项目二 任务一 认识增值税（3.增值税的征税范围）（练习）-《涉税业务办理》（东财版第四版）同步精品课堂（解析版+原卷版)

《涉税业务办理》（第四版） 第二章 增值税 任务一 认识增值税 （3.增值税的征税范围） 一、单选题 1． 下列各项中，属于增值税 “销售货物” 应税范围的是（ ） A.销售办公楼 B.转让专利技术 C.销售电力 D.提供餐饮服务 2． 下列行为中，属于 “加工劳务” 的是（ ） A.汽车维修 B.受托为客户加工服装（客户提供布料） C.房屋修缮 D.软件故障维修 3． 增值税征税范围中，“境内” 销售货物的判定标准是（ ） A.购买方在境内 B.销售方在境内 C.货物起运地或所在地在境内 D.交易发生地在境内 4． 下列行为中，属于视同销售货物的是（ ） A.企业将外购大米用于员工福利 B.企业将自产手机无偿赠送给客户 C.员工为公司提供维修服务 D.银行向储户支付存款利息 5． 某超市销售食品并提供餐饮服务，该行为属于（ ） A.混合销售 B.兼营 C.视同销售 D.不征税 6． 下列属于 “建筑服务” 税目的是（ ） A.汽车租赁 B.房屋装修 C.快递配送 D.企业咨询 7． 下列不征收增值税的项目是（ ） A.销售自产农产品 B.存款利息 C.销售空调并安装 D.转让商标权 8． 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至另一个机构的下列情形中，视同销售的是（ ） A.同一县（市）内移送 B.跨县（市）移送用于销售 C.移送用于内部生产使用 D.移送用于集体福利 9． 下列属于 “生活服务” 的是（ ） A.软件开发 B.酒店住宿 C.设备安装 D.土地转让 10． 某家电公司销售空调并提供安装服务，该行为属于（ ） A.兼营 B.混合销售 C.视同销售 D.销售劳务 二、多选题 1． 增值税征税范围的核心类别包括（ ） A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售无形资产、不动产 2． 下列属于 “销售劳务（修理修配）” 的有（ ） A.手机屏幕更换 B.汽车发动机维修 C.办公楼水电维修 D.打印机维修 3． 下列属于视同销售货物的情形有（ ） A.代销货物 B.将自产货物用于集体福利 C.将外购货物投资入股 D.无偿赠送外购货物 4． 下列属于 “现代服务” 的有（ ） A.企业管理咨询 B.设备租赁 C.广告设计 D.餐饮服务 5． 下列关于 “不征税项目” 与 “免税项目” 的说法正确的有（ ） A.不征税项目不属于增值税应税范围 B.免税项目属于应税范围但享受税收优惠 C.存款利息属于不征税项目 D.农业生产者销售自产农产品属于不征税项目 6． 下列业务中，属于 “销售服务” 的有（ ） A.快递配送 B.宽带安装 C.金融贷款 D.转让专利 7． 判定混合销售行为的关键要素有（ ） A.一项销售行为 B.涉及货物和服务 C.货物与服务有从属关系 D.多项独立销售行为 8． 下列属于 “境内” 销售服务的情形有（ ） A.境内企业为境外企业提供境内咨询服务 B.境外企业为境内企业提供境外设计服务（完全在境外消费） C.境内企业为境内企业提供物流服务 D.境外企业将境内的厂房出租给境内企业 9． 下列行为中，不征收增值税的有（ ） A.行政单位收取的政府性基金 B.员工为本单位提供取得工资的服务 C.保险赔付 D.销售闲置设备 10． 下列关于兼营行为的税务处理正确的有（ ） A.分别核算销售额，分别计税 B.未分别核算，从高适用税率 C.统一按主营业务计税 D.可选择按简易计税方法计税 三、判断题 1． 销售无形资产（如商标权）属于增值税征税范围。（ ） 2． 企业将外购货物用于集体福利，属于视同销售行为。（ ） 3． 修理修配劳务仅针对有形动产，对不动产的维修属于建筑服务。（ ） 4． 混合销售行为应分别核算货物和服务的销售额，分别计税。（ ） 5． 存款利息属于增值税免税项目。（ ） 6． 境内企业向境外出口货物，因购买方在境外，不属于境内销售货物。（ ） 7． 软件公司提供的软件维修服务，属于修理修配劳务。（ ） 8． 兼营行为中，未分别核算销售额的，从高适用税率计税。（ ） 9． 企业将自产货物无偿捐赠给公益组织，无需缴纳增值税。（ ） 10． 销售电力、热力、气体属于 “销售货物” 应税范围。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《涉税业务办理》（第四版） 第二章 增值税 任务一 认识增值税 （3.增值税的征税范围） 一、单选题 1． 下列各项中，属于增值税 “销售货物” 应税范围的是（ ） A.销售办公楼 B.转让专利技术 C.销售电力 D.提供餐饮服务 答案：C 解析：货物指有形动产（含电力、热力、气体），A 属于销售不动产，B 属于销售无形资产，D 属于销售服务（生活服务）。 2． 下列行为中，属于 “加工劳务” 的是（ ） A.汽车维修 B.受托为客户加工服装（客户提供布料） C.房屋修缮 D.软件故障维修 答案：B 解析：加工劳务指委托方提供原料及主要材料，受托方收取加工费；A 是修理修配劳务，C 是建筑服务，D 是信息技术服务。 3． 增值税征税范围中，“境内” 销售货物的判定标准是（ ） A.购买方在境内 B.销售方在境内 C.货物起运地或所在地在境内 D.交易发生地在境内 答案：C 解析：境内销售货物以货物起运地或所在地在境内为标准，与买卖双方所在地无关。 4． 下列行为中，属于视同销售货物的是（ ） A.企业将外购大米用于员工福利 B.企业将自产手机无偿赠送给客户 C.员工为公司提供维修服务 D.银行向储户支付存款利息 答案：B 解析：A 属于进项税额转出，C、D 不征税；无偿赠送自产货物属于视同销售情形。 5． 某超市销售食品并提供餐饮服务，该行为属于（ ） A.混合销售 B.兼营 C.视同销售 D.不征税 答案：B 解析：两项业务相互独立，客户可单独选择，属于兼营；混合销售是一项交易中货物与服务有从属关系。 6． 下列属于 “建筑服务” 税目的是（ ） A.汽车租赁 B.房屋装修 C.快递配送 D.企业咨询 答案：B 解析：房屋装修属于建筑服务中的修缮服务，A 是现代服务（租赁），C 是交通运输服务，D 是现代服务（咨询）。 7． 下列不征收增值税的项目是（ ） A.销售自产农产品 B.存款利息 C.销售空调并安装 D.转让商标权 答案：B 解析：A 是免税项目，C 是混合销售（应税），D 是销售无形资产（应税），存款利息不征税。 8． 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至另一个机构的下列情形中，视同销售的是（ ） A.同一县（市）内移送 B.跨县（市）移送用于销售 C.移送用于内部生产使用 D.移送用于集体福利 答案：B 解析：跨县（市）机构间移送货物用于销售视同销售，同一县（市）移送或非销售用途不视同。 9． 下列属于 “生活服务” 的是（ ） A.软件开发 B.酒店住宿 C.设备安装 D.土地转让 答案：B 解析：酒店住宿属于生活服务，A 是信息技术服务，C 是建筑服务，D 是销售无形资产。 10． 某家电公司销售空调并提供安装服务，该行为属于（ ） A.兼营 B.混合销售 C.视同销售 D.销售劳务 答案：B 解析：安装服务是销售空调的配套行为，属于一项销售行为，按混合销售计税。 二、多选题 1． 增值税征税范围的核心类别包括（ ） A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售无形资产、不动产 答案：ABCD 解析：增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产及进口货物。 2． 下列属于 “销售劳务（修理修配）” 的有（ ） A.手机屏幕更换 B.汽车发动机维修 C.办公楼水电维修 D.打印机维修 答案：ABD 解析：C 是对不动产的维修，属于建筑服务；ABD 是对有形动产的修复，属于修理修配劳务。 3． 下列属于视同销售货物的情形有（ ） A.代销货物 B.将自产货物用于集体福利 C.将外购货物投资入股 D.无偿赠送外购货物 答案：ABCD 解析：代销、自产货物用于福利、外购货物投资 / 赠送均属于视同销售 8 类情形。 4． 下列属于 “现代服务” 的有（ ） A.企业管理咨询 B.设备租赁 C.广告设计 D.餐饮服务 答案：ABC 解析：D 属于生活服务，ABC 分别属于现代服务中的咨询服务、租赁服务、设计服务。 5． 下列关于 “不征税项目” 与 “免税项目” 的说法正确的有（ ） A.不征税项目不属于增值税应税范围 B.免税项目属于应税范围但享受税收优惠 C.存款利息属于不征税项目 D.农业生产者销售自产农产品属于不征税项目 答案：ABC 解析：D 属于免税项目，ABC 表述正确。 6． 下列业务中，属于 “销售服务” 的有（ ） A.快递配送 B.宽带安装 C.金融贷款 D.转让专利 答案：ABC 解析：D 属于销售无形资产，ABC 分别属于交通运输服务、电信服务、金融服务。 7． 判定混合销售行为的关键要素有（ ） A.一项销售行为 B.涉及货物和服务 C.货物与服务有从属关系 D.多项独立销售行为 答案：ABC 解析：混合销售的核心是 “一项交易、货物与服务从属”，D 是兼营的特征。 8． 下列属于 “境内” 销售服务的情形有（ ） A.境内企业为境外企业提供境内咨询服务 B.境外企业为境内企业提供境外设计服务（完全在境外消费） C.境内企业为境内企业提供物流服务 D.境外企业将境内的厂房出租给境内企业 答案：AC 解析：B 属于境外服务不征税，D 属于销售不动产（境内标准为不动产所在地），AC 符合境内销售服务标准。 9． 下列行为中，不征收增值税的有（ ） A.行政单位收取的政府性基金 B.员工为本单位提供取得工资的服务 C.保险赔付 D.销售闲置设备 答案：ABC 解析：D 属于销售货物（应税），ABC 均为不征税项目。 10． 下列关于兼营行为的税务处理正确的有（ ） A.分别核算销售额，分别计税 B.未分别核算，从高适用税率 C.统一按主营业务计税 D.可选择按简易计税方法计税 答案：AB 解析：兼营需分别核算，未分别核算从高计税；C 是混合销售的处理，D 无此法定规则。 三、判断题 1． 销售无形资产（如商标权）属于增值税征税范围。（ ） 答案：√ 解析：增值税征税范围包含销售无形资产，属于核心类别之一。 2． 企业将外购货物用于集体福利，属于视同销售行为。（ ） 答案：× 解析：外购货物用于福利不视同销售，进项税额不得抵扣。 3． 修理修配劳务仅针对有形动产，对不动产的维修属于建筑服务。（ ） 答案：√ 解析：修理修配劳务的对象是有形动产，不动产维修归属于建筑服务中的修缮服务。 4． 混合销售行为应分别核算货物和服务的销售额，分别计税。（ ） 答案：× 解析：混合销售按主营业务统一计税，兼营需分别核算。 5． 存款利息属于增值税免税项目。（ ） 答案：× 解析：存款利息属于不征税项目，而非免税项目。 6． 境内企业向境外出口货物，因购买方在境外，不属于境内销售货物。（ ） 答案：× 解析：货物起运地在境内即属于境内销售货物，出口货物仍需缴纳增值税（符合条件可退税）。 7． 软件公司提供的软件维修服务，属于修理修配劳务。（ ） 答案：× 解析：软件属于无形资产，其维修服务属于现代服务（信息技术服务）。 8． 兼营行为中，未分别核算销售额的，从高适用税率计税。（ ） 答案：√ 解析：税法规定，兼营未分别核算的，从高适用税率。 9． 企业将自产货物无偿捐赠给公益组织，无需缴纳增值税。（ ） 答案：× 解析：无偿赠送自产货物属于视同销售，需缴纳增值税。 10． 销售电力、热力、气体属于 “销售货物” 应税范围。（ ） 答案：√ 解析：货物包含有形动产，电力、热力、气体虽无实物形态，但属有形动产范畴。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $