项目二 任务二 计算增值税的应纳税额（2.进项税额的计算）（练习）-《涉税业务办理》（东财版第四版）同步精品课堂（解析版+原卷版)

《涉税业务办理》（第四版） 第二章 增值税 任务二 计算增值税的应纳税额 （2.进项税额的计算） 一、单选题 1. 某一般纳税人超市购进饮料，取得增值税专用发票，含税进价1130元（税率13%），可抵扣进项税额为（ ） A.130元 B.113元 C.133.9元 D.0元 2. 下列凭证中，不能作为增值税进项税额抵扣依据的是（ ） A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.农产品收购发票 3. 某企业（一般纳税人）购进货车用于运输业务（应税项目），不含税价格20万元（税率9%），可抵扣进项税额为（ ） A.1.8万元 B.2.6万元 C.0万元 D.2万元 4. 某食品厂向农户收购小麦（农产品），开具收购发票，买价10万元，可抵扣进项税额为（ ） A.1.3万元 B.0.9万元 C.0元 D.1万元 5. 某公司购进空调用于职工宿舍（集体福利），取得增值税专用发票，税额1.3万元，该进项税额（ ） A.可全额抵扣 B.可抵扣0.65万元 C.不得抵扣 D.按50%抵扣 6. 某一般纳税人企业进口设备，海关专用缴款书注明增值税额2.6万元，该税额（ ） A.可直接抵扣 B.需审批后抵扣 C.不得抵扣 D.按比例抵扣 7. 某商场（一般纳税人）购进家电，含税进价2260元（税率13%），其不含税购进金额为（ ） A.2260元 B.2000元 C.2060元 D.1991元 8. 某药厂（一般纳税人）购进原材料用于生产免税药品，进项税额2万元，该进项税额（ ） A.可抵扣 B.不得抵扣 C.可抵扣1万元 D.按30%抵扣 9. 某面粉厂（一般纳税人）收购小麦用于生产面包（税率13%），买价50万元，可抵扣进项税额为（ ） A.4.5万元 B.5万元 C.6.5万元 D.0元 10. 某企业购进手机供老板个人使用，取得增值税专用发票，税额0.13万元，该进项税额（ ） A.可抵扣 B.不得抵扣 C.可抵扣0.065万元 D.按实际使用比例抵扣 二、多选题 1. 下列属于增值税进项税额合法抵扣凭证的有（ ） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品销售发票 D.增值税普通发票 2. 下列情形中，进项税额不得抵扣的有（ ） A.购进货物用于集体福利 B.购进货物用于应税项目 C.购进货物用于个人消费 D.购进货物用于免税项目 3. 关于农产品进项税额计算，下列说法正确的有（ ） A.取得收购发票的，按买价×9%扣除率计算 B.用于生产13%税率货物的，扣除率为10% C.取得增值税专票的，按专票注明税额抵扣 D.无合法凭证的，可按买价×5%扣除率计算 4. 下列关于进项税额计算公式的说法，正确的有（ ） A.可抵扣进项税额=不含税购进金额×适用税率 B.不含税购进金额=含税购进金额÷（1+适用税率） C.可抵扣进项税额=含税购进金额×适用税率 D.不含税购进金额=含税购进金额×（1-适用税率） 5. 某一般纳税人企业购进货物，下列情形中进项税额可抵扣的有（ ） A.用于生产应税产品 B.用于办公经营 C.用于无偿赠送客户（视同销售） D.用于职工食堂（集体福利） 三、判断题 1. 增值税专用发票注明的税额均可直接作为进项税额抵扣。（ ） 2. 进项税额=不含税购进金额×适用税率，其中不含税购进金额=含税购进金额÷（1+适用税率）。（ ） 3. 购进农产品取得销售发票的，按买价×9%计算可抵扣进项税额。（ ） 4. 用于免税项目的购进货物，进项税额可以抵扣。（ ） 5. 海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，可直接抵扣进项税额。（ ） 6. 某企业购进货车用于运输业务，取得专票，进项税额不得抵扣。（ ） 7. 购进贷款服务支付的利息，对应的进项税额可以抵扣。（ ） 8. 农产品用于生产13%税率货物的，可按10%扣除率计算进项税额。（ ） 9. 增值税普通发票也可作为进项税额抵扣的合法凭证。（ ） 10. 某公司购进办公用品用于办公，取得专票，进项税额可抵扣。（ ） 四、计算题 1. 某一般纳税人超市购进大米（农产品），开具收购发票，买价3万元，计算可抵扣进项税额。 2. 某企业（一般纳税人）购进电脑用于办公，含税价5650元（税率13%），取得专票，计算可抵扣进项税额。 3. 某食品厂（一般纳税人）向农户收购玉米，买价8万元，用于生产饼干（税率13%），计算可抵扣进项税额。 4. 某一般纳税人企业进口原材料，海关专用缴款书注明增值税额3.9万元，计算可抵扣进项税额。 5. 某商场（一般纳税人）购进服装，含税进价1356元（税率13%），取得专票，计算可抵扣进项税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《涉税业务办理》（第四版） 第二章 增值税 任务二 计算增值税的应纳税额 （2.进项税额的计算） 一、单选题 1. 某一般纳税人超市购进饮料，取得增值税专用发票，含税进价1130元（税率13%），可抵扣进项税额为（ ） A.130元 B.113元 C.133.9元 D.0元 答案：A 解析：不含税购进金额=1130÷（1+13%）=1000元，进项税额=1000×13%=130元，故选A。 2. 下列凭证中，不能作为增值税进项税额抵扣依据的是（ ） A.增值税专用发票 B.增值税普通发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.农产品收购发票 答案：B 解析：增值税普通发票不属于法定抵扣凭证，其余三项均为可抵扣进项税额的合法凭证，故选B。 3. 某企业（一般纳税人）购进货车用于运输业务（应税项目），不含税价格20万元（税率9%），可抵扣进项税额为（ ） A.1.8万元 B.2.6万元 C.0万元 D.2万元 答案：A 解析：进项税额=不含税购进金额×税率=20×9%=1.8万元，用于应税项目可抵扣，故选A。 4. 某食品厂向农户收购小麦（农产品），开具收购发票，买价10万元，可抵扣进项税额为（ ） A.1.3万元 B.0.9万元 C.0元 D.1万元 答案：B 解析：农产品按买价×9%扣除率计算，进项税额=10×9%=0.9万元，故选B。 5. 某公司购进空调用于职工宿舍（集体福利），取得增值税专用发票，税额1.3万元，该进项税额（ ） A.可全额抵扣 B.可抵扣0.65万元 C.不得抵扣 D.按50%抵扣 答案：C 解析：用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣，故选C。 6. 某一般纳税人企业进口设备，海关专用缴款书注明增值税额2.6万元，该税额（ ） A.可直接抵扣 B.需审批后抵扣 C.不得抵扣 D.按比例抵扣 答案：A 解析：海关进口增值税专用缴款书注明的税额可直接作为进项税额抵扣，故选A。 7. 某商场（一般纳税人）购进家电，含税进价2260元（税率13%），其不含税购进金额为（ ） A.2260元 B.2000元 C.2060元 D.1991元 答案：B 解析：不含税购进金额=含税金额÷（1+税率）=2260÷（1+13%）=2000元，故选B。 8. 某药厂（一般纳税人）购进原材料用于生产免税药品，进项税额2万元，该进项税额（ ） A.可抵扣 B.不得抵扣 C.可抵扣1万元 D.按30%抵扣 答案：B 解析：用于免税项目的购进货物，进项税额不得抵扣，故选B。 9. 某面粉厂（一般纳税人）收购小麦用于生产面包（税率13%），买价50万元，可抵扣进项税额为（ ） A.4.5万元 B.5万元 C.6.5万元 D.0元 答案：B 解析：农产品用于生产13%税率货物，扣除率为10%，进项税额=50×10%=5万元，故选B。 10. 某企业购进手机供老板个人使用，取得增值税专用发票，税额0.13万元，该进项税额（ ） A.可抵扣 B.不得抵扣 C.可抵扣0.065万元 D.按实际使用比例抵扣 答案：B 解析：购进货物用于个人消费，进项税额不得抵扣，故选B。 二、多选题 1. 下列属于增值税进项税额合法抵扣凭证的有（ ） A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品销售发票 D.增值税普通发票 答案：ABC 解析：增值税普通发票不能抵扣，A、B、C均为法定抵扣凭证，故选ABC。 2. 下列情形中，进项税额不得抵扣的有（ ） A.购进货物用于集体福利 B.购进货物用于应税项目 C.购进货物用于个人消费 D.购进货物用于免税项目 答案：ACD 解析：用于应税项目的购进货物进项税额可抵扣，A、C、D均为不得抵扣情形，故选ACD。 3. 关于农产品进项税额计算，下列说法正确的有（ ） A.取得收购发票的，按买价×9%扣除率计算 B.用于生产13%税率货物的，扣除率为10% C.取得增值税专票的，按专票注明税额抵扣 D.无合法凭证的，可按买价×5%扣除率计算 答案：ABC 解析：无合法凭证的农产品进项税额不得抵扣，D错误；A、B、C符合农产品抵扣规则，故选ABC。 4. 下列关于进项税额计算公式的说法，正确的有（ ） A.可抵扣进项税额=不含税购进金额×适用税率 B.不含税购进金额=含税购进金额÷（1+适用税率） C.可抵扣进项税额=含税购进金额×适用税率 D.不含税购进金额=含税购进金额×（1-适用税率） 答案：AB 解析：含税金额需先换算为不含税金额再计算进项税额，C、D公式错误，故选AB。 5. 某一般纳税人企业购进货物，下列情形中进项税额可抵扣的有（ ） A.用于生产应税产品 B.用于办公经营 C.用于无偿赠送客户（视同销售） D.用于职工食堂（集体福利） 答案：ABC 解析：用于集体福利的进项税额不得抵扣，D错误；A、B、C均为用于应税相关项目，可抵扣，故选ABC。 三、判断题 1. 增值税专用发票注明的税额均可直接作为进项税额抵扣。（ ） 答案：× 解析：若购进货物用于集体福利、个人消费等不得抵扣情形，即使取得专票，税额也不得抵扣。 2. 进项税额=不含税购进金额×适用税率，其中不含税购进金额=含税购进金额÷（1+适用税率）。（ ） 答案：√ 解析：符合进项税额核心计算公式及含税与不含税金额换算逻辑。 3. 购进农产品取得销售发票的，按买价×9%计算可抵扣进项税额。（ ） 答案：√ 解析：农产品销售发票属于合法抵扣凭证，扣除率为9%（特殊情况除外）。 4. 用于免税项目的购进货物，进项税额可以抵扣。（ ） 答案：× 解析：用于免税项目的购进货物，进项税额不得抵扣。 5. 海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，可直接抵扣进项税额。（ ） 答案：√ 解析：海关专用缴款书是进口货物进项税额的合法抵扣凭证，注明税额可直接抵扣。 6. 某企业购进货车用于运输业务，取得专票，进项税额不得抵扣。（ ） 答案：× 解析：用于应税项目（运输业务）的购进固定资产，进项税额可抵扣。 7. 购进贷款服务支付的利息，对应的进项税额可以抵扣。（ ） 答案：× 解析：政策规定，购进贷款服务的进项税额不得抵扣。 8. 农产品用于生产13%税率货物的，可按10%扣除率计算进项税额。（ ） 答案：√ 解析：农产品扣除率分两种情况，用于生产13%税率货物时扣除率为10%。 9. 增值税普通发票也可作为进项税额抵扣的合法凭证。（ ） 答案：× 解析：增值税普通发票不能抵扣进项税额，仅专用发票等法定凭证可抵扣。 10. 某公司购进办公用品用于办公，取得专票，进项税额可抵扣。（ ） 答案：√ 解析：用于应税项目（办公经营）的购进货物，取得合法凭证可抵扣进项税额。 四、计算题 1. 某一般纳税人超市购进大米（农产品），开具收购发票，买价3万元，计算可抵扣进项税额。 答案：0.27万元 解析：农产品按买价×9%扣除率计算，进项税额=3×9%=0.27万元。 2. 某企业（一般纳税人）购进电脑用于办公，含税价5650元（税率13%），取得专票，计算可抵扣进项税额。 答案：650元 解析：不含税购进金额=5650÷（1+13%）=5000元，进项税额=5000×13%=650元。 3. 某食品厂（一般纳税人）向农户收购玉米，买价8万元，用于生产饼干（税率13%），计算可抵扣进项税额。 答案：0.8万元 解析：农产品用于生产13%税率货物，扣除率10%，进项税额=8×10%=0.8万元。 4. 某一般纳税人企业进口原材料，海关专用缴款书注明增值税额3.9万元，计算可抵扣进项税额。 答案：3.9万元 解析：海关专用缴款书注明的税额可直接抵扣，故可抵扣进项税额为3.9万元。 5. 某商场（一般纳税人）购进服装，含税进价1356元（税率13%），取得专票，计算可抵扣进项税额。 答案：156元 解析：不含税购进金额=1356÷（1+13%）=1200元，进项税额=1200×13%=156元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $