《税收基础》课题15消费税的纳税期限和纳税地点 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十五 ：消费税的纳税期限和纳税地点 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 消费税的纳税期限中，不包括以下哪个选项？（ ） A. 3日 B. 7日 C. 15日 D. 1个季度 答案：B 解析：根据《消费税暂行条例》，消费税法定纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，无“7日”这一期限。主管税务机关根据应纳税额大小核定具体期限，因此选B。 2.纳税人生产销售应税消费品，采用分期收款结算方式的，其消费税纳税地点为（ ） A. 销售合同签订地 B. 纳税人机构所在地 C. 购货方机构所在地 D. 货物发送地 答案：B 解析：纳税人销售自产应税消费品（无论结算方式如何），纳税地点为自身机构所在地或居住地主管税务机关，与合同签订地、购货方地点等无关，因此选B。 3. 小规模纳税人生产应税消费品，其消费税纳税期限最可能被主管税务机关核定为（ ） A. 1日 B. 5日 C. 1个月 D. 按次 答案：C 解析：小规模纳税人应纳税额较小，主管税务机关通常核定较长的固定纳税期限（如1个月），1日、5日适用于应纳税额较大的企业，按次适用于无法固定期限纳税的情形，因此选C。 4. 委托加工应税消费品（受托方为非个人），消费税的纳税地点是（ ） A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 加工合同签订地 D. 应税消费品存放地 答案：B 解析：受托方为非个人时，需代收代缴消费税，纳税地点为受托方机构所在地或居住地主管税务机关，委托方无需自行申报，因此选B。 5.  纳税人进口应税消费品，其消费税纳税期限为（ ） A. 海关填发缴款书之日起7日内 B. 进口报关之日15日内 C. 进口报关之日起7日内 D. 海关填发缴款书之日起15日内 答案：D 解析：进口消费税的纳税期限明确规定为“海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内”，需区分“填发缴款书日”与“报关日”，因此选D。 6.  纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，未向销售地主管税务机关申报纳税的，其消费税纳税地点为（ ） A. 销售地主管税务机关 B. 纳税人机构所在地主管税务机关 C. 货物运输途经地主管税务机关 D. 纳税人户籍所在地主管税务机关 答案：B 解析：纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应向机构所在地主管税务机关报备，未申报纳税的，需回机构所在地补缴，因此选B。 7.  下列选项中，不属于消费税纳税地点的是（ ） A. 纳税人居住地主管税务机关 B. 受托方机构所在地主管税务机关 C. 应税消费品生产地主管税务机关 D. 工商行政管理机关 答案：D 解析：工商行政管理机关负责市场监管、登记等职能，不征收消费税，不属于纳税地点，其余选项均为法定消费税纳税地点，因此选D。 8. 纳税人跨地区设立非独立核算分支机构销售应税消费品的，其消费税纳税地点为（ ） A. 分支机构所在地 B. 总机构所在地 C. 分支机构和总机构分别申报 D. 由税务机关指定地点 答案：B 解析：非独立核算分支机构的消费税需由总机构汇总申报，纳税地点为总机构所在地主管税务机关，因此选B。 9.纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期限的，消费税的纳税申报期限为（ ） A. 自期满之日起5日内 B. 次日的15日内 C. 自期满次日起5日内 D. 自期满之日起15日内 答案：D 解析：消费税纳税期限为1个月或1个季度的，申报纳税期限为自期满之日起15日内（《消费税暂行条例》规定）。选项A（5日内）是纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日的“预缴税款期限”，并非1个月/季度纳税期限的申报期限；选项B“次日的15日内”表述错误，起算点应为“期满之日”而非“次日”；选项C“期满次日起5日内”既错误起算点，又混淆了预缴期限与申报期限，故选D。 10. 下列关于消费税纳税人的说法正确的是（ ） A. 消费税的纳税人也是增值税的纳税人 B.个人不可以是增值税的纳税人，但可以是消费税的纳税人 C.增值税的纳税人不可能成为消费税的纳税人 D.境外生产应税消费品的企业也是我国消费税的纳税人 答案：A 解析：消费税的征税范围是增值税征税范围的子集（应税消费品均属于增值税应税货物），因此消费税纳税人必然同时是增值税纳税人；选项B错误，个人可成为增值税纳税人（如自然人销售应税消费品），也可成为消费税纳税人（如个人进口应税消费品）；选项C错误，增值税纳税人若销售或进口应税消费品，即为消费税纳税人（如超市销售卷烟，既缴增值税也缴消费税）；选项D错误，境外企业生产的应税消费品，仅在“进口我国境内”时，以进口商为纳税人，境外生产企业本身并非我国消费税纳税人，故选A。 11.消费税的纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款  A.5日 B. 10日 C. 15日 D. 20日 答案：C 解析：根据税法规定，进口应税消费品的消费税纳税期限为海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内。选项A（5日）、B（10日）为国内短期限纳税的预缴/申报期限，选项D（20日）无法定依据，故选C 12.下列免征消费税的商品是（ ）  A. 进口的高档实木地板 B.用外购的已税汽油生产的无铅汽油 C.以废弃的动物园和植物油为原料生产的纯动物油 D.存货状态下挥发性有机物的含量高于420克/升的涂料 答案：C 解析：选项A错误，进口高档实木地板属于消费税征税范围（税目“实木地板”），需缴纳消费税；选项B错误，用外购已税汽油生产无铅汽油，属于“连续生产应税消费品”，可按规定抵扣已纳消费税，但并非免征消费税；选项C正确，以废弃动植物油为原料生产的纯生物柴油（而非“纯动物油”，推测为笔误），属于消费税免税项目（政策支持资源综合利用）；选项D错误，存货状态下挥发性有机物含量高于420克/升的涂料，属于消费税征税范围（涂料税目仅对VOC含量≤420克/升的免征），故选C。 13.下列应税消费品中，适用比例税率的是（ ） A. 柴油 B. 黄酒 C. 涂料 D. 卷烟 答案：C 解析：选项A（柴油）、B（黄酒）适用定额税率（按数量计征）；选项C（涂料）适用比例税率（10%）；选项D（卷烟）适用复合税率（从价比例税率+从量定额税率），故选C。 14.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，消费税的纳税义务发生时间是（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收到货款的当天 C. 办妥托收手续的当天 D. 发出应税消费品并办妥手续的当天 答案：D 解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。选项A仅强调“发出货物”，未提及“办妥托收手续”，不完整；选项B（收到货款当天）是预收货款等结算方式的纳税义务时间；选项C仅强调“办妥托收手续”，未提及“发出货物”，缺少前提条件，故选D。 15. 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）的当天  A. 加工完成 B. 受托方收取加工费 C.纳税人提货 D. 纳税人转移原材料 答案：C 解析：委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天（《消费税暂行条例实施细则》规定）。选项A（加工完成）、B（受托方收取加工费）、D（转移原材料）均未体现“纳税人实际控制应税消费品”的核心节点，只有提货时纳税人取得应税消费品所有权，纳税义务才发生，故选C。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品，在申报纳税时应提供的资料有 （ ） A. 消费税及附加税费申报表 B. 外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件 C. 外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）复印件 D. 代扣代收税款凭证原价和复印件 答案：ACD 解析：纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品，申报纳税时需提供的资料核心围绕“申报表单+抵扣凭证证明”： 选项A正确，《消费税及附加税费申报表》是消费税申报的基础必备表单，无论是否涉及外购抵扣均需报送； 选项B错误，税务机关核查抵扣凭证时，仅需提供增值税专用发票（抵扣联）复印件，无需原件（原件由纳税人留存备查）； 选项C正确，外购应税消费品的增值税专用发票（抵扣联）复印件是证明外购已税消费品的关键凭证，用于抵扣已纳消费税； 选项D正确，若外购应税消费品涉及代扣代收税款（如从境外购进由扣缴义务人代扣税款），需提供代扣代收税款凭证原件及复印件佐证抵扣依据。 2.下列关于消费税纳税地点的表述中，错误的有（ ） A. 纳税人销售应税消费品，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税 B. 纳税人自产自用应税消费品，应当向应税消费品生产地主管税务机关申报纳税 C. 受托方为企业的，委托加工应税消费品的纳税地点为受托方机构所在地 D. 纳税人进口应税消费品，应当向机构所在地海关申报纳税 答案：ABD 解析：纳税人销售应税消费品，无特殊情形向机构所在地/居住地申报，但到外县（市）销售未开外出经营证明的，向销售地申报（A错误）；自产自用应税消费品纳税地点为机构所在地/居住地，而非生产地（B错误）；受托方为企业的，代收代缴消费税，纳税地点为受托方机构所在地（C正确）；进口应税消费品向报关地海关申报，而非机构所在地海关（D错误）。 3.  下列各项中，属于消费税纳税期限的有（ ） A. 1日 B. 7日 C. 15日 D. 1个季度 答案：ACD 解析：消费税纳税期限明确规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，无7日选项（B错误），A、C、D正确。 4. 下列情形中，纳税人应向机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税的有（ ） A. 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品 B. 纳税人自产自用应税消费品用于其他方面 C. 纳税人销售应税消费品，已开具外出经营活动税收管理证明 D. 纳税人委托个人加工应税消费品，收回后直接销售 答案：BCD 解析：自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税（A错误）；用于其他方面的，纳税地点为机构所在地（B正确）；销售应税消费品已开外出经营证明的，向机构所在地申报（C正确）；委托个人加工的，委托方收回后纳税，地点为机构所在地（D正确）。 5.  关于消费税纳税期限的申报要求，下列说法正确的有（ ） A. 纳税人以1个月为纳税期的，应当自期满之日起10日内申报纳税 B. 纳税人以15日为纳税期的，应当自期满之日起5日内预缴税款 C. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款 D. 纳税人按次纳税的，应当自纳税义务发生之日起7日内申报纳税 答案：BC 解析：按月纳税的，期满后15日内申报（A错误）；按15日纳税的，期满后5日内预缴（B正确）；进口应税消费品纳税期限为海关缴款书填发之日起15日内（C正确）；按次纳税的，纳税义务发生之日起15日内申报（D错误） 6.下列各项中，符合消费税纳税期限规定的有（ ） A. 小规模纳税人销售应税消费品，纳税期限可以为1个季度 B. 一般纳税人销售应税消费品，纳税期限只能为1个月 C. 纳税人以5日为纳税期的，预缴税款期限为期满后5日内 D. 纳税人进口应税消费品，纳税期限为海关填发缴款书之日起10日内 答案：AC 解析：小规模纳税人及符合条件的一般纳税人，消费税纳税期限可核定为1个季度（A正确）；一般纳税人纳税期限可根据应纳税额大小核定为1日、3日等，并非只能为1个月（B错误）；按5日纳税的，期满后5日内预缴（C正确）；进口应税消费品纳税期限为15日内（D错误）。 7.下列关于消费税纳税期限的申报缴纳，说法错误的有（ ） A. 纳税人以1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 B. 纳税人以10日为纳税期的，自期满之日起10日内预缴税款 C. 纳税人进口应税消费品，应在海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款 D. 纳税人按次纳税的，应在纳税义务发生之日起10日内申报纳税 答案：BD 解析：按季度纳税的，期满后15日内申报（A正确）；按10日纳税的，期满后5日内预缴（B错误）；进口纳税期限为15日内（C正确）；按次纳税的，15日内申报（D错误）。 8.纳税人委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据包括（ ） A.委托方提供的加工材料成本 B. 普通发票上注明的含税加工费 C. 受托方代垫的辅助材料成本 D. 普通发票上注明的不含税加工费 答案：ACD 解析：受托方代收代缴消费税的计税依据为“组成计税价格”，核心包含三大要素：委托方提供的加工材料成本、受托方收取的加工费、受托方代垫的辅助材料成本（均为不含增值税金额） 9.下列关于包装物押金计征消费税的说法中错误的是（ ） A. 销售啤酒收取的包装物押金在逾期时计征消费税 B. 销售白酒收取的包装物押金在逾期时计征消费税 C.销售卷烟收取的包装物押金在收取时计征消费税 D. 销售啤酒收取的包装物押金在收取时不计征消费税 答案：ABC, 解析：包装物押金计征消费税的核心规则：啤酒、黄酒（从量定额征税）的包装物押金，无论是否逾期均不征消费税；其他应税消费品（从价或复合计税）的包装物押金，收取时计征消费税，逾期不再重复计税。 10.关于酒类产品消费税的计税依据，下列说法正确的是（ ） A.啤酒的计税依据一律包括销售时收取的包装物押金 B. 白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据 C.白酒的计税依据中成本利润率由省级税务机关核定 D.白酒的计税依据一律包括销售时收取的包装物押金 答案：BD 解析： -选项A错误，啤酒属于从量定额计税的酒类产品，其消费税计税依据为销售数量，包装物押金无论是否收取、是否逾期，均不并入计税依据（仅增值税需按逾期规则处理）； -选项B正确，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，属于与应税白酒销售相关的价外费用，应并入销售额作为消费税计税依据； -选项C错误，白酒的计税依据中，若需组成计税价格（如自产自用、委托加工等情形），成本利润率由国家税务总局统一核定（而非省级税务机关），统一为10%； -选项D正确，白酒属于复合计税应税消费品，销售时收取的包装物押金，无论是否逾期、是否返还，均需在收取时并入销售额计征消费税，避免纳税人通过押金延迟纳税。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.消费税纳税期限仅包含1日、3日、5日、10日、15日、1个月，不涵盖1个季度。（ ） 答案：× 解析：消费税纳税期限含1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，会计核算健全的小规模纳税人可按1个季度纳税，题干遗漏1个季度，故错误。 2. 纳税人以1个月为一期缴纳消费税，需自纳税期满之日起15日内申报纳税（ ） 答案：√ 解析：以1个月或1个季度为消费税纳税期限的，申报纳税期限均为期满之日起15日内，符合税法规定，故正确。 3. 进口应税消费品的消费税，纳税地点为进口企业机构所在地。（ ） 答案：× 解析：进口应税消费品消费税由海关代征，纳税地点为报关地海关，而非企业机构所在地，故错误。 4.固定业户到外县（市）销售应税消费品，持有外出经营活动税收管理证明的，需向销售地主管税务机关申报纳税（ ） 答案：× 解析：固定业户持外出经营证明到外县（市）售应税消费品，应回机构所在地主管税务机关申报纳税，未持证明才向销售地纳税，故错误 5. 纳税人委托非个人加工应税消费品，消费税纳税地点为受托方机构所在地或居住地（ ） 答案：√ 解析：受托方为非个人时，需代收代缴消费税，纳税地点对应受托方机构所在地或居住地，符合规定，故正确 6.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，需在生产地申报缴纳消费税。（ ） 答案：× 解析：自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，无纳税地点一说，故错误。 7.固定业户销售应税消费品，无特殊情形时，消费税纳税地点为机构所在地（ ） 答案：√ 解析：固定业户常规销售应税消费品，无需到外县（市）开展业务的，需向机构所在地主管税务机关申报纳税，故正确。 8.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间对应纳税期限起算点为发出应税消费品当天。（ ） 答案：√ 解析： 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品当天，纳税期限起算点同步为此日期，故正确 9.纳税人销售应税消费品，采取赊销方式的，纳税地点为合同签订地。（ ） 答案：× 解析：赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为合同约定收款日期当天，但纳税地点仍为纳税人机构所在地，与合同签订地无关，故错误。 10.消费税纳税人不能按固定期限纳税的，可按次纳税。（ ）  答案：√ 解析：税法允许不能按固定期限缴纳消费税的纳税人按次纳税，适配零散应税业务场景，故正确。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1. 委托加工应税消费品的消费税纳税地点如何确定？ 答案： 纳税地点确定： 受托方为非个人的：消费税由受托方代收代缴，纳税地点为受托方机构所在地或居住地主管税务机关； 受托方为个人的：受托方无法履行代收代缴义务，由委托方自行申报纳税，纳税地点为委托方机构所在地或居住地主管税务机关。 2.进口应税消费品的消费税纳税地点和纳税期限分别是什么？ 答案：  纳税地点：进口应税消费品的消费税由海关代征，纳税地点为报关地海关。 纳税期限：纳税人应自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十五 ：消费税的纳税期限和纳税地点 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 消费税的纳税期限中，不包括以下哪个选项？（ ） A. 3日 B. 7日 C. 15日 D. 1个季度 2.纳税人生产销售应税消费品，采用分期收款结算方式的，其消费税纳税地点为（ ） A. 销售合同签订地 B. 纳税人机构所在地 C. 购货方机构所在地 D. 货物发送地 3. 小规模纳税人生产应税消费品，其消费税纳税期限最可能被主管税务机关核定为（ ） A. 1日 B. 5日 C. 1个月 D. 按次 4. 委托加工应税消费品（受托方为非个人），消费税的纳税地点是（ ） A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地 C. 加工合同签订地 D. 应税消费品存放地 5.  纳税人进口应税消费品，其消费税纳税期限为（ ） A. 海关填发缴款书之日起7日内 B. 进口报关之日15日内 C. 进口报关之日起7日内 D. 海关填发缴款书之日起15日内 6.  纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，未向销售地主管税务机关申报纳税的，其消费税纳税地点为（ ） A. 销售地主管税务机关 B. 纳税人机构所在地主管税务机关 C. 货物运输途经地主管税务机关 D. 纳税人户籍所在地主管税务机关 7.  下列选项中，不属于消费税纳税地点的是（ ） A. 纳税人居住地主管税务机关 B. 受托方机构所在地主管税务机关 C. 应税消费品生产地主管税务机关 D. 工商行政管理机关 8. 纳税人跨地区设立非独立核算分支机构销售应税消费品的，其消费税纳税地点为（ ） A. 分支机构所在地 B. 总机构所在地 C. 分支机构和总机构分别申报 D. 由税务机关指定地点 9.纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期限的，消费税的纳税申报期限为（ ） A. 自期满之日起5日内 B. 次日的15日内 C. 自期满次日起5日内 D. 自期满之日起15日内 10. 下列关于消费税纳税人的说法正确的是（ ） A. 消费税的纳税人也是增值税的纳税人 B.个人不可以是增值税的纳税人，但可以是消费税的纳税人 C.增值税的纳税人不可能成为消费税的纳税人 D.境外生产应税消费品的企业也是我国消费税的纳税人 11.消费税的纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款  A.5日 B. 10日 C. 15日 D. 20日 12.下列免征消费税的商品是（ ）  A. 进口的高档实木地板 B.用外购的已税汽油生产的无铅汽油 C.以废弃的动物园和植物油为原料生产的纯动物油 D.存货状态下挥发性有机物的含量高于420克/升的涂料 13.下列应税消费品中，适用比例税率的是（ ） A. 柴油 B. 黄酒 C. 涂料 D. 卷烟 14.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，消费税的纳税义务发生时间是（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收到货款的当天 C. 办妥托收手续的当天 D. 发出应税消费品并办妥手续的当天 15. 纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）的当天  A. 加工完成 B. 受托方收取加工费 C.纳税人提货 D. 纳税人转移原材料 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品，在申报纳税时应提供的资料有 （ ） A. 消费税及附加税费申报表 B. 外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件 C. 外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）复印件 D. 代扣代收税款凭证原价和复印件 2.下列关于消费税纳税地点的表述中，错误的有（ ） A. 纳税人销售应税消费品，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税 B. 纳税人自产自用应税消费品，应当向应税消费品生产地主管税务机关申报纳税 C. 受托方为企业的，委托加工应税消费品的纳税地点为受托方机构所在地 D. 纳税人进口应税消费品，应当向机构所在地海关申报纳税 3.  下列各项中，属于消费税纳税期限的有（ ） A. 1日 B. 7日 C. 15日 D. 1个季度 4. 下列情形中，纳税人应向机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税的有（ ） A. 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品 B. 纳税人自产自用应税消费品用于其他方面 C. 纳税人销售应税消费品，已开具外出经营活动税收管理证明 D. 纳税人委托个人加工应税消费品，收回后直接销售 5.  关于消费税纳税期限的申报要求，下列说法正确的有（ ） A. 纳税人以1个月为纳税期的，应当自期满之日起10日内申报纳税 B. 纳税人以15日为纳税期的，应当自期满之日起5日内预缴税款 C. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款 D. 纳税人按次纳税的，应当自纳税义务发生之日起7日内申报纳税 6.下列各项中，符合消费税纳税期限规定的有（ ） A. 小规模纳税人销售应税消费品，纳税期限可以为1个季度 B. 一般纳税人销售应税消费品，纳税期限只能为1个月 C. 纳税人以5日为纳税期的，预缴税款期限为期满后5日内 D. 纳税人进口应税消费品，纳税期限为海关填发缴款书之日起10日内 7.下列关于消费税纳税期限的申报缴纳，说法错误的有（ ） A. 纳税人以1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 B. 纳税人以10日为纳税期的，自期满之日起10日内预缴税款 C. 纳税人进口应税消费品，应在海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款 D. 纳税人按次纳税的，应在纳税义务发生之日起10日内申报纳税 8.纳税人委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据包括（ ） A.委托方提供的加工材料成本 B. 普通发票上注明的含税加工费 C. 受托方代垫的辅助材料成本 D. 普通发票上注明的不含税加工费 9.下列关于包装物押金计征消费税的说法中错误的是（ ） A. 销售啤酒收取的包装物押金在逾期时计征消费税 B. 销售白酒收取的包装物押金在逾期时计征消费税 C.销售卷烟收取的包装物押金在收取时计征消费税 D. 销售啤酒收取的包装物押金在收取时不计征消费税 10.关于酒类产品消费税的计税依据，下列说法正确的是（ ） A.啤酒的计税依据一律包括销售时收取的包装物押金 B. 白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据 C.白酒的计税依据中成本利润率由省级税务机关核定 D.白酒的计税依据一律包括销售时收取的包装物押金 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.消费税纳税期限仅包含1日、3日、5日、10日、15日、1个月，不涵盖1个季度。（ ） 2. 纳税人以1个月为一期缴纳消费税，需自纳税期满之日起15日内申报纳税（ ） 3. 进口应税消费品的消费税，纳税地点为进口企业机构所在地。（ ） 4.固定业户到外县（市）销售应税消费品，持有外出经营活动税收管理证明的，需向销售地主管税务机关申报纳税（ ） 5. 纳税人委托非个人加工应税消费品，消费税纳税地点为受托方机构所在地或居住地（ ） 6.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，需在生产地申报缴纳消费税。（ ） 7.固定业户销售应税消费品，无特殊情形时，消费税纳税地点为机构所在地（ ） 8.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间对应纳税期限起算点为发出应税消费品当天。（ ） 9.纳税人销售应税消费品，采取赊销方式的，纳税地点为合同签订地。（ ） 10.消费税纳税人不能按固定期限纳税的，可按次纳税。（ ）   四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1. 委托加工应税消费品的消费税纳税地点如何确定？ 2.进口应税消费品的消费税纳税地点和纳税期限分别是什么？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $