（ ） 答案：√ 解析：视同销售计税依据优先级为：同类消费品平均销售价格→组成计税价格，无同类价格时，需按组成计税价格（成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率））申报计税。 6.纳税人以预收货款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 答案： × 解析：预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，而非收到预收款时，与增值税该结算方式的纳税义务发生时间一致。 7.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，需在移送使用时办理消费税申报。（ ） 答案：× 解析：该情形下，移送使用环节不缴纳消费税，无需申报；待最终应税消费品销售时，一并计算申报消费税。 8.消费税网上申报仅适用于增值税一般纳税人。（ ） 答案：× 解析：消费税网上申报适用于所有消费税纳税人，包括小规模纳税人、个体工商户等，无需与增值税纳税人类型绑定。 9.分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。（ ） 答案：√ 解析：分期收款结算方式下，按合同约定收款日期确认纳税义务；未约定收款日期的，以发出应税消费品的当天为纳税义务发生时间。 10.委托个人加工应税消费品，由受托个人向其居住地税务机关申报缴纳消费税。（ ）  答案：× 解析：受托方为个人的，税务机关不要求其代收代缴消费税，由委托方自行向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税，受托个人无申报义务。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.外购应税消费品已纳税额的扣除范围 答案：①外购的已税烟丝生产的卷烟②外购的已税高档化妆品生产的高档化妆品③外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石④外购的已税鞭炮、烟火生产的鞭炮、焰火⑤外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆⑥外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子⑦外购的已税实木地板为原料生产的实木地板⑧外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油生产的应税成品油⑨从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒生产的葡萄酒 2.简述消费税的征收范围 答案：①过度消费会对身体健康、生态环境、自然资源等方面造成一定危害的特殊消费品；如烟、舅、木制一次性筷子、鞭炮、烟火等②奢侈品；如贵重首饰、高档手表、高档化妆品等③高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车、游艇等④不可再生和替代的消费品。如汽油、柴油等⑤具有一定财政意义的产品。如电池、涂料等 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十六：消费税的申报资料和流程 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 企业进行消费税纳税申报时，不需要报送的基础资料是（ ） A. 消费税纳税申报表 B. 增值税专用发票抵扣联 C. 应税消费品销售明细表 D. 生产经营情况说明 2.纳税人销售应税消费品，消费税纳税申报的纳税期限不包括（ ） A. 1日 B. 3日 C. 7日 D. 15日 3.  委托加工应税消费品，由（ ）向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 A. 委托方 B. 受托方（受托方为个人除外） C. 委托方和受托方共同 D. 销售方 4.进口应税消费品的纳税人，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 5.  纳税人发生视同销售应税消费品行为，其纳税申报的计税依据优先采用（ ） A. 同类消费品最高销售价格 B. 同类消费品平均销售价格 C. 组成计税价格 D. 税务机关核定价格 6.消费税纳税申报表中“计税销售额”栏次，应填写的是（ ） A. 不含增值税的销售额 B. 含增值税的销售额 C. 不含消费税的销售额 D. 含增值税和消费税的销售额 7.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，纳税申报的纳税义务发生时间是（ ） A. 收到预收款的当天 B. 开具发票的当天 C. 合同约定收款日期的当天 D. 发出应税消费品的当天 8.  下列各项中，不属于消费税纳税申报资料的是（ ） A. 应税消费品生产台账 B. 消费税纳税申报表主表及附表 C. 应税消费品进口报关单（进口业务） D. 增值税纳税申报表 9. 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，其纳税申报处理为（ ） A. 视同销售申报纳税 B. 移送使用时申报纳税 C. 不申报纳税 D. 销售最终应税消费品时一并申报 10. 纳税人因不可抗力无法按期办理消费税纳税申报的，应当（ ） A. 提前向税务机关申请延期申报 B. 逾期后直接申报 C. 无需申报 D. 由税务机关核定申报期限 11.消费税纳税申报表主表中“本期应纳税额”的计算依据是（ A. 计税销售额×税率（从价计征） B. 计税销售数量×单位税额（从量计征） C. 从价计征税额+从量计征税额（复合计征） D. 以上均正确 12. 纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为（ ） A. 合同签订的当天 B. 发出应税消费品的当天 C. 合同约定的收款日期的当天 D. 全部款项收回的当天 13. 进口应税消费品申报时，不需要提供的资料是（ ） A. 海关进口消费税专用缴款书 B. 进口合同 C. 应税消费品销售发票 D. 报关单 14.下列行为中，不需要办理消费税纳税申报的是（ ） A. 生产销售实木地板 B. 进口高档化妆品 C. 零售金银首饰 D. 购买酒精用于生产白酒 15. 委托个人加工应税消费品，消费税纳税申报的责任主体是（ ） A. 受托个人 B. 委托方 C. 受托方所在单位 D. 购买方 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列环节既征收消费税又征收增值税的是（ ） A.卷烟的生产环节 B.金银首饰的零售环节 C.白酒的批发环节 D.高档化妆品的进口环节 2.消费税税目“高档手表”，属于（ ） A.不可再生和替代的消费品 B. 奢侈品 C. 高能耗及高档消费品 D. 具有一定财政意义的产品 3. 下列属于消费税征收环节的有（ ） A. 生产环节 B. 进口环节 C. 委托加工环节 D. 消费环节 4.  企业进行消费税纳税申报时，需报送的基础资料包括（ ） A. 消费税纳税申报表主表及附表 B. 应税消费品销售明细表 C. 生产经营情况说明 D. 增值税专用发票记账联 5. 下列关于消费税纳税期限的表述中，正确的有（ ） A. 纳税人以1个月为一期纳税的，期满之日起15日内申报 B. 纳税人以15日为一期纳税的，期满之日起5日内预缴税款 C. 纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 D. 进口应税消费品的纳税期限为海关填发缴款书之日起10日内 6. 进口应税消费品申报时，需提供的资料有（ ） A. 海关进口消费税专用缴款书 B. 进口报关单 C. 进口合同 D. 应税消费品销售发票 7.消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ） A. 预收货款结算方式：发出应税消费品的当天 B.托收承付结算方式：发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.分期收款结算方式：合同约定收款日期的当天 D. 自产自用用于连续生产：移送使用的当天 8.纳税人办理消费税网上申报的注意事项有（ ） A. 需通过电子税务局提交申报表及电子资料 B. 适用于所有消费税纳税人（含小规模纳税人） C. 申报后需及时缴纳税款，避免产生滞纳金 D. 必须先完成增值税申报，再进行消费税申报 9.外购应税消费品用于连续生产应税消费品，申报抵扣消费税时需提供的资料有（ ） A. 外购应税消费品的增值税专用发票 B. 消费税专用缴款书（或分割单） C. 外购合同 D. 入库单 10.下列各项中，不属于消费税纳税申报资料的有（ ） A. 增值税专用发票抵扣联 B. 应税消费品进口报关单 C. 企业所得税年度申报表 D. 员工工资明细表 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业进行消费税纳税申报时，必须报送增值税专用发票抵扣联。（ ） 2.消费税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，无“7日”期限。（ ） 3. 委托加工应税消费品（受托方为企业），由受托方向其机构所在地税务机关申报纳税（ ） 4.进口应税消费品的纳税人，应自海关填发进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ） 5. 纳税人发生视同销售应税消费品行为，无同类消费品销售价格时，以组成计税价格作为申报计税依据。（ ） 6.纳税人以预收货款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 7.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，需在移送使用时办理消费税申报。（ ） 8.消费税网上申报仅适用于增值税一般纳税人。（ ） 9.分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。（ ） 10.委托个人加工应税消费品，由受托个人向其居住地税务机关申报缴纳消费税。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.外购应税消费品已纳税额的扣除范围 2.简述消费税的征收范围 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $