《税收基础》课题12消费税的计征方法 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十一：消费税的计征方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列消费品中，适用从价定率计征消费税的是（ ） A. 啤酒 B. 黄酒 C. 高档化妆品 D. 汽油 答案：C 解析：高档化妆品属于以价值为计税核心的消费品，适用从价定率计征；啤酒、黄酒、汽油均适用从量定额计征 2.下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的是（ ） A. 雪茄烟 B. 白酒 C. 摩托车 D. 电池 答案：B 解析：消费税中仅白酒和卷烟采用复合计税（从价+从量）；雪茄烟、摩托车、电池均适用从价定率计征 3.  某酒厂销售白酒10吨，每吨不含税售价5000元，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率20%，该酒厂应缴纳消费税的计税方法是（ ） A. 复合计税 B. 从量定额 C. 从价定率 D. 选择计税 答案：A 解析：白酒属于复合计税范围，需同时以不含税销售额计算从价部分，以销售数量计算从量部分，合计缴纳消费税。 4.下列关于消费税从量定额计征的说法，正确的是（ ） A. 以应税消费品的不含税销售额为计税依据 B. 以应税消费品的销售数量为计税依据 C. 仅适用于贵重首饰及珠宝玉石 D. 税率表现为比例税率 答案：B 解析：从量定额计征的核心是“数量”，计税依据为应税消费品的销售数量（如吨、升）；A是从价定率的计税依据，C中贵重首饰适用从价定率，D比例税率对应从价定率。 5.  某化妆品公司销售高档口红一批，不含税销售额10万元，高档化妆品消费税税率15%，该公司应采用的计征方法是（ ） A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 简易计税 答案：A 解析：高档化妆品以价值为计税基础，适用从价定率计征，应纳税额=不含税销售额×比例税率。 6. 下列关于消费税计征方法的表述，错误的是（ ） A. 从价定率计征适用于多数应税消费品 B. 从量定额计征适用于价格波动较小的消费品 C. 复合计税计征适用于兼具价值和数量双重计税需求的消费品 D. 所有应税消费品均可选择从价或从量计征 答案：D 解析：消费税计征方法由税法明确规定，不同消费品对应固定计征方式（如白酒必须复合计税），不可自行选择。 7.  某啤酒厂销售乙类啤酒100吨，乙类啤酒消费税定额税率220元/吨，该啤酒厂计征消费税的计税方法属于（ ） A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 简易计税 答案：B 解析：啤酒（无论甲类、乙类）均适用从量定额计征消费税，计税依据为销售数量，税率为固定定额税率。 8.  下列关于消费税从量定额计征的计税单位，表述错误的是（ ） A. 啤酒以“吨”为计税单位 B. 汽油以“升”为计税单位 C. 卷烟以“支”为计税单位 D. 高档化妆品以“克”为计税单位 答案：D 解析：高档化妆品适用从价定率计征，无“克”作为计税单位；A、B、C均为对应消费品从量定额（或复合计税中从量部分）的正确计税单位。 9. 对某些奢侈品征收消费税，可以起到的作用的是（ ） A.降低污染 B.节约资源 C.调节贫富差距 D.保护环境 答案：C 解析：对奢侈品征收消费税，核心作用是调节收入分配、缩小贫富差距——高收入群体对奢侈品需求更高，征税可增加其税负，间接调节财富分配；A、B、D均是对污染类、资源消耗类消费品征税的作用，与奢侈品消费税无关。 10. 下列不属于“实木地板”税目的是 （ ） A.实木复合地板 B.实木指接地板 C.未经涂饰的素板 D.实木门 答案：D 解析：消费税“实木地板”税目包括实木复合地板、实木指接地板、未经涂饰的素板等以实木为核心原料的地板类产品；实木门属于“木质一次性筷子”“实木地板”之外的木质制品，不属于该税目征税范围。 11. 下列关于消费税纳税人的说法中，正确的是（ ） A. 增值税的纳税人一定是消费税的纳税人 B. 消费税是价内税，增值税是价外税 C. 行政单位不可以成为消费税的纳税人 D.军事单位不可以成为消费税的纳税人 答案：B 解析：消费税是价内税（税额包含在计税价格中），增值税是价外税（税额独立于计税价格），B表述正确；A错误，增值税纳税人范围远大于消费税，仅销售应税消费品的增值税纳税人才可能同时是消费税纳税人；C、D错误，行政单位、军事单位若发生应税消费品的生产、委托加工或进口行为，也可成为消费税纳税人。 12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的是（ ） A.啤酒 B.小汽车 C.葡萄酒 D.雪茄烟 答案：A 解析：啤酒属于成品油类延伸的应税消费品，实行从量定额计征消费税；小汽车、葡萄酒、雪茄烟均实行从价定率计征，故A为正确答案。 13.甲公司受托加工采用从量定额计征消费税的应税消费品，据以计算代收代缴消费税税额的计 税数量为（ ） A.移送加工的应税消费品数量 B.委托方收回的应税消费品数量 C.税务机关核定的应税消费品数量 D.委托方收回后对外销售的应税消费品数量 答案：B 解析：受托加工从量定额计征消费税的应税消费品，代收代缴消费税的计税数量以委托方收回的应税消费品数量为准，而非移送加工、核定或对外销售数量，确保计税数量与实际收回数量一致 14.2025年1月，甲葡萄酒厂（一般纳税人）生产300吨葡萄酒，销售240吨葡萄酒，取得不含增值 税销售额2000万元，增值税税额260万元。该酒厂当月销售葡萄酒应缴纳的消费税的计税 价格为（ ）。 A.2000万元 C.1740万元 B.2260万元 D.260万元 答案：A 解析：葡萄酒实行从价定率计征消费税，计税依据为纳税人销售应税消费品的不含增值税销售额；题目中不含增值税销售额为2000万元，增值税税额260万元不计入消费税计税价格，故计税价格为2000万元。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据消费税法律制度的规定，卷烟生产企业将自产的烟丝用于（ ）时，应缴纳消费税  A.投资 B.抵债 C.生产香烟味化妆品 D.连续生产卷烟 答案：ABC 解析：A. 投资：属于“视同销售”范畴，烟丝移送用于投资时需缴纳消费税； B. 抵债：同样属于“视同销售”，移送时应缴纳消费税； C. 生产香烟味化妆品：化妆品不属于消费税应税范围（烟丝为应税消费品），属于“用于生产非应税消费品”，移送时需缴纳消费税； D. 连续生产卷烟：卷烟为消费税应税消费品，烟丝作为原材料连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税 2. 下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的有（ ） A. 高档化妆品 B. 小汽车 C. 啤酒 D. 雪茄烟 答案：ABD 解析：从价定率计征适用于多数应税消费品，核心以不含增值税销售额为计税依据。高档化妆品、小汽车、雪茄烟均实行从价定率计税；啤酒属于成品油类延伸品，实行从量定额计征，故排除C。 3.  下列各项中，实行从量定额计征消费税的应税消费品有（ ） A. 黄酒 B. 汽油 C. 白酒 D. 柴油 答案：ABD 解析：从量定额计征适用于计量单位相对固定、价格波动较小的消费品。黄酒、汽油、柴油均属于成品油及相关品类，实行从量定额计税；白酒实行复合计税（从价+从量），故排除C。 4.  下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（ ） A. 卷烟 B. 白酒 C. 葡萄酒 D. 黄酒 答案：AB 解析：复合计征是“从价定率+从量定额”结合，仅卷烟（生产+批发环节）和白酒适用；葡萄酒实行从价定率，黄酒实行从量定额，故排除C、D。 5. 下列关于消费税从价定率计税依据的说法中，正确的有（ ） A. 计税依据为不含增值税的销售额 B. 销售额包含向购买方收取的全部价款和价外费用 C. 价外费用不包括受托加工应税消费品代收代缴的消费税 D. 销售额包含增值税销项税额 答案：ABC 解析：消费税从价定率的计税依据是不含增值税的销售额（A正确、D错误）；销售额涵盖全部价款和价外费用（B正确），但受托加工代收代缴的消费税属于代收代缴税款，不计入价外费用（C正确） 6.下列各项中，属于消费税“价外费用”的有（ ） A. 优质费 B. 包装费 C. 增值税税额 D. 违约金 答案：BCD 解析：价外费用是销售方收取的除价款外的各种性质收费，包括违约金、包装费、优质费等；增值税税额为价外税，单独核算，不属于消费税的价外费用 7.下列关于消费税从量定额计税依据的说法中，正确的有（ ） A. 销售应税消费品的，计税数量为销售数量 B. 自产自用应税消费品的，计税数量为移送使用数量 C. 委托加工应税消费品的，计税数量为委托方收回的数量 D. 进口应税消费品的，计税数量为海关核定的进口数量 答案：ABCD 解析：从量定额的计税数量按不同场景确定：销售时为销售数量，自产自用时为移送数量，委托加工时为收回数量，进口时为海关核定数量，四项表述均符合规定。 8.下列情形中，受托方代收代缴消费税时，计税依据采用“组成计税价格”的有（ ） A. 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费 B. 委托方不提供原料，受托方提供全部材料加工应税消费品 C. 委托方提供原料，但材料成本无法确定 D. 受托方代垫辅助材料，且辅助材料成本计入加工费 答案：BC 解析：受托方代收代缴消费税时，若委托方未提供原料（受托方包料）或材料成本无法确定，需按组成计税价格计税（B、C正确）；A、D属于委托方提供主要原料的正常加工，以受托方同类消费品售价或委托方收回后售价为计税依据，无需组价。 9.下列关于消费税复合计税的说法中，正确的有（ ） A. 计税公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 B. 卷烟的比例税率和定额税率均有上下限区间 C. 白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克 D. 复合计税仅适用于生产环节的应税消费品 答案：ABC 解析：复合计税公式为“从价部分+从量部分”（A正确）；卷烟生产环节比例税率为56%或36%，定额税率为0.003元/支，批发环节比例税率11%、定额税率0.005元/支（均有区间或固定标准，B正确）；白酒统一适用20%比例税率和0.5元/500克定额税率（C正确）；卷烟批发环节也实行复合计税（D错误）。 10.下列关于消费税组成计税价格的说法中，正确的有（ ） A. 从价定率下，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） B. 复合计税下，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） C. 委托加工从价定率下，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率） D. 进口复合计税下，组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-比例税率）  答案：ABCD 解析：四类组成计税价格公式均符合消费税规定：自产自用从价定率需考虑成本+利润，复合计税需额外加从量部分；委托加工以材料成本+加工费为基础；进口需包含关税，复合计税同样加从量部分，四项表述均正确。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1消费税的计征方法仅包括从价定率和从量定额两种。（ ） 答案：× 解析：消费税的计征方法有三种，分别是从价定率、从量定额和复合计征（从价+从量结合），如卷烟、白酒均实行复合计征，题干遗漏复合计征方式，故错误。 2. 实行从价定率计征消费税的应税消费品，其计税依据为不含增值税但含消费税的销售额。（ ） 答案：√ 解析：消费税是价内税，增值税是价外税。从价定率计征时，计税依据=不含增值税销售额（含消费税），即销售额=应税消费品售价（含消费税），不含增值税，符合税法规定。 3.  啤酒、黄酒、成品油均实行从量定额计征消费税（ ） 答案：√ 解析：税法明确规定，啤酒、黄酒、成品油（如汽油、柴油等）的消费税计征方式为从量定额，计税依据为销售数量（吨或升），故正确。 4.白酒和卷烟实行复合计征消费税，其从量定额部分的计税依据均为销售数量（瓶或条）。（ ） 答案：× 解析：白酒复合计征的从量定额计税依据为销售数量（吨） ，卷烟为销售数量（标准条） ，题干中“均为瓶或条”表述错误，白酒以“吨”为单位核算从量部分。 5. 实行从量定额计征消费税的应税消费品，其应纳税额与应税消费品的销售价格无关。（ ）（ ） 答案：√ 解析：从量定额计征的应纳税额=销售数量×单位税额，计税依据仅为销售数量，与应税消费品的销售价格高低无关，故正确 6. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，若实行从价定率计征，无需计算缴纳消费税。（ ） 答案：√ 解析：自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不视同销售，仅在最终应税消费品销售时计征消费税（从价定率、从量定额或复合计征均适用此规则），故无需单独缴纳，正确 7.进口应税消费品实行从价定率计征的，其组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税比例税率）（ ） 答案：× 解析：进口从价定率应税消费品的组成计税价格公式为（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）。消费税是价内税，需从计税价格中扣除，题干误用“+”号，故错误。 8.黄酒的消费税实行从量定额计征，单位税额为240元/吨，与黄酒的品牌、销售价格无关（ ） 答案：√ 解析： 从量定额计征的核心是“按数量计税”，黄酒的单位税额由税法统一规定，不受销售价格、品牌等因素影响，故正确 9.白酒生产企业销售白酒时，其从价定率部分的计税依据包括向购买方收取的品牌使用费、包装物押金（逾期未退）等价外费用（ ） 答案：√ 解析：白酒的销售额=向购买方收取的全部价款+价外费用（含品牌使用费、包装物押金等，无论是否逾期），价外费用需并入销售额计征从价部分消费税，故正确 10.雪茄烟实行复合计征消费税，其从量定额部分按标准条计算单位税额。（ ）  答案：× 解析：雪茄烟仅实行从价定率计征消费税，无从量定额部分；只有卷烟（甲类、乙类）实行复合计征，题干混淆了雪茄烟与卷烟的计征方式，故错误。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述消费税中关于销售数量的具体规定 答案：①销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 ②自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 ③委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 ④进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 2.消费税的计征方法包括哪些？ 答案：消费税的计税依据有销售额和销售数量两种，其应纳税额的计算方法有从价定率、从量定额计征和从价定率从量定额相结合的复合计税三种方法 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十一：消费税的计征方法 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列消费品中，适用从价定率计征消费税的是（ ） A. 啤酒 B. 黄酒 C. 高档化妆品 D. 汽油 2.下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的是（ ） A. 雪茄烟 B. 白酒 C. 摩托车 D. 电池 3. 某酒厂销售白酒10吨，每吨不含税售价5000元，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率20%，该酒厂应缴纳消费税的计税方法是（ ） A. 复合计税 B. 从量定额 C. 从价定率 D. 选择计税 4.下列关于消费税从量定额计征的说法，正确的是（ ） A. 以应税消费品的不含税销售额为计税依据 B. 以应税消费品的销售数量为计税依据 C. 仅适用于贵重首饰及珠宝玉石 D. 税率表现为比例税率 5.  某化妆品公司销售高档口红一批，不含税销售额10万元，高档化妆品消费税税率15%，该公司应采用的计征方法是（ ） A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 简易计税 6. 下列关于消费税计征方法的表述，错误的是（ ） A. 从价定率计征适用于多数应税消费品 B. 从量定额计征适用于价格波动较小的消费品 C. 复合计税计征适用于兼具价值和数量双重计税需求的消费品 D. 所有应税消费品均可选择从价或从量计征 7.  某啤酒厂销售乙类啤酒100吨，乙类啤酒消费税定额税率220元/吨，该啤酒厂计征消费税的计税方法属于（ ） A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 简易计税 8.  下列关于消费税从量定额计征的计税单位，表述错误的是（ ） A. 啤酒以“吨”为计税单位 B. 汽油以“升”为计税单位 C. 卷烟以“支”为计税单位 D. 高档化妆品以“克”为计税单位 9. 对某些奢侈品征收消费税，可以起到的作用的是（ ） A.降低污染 B.节约资源 C.调节贫富差距 D.保护环境 10. 下列不属于“实木地板”税目的是 （ ） A.实木复合地板 B.实木指接地板 C.未经涂饰的素板 D.实木门 11. 下列关于消费税纳税人的说法中，正确的是（ ） A. 增值税的纳税人一定是消费税的纳税人 B. 消费税是价内税，增值税是价外税 C. 行政单位不可以成为消费税的纳税人 D.军事单位不可以成为消费税的纳税人 12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的是（ ） A.啤酒 B.小汽车 C.葡萄酒 D.雪茄烟 13.甲公司受托加工采用从量定额计征消费税的应税消费品，据以计算代收代缴消费税税额的计 税数量为（ ） A.移送加工的应税消费品数量 B.委托方收回的应税消费品数量 C.税务机关核定的应税消费品数量 D.委托方收回后对外销售的应税消费品数量 14.2025年1月，甲葡萄酒厂（一般纳税人）生产300吨葡萄酒，销售240吨葡萄酒，取得不含增值 税销售额2000万元，增值税税额260万元。该酒厂当月销售葡萄酒应缴纳的消费税的计税 价格为（ ）。 A.2000万元 C.1740万元 B.2260万元 D.260万元 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.根据消费税法律制度的规定，卷烟生产企业将自产的烟丝用于（ ）时，应缴纳消费税  A.投资 B.抵债 C.生产香烟味化妆品 D.连续生产卷烟 2. 下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的有（ ） A. 高档化妆品 B. 小汽车 C. 啤酒 D. 雪茄烟 3.  下列各项中，实行从量定额计征消费税的应税消费品有（ ） A. 黄酒 B. 汽油 C. 白酒 D. 柴油 4.  下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（ ） A. 卷烟 B. 白酒 C. 葡萄酒 D. 黄酒 5. 下列关于消费税从价定率计税依据的说法中，正确的有（ ） A. 计税依据为不含增值税的销售额 B. 销售额包含向购买方收取的全部价款和价外费用 C. 价外费用不包括受托加工应税消费品代收代缴的消费税 D. 销售额包含增值税销项税额 6.下列各项中，属于消费税“价外费用”的有（ ） A. 优质费 B. 包装费 C. 增值税税额 D. 违约金 7.下列关于消费税从量定额计税依据的说法中，正确的有（ ） A. 销售应税消费品的，计税数量为销售数量 B. 自产自用应税消费品的，计税数量为移送使用数量 C. 委托加工应税消费品的，计税数量为委托方收回的数量 D. 进口应税消费品的，计税数量为海关核定的进口数量 8.下列情形中，受托方代收代缴消费税时，计税依据采用“组成计税价格”的有（ ） A. 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费 B. 委托方不提供原料，受托方提供全部材料加工应税消费品 C. 委托方提供原料，但材料成本无法确定 D. 受托方代垫辅助材料，且辅助材料成本计入加工费 9.下列关于消费税复合计税的说法中，正确的有（ ） A. 计税公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率 B. 卷烟的比例税率和定额税率均有上下限区间 C. 白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克 D. 复合计税仅适用于生产环节的应税消费品 10.下列关于消费税组成计税价格的说法中，正确的有（ ） A. 从价定率下，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） B. 复合计税下，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） C. 委托加工从价定率下，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率） D. 进口复合计税下，组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）÷（1-比例税率）  三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1消费税的计征方法仅包括从价定率和从量定额两种。（ ） 2. 实行从价定率计征消费税的应税消费品，其计税依据为不含增值税但含消费税的销售额。（ ） 3. 啤酒、黄酒、成品油均实行从量定额计征消费税（ ） 4.白酒和卷烟实行复合计征消费税，其从量定额部分的计税依据均为销售数量（瓶或条）。（ ） 5. 实行从量定额计征消费税的应税消费品，其应纳税额与应税消费品的销售价格无关。（ ）（ ） 6. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，若实行从价定率计征，无需计算缴纳消费税。（ ） 7.进口应税消费品实行从价定率计征的，其组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税比例税率）（ ） 8.黄酒的消费税实行从量定额计征，单位税额为240元/吨，与黄酒的品牌、销售价格无关（ ） 9.白酒生产企业销售白酒时，其从价定率部分的计税依据包括向购买方收取的品牌使用费、包装物押金（逾期未退）等价外费用（ ） 10.雪茄烟实行复合计征消费税，其从量定额部分按标准条计算单位税额。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述消费税中关于销售数量的具体规定 2.消费税的计征方法包括哪些？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $