项目二 任务一 认识增值税（4.非增值税征税范围和税率）（练习）-《涉税业务办理》（东财版第四版）同步精品课堂（解析版+原卷版)

《涉税业务办理》（第四版） 第二章 增值税 任务一 认识增值税 （4.非增值税征税范围和税率） 一、单选题 1. 下列各项中，属于非增值税征税范围的是（ ） A.销售自产农产品 B.取得银行存款利息 C.提供餐饮服务 D.销售家电 2. 某一般纳税人超市销售大米、面粉等农产品，适用的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.3% 3. 下列业务中，不属于非增值税征税范围的是（ ） A.车主取得车辆保险赔付 B.物业公司代收住宅专项维修资金 C.企业转让商标权 D.员工为公司提供维修服务（取得工资） 4. 某小规模纳税人出租自有商铺，收取租金10万元，适用的增值税征收率是（ ） A.3% B.5% C.9% D.6% 5. 下列属于增值税免税项目而非非征税范围的是（ ） A.存款利息 B.保险赔付 C.农民销售自产苹果 D.行政事业性收费 6. 某一般纳税人会计师事务所提供审计咨询服务，对应的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.0% 7. 下列业务中，属于非增值税征税范围的是（ ） A.某企业将设备出售给融资租赁公司后再租回 B.某公司销售新建商品房 C.某运输公司提供国内货运服务 D.某软件公司销售自行开发的软件 8. 某一般纳税人企业出口服装一批，适用的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.0% 9. 下列行为中，属于非增值税征税范围的是（ ） A.市场监管局收取营业执照工本费 B.某酒店提供住宿服务 C.某建筑公司提供房屋修缮服务 D.某超市销售化妆品 10. 某一般纳税人销售不动产（如商品房），适用的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.5% 二、多选题 1. 下列各项中，属于非增值税征税范围的有（ ） A.被保险人获得的保险赔付 B.资产重组中伴随债权债务转让的资产转让 C.销售自产农产品 D.单位为员工提供的免费通勤车服务 2. 增值税9%低税率适用于下列哪些应税项目（ ） A.销售粮食、农产品 B.交通运输服务 C.建筑服务 D.销售不动产 3. 下列关于非增值税征税范围与免税项目的区别，说法正确的有（ ） A.非征税范围不属于应税范围，免税项目属于应税范围 B.非征税范围不计销项税额，免税项目也不计销项税额 C.非征税范围无进项抵扣问题，免税项目对应的进项税额不得抵扣 D.两者均无纳税义务 4. 下列业务中，适用增值税6%税率的有（ ） A.金融贷款服务 B.餐饮住宿服务 C.转让商标权 D.有形动产租赁服务 5. 下列属于非增值税征税范围的“境内完全境外消费的服务”有（ ） A.境内企业委托境外公司提供境外市场调研服务 B.境外企业为境内企业提供境外设计服务（完全在境外完成） C.境内企业为境外企业提供境内咨询服务 D.境外企业为境内企业提供境内运输服务 6. 增值税征收率适用的情形有（ ） A.小规模纳税人销售货物 B.小规模纳税人出租不动产 C.一般纳税人销售自产建筑用砂（选择简易计税） D.一般纳税人销售家电 7. 下列行为中，属于非增值税征税范围的有（ ） A.彩票发行中心销售彩票取得的收入 B.工商局没收违法财物的拍卖收入 C.某企业将自产货物无偿捐赠给公益组织 D.银行向储户支付的存款利息 8. 下列关于混合销售行为的税务处理，说法正确的有（ ） A.按主营业务适用税率计税 B.分别核算货物和服务销售额，分别计税 C.未分别核算的，从高适用税率 D.本质是一项销售行为涉及货物和服务 9. 下列业务中，适用增值税13%基本税率的有（ ） A.销售家电、服装等有形动产 B.加工修理修配劳务 C.有形动产租赁服务 D.销售不动产 10. 下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ） A.农业生产者销售自产农产品 B.避孕药品和用具 C.存款利息 D.保险赔付 三、判断题 1. 存款利息属于增值税免税项目，无需缴纳增值税。（ ） 2. 一般纳税人销售大米、面粉等农产品，适用9%低税率。（ ） 3. 非增值税征税范围的业务本质上不属于增值税应税交易，无纳税义务。（ ） 4. 小规模纳税人出租不动产，适用3%增值税征收率。（ ） 5. 企业将自产货物无偿捐赠给公益组织，属于非增值税征税范围。（ ） 6. 兼营不同税率项目的，未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ） 7. 销售不动产、转让土地使用权适用增值税9%低税率。（ ） 8. 保险赔付属于增值税应税范围，但享受免税优惠。（ ） 9. 混合销售行为应分别核算货物和服务的销售额，分别适用税率计税。（ ） 10. 境外单位提供的完全在境外消费的服务，不属于增值税征税范围。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《涉税业务办理》（第四版） 第二章 增值税 任务一 认识增值税 （4.非增值税征税范围和税率） 一、单选题 1. 下列各项中，属于非增值税征税范围的是（ ） A.销售自产农产品 B.取得银行存款利息 C.提供餐饮服务 D.销售家电 答案：B 解析：银行存款利息属于非增值税征税范围；A是增值税免税项目，C、D是增值税应税项目（分别适用6%、13%税率）。 2. 某一般纳税人超市销售大米、面粉等农产品，适用的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.3% 答案：B 解析：粮食、农产品等民生类货物适用9%低税率，13%适用于大部分有形动产，6%适用于服务业，3%是小规模纳税人征收率。 3. 下列业务中，不属于非增值税征税范围的是（ ） A.车主取得车辆保险赔付 B.物业公司代收住宅专项维修资金 C.企业转让商标权 D.员工为公司提供维修服务（取得工资） 答案：C 解析：转让商标权属于销售无形资产，适用6%税率（应税项目）；A、B、D均为非增值税征税范围。 4. 某小规模纳税人出租自有商铺，收取租金10万元，适用的增值税征收率是（ ） A.3% B.5% C.9% D.6% 答案：B 解析：小规模纳税人出租不动产适用5%特殊征收率，3%是小规模纳税人常规征收率，9%是一般纳税人销售不动产税率，6%适用于服务业。 5. 下列属于增值税免税项目而非非征税范围的是（ ） A.存款利息 B.保险赔付 C.农民销售自产苹果 D.行政事业性收费 答案：C 解析：农民销售自产农产品属于增值税免税项目（属于应税范围但享受优惠）；A、B、D均为非增值税征税范围。 6. 某一般纳税人会计师事务所提供审计咨询服务，对应的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.0% 答案：C 解析：审计咨询服务属于现代服务，适用6%税率；13%适用于货物销售，9%适用于建筑、交通运输等服务，0%适用于出口业务。 7. 下列业务中，属于非增值税征税范围的是（ ） A.某企业将设备出售给融资租赁公司后再租回 B.某公司销售新建商品房 C.某运输公司提供国内货运服务 D.某软件公司销售自行开发的软件 答案：A 解析：融资性售后回租业务中承租方出售资产属于非增值税征税范围（本质是融资）；B、C、D均为应税项目（分别适用9%、9%、13%税率）。 8. 某一般纳税人企业出口服装一批，适用的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.0% 答案：D 解析：出口货物适用0%税率，符合条件可申请出口退税；其他税率均不适用出口货物。 9. 下列行为中，属于非增值税征税范围的是（ ） A.市场监管局收取营业执照工本费 B.某酒店提供住宿服务 C.某建筑公司提供房屋修缮服务 D.某超市销售化妆品 答案：A 解析：行政事业性收费（如营业执照工本费）属于非增值税征税范围；B、C、D均为应税项目（分别适用6%、9%、13%税率）。 10. 某一般纳税人销售不动产（如商品房），适用的增值税税率是（ ） A.13% B.9% C.6% D.5% 答案：B 解析：一般纳税人销售不动产适用9%税率；5%是小规模纳税人销售不动产的征收率，13%、6%不适用于不动产销售。 二、多选题 1. 下列各项中，属于非增值税征税范围的有（ ） A.被保险人获得的保险赔付 B.资产重组中伴随债权债务转让的资产转让 C.销售自产农产品 D.单位为员工提供的免费通勤车服务 答案：ABD 解析：A、B、D均为非增值税征税范围；C属于增值税免税项目（应税范围）。 2. 增值税9%低税率适用于下列哪些应税项目（ ） A.销售粮食、农产品 B.交通运输服务 C.建筑服务 D.销售不动产 答案：ABCD 解析：9%税率适用于民生类货物（粮食、农产品）、基础产业服务（交通运输、建筑）及销售不动产、转让土地使用权。 3. 下列关于非增值税征税范围与免税项目的区别，说法正确的有（ ） A.非征税范围不属于应税范围，免税项目属于应税范围 B.非征税范围不计销项税额，免税项目也不计销项税额 C.非征税范围无进项抵扣问题，免税项目对应的进项税额不得抵扣 D.两者均无纳税义务 答案：ABC 解析：非征税范围无纳税义务，免税项目有纳税义务但国家免除，D错误；A、B、C表述均正确。 4. 下列业务中，适用增值税6%税率的有（ ） A.金融贷款服务 B.餐饮住宿服务 C.转让商标权 D.有形动产租赁服务 答案：ABC 解析：金融服务、生活服务（餐饮住宿）、销售无形资产（商标权）适用6%税率；D适用13%税率。 5. 下列属于非增值税征税范围的“境内完全境外消费的服务”有（ ） A.境内企业委托境外公司提供境外市场调研服务 B.境外企业为境内企业提供境外设计服务（完全在境外完成） C.境内企业为境外企业提供境内咨询服务 D.境外企业为境内企业提供境内运输服务 答案：AB 解析：服务发生地、消费地均在境外的属于非征税范围；C、D服务发生地或消费地在境内，属于应税范围。 6. 增值税征收率适用的情形有（ ） A.小规模纳税人销售货物 B.小规模纳税人出租不动产 C.一般纳税人销售自产建筑用砂（选择简易计税） D.一般纳税人销售家电 答案：ABC 解析：A适用3%征收率，B适用5%征收率，C可选择3%征收率；D适用13%税率（一般纳税人）。 7. 下列行为中，属于非增值税征税范围的有（ ） A.彩票发行中心销售彩票取得的收入 B.工商局没收违法财物的拍卖收入 C.某企业将自产货物无偿捐赠给公益组织 D.银行向储户支付的存款利息 答案：ABD 解析：A、B、D均为非增值税征税范围；C属于视同销售货物，为应税项目（适用对应税率）。 8. 下列关于混合销售行为的税务处理，说法正确的有（ ） A.按主营业务适用税率计税 B.分别核算货物和服务销售额，分别计税 C.未分别核算的，从高适用税率 D.本质是一项销售行为涉及货物和服务 答案：AD 解析：混合销售是“一项交易、货物与服务从属”，按主营业务计税；B、C是兼营行为的处理规则。 9. 下列业务中，适用增值税13%基本税率的有（ ） A.销售家电、服装等有形动产 B.加工修理修配劳务 C.有形动产租赁服务 D.销售不动产 答案：ABC 解析：A、B、C适用13%税率；D适用9%税率。 10. 下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ） A.农业生产者销售自产农产品 B.避孕药品和用具 C.存款利息 D.保险赔付 答案：AB 解析：A、B属于增值税免税项目；C、D属于非增值税征税范围。 三、判断题 1. 存款利息属于增值税免税项目，无需缴纳增值税。（ ） 答案：× 解析：存款利息属于非增值税征税范围，而非免税项目，二者本质不同。 2. 一般纳税人销售大米、面粉等农产品，适用9%低税率。（ ） 答案：√ 解析：民生类货物（粮食、农产品）属于9%税率适用范围，符合政策规定。 3. 非增值税征税范围的业务本质上不属于增值税应税交易，无纳税义务。（ ） 答案：√ 解析：非征税范围是税法明确规定不纳入应税范畴的业务，与“应税但免税”有本质区别。 4. 小规模纳税人出租不动产，适用3%增值税征收率。（ ） 答案：× 解析：小规模纳税人出租不动产适用5%特殊征收率，3%是常规征收率（适用于销售货物、普通服务）。 5. 企业将自产货物无偿捐赠给公益组织，属于非增值税征税范围。（ ） 答案：× 解析：该行为属于视同销售货物，属于增值税应税范围，需按对应税率计税。 6. 兼营不同税率项目的，未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ） 答案：√ 解析：税法规定，兼营未分别核算的，从高适用税率，避免纳税人通过混算避税。 7. 销售不动产、转让土地使用权适用增值税9%低税率。（ ） 答案：√ 解析：不动产销售、土地使用权转让属于9%税率的核心适用场景。 8. 保险赔付属于增值税应税范围，但享受免税优惠。（ ） 答案：× 解析：保险赔付属于非增值税征税范围，不属于应税范围，更非免税项目。 9. 混合销售行为应分别核算货物和服务的销售额，分别适用税率计税。（ ） 答案：× 解析：混合销售按主营业务统一计税，分别核算是兼营行为的要求。 10. 境外单位提供的完全在境外消费的服务，不属于增值税征税范围。（ ） 答案：√ 解析：服务发生地、消费地均在境外的，不符合“境内应税服务”标准，属于非征税范围。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $