第56卷 会计账簿-日记账 宁夏回族自治区（高职分类考试）《财经商贸类（会计类专业）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：宁夏回族自治区职业技能测试《会计类专业》考点双析卷专辑，依据《宁夏2025年高等职业教育分类考试职业技能测试大纲（财经商贸类）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第55-58卷精准对标《宁夏2025年高等职业教育分类考试职业技能测试大纲(财经商贸类)》-第二部分 会计类专业： （七）会计账簿 2.掌握日记账、总分类账及有关明细分类账的登记方法。 宁夏财经商贸类职业技能测试 《会计类专业》考点双析卷 第56卷 日记账 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题3分，共45分） 1．现金日记账和银行存款日记账必须（   ） A．每日汇总登记 B．逐日逐笔登记 C．月末结出余额 D．不需结出余额 【答案】B 【详解】现金日记账和银行存款日记账必须逐日逐笔登记。 2．下列不能采用订本式账簿的是（   ） A．现金日记账 B．银行存款日记账 C．总分类账 D．原材料明细账 【答案】D 【详解】根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须设置总分类账、明细分类账、日记账和其他辅助性账簿等法定会计账簿并保证其内容真实、完整。总分类账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。 3．库存现金日记账的账簿形式应采用（   ） A．三栏式、活页式账簿 B．多栏式、活页式 C．数量式、订本序时账薄 D．三栏式、订本序时账薄 【答案】D 4．设置和登记账簿的基础是（   ） A．编制会计分录 B．复式记账 C．填制记账凭证 D．编制财务会计报告 【答案】C 5．库存现金日记账的日期栏应填写（   ） A．当月1日 B．当月末日期 C．登记账簿的日期 D．记账凭证的日期 【答案】D 【详解】登记现金日记账时，“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏根据记账凭证及所附的原始凭证填写。 6．企业的现金日记账应由______登记。（   ） A．会计主管 B．出纳 C．会计人员 D．企业负责人 【答案】B 【详解】现金日记账由出纳负责，出纳直接经手现金收支，实时记录每笔业务，保证现金收支记录及时性、准确性，会计主管统筹监督，会计人员做账务处理，企业负责人不直接参与日常登记，所以答案选 B。 7．用来记录某一特定种类经济业务发生情况的序时账簿是（   ） A．普通日记账 B．明细分类账 C．专栏日记账 D．特种日记账 【答案】D 【详解】用来记录某一特定种类经济业务发生情况的序时账簿是特种日记账。 8．现金日记账的基本结构不包括（   ） A．借方（或收入） B．贷方（或支出） C．余额（或结余） D．对应科目 【答案】D 【详解】现金日记账的基本结构包括“借方（或收入）”“贷方（或支出）”和“余额（或结余）”三栏式结构的账页。对应科目栏不在基本结构中。 9．银行存款日记账的“结算方式”栏是根据______填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．结算凭证的种类和编号 D．现金付款凭证 【答案】C 【详解】“结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。 10．卡片式账簿的适用范围是（   ） A．总分类账、现金日记账、银行存款日记账 B．各类明细分类账 C．一般对实物保管、使用部门使用，如在材料、库存商品、固定资产等的保管 D．需进行分项具体反映的经济业务 【答案】C 【详解】卡片式账簿的适用范围是一般对实物保管、使用部门使用，如在材料、库存商品、固定资产等的保管。 11．银行存款日记账每月结账时，须结计的金额是（　　） A．本月发生额和本年累计发生额 B．月末余额和本年累计发生额 C．本月发生额和月末余额 D．本年累计发生额 【答案】C 【详解】本题考查的是结账的方法。银行存款日记账每月结账属于结账中的“月结”，结计本月发生额和月末余额。故选C。 12．现金日记账的收入金额，应根据______登记（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．库存现金收款凭证和借记库存现金的银行存款付款凭证 【答案】D 【详解】现金日记账的收入金额，应根据库存现金收款凭证和借记库存现金的银行存款付款凭证进行登记。库存现金收款凭证直接反映现金的收入；借记库存现金的银行存款付款凭证，也会导致现金的增加，需要登记在现金日记账的收入金额中。银行存款收款凭证与现金日记账的收入无关；库存现金付款凭证反映的是现金的支出。故选项D正确。 13．对于将现金存入银行的业务，在银行存款日记账中应根据______来登记银行存款的增加。（   ） A．现金的收款凭证 B．现金的付款凭证 C．银行存款的收款凭证 D．银行存款的付款凭证 【答案】B 【详解】将现金存入银行，应编制现金付款凭证，在银行存款日记账中根据现金付款凭证登记银行存款的增加。 14．下列经济业务，应登记在现金日记账收入栏的是（   ） A．从银行提取现金 B．出售材料收到现金 C．收到职工归还的借款 D．收到出差人员预借的差旅费 【答案】B 【详解】出售材料收到现金应登记在现金日记账的收入栏。从银行提取现金登记在现金日记账的支出栏；收到职工归还的借款和收到出差人员预借的差旅费，不涉及现金的收付，不在现金日记账中登记。 15．下列关于银行存款日记账叙述正确的是（   ） A．银行存款日记账由会计，员根据与银行存款收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，逐日结出余额 B．为了保证银行存款日记账的安全和完整，必须使用订本账或卡片账 C．银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每天的收入、支出和结存情况的账簿，每个银行日记账可根据需要设置多本账簿 D．银行存款日记账是由出纳人员按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿 【答案】D 二、多选题（本大题共5小题，每小题4分，共20分） 16．现金日记账登记的依据有（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 【答案】ABD 17．下列关于现金日记账的表述，正确的有（   ） A．日期栏表示记账的日期，应与现金实际收、付日期一致 B．凭证栏登记凭证的种类和编号 C．余额栏表示库存现金的限额 D．收入、支出栏登记现金实际收、付的金额 【答案】ABD 【详解】库存现金日记账余额栏表示库存现金账面余额应当与现金实有数一致。 18．必须逐日结出余额的账簿是（   ） A．现金总账 B．银行存款总账 C．现金日记账 D．银行存款日记账 【答案】CD 【详解】必须逐日结出余额的账簿是：现金日记账和银行存款日记账。现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。现金总账和银行存款总账是在月终，全部经济业务登记入账后，结出本期发生额和期末余额。 19．下列关于会计账簿设置的说法，正确的有（   ） A．会计账簿的设置应当符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 B．企业可以根据业务需要和自己的管理要求，增设某些会计账簿 C．会计账簿的设置可以随意调整，以适应企业内部管理的需要 D．会计账簿的设置应当全面反映企业的财务状况和经营成果 【答案】ABD 【详解】会计账簿的设置需要遵守法律和会计准则，且应该全面反映企业的财务状况和经营成果。企业可以根据业务需要和管理要求增设账簿，但不能随意调整账簿设置。因此，选项C是错误的。 20．下列关于日记账的说法中，正确的是（   ） A．日记账是逐笔序时登记的账簿。 B．日记账分为记录全部经济业务的和记录某一类经济业务的两种。 C．现金日记账和银行存款日记账是特种日记账。 D．日记账月末不必与总账进行核对。 【答案】ABC 【详解】日记账月末必须与总账进行核对，所以选项D的说法不正确。 三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 21．企业的库存现金日记账必须每天结账。（   ） 【答案】正确 【详解】为了保证库存现金的安全和准确，库存现金日记账需要每天进行结账。 22．库存现金日记账和银行存款日记账不论在何种会计核算形式下，都是根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔顺序登记的。（   ） 【答案】正确 【详解】库存现金日记账和银行存款日记账的登记依据通常是收款凭证和付款凭证，且逐日逐笔登记。 23．三栏式现金日记账和三栏式银行存款日记账的填制方法是一样的。（   ） 【答案】错误 【详解】三栏式现金日记账和三栏式银行存款日记账的填制方法不同。现金日记账通常由出纳人员根据现金收入凭证、支出凭证和结算凭证逐日逐笔登记，收入记借方，支出记贷方，每日营业终结时要结出余额。银行存款日记账通常由出纳人员根据银行存款的收入凭证、付出凭证逐日逐笔登记，每日营业终结时要结出余额。 24．现金日记账必须采用订本式账簿，以便逐页顺序登记。（   ） 【答案】正确 【详解】现金日记账由于记录频繁，为了保证账簿记录的安全和完整，防止账页散失或随意抽换，必须采用订本式账簿。 25．现金日记账和银行存款日记账的登记依据是相同的。（   ） 【答案】错误 【详解】现金日记账的登记依据是现金收付款凭证和现金库存情况，而银行存款日记账的登记依据是银行存款收付款凭证和银行对账单。两者的登记依据并不完全相同。 四、业务题（本大题共1小题，每小题25分，共25分） 26．【资料】高科公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，王芳为该公司的出纳人员，主要负责库存现金日记账和银行存款日记账的登记工作。2024 年8月1日发生经济业务如下： (1)1日，疫情期间接受政府补助100 000元，当日收到银行收款通知。 (2)1日，车间主任王晓出差预借差旅费2 000元，出纳员当即用现金付讫。 (3)1日，开出现金支票到银行提现30 000元，用作职工零星报销。 (4)1日，企业持有的银行承兑汇票已经到期，票面金额234 000元，出纳员已到银行办妥手续。 (5)1日，销售员刘丽报销上月中旬至南京出差，今日返回公司的差旅费1 346元，其中，大巴车票两张，每张面值49元； 住宿费增值税专用发票注明价款800元，增值税税额为48，出差补贴400元。出纳员以现金支付，该销售员上月出差未预借差旅费。 (6)1日，收到银行付款通知书，扣除本季度短期借款利息3 600元，已经预提2 400元。 (7)1日，计提中秋过节费，其中生产A产品工人工资52000元，生产B产品工人工资34000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员8 400元。 (8)1日，经单位负责人批准出纳员开出转账支票，通过银行批量发放中秋过节费。 (9)1日，出纳员开出转账支票支付给太平洋保险公司下季度财产保险费4 000元，取得增值税普通发票。 【要求】 (1)编制上述经济业务的会计分录。(写出必要的明细科目) (2)根据经济业务登记库存现金日记账和银行存款日记账。 (3)完成日记账的日结工作。 业务号 会计分录 1 2 3 4 5 6 7 8 9 库存现金日记账 2024年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 01 略 月初余额 借 13560 银行存款日记账 2024年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 01 略 月初余额 借 636780 【答案】 业务号 会计分录 1 借：银行存款      100000 贷：营业外收入    100000 2 借：其他应收款——王晓       2000 贷：库存现金         2000 3 借：库存现金     30000 贷：银行存款    30000 4 借：银行存款     234000 贷：应收票据     234000 5 借：销售费用                    1298 应交税费——应交增值税 (进项税额)   48 贷：库存现金                     1346 6 借：财务费用   1200 应付利息     2400 贷：银行存款     3600 7 借：生产成本——A产品         52000 ——B产品                 34000 制造费用               8000 管理费用               8400 贷： 应付职工薪酬——职工福利    102400 8 借：应付职工薪酬——职工福利     102400 贷：银行存款               102400 9 借：预付账款——太平洋保险公司     4000 贷：银行存款                 4000 库存现金日记账 2024年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 01 略 月初余额 借 13560 01 预借差旅费 其他应收款 2000 借 11560 01 提现备用 银行存款 30000 借 41560 01 刘丽报销差旅费 销售费用等 1345 借 40214 01 本日合计 30000 3346 借 41214 银行存款日记账 2024年 凭证 号数 摘要 对方 科目 借方 贷方 借或 贷 余额 月 日 8 01 略 月初余额 借 636780 01 接受政府补助 营业外收入 100000 借 736780 01 提现备用 库存现金 30000 借 706780 01 银行承兑汇票到期 应收票据 234000 借 940780 01 支付利息 财务费用等 3600 借 937180 01 发放中秋福利 应付职工薪酬 102400 借 834780 01 支付保险费 预付账款 4000 借 830780 01 本日合计 334000 140000 借 830780 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：宁夏回族自治区职业技能测试《会计类专业》考点双析卷专辑，依据《宁夏2025年高等职业教育分类考试职业技能测试大纲（财经商贸类）》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合”的学习闭环，是中职学校师生应对高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第55-58卷精准对标《宁夏2025年高等职业教育分类考试职业技能测试大纲(财经商贸类)》-第二部分 会计类专业： （七）会计账簿 2.掌握日记账、总分类账及有关明细分类账的登记方法。 宁夏财经商贸类职业技能测试 《会计类专业》考点双析卷 第56卷 日记账 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题3分，共45分） 1．现金日记账和银行存款日记账必须（   ） A．每日汇总登记 B．逐日逐笔登记 C．月末结出余额 D．不需结出余额 2．下列不能采用订本式账簿的是（   ） A．现金日记账 B．银行存款日记账 C．总分类账 D．原材料明细账 3．库存现金日记账的账簿形式应采用（   ） A．三栏式、活页式账簿 B．多栏式、活页式 C．数量式、订本序时账薄 D．三栏式、订本序时账薄 4．设置和登记账簿的基础是（   ） A．编制会计分录 B．复式记账 C．填制记账凭证 D．编制财务会计报告 5．库存现金日记账的日期栏应填写（   ） A．当月1日 B．当月末日期 C．登记账簿的日期 D．记账凭证的日期 6．企业的现金日记账应由______登记。（   ） A．会计主管 B．出纳 C．会计人员 D．企业负责人 7．用来记录某一特定种类经济业务发生情况的序时账簿是（   ） A．普通日记账 B．明细分类账 C．专栏日记账 D．特种日记账 8．现金日记账的基本结构不包括（   ） A．借方（或收入） B．贷方（或支出） C．余额（或结余） D．对应科目 9．银行存款日记账的“结算方式”栏是根据______填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．结算凭证的种类和编号 D．现金付款凭证 10．卡片式账簿的适用范围是（   ） A．总分类账、现金日记账、银行存款日记账 B．各类明细分类账 C．一般对实物保管、使用部门使用，如在材料、库存商品、固定资产等的保管 D．需进行分项具体反映的经济业务 11．银行存款日记账每月结账时，须结计的金额是（　　） A．本月发生额和本年累计发生额 B．月末余额和本年累计发生额 C．本月发生额和月末余额 D．本年累计发生额 12．现金日记账的收入金额，应根据______登记（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．库存现金收款凭证和借记库存现金的银行存款付款凭证 13．对于将现金存入银行的业务，在银行存款日记账中应根据______来登记银行存款的增加。（   ） A．现金的收款凭证 B．现金的付款凭证 C．银行存款的收款凭证 D．银行存款的付款凭证 14．下列经济业务，应登记在现金日记账收入栏的是（   ） A．从银行提取现金 B．出售材料收到现金 C．收到职工归还的借款 D．收到出差人员预借的差旅费 15．下列关于银行存款日记账叙述正确的是（   ） A．银行存款日记账由会计，员根据与银行存款收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，逐日结出余额 B．为了保证银行存款日记账的安全和完整，必须使用订本账或卡片账 C．银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每天的收入、支出和结存情况的账簿，每个银行日记账可根据需要设置多本账簿 D．银行存款日记账是由出纳人员按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿 二、多选题（本大题共5小题，每小题4分，共20分） 16．现金日记账登记的依据有（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 17．下列关于现金日记账的表述，正确的有（   ） A．日期栏表示记账的日期，应与现金实际收、付日期一致 B．凭证栏登记凭证的种类和编号 C．余额栏表示库存现金的限额 D．收入、支出栏登记现金实际收、付的金额 18．必须逐日结出余额的账簿是（   ） A．现金总账 B．银行存款总账 C．现金日记账 D．银行存款日记账 19．下列关于会计账簿设置的说法，正确的有（   ） A．会计账簿的设置应当符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 B．企业可以根据业务需要和自己的管理要求，增设某些会计账簿 C．会计账簿的设置可以随意调整，以适应企业内部管理的需要 D．会计账簿的设置应当全面反映企业的财务状况和经营成果 20．下列关于日记账的说法中，正确的是（   ） A．日记账是逐笔序时登记的账簿。 B．日记账分为记录全部经济业务的和记录某一类经济业务的两种。 C．现金日记账和银行存款日记账是特种日记账。 D．日记账月末不必与总账进行核对。 三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 21．企业的库存现金日记账必须每天结账。（   ） 22．库存现金日记账和银行存款日记账不论在何种会计核算形式下，都是根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔顺序登记的。（   ） 23．三栏式现金日记账和三栏式银行存款日记账的填制方法是一样的。（   ） 24．现金日记账必须采用订本式账簿，以便逐页顺序登记。（   ） 25．现金日记账和银行存款日记账的登记依据是相同的。（   ） 四、业务题（本大题共1小题，每小题25分，共25分） 26．【资料】高科公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，王芳为该公司的出纳人员，主要负责库存现金日记账和银行存款日记账的登记工作。2024 年8月1日发生经济业务如下： (1)1日，疫情期间接受政府补助100 000元，当日收到银行收款通知。 (2)1日，车间主任王晓出差预借差旅费2 000元，出纳员当即用现金付讫。 (3)1日，开出现金支票到银行提现30 000元，用作职工零星报销。 (4)1日，企业持有的银行承兑汇票已经到期，票面金额234 000元，出纳员已到银行办妥手续。 (5)1日，销售员刘丽报销上月中旬至南京出差，今日返回公司的差旅费1 346元，其中，大巴车票两张，每张面值49元； 住宿费增值税专用发票注明价款800元，增值税税额为48，出差补贴400元。出纳员以现金支付，该销售员上月出差未预借差旅费。 (6)1日，收到银行付款通知书，扣除本季度短期借款利息3 600元，已经预提2 400元。 (7)1日，计提中秋过节费，其中生产A产品工人工资52000元，生产B产品工人工资34000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员8 400元。 (8)1日，经单位负责人批准出纳员开出转账支票，通过银行批量发放中秋过节费。 (9)1日，出纳员开出转账支票支付给太平洋保险公司下季度财产保险费4 000元，取得增值税普通发票。 【要求】 (1)编制上述经济业务的会计分录。(写出必要的明细科目) (2)根据经济业务登记库存现金日记账和银行存款日记账。 (3)完成日记账的日结工作。 业务号 会计分录 1 2 3 4 5 6 7 8 9 库存现金日记账 2024年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 01 略 月初余额 借 13560 银行存款日记账 2024年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 01 略 月初余额 借 636780 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $