《税收基础》课题14消费税的纳税义务发生时间 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十四：消费税的纳税义务发生时间 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.  纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 应税消费品移送使用的当天 2.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收到预收货款的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 应税消费品完工入库的当天 3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同约定的收款日期当天 D. 应税消费品发出的当天 4. 纳税人采取其他结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 应税消费品交付买方的当天 5.   纳税人（ ）应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 A. 出口 B. 进出口 C. 进口 D. 销售 6. 下列不属于消费税纳税期限的是（ ） A. 3日 B. 7日 C.10日 D. 15日 7.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）缴纳税款 A. 15日内 B.20日内 C. 30日内 D. 60日内 8.   纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 移送使用的当天 B. 连续生产的应税消费品完工入库的当天 C. 连续生产的应税消费品销售的当天 D. 自产自用应税消费品领用的当天 9. 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（如投资、抵债、馈赠等）的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 移送使用的当天 B. 签订相关合同的当天 C. 应税消费品所有权转移的当天 D. 收到对价的当天 10.  委托加工应税消费品，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 委托方支付加工费的当天 B. 受托方加工完成的当天 C. 受托方交货的当天 D. 委托方收回应税消费品的当天 11.纳税人进口应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 报关进口的当天 B. 支付货款的当天 C. 应税消费品运抵境内的当天 D. 取得进口货物报关单的当天 12. 纳税人零售金银首饰、钻石及钻石饰品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 应税消费品交付买方的当天 13.纳税人生产销售白酒，采取分期收款结算方式且书面合同约定2024年12月15日收款，实际2025年1月5日收到货款，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 2024年12月15日 B. 2025年1月5日 C. 发出白酒的当天 D. 白酒生产完工的当天 14.纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）的当天 A. 办妥托收手续 B. 移送使用 C. 加工完成 D. 取得销售款 15. 消费税的特征包括（ ） A. 实行多环节征收 B. 征收方法单一化 C. 税负不具有转嫁性 D. 征税项目具有一定的选择性 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 消费税的纳税期限包括（ ） A.1日 B. 5日 C. 1个月 D. 1个季度 2. 委托加工应税消费品的，除受托方为个人外，消费税的纳税地点为（ ） A. 委托方机构所在地 B. 委托方居住地 C. 受托方机构所在地 D.受托方居住地 3. 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ） A. 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天 B. 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 C. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 D. 纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为应税消费品抵达的当天 4.  下列说法正确的是（ ） A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳消费税税额 B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地活着居住地的主管税务机关申报缴纳消费税税额 C. 纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款 D. 纳税人出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外 5. 下列可以成为消费税纳税地点的有（ ） A. 报关地海关 B. 纳税人机构所在地的主管税务机关 C. 纳税人居住地的主管税务机关 D.工商机关 6.企业生产和销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额 中一起征收消费税的有（ ） A. 优质费 B. 包装物租金 C. 品牌使用费 D.包装物押金 7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的有（ ） A. 采取托收承付方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为对方确认收货当天 B. 采取以旧换新方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为支付旧货物价款当天 C. 自产应税消费品用于广告宣传，纳税义务发生时间为广告发布当天 D. 进口应税消费品，纳税义务发生时间为缴纳进口消费税当天 8.下列情形中，消费税纳税义务发生时间为“发出应税消费品当天”的有（ ） A. 采取分期收款方式销售应税消费品，无书面合同 B. 采取预收货款方式销售应税消费品，实际发货当天 C. 采取直接收款方式销售应税消费品，未收款也未开票但已发货 D. 采取委托代销方式销售 9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，下列情形中纳税义务发生时间为开具发票当天的有（ ） A. 先开具发票后发货的 B. 先发货后开具发票且已收款的 C. 开具发票与发货同时进行的 D. 未发货但先开具发票且未收款的 10.下列自产自用应税消费品的情形中，纳税义务发生时间为移送使用当天的有（ ） A. 用于职工福利 B. 用于生产非应税消费品 C. 用于连续生产应税消费品 D. 用于对外捐赠 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（ ） 2. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天（ ） 3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（ ） 4. 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（如馈赠、职工福利）的，纳税义务发生时间为移送使用的当天。（ ） 5.  纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天。（ ） 6. 纳税人自产应税消费品用于广告宣传的，纳税义务发生时间为广告发布的当天（ ） 7.纳税人进口应税消费品，若海关填发税款缴款书的日期与报关进口日期不一致，纳税义务发生时间为海关填发税款缴款书的当天。（ ） 8.纳税人委托加工应税消费品，若委托方未在提货时支付加工费，受托方未代收代缴消费税，委托方的纳税义务发生时间为实际支付加工费的当天。 9.纳税人自产应税消费品用于连续生产非应税消费品的，纳税义务发生时间为非应税消费品销售的当天。（ ） 10.纳税人进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。（ ）   四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间 2.消费税的纳税期限 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十四：消费税的纳税义务发生时间 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1.  纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收到全部货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 应税消费品移送使用的当天 答案：C 解析：赊销和分期收款结算方式下，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天；无书面合同或合同未约定的，为发出应税消费品当天。 2.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收到预收货款的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 应税消费品完工入库的当天 答案：A 解析：预收货款方式下，纳税人收到货款时未转移商品所有权，因此纳税义务发生时间为发出应税消费品当天（所有权转移时点）。 3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同约定的收款日期当天 D. 应税消费品发出的当天 答案：A 解析：托收承付和委托银行收款方式的核心是“办妥托收手续”，即纳税人已完成发货并向银行提交收款凭证，此时纳税义务发生，无论是否收到货款。 4. 纳税人采取其他结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 应税消费品交付买方的当天 答案：B 解析：“其他结算方式”（如现金销售、转账结算等）无特殊约定，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天（即收款或具备收款权利的时点） 5.   纳税人（ ）应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 A. 出口 B. 进出口 C. 进口 D. 销售 答案：C 解析：根据消费税法律制度，纳税人进口应税消费品时，纳税义务发生时间为报关进口的当天，这是单一环节征税原则在进口环节的体现。选项A（出口）通常免征或退还消费税，无此纳税义务发生时间规定；选项B（进出口）表述模糊，出口不适用该规则；选项D（销售）的纳税义务发生时间根据结算方式确定（如直接收款为取得销售款当天），与报关进口无关。 6. 下列不属于消费税纳税期限的是（ ） A. 3日 B. 7日 C.10日 D. 15日 答案：B 解析：消费税的纳税期限由主管税务机关核定，包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，无“7日”这一选项。纳税人需在纳税期限内预缴税款，月度或季度终了后15日内汇算清缴。 7.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）缴纳税款 A. 15日内 B.20日内 C. 30日内 D. 60日内 答案：A 解析：根据消费税法律制度及征管规定，纳税人进口应税消费品，需在海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。选项B、C、D均不符合法定纳税期限要求，15日是进口环节消费税、增值税的统一缴款期限. 8.   纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 移送使用的当天 B. 连续生产的应税消费品完工入库的当天 C. 连续生产的应税消费品销售的当天 D. 自产自用应税消费品领用的当天 答案：C 解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品时，移送环节不征税（避免重复计税），纳税义务发生时间为最终应税消费品销售的当天（ 9. 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（如投资、抵债、馈赠等）的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 移送使用的当天 B. 签订相关合同的当天 C. 应税消费品所有权转移的当天 D. 收到对价的当天 答案：A 解析：自产应税消费品用于非连续生产应税消费品（投资、抵债、馈赠等视同销售场景），纳税义务发生时间为移送使用当天 10.  委托加工应税消费品，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 委托方支付加工费的当天 B. 受托方加工完成的当天 C. 受托方交货的当天 D. 委托方收回应税消费品的当天 答案：C 解析：委托加工环节消费税由受托方代收代缴，纳税义务发生时间为受托方交货当天 11.纳税人进口应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 报关进口的当天 B. 支付货款的当天 C. 应税消费品运抵境内的当天 D. 取得进口货物报关单的当天 答案：A 解析：进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口当天（即海关接受申报并办理通关手续的时点），与增值税进口环节纳税义务发生时间一致。 12. 纳税人零售金银首饰、钻石及钻石饰品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 应税消费品交付买方的当天 答案：B 解析：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天（与一般货物零售的增值税纳税义务发生时间一致） 13.纳税人生产销售白酒，采取分期收款结算方式且书面合同约定2024年12月15日收款，实际2025年1月5日收到货款，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 2024年12月15日 B. 2025年1月5日 C. 发出白酒的当天 D. 白酒生产完工的当天 答案：A 解析：分期收款结算方式下，纳税义务发生时间以书面合同约定的收款日期为准，无论实际是否收到货款，均需在约定日期计税。 14.纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）的当天 A. 办妥托收手续 B. 移送使用 C. 加工完成 D. 取得销售款 答案：B 解析：根据消费税法律制度，纳税人自产自用应税消费品（用于连续生产应税消费品除外），纳税义务发生时间为移送使用的当天。选项A是托收承付结算方式下销售应税消费品的纳税义务发生时间；选项C与消费税纳税义务发生时间无关；选项D是直接收款方式下销售应税消费品的纳税义务发生时间 15. 消费税的特征包括（ ） A. 实行多环节征收 B. 征收方法单一化 C. 税负不具有转嫁性 D. 征税项目具有一定的选择性 答案：D 解析：消费税的核心特征包括：①征税项目具有选择性（仅对特定消费品征税，如烟酒、化妆品等），故D正确；②实行单一环节征收（通常在生产、委托加工或进口环节征收，避免重复征税），A错误；③征收方法多样化（从价定率、从量定额、复合计税并存），B错误；④税负具有转嫁性（消费税最终由消费者承担，纳税人可通过定价转移税负），C错误。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 消费税的纳税期限包括（ ） A.1日 B. 5日 C. 1个月 D. 1个季度 答案：ABCD 解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。因此ABCD均属于法定纳税期限范围。 2. 委托加工应税消费品的，除受托方为个人外，消费税的纳税地点为（ ） A. 委托方机构所在地 B. 委托方居住地 C. 受托方机构所在地 D.受托方居住地 答案：CD 解析：委托加工应税消费品（受托方为个人除外），消费税实行“受托方代收代缴”制度，纳税地点为受托方的机构所在地或者居住地主管税务机关。受托方为个人的，才由委托方回机构所在地或居住地申报纳税。因此本题正确答案为CD。 3. 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（ ） A. 纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天 B. 纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 C. 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 D. 纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为应税消费品抵达的当天 答案：ABD 解析：选项A错误，分期收款结算方式的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天（无合同或无约定的为发出应税消费品当天），而非收到货款当天；选项B错误，其他结算方式（如现金、支票）的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，而非发出货物当天；选项C正确，预收货款方式以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间；选项D错误，进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口当天，而非货物抵达当天。因此错误选项为ABD 4.  下列说法正确的是（ ） A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳消费税税额 B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地活着居住地的主管税务机关申报缴纳消费税税额 C. 纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款 D. 纳税人出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外 答案：ACD 解析：选项A正确，受托方为非个人时，由受托方代收代缴消费税，向其机构所在地或居住地税务机关申报缴纳；选项B错误，受托方为个人的，受托方不代收代缴，由委托方向自己的机构所在地或居住地税务机关申报缴纳；选项C正确，进口消费税的纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内；选项D正确，出口应税消费品原则上免征消费税，国务院另有规定（如限制出口的应税消费品）除外。因此正确答案为ACD。 5. 下列可以成为消费税纳税地点的有（ ） A. 报关地海关 B. 纳税人机构所在地的主管税务机关 C. 纳税人居住地的主管税务机关 D.工商机关 答案：ABC 解析：选项A正确，进口应税消费品的纳税地点为报关地海关；选项B、C正确，纳税人销售应税消费品（除受托方代收代缴情形外）、委托加工受托方为个人的情形，均向机构所在地或居住地税务机关申报纳税；选项D错误，工商机关负责市场监管等职能，不承担消费税征收职责，不属于纳税地点。因此正确答案为ABC 6.企业生产和销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额 中一起征收消费税的有（ ） A. 优质费 B. 包装物租金 C. 品牌使用费 D.包装物押金 答案：ABCD 解析：消费税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。选项A（优质费）、B（包装物租金）、C（品牌使用费）均属于价外费用，应并入销售额计税；选项D，白酒的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税（啤酒、黄酒除外）。因此ABCD均需并入销售额征收消费税。 7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的有（ ） A. 采取托收承付方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为对方确认收货当天 B. 采取以旧换新方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为支付旧货物价款当天 C. 自产应税消费品用于广告宣传，纳税义务发生时间为广告发布当天 D. 进口应税消费品，纳税义务发生时间为缴纳进口消费税当天 答案：ABCD 解析：A选项托收承付方式为“发出货物并办妥托收手续当天”；B选项以旧换新方式为“销售新货物并收讫/取得凭据当天”；C选项自产用于广告宣传为“移送使用当天”；D选项进口为“报关进口当天”，ABCD均错误。 8.下列情形中，消费税纳税义务发生时间为“发出应税消费品当天”的有（ ） A. 采取分期收款方式销售应税消费品，无书面合同 B. 采取预收货款方式销售应税消费品，实际发货当天 C. 采取直接收款方式销售应税消费品，未收款也未开票但已发货 D. 采取委托代销方式销售 答案：ABC 解析：D选项委托代销方式，纳税义务发生时间为收到代销清单、收到货款或发出代销货物满180天当天，而非发出代销货物当天，D错误；A、B、C均符合“发出应税消费品当天”的规定 9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，下列情形中纳税义务发生时间为开具发票当天的有（ ） A. 先开具发票后发货的 B. 先发货后开具发票且已收款的 C. 开具发票与发货同时进行的 D. 未发货但先开具发票且未收款的 答案：ACD 解析：直接收款方式中，“先开具发票”的，无论是否发货、是否收款，均以开票当天为纳税义务发生时间（A、C、D符合）；B选项先发货且已收款，未先开票，纳税义务发生时间为收款当天，而非开票当天 10.下列自产自用应税消费品的情形中，纳税义务发生时间为移送使用当天的有（ ） A. 用于职工福利 B. 用于生产非应税消费品 C. 用于连续生产应税消费品 D. 用于对外捐赠 答案：ABD 解析：自产自用应税消费品用于“连续生产应税消费品”的，不缴纳消费税（纳税义务未发生），C错误；用于职工福利、生产非应税消费品、对外捐赠等非连续生产用途的，纳税义务发生时间为移送使用当天 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（ ） 答案：× 解析：采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或合同未约定收款日期的，才为发出应税消费品的当天 2. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天（ ） 答案：× 解析：预收货款结算方式下，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，而非收到预收款时。 3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天（ ） 答案：√ 解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 4. 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（如馈赠、职工福利）的，纳税义务发生时间为移送使用的当天。（ ） 答案：√ 解析：其他方面”不属于连续生产范畴，应税消费品所有权实质转移，因此以移送使用当天为纳税义务发生时间。 5.  纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天。（ ） 答案：× 解析：委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，而非支付加工费的时间。 6. 纳税人自产应税消费品用于广告宣传的，纳税义务发生时间为广告发布的当天（ ） 答案：× 解析：自产应税消费品用于广告宣传属于“其他方面”，纳税义务发生时间为移送使用的当天，而非广告发布日。 7.纳税人进口应税消费品，若海关填发税款缴款书的日期与报关进口日期不一致，纳税义务发生时间为海关填发税款缴款书的当天。（ ） 答案：× 解析：进口应税消费品的纳税义务发生时间固定为报关进口的当天，与税款缴款书填发日期无关。 8.纳税人委托加工应税消费品，若委托方未在提货时支付加工费，受托方未代收代缴消费税，委托方的纳税义务发生时间为实际支付加工费的当天。 答案：× 解析：纳税人委托加工应税消费品，若委托方未在提货时支付加工费，受托方未代收代缴消费税，委托方的纳税义务发生时间为实际支付加工费的当天。 9.纳税人自产应税消费品用于连续生产非应税消费品的，纳税义务发生时间为非应税消费品销售的当天。（ ） 答案：× 解析：自产应税消费品用于生产非应税消费品的，属于“其他方面”，纳税义务发生时间为移送使用的当天，而非最终非应税消费品的销售日。 10.纳税人进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。（ ）  答案：√ 解析：进口应税消费品需在报关环节履行纳税义务，报关进口当天即为纳税义务发生时间。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间 答案： ①纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同约定的收款日期的当天 ②纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天 ③纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 ④纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 2.消费税的纳税期限 答案：消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限分别纳税，可以按次纳税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $