《税收基础》课题11消费税的基本内容 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十一 ：消费税的基本内容 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 我国消费税的征税环节主要是（ ） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 消费环节 D. 分配环节 2.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ） A. 白酒 B. 电动汽车 C. 卷烟 D. 高档化妆品 3. 某酒厂生产白酒并直接销售，其消费税的计税依据是（ ） A. 白酒的生产成本 B. 白酒的市场平均价格 C. 白酒的销售价格（含增值税） D. 白酒的销售价格（不含增值税） 4.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ） A. 啤酒 B. 高档手表 C. 高档化妆品 D. 小汽车 5.  金银首饰的消费税征税环节是（ ） A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 进口环节 6. 卷烟在哪个环节需要加征一道消费税（ ） A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 进口环节 7. 高档化妆品的消费税税率是（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 8.  实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（ ） A. 啤酒 B.烟叶 C.白酒 D.烟丝 9. 下列选项中，属于消费税纳税人的是（ ） A. 高档化妆品批发商 B. 卷烟批发商 C. 境外小汽车批发商 D. LV包生产厂家 10. 下列关于消费税的说法错误的是（ ） A. 消费税是针对部分消费品征收的 B. 消费税主要是在商品的生产环节征收 C. 增值税纳税人均为消费税纳税人 D. 征收消费税的商品属于增值税的征收范围 11.下列属于消费税征收范围的是（ ）  A. 高档皮包 B. 涂料 C. 手机 D. 酒精 12.消费税的特征包括（ ）  A.实行多环节征收 B.征收方法单一化 C.税负不具有转嫁性 D.征税项目具有一定的选择性 13.下列各项中，属于消费税“酒”税目征税范围的是（ ） A. 酒精 B. 调味料酒 C. 黄酒 D. 啤酒肚（饮料） 14.消费税的纳税期限不包括（ ） A. 1日 B. 3日 C. 7日 D. 15日  15. 下列表述中，不正确的是（ ）  A. 消费税征税项目具有一定的选择性 B. 金银首饰在零售环节征收消费税 C. 卷烟只在生产环节征收消费税 D. 超豪华小汽车在生产和零售两个环节都征收消费税 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列属于消费税征税范围的有（ ） A. 卷烟 B. 实木地板 C. 电动汽车 D. 高档化妆品 2. 消费税的纳税环节包括（ ） A. 生产销售环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 批发环节 3.  下列应税消费品实行从价定率计税方法的有（ ） A. 高档手表 B. 雪茄烟 C. 啤酒 D. 电池 4. 下列关于消费税纳税人的说法正确的有（ ） A. 境内生产应税消费品的单位和个人 B. 境内进口应税消费品的单位和个人 C. 境内零售金银首饰的单位和个人 D. 境内批发卷烟的单位和个人 5. 下列关于消费税计税依据的说法正确的有（ ） A. 销售额包含向购买方收取的增值税税额 B. 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 C. 自产自用应税消费品无同类售价的，按组成计税价格计税 D. 委托加工应税消费品无同类售价的，按组成计税价格计税 6. 下列属于消费税“高档化妆品”征税范围的有（ ） A. 高档美容修饰类化妆品 B. 高档护肤类化妆品 C. 普通香皂 D. 普通指甲油 7.下列应税消费品中，采用定额税率的有（ ） A. 柴油 B. 黄酒 C. 高档手表 D. 木制一次性筷子 8.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（ ） A. 金银首饰 B. 钻石及钻石饰品 C. 铂金首饰 D. 超豪华小汽车 9.下列属于“小汽车”消费税征税范围的有（ ） A. 乘用车 B. 中轻型商用客车 C. 电动汽车 D. 沙滩车 10. 下列关于消费税和增值税关系的说法正确的有（ ） A. 两者都属于流转税 B. 消费税实行价内税，增值税实行价外税 C. 所有应税消费品都同时征收增值税和消费税 D. 消费税的征税范围是增值税征税范围的子集 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.消费税属于价内税，其计税依据包含消费税本身。（ ） 2. 所有应税消费品的消费税均在生产环节征收。（ ） 3. 委托加工的应税消费品，受托方（非个人）应在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 4.消费税的纳税义务人仅包括在中国境内生产应税消费品的单位和个人。（ ） 5. 白酒的消费税实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（ ） 6.金银首饰的消费税在生产环节征收，零售环节不征收。（ ） 7.高档化妆品的消费税征税范围包括各类美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品，普通护肤护发品也在此列（ ） 8.关于应税消费品的征税范围，小汽车包括乘用车、中轻型商业客车和电动汽车（ ） 9.委托加工应税消费品的，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴消费税（ ） 10.摩托车的消费税仅对气缸容量250毫升及以上的车型征收，250毫升以下的摩托车不征消费税（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述消费税的概念与特征 2.简述消费税的征收范围 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第三章：消费税 课题十一 ：消费税的基本内容 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 我国消费税的征税环节主要是（ ） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 消费环节 D. 分配环节 答案：A 解析：我国消费税以生产环节为主要征税环节，部分应税消费品（如金银首饰、钻石及钻石饰品）在零售环节征税，卷烟在批发环节加征一道消费税，核心征税环节仍为生产环节。 2.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ） A. 白酒 B. 电动汽车 C. 卷烟 D. 高档化妆品 答案：B 解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类应税消费品，电动汽车不属于应税消费品，不征收消费税。 3. 某酒厂生产白酒并直接销售，其消费税的计税依据是（ ） A. 白酒的生产成本 B. 白酒的市场平均价格 C. 白酒的销售价格（含增值税） D. 白酒的销售价格（不含增值税） 答案：D 解析：消费税计税依据为不含增值税的销售额，增值税为价外税，计算消费税时需剔除增值税税额，避免重复征税。 4.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（ ） A. 啤酒 B. 高档手表 C. 高档化妆品 D. 小汽车 答案：A 解析：消费税计征方式包括从价定率、从量定额、复合计税。啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征，其余多数应税消费品实行从价定率，卷烟、白酒实行复合计税 5.  金银首饰的消费税征税环节是（ ） A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 进口环节 答案：C 解析：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的消费税征税环节为零售环节，生产、批发、进口环节暂不征税 6. 卷烟在哪个环节需要加征一道消费税（ ） A. 生产环节 B. 批发环节 C. 零售环节 D. 进口环节 答案：B 解析：卷烟实行“生产+批发”双环节征税，生产环节征收消费税，批发环节（批发商销售给零售商）再加征一道消费税，零售环节不征税。 7. 高档化妆品的消费税税率是（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 答案：B 解析：我国高档化妆品（不含普通化妆品）的消费税税率为15%，属于比例税率计征 8.  实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（ ） A. 啤酒 B.烟叶 C.白酒 D.烟丝 答案：C 解析：选项C（白酒）：属于消费税复合计税的典型范围，应纳税额=销售额×比例税率（20%）+销售数量×定额税率（0.5元/500克），符合题意 9. 下列选项中，属于消费税纳税人的是（ ） A. 高档化妆品批发商 B. 卷烟批发商 C. 境外小汽车批发商 D. LV包生产厂家 答案：B 解析：A选项高档化妆品是应税消费品，但批发环节不征税。C选项是境外，不属于我国的纳税人；D选项LV包不是应税消费品；只有B选项符合题意 10. 下列关于消费税的说法错误的是（ ） A. 消费税是针对部分消费品征收的 B. 消费税主要是在商品的生产环节征收 C. 增值税纳税人均为消费税纳税人 D. 征收消费税的商品属于增值税的征收范围 答案：C 解析：选项A正确，消费税属于“选择性征税”，仅对烟、酒、高档消费品等特定品类征收，而非所有商品；选项B正确，消费税主要在生产（或进口）环节征收，少数应税消费品（如金银首饰）在零售环节征收，符合税法设计初衷；选项C错误，增值税征税范围涵盖所有货物、劳务等，而消费税仅针对特定消费品，因此增值税纳税人仅在销售/进口应税消费品时才是消费税纳税人，并非所有增值税纳税人均为消费税纳税人；选项D正确，征收消费税的商品均属于增值税应税货物，需同时缴纳增值税，故选C。 11.下列属于消费税征收范围的是（ ）  A. 高档皮包 B. 涂料 C. 手机 D. 酒精 答案：B 解析：选项A错误，高档皮包不属于消费税征税范围（消费税“高档消费品”税目仅含高档化妆品、高档手表等，皮包未列入）；选项B正确，涂料属于消费税征税范围（税目“涂料”，仅对VOC含量≤420克/升的涂料免征）；选项C错误，手机属于普通电子产品，未纳入消费税征税范围；选项D错误，酒精（乙醇）已不再是消费税征税项目（原“酒精”税目已取消，仅保留白酒、啤酒等酒类应税消费品），故选B。 12.消费税的特征包括（ ）  A.实行多环节征收 B.征收方法单一化 C.税负不具有转嫁性 D.征税项目具有一定的选择性 答案：D 解析：选项A错误，消费税主要实行“单一环节征收”（如生产、进口或零售环节），而非多环节征收（避免重复征税）；选项B错误，消费税征收方法多样化，包括从价比例税率、从量定额税率、复合税率（如卷烟、白酒），并非单一化；选项C错误，消费税属于间接税，税负具有转嫁性，最终通常由消费者承担；选项D正确，消费税征税项目具有选择性，仅针对特定消费品和消费行为征收，体现国家宏观调控意图，故选D 13.下列各项中，属于消费税“酒”税目征税范围的是（ ） A. 酒精 B. 调味料酒 C. 黄酒 D. 啤酒肚（饮料） 答案：C 解析：酒精、调味料酒不属于“酒”税目征税范围，啤酒肚为饮料类产品，不征收消费税；黄酒属于“酒”税目，实行从量定额计税。 14.消费税的纳税期限不包括（ ） A. 1日 B. 3日 C. 7日 D. 15日  答案：C 解析：消费税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，无7日的纳税期限。 15. 下列表述中，不正确的是（ ）  A. 消费税征税项目具有一定的选择性 B. 金银首饰在零售环节征收消费税 C. 卷烟只在生产环节征收消费税 D. 超豪华小汽车在生产和零售两个环节都征收消费税 答案：C 解析：消费税的征税项目具有选择性，主要是针对奢侈品、高能耗产品、高污染产品、不可再生的稀缺资源等。消费税一般都只在生产或销售的某一环节征收，具有单一性。大多数消费税应税商品只在生产环节征收，具有单一性。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列属于消费税征税范围的有（ ） A. 卷烟 B. 实木地板 C. 电动汽车 D. 高档化妆品 答案：ABD 解析：消费税征税范围包含烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等15类消费品。电动汽车不属于消费税征税范围，排除C。 2. 消费税的纳税环节包括（ ） A. 生产销售环节 B. 进口环节 C. 零售环节 D. 批发环节 答案：ABCD 解析：消费税纳税环节具有多样性：生产销售（含自产自用）是主要环节；进口应税消费品需在报关进口时纳税；金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税；卷烟在批发环节加征一道消费税。 3.  下列应税消费品实行从价定率计税方法的有（ ） A. 高档手表 B. 雪茄烟 C. 啤酒 D. 电池 答案：ABD 解析：从价定率计税适用于多数应税消费品，如高档手表、雪茄烟、电池等，计税依据为销售额。啤酒实行从量定额计税，排除C。 4. 下列关于消费税纳税人的说法正确的有（ ） A. 境内生产应税消费品的单位和个人 B. 境内进口应税消费品的单位和个人 C. 境内零售金银首饰的单位和个人 D. 境内批发卷烟的单位和个人 答案：ABCD 解析：消费税纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人，批发卷烟的单位和个人也属于纳税人 5. 下列关于消费税计税依据的说法正确的有（ ） A. 销售额包含向购买方收取的增值税税额 B. 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 C. 自产自用应税消费品无同类售价的，按组成计税价格计税 D. 委托加工应税消费品无同类售价的，按组成计税价格计税 答案：BCD 解析：消费税销售额不含增值税税额（增值税为价外税），A错误；销售额包括全部价款和价外费用，B正确；自产自用和委托加工应税消费品无同类售价时，均需按组成计税价格计算纳税，C、D正确。 6. 下列属于消费税“高档化妆品”征税范围的有（ ） A. 高档美容修饰类化妆品 B. 高档护肤类化妆品 C. 普通香皂 D. 普通指甲油 答案：AB 解析：高档化妆品征税范围包括高档美容修饰类、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不含普通香皂、普通指甲油等日常化妆品，排除C、D。 7.下列应税消费品中，采用定额税率的有（ ） A. 柴油 B. 黄酒 C. 高档手表 D. 木制一次性筷子 答案：AB 解析：柴油、黄酒属于成品油和黄酒类，实行从量定额计税，适用定额税率；高档手表、木制一次性筷子实行从价定率计税，适用比例税率，排除C、D。 8.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（ ） A. 金银首饰 B. 钻石及钻石饰品 C. 铂金首饰 D. 超豪华小汽车 答案：ABCD 解析：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税基础上，在零售环节加征一道消费税。 9.下列属于“小汽车”消费税征税范围的有（ ） A. 乘用车 B. 中轻型商用客车 C. 电动汽车 D. 沙滩车 答案：AB 解析：小汽车征税范围包括乘用车和中轻型商用客车；电动汽车、沙滩车、雪地车等不属于消费税征税范围，排除C、D。 10. 下列关于消费税和增值税关系的说法正确的有（ ） A. 两者都属于流转税 B. 消费税实行价内税，增值税实行价外税 C. 所有应税消费品都同时征收增值税和消费税 D. 消费税的征税范围是增值税征税范围的子集 答案：ABD 解析：消费税和增值税均为流转税，A正确；消费税是价内税（计税依据含消费税），增值税是价外税（计税依据不含增值税），B正确；所有应税消费品都征收增值税，但增值税征税范围远大于消费税（如普通货物仅征增值税），C错误、D正确。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1消费税属于价内税，其计税依据包含消费税本身。（ ） 答案：√ 解析：消费税是典型的价内税，计税价格=成本+利润+消费税，计税时需以包含消费税的金额为基础计算应纳税额。 2. 所有应税消费品的消费税均在生产环节征收。（ ） 答案：× 解析：消费税的征收环节包括生产、委托加工、进口环节，部分应税消费品（如金银首饰、钻石及钻石饰品）在零售环节征收，卷烟、电子烟在批发环节加征一道消费税。 3. 委托加工的应税消费品，受托方（非个人）应在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ） 答案：√ 解析：委托加工应税消费品（受托方为个人除外），由受托方履行代收代缴义务，个人受托加工时，由委托方收回后自行申报缴纳。 4.消费税的纳税义务人仅包括在中国境内生产应税消费品的单位和个人。（ ） 答案：× 解析：消费税纳税义务人还包括委托加工、进口应税消费品的单位和个人，以及零售金银首饰、批发卷烟/电子烟的特定纳税人。 5. 白酒的消费税实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（ ） 答案：√ 解析：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克（或500毫升），属于复合计税，同时兼顾价格和数量因素。 6.金银首饰的消费税在生产环节征收，零售环节不征收。（ ） 答案：× 解析：金银首饰（含铂金首饰、钻石及钻石饰品）的消费税征收环节特殊，仅在零售环节征收，生产、进口环节不征税 7.高档化妆品的消费税征税范围包括各类美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品，普通护肤护发品也在此列（ ） 答案：× 解析：普通护肤护发品（如凡士林、护手霜等）不属于高档化妆品征税范围，仅单价较高、具有高档属性的美容修饰类和护肤类化妆品征收消费税。 8.关于应税消费品的征税范围，小汽车包括乘用车、中轻型商业客车和电动汽车（ ） 答案：× 解析： 电动汽车（包括纯电动、插电式混合动力等）未被列入消费税应税消费品范围 9.委托加工应税消费品的，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴消费税（ ） 答案：× 解析：委托加工应税消费品的，委托方为消费税纳税人，受托方（除个人外）仅承担代收代缴义务； 10.摩托车的消费税仅对气缸容量250毫升及以上的车型征收，250毫升以下的摩托车不征消费税（ ）  答案：√ 解析：为支持小排量摩托车发展，消费税仅对气缸容量≥250毫升的摩托车征税，小排量摩托车（<250毫升）免征。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述消费税的概念与特征 答案： 概念:消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 特征①征税项目具有一定的选择性②实行单环节征收③税负具有转嫁性④采用产品差别税率⑤征收方法多样化 2.简述消费税的征收范围 答案：①过度消费会对身体健康、生态环境、自然资源等方面造成一定危害的特殊消费品；如烟、舅、木制一次性筷子、鞭炮、烟火等②奢侈品；如贵重首饰、高档手表、高档化妆品等③高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车、游艇等④不可再生和替代的消费品。如汽油、柴油等⑤具有一定财政意义的产品。如电池、涂料等 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $