第六单元应用专项10：纳税问题-2025-2026学年六年级数学上册典型例题系列（原卷版+解析版）苏教版

2025-2026学年六年级数学上册典型例题系列「2025秋」 第六单元应用专项10：纳税问题 1．宇树科技公司购买了一批用于研发AI技术的设备，价值80万元，按规定要缴纳1.5%的印花税，宇树科技公司需要缴纳印花税多少万元？ 【答案】1.2万元 【分析】分析题目，把设备的价值看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，用设备的价值乘印花税所占的百分比即可解答。 【详解】80×1.5%＝1.2（万元） 答：宇树科技公司需要缴纳印花税1.2万元。 2．微信零钱提取现金，每位用户累计享受1000元免费提现额度。超出部分按提取现金金额的0.1%收取手续费，一位微信新注册用户首次从微信零钱中提取现金3600元，需要支付手续费多少元？ 【答案】 2.6元 【分析】已知每位用户累计享受1000元免费提现额度，新注册用户首次提现3600元，那么超出免费额度的部分为3600－1000＝2600元；因为超出部分按提取现金金额的0.1%收取手续费，求一个数的百分之几是多少用乘法计算，所以用超出免费额度的金额乘0.1%即可计算出手续费。 【详解】（3600－1000）×0.1% ＝2600×0.1% ＝2600×0.001 ＝2.6（元） 答：需要支付手续费2.6元。 3．小安的爸爸得到一笔4000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴纳个人所得税，纳税后他实际获得的劳务费用是多少元？ 【答案】3360元 【分析】由题意可知，应纳税部分＝总劳务费－免税部分，税率是20%，根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出小安的爸爸应该缴纳的个人所得税，实际获得的劳务费＝总劳务费－个人所得税，据此解答。 【详解】4000－（4000－800）×20% ＝4000－3200×20% ＝4000－640 ＝3360（元） 答：纳税后他实际获得的劳务费用是3360元。 4．丽丽的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务报酬一共要缴税多少元？ 【答案】840元 【分析】根据题意可知，劳务报酬中超过800元的部分为（5000－800）元，要按20%的税率缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出一共要缴税的金额。 【详解】（5000－800）×20% ＝4200×0.2 ＝840（元） 答：这笔劳务报酬一共要缴税840元。 5．王老师出了一本书得到7500元稿费，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税。这笔稿费一共要缴税多少元？ 【答案】1340元 【分析】由题意可知，应纳税部分＝总收入－免税部分，税率是20%，根据“应纳税额＝应纳税部分×税率”求出这笔稿费应该缴纳的税款，据此解答。 【详解】（7500－800）×20% ＝6700×20% ＝1340（元） 答：这笔稿费一共要缴税1340元。 6．蓝天大酒店平均每季度的营业额中，应纳税部分是60万元，按规定蓝天大酒店除了按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税额的4%缴纳城市维护建设税。蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共多少万元？ 【答案】1.872万元 【分析】已知每季度应纳税部分为60万元，增值税税率为3%，根据“增值税＝应纳税部分×增值税税率”可求出增值税为60×3%＝60×0.03＝1.8（万元）。城市维护建设税是按增值税额的4%缴纳，因此“城市维护建设税＝增值税额×4%”，即1.8×4%＝1.8×0.04＝0.072（万元）。两种税款总额＝增值税＋城市维护建设税，据此计算解答即可。 【详解】60×3%＝60×0.03＝1.8（万元） 1.8×4%＝1.8×0.04＝0.072（万元） 1.8＋0.072＝1.872（万元） 答：蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共1.872万元。 7．今年王叔叔准备购买一辆新款的新能源汽车，官方旗舰店指导价52.4万元。根据我国政策，购车需要缴纳10%作为购置税，但新能源汽车可享受购置税减免政策，每辆车最多可减免购置税3万元。王叔叔买这辆车至少需要花多少万元？ 【答案】54.64万元 【分析】指导价为52.4万元，税率10%，则应缴购置税为：52.4×10%＝52.4×0.1＝5.24（万元）。应缴购置税5.24万元，大于最大减免额3万元，因此实际可减免3万元。所以总花费＝指导价＋（应缴购置税－减免额），把数据代入计算即可。 【详解】52.4×10% ＝52.4×0.1 ＝5.24（万元） 52.4＋（5.24－3） ＝52.4＋2.24 ＝54.64（万元） 答：王叔叔买这辆车至少需要花54.64万元。 8．斗南花卉市场的一家花店第一季度的营业额是20万元，第二季度的营业额比第一季度少。若按营业额的3%缴纳增值税，这家花店第二季度需要缴纳增值税多少万元？ 【答案】0.36万元 【分析】因为第二季度的营业额比第一季度少，把第一季度营业额（20万元）看作单位“1”，那第二季度营业额是第一季度的（1－），用第一季度营业额乘这个分率，就能算出第二季度营业额；按营业额的3%缴纳增值税，用第二季度营业额乘3% ，就得到第二季度要缴纳的增值税。 【详解】20×（1－） ＝20× ＝12（万元） 12×3% ＝12×0.03 ＝0.36（万元） 答：这家花店第二季度需要缴纳增值税0.36万元。 9．小美家买了一套56万元的普通商品房，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 【答案】（1）532000元 （2）7980元 【分析】（1）把商品房的原价看作单位“1”，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款，即打折后房子的总价是原价的95%，单位“1”已知，用原价乘95%，求出打折后房子的总价。 （2）把实际房价看作单位“1”，需按照实际房价的1.5%缴纳契税，单位“1”已知，用实际房价乘1.5%，求出契税。 【详解】（1）56万元＝560000元 560000×95% ＝560000×0.95 ＝532000（元） 答：打折后房子的总价是532000元。 （2）532000×1.5% ＝532000×0.015 ＝7980（元） 答：契税是7980元。 10．妈妈今天收到一条信息：本月扣除个人所得税90元。依据2019年个人所得税新政策，妈妈除了扣除5000元的个人免征税以外，还享受了专项扣除子女教育2000元，赡养老人1000元，剩余部分按3%税率缴税，算一算，妈妈本月的税前工资是多少元？ 【答案】11000元 【分析】应纳税额＝个人所得税÷税率，据此求出应纳税的钱数，再加上5000元的个人免征税、专项扣除子女教育2000元以及赡养老人的1000元，就是妈妈本月的税前工资。 【详解】90÷3%＝3000（元） 3000＋5000＋2000＋1000 ＝8000＋2000＋1000 ＝10000＋1000 ＝11000（元） 答：妈妈本月的税前工资是11000元。 11．某小区去年的房价为6000元/平方米，因周围建地铁站，今年房价上涨10%。张叔叔今年在这个小区看中一套110m2的房子，购买这套房子需按比例缴纳契税，张叔叔为购买这套房子（首套房）准备了75万元，够吗？ 首套房契税缴纳规定： 面积为140m2及以下的，按总房款的1%缴纳；面积为140m2以上的，按总房款的1.5%缴纳。 【答案】 够 【分析】今年房价上涨10%，把原房价看作单位“1”，今年房价是原房价的，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，用原房价乘，再乘110可得今年总房款，应缴1%的契税，所以用总房款乘得到总费用，再与75万作比较即可。 【详解】 （元） 75万＝750000 答：够。 12．人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 【答案】9600元 【分析】5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位“1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90＋900＝990（元），大于250元，所以这位职员月收入在8000至17000元之间，用250－90＝160元，得到8000元至17000元部分的税收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率＝整体数量，求出这部分的收入，再加上8000即可。 【详解】（8000－5000）×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） （17000－8000）×10% ＝9000×0.1 ＝900（元） 90＋900＝990（元） 990元＞250元 250－90＝160（元） 160÷10% ＝160÷0.1 ＝1600（元） 8000＋1600＝9600（元） 答：这位职员月收入9600元。 【点睛】关键是确定单位“1”，理解税率的意义，整体数量×部分对应百分率＝部分数量，部分数量÷对应百分率＝整体数量。 13．自2023年起，个人所得税有新政策了，除了扣除5000元的个税免征外，琪琪爸爸还可以享受个税专项附加扣除。如图，如果琪琪爸爸一月份工资为11000元，根据新政策，他应缴纳多少个人所得税？（剩余部分按3%税率交税） 附加税扣除 子女教育 赡养老人 额度 1000元/月 1000元/月 【答案】120元 【分析】已知琪琪爸爸一月份工资为11000元，个税免征额是5000元，专项附加扣除包括子女教育1000元/月和赡养老人1000元/月，用工资收入减去个税免征额减去专项附加扣除额计算出应纳税所得额；已知剩余部分按3%的税率交税，根据 “应纳税额＝应纳税所得额×税率”计算出应缴纳的个人所得税。 【详解】（11000－5000－1000－1000）×3% ＝（6000－1000－1000）×3% ＝（5000－1000）×3% ＝4000×3% ＝120（元） 答：他应缴纳120元个人所得税。 14．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额。此项纳税按如表累进计算： 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% （1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？ （2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？ 【答案】（1）3285元 （2）445元 【分析】（1）根据题意，姚老师3月份工资收入3400元，超过2000元的部分为1400元，这1400元当中的500元按5%纳税，其余的900元按10%纳税，用工资收入3400元分别减去交纳的税款即得实际收入； （2）此题应分类交税，工资收入5800元，超过2000元的部分为3800元，先求不超过500元的部分应交税500×5%＝25（元），超过500元至2000元的部分应交税（2000－500）×10%＝130（元），剩余部分应缴纳（3800－500－1500）×15%，把这三部分加起来，即为所求。 【详解】（1）3400－2000＝1400（元） 500×5%＝25（元） （1400－500）×10% ＝900×10% ＝90（元） 3400－25－90＝3285（元） 答：交纳税款后实际收入3285元。 （2）5800－2000＝3800（元） 不超过500元的部分应交税：500×5%＝25（元） 超过500元至2000元的部分应交税： （2000－500）×10% ＝1500×10% ＝150（元） 剩余部分应缴纳： （3800－500－1500）×15% ＝1800×15% ＝270（元） 25＋150＋270＝445（元） 答：应交纳税款445元。 15．规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 【答案】（1）540元 （2）110200元 【分析】（1）王叔叔去年工资收入为78000元，未超过60000元的部分不纳税，所以应纳税所得额为78000－60000＝18000元。其中不超过36000元的部分按3%的税率纳税，王叔叔的应纳税所得额18000元在此区间内。所以应缴纳税款就是用18000乘3%计算即可。 （2）不超过36000元部分的纳税额为：36000×3%＝36000×0.03＝1080元。因为陈叔叔缴纳税款2500元，2500＞1080，所以陈叔叔的应纳税所得额超过了36000元。计算超过36000元部分的纳税额：2500－1080＝1420元。超过36000元部分对应的税率是10%，所以超过36000元的应纳税所得额为1420÷10%＝1420÷0.1＝14200元。则陈叔叔的应纳税所得额为36000＋14200＝50200元。陈叔叔去年工资收入为60000＋50200＝110200元。 【详解】（1）78000－60000＝18000（元） 18000×3% ＝18000×0.03 ＝540（元） 答：王叔叔应缴纳税款540元。 （2）36000×3% ＝36000×0.03 ＝1080（元） 2500＞1080 2500－1080＝1420（元） 1420÷10% ＝1420÷0.1 ＝14200（元） 36000＋14200＝50200（元） 60000＋50200＝110200（元） 答：陈叔叔去年工资收入为110200元。 16．《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1—5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000—8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000—17000元之间（包括17000元） 税率10% （1）王经理收入6000元，应缴纳多少税？ （2）李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 【答案】（1）30元 （2）9100元 【分析】（1）王经理收入6000元，根据税法规定，超过5000元的部分为应纳税额。所以应纳税额为6000－5000＝1000元。因为5000＜6000＜8000，对应的税率是3%。根据：纳税额＝应纳税所得额×税率，把数据代入计算即可解答。 （2）当收入在5000—8000元时，应纳税所得额最多为8000－5000＝3000元，对应最大纳税额为3000×3%＝3000×0.03＝90元。说明他的应纳税所得额超过了3000元，部分收入适用10%的税率。超过8000元部分的纳税金额为200－90＝110元。因为这部分税率是10%，所以适用10%税率的应纳税所得额为110÷10%＝110÷0.1＝1100元。 税前收入由三部分组成：免税部分5000元；适用3%税率的3000元；适用10%税率的1100元。因此，计算税前月收入多少，就是把这三部分相加即可。 【详解】（1）6000－5000＝1000（元） 5000＜6000＜8000 1000×3% ＝1000×0.03 ＝30（元） 答：王经理收入6000元，应缴纳30元。 （2）8000－5000＝3000（元） 3000×3% ＝3000×0.03 ＝90（元） 200－90＝110（元） 110÷10% ＝110÷0.1 ＝1100（元） 5000＋3000＋1100＝9100（元） 答：李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是9100元。 第 1 页 共 6 页 学科网（北京）股份有限公司 $ 2025-2026学年六年级数学上册典型例题系列「2025秋」 第六单元应用专项10：纳税问题 1．宇树科技公司购买了一批用于研发AI技术的设备，价值80万元，按规定要缴纳1.5%的印花税，宇树科技公司需要缴纳印花税多少万元？ 2．微信零钱提取现金，每位用户累计享受1000元免费提现额度。超出部分按提取现金金额的0.1%收取手续费，一位微信新注册用户首次从微信零钱中提取现金3600元，需要支付手续费多少元？ 3．小安的爸爸得到一笔4000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴纳个人所得税，纳税后他实际获得的劳务费用是多少元？ 4．丽丽的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税，这笔劳务报酬一共要缴税多少元？ 5．王老师出了一本书得到7500元稿费，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税。这笔稿费一共要缴税多少元？ 6．蓝天大酒店平均每季度的营业额中，应纳税部分是60万元，按规定蓝天大酒店除了按应纳税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税额的4%缴纳城市维护建设税。蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共多少万元？ 7．今年王叔叔准备购买一辆新款的新能源汽车，官方旗舰店指导价52.4万元。根据我国政策，购车需要缴纳10%作为购置税，但新能源汽车可享受购置税减免政策，每辆车最多可减免购置税3万元。王叔叔买这辆车至少需要花多少万元？ 8．斗南花卉市场的一家花店第一季度的营业额是20万元，第二季度的营业额比第一季度少。若按营业额的3%缴纳增值税，这家花店第二季度需要缴纳增值税多少万元？ 9．小美家买了一套56万元的普通商品房，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款。 （1）打折后房子的总价是多少元？ （2）买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 10．妈妈今天收到一条信息：本月扣除个人所得税90元。依据2019年个人所得税新政策，妈妈除了扣除5000元的个人免征税以外，还享受了专项扣除子女教育2000元，赡养老人1000元，剩余部分按3%税率缴税，算一算，妈妈本月的税前工资是多少元？ 11．某小区去年的房价为6000元/平方米，因周围建地铁站，今年房价上涨10%。张叔叔今年在这个小区看中一套110m2的房子，购买这套房子需按比例缴纳契税，张叔叔为购买这套房子（首套房）准备了75万元，够吗？ 首套房契税缴纳规定： 面积为140m2及以下的，按总房款的1%缴纳；面积为140m2以上的，按总房款的1.5%缴纳。 12．人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入5000元以上至8000元部分，征收3%的税；8000元以上至17000元部分，征收10%的税；17000元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入多少元？ 13．自2023年起，个人所得税有新政策了，除了扣除5000元的个税免征外，琪琪爸爸还可以享受个税专项附加扣除。如图，如果琪琪爸爸一月份工资为11000元，根据新政策，他应缴纳多少个人所得税？（剩余部分按3%税率交税） 附加税扣除 子女教育 赡养老人 额度 1000元/月 1000元/月 14．个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额。此项纳税按如表累进计算： 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% （1）姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？ （2）薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？ 15．规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% … … （1）王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ （2）陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 16．《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1—5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000—8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000—17000元之间（包括17000元） 税率10% （1）王经理收入6000元，应缴纳多少税？ （2）李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 第 1 页 共 6 页 学科网（北京）股份有限公司 $多学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 2025-2026学年六年级数学上册典型例题系列「2025秋] 第六单元应用专项10：纳税问题 昆日期、 日用时： 食评价： 1.宇树科技公司购买了一批用于研发AI技术的设备，价值80万元，按规定要缴纳1.5%的印 花税，宇树科技公司需要缴纳印花税多少万元？ 2.微信零钱提取现金，每位用户累计享受1000元免费提现额度。超出部分按提取现金金额的 0.1%收取手续费，一位微信新注册用户首次从微信零钱中提取现金3600元，需要支付手续费 多少元？ 3.小安的爸爸得到一笔4000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率 缴纳个人所得税，纳税后他实际获得的劳务费用是多少元？ 4.丽丽的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率 缴税，这笔劳务报酬一共要缴税多少元？ 5.王老师出了一本书得到7500元稿费，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税。 这笔稿费一共要缴税多少元？ 第1页共5页 画学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 6.蓝天大酒店平均每季度的营业额中，应纳税部分是60万元，按规定蓝天大酒店除了按应纳 税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税额的4%缴纳城市维护建设税。蓝天大酒店平均每 季度应缴纳这两种税款一共多少万元？ 7.今年王叔叔准备购买一辆新款的新能源汽车，官方旗舰店指导价52.4万元。根据我国政策， 购车需要缴纳10%作为购置税，但新能源汽车可享受购置税减免政策，每辆车最多可减免购置 税3万元。王叔叔买这辆车至少需要花多少万元？ 8.斗南花卉市场的一家花店第一季度的营业额是20万元，第二季度的营业额比第一季度少号。 若按营业额的3%缴纳增值税，这家花店第二季度需要缴纳增值税多少万元？ 9.小美家买了一套56万元的普通商品房，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款。 (1)打折后房子的总价是多少元？ (2)买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 10.妈妈今天收到一条信息：本月扣除个人所得税90元。依据2019年个人所得税新政策，妈 妈除了扣除5000元的个人免征税以外，还享受了专项扣除子女教育2000元，赡养老人1000 元，剩余部分按3%税率缴税，算一算，妈妈本月的税前工资是多少元？ 第2页共5页 品学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 11.某小区去年的房价为6000元/平方米，因周围建地铁站，今年房价上涨10%。张叔叔今年 在这个小区看中一套110m2的房子，购买这套房子需按比例缴纳契税，张叔叔为购买这套房子 (首套房)准备了75万元，够吗？ 首套房契税缴纳规定： 面积为140m2及以下的，按总房款的1%缴纳：面积为1402以上的，按总房款的1.5%缴纳。 12.人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入 5000元以上至8000元部分，征收3%的税：8000元以上至17000元部分，征收10%的税：17000 元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入 多少元？ 13.自2023年起，个人所得税有新政策了，除了扣除5000元的个税免征外，琪琪爸爸还可以 享受个税专项附加扣除。如图，如果琪琪爸爸一月份工资为11000元，根据新政策，他应缴纳 多少个人所得税？（剩余部分按3%税率交税） 附加税扣除 子女教育 赡养老人 额度 1000元/月 1000元/月 第3页共5页 多学科网 Www.zX×k.com 让教与学更高效 14.个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部 分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额。此项纳税按如表累进计算： 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% (1)姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？ (2)薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？ 15.规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为 本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% (1)王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ (2)陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 第4页共5页 学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 16.《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必 纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1一5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000一8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000一17000元之间（包括17000元） 税率10% (1)王经理收入6000元，应缴纳多少税？ (2)李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 第5页共5页品学科网 www.zX×k.com 让教与学更高效 2025-2026学年六年级数学上册典型例题系列「2025秋] 第六单元应用专项10：纳税问题 昆日期、 日用时： 贝评价： 1.宇树科技公司购买了一批用于研发AI技术的设备，价值80万元，按规定要缴纳1.5%的印 花税，宇树科技公司需要缴纳印花税多少万元？ 【答案】1.2万元 【分析】分析题目，把设备的价值看作单位1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，用 设备的价值乘印花税所占的百分比即可解答。 【详解】80×1.5%=1.2（万元) 答：宇树科技公司需要缴纳印花税1.2万元。 2.微信零钱提取现金，每位用户累计享受1000元免费提现额度。超出部分按提取现金金额的 0.1%收取手续费，一位微信新注册用户首次从微信零钱中提取现金3600元，需要支付手续费 多少元？ 【答案】 2.6元 【分析】已知每位用户累计享受1000元免费提现额度，新注册用户首次提现3600元，那么超 出免费额度的部分为3600一1000=2600元：因为超出部分按提取现金金额的0.1%收取手续费， 求一个数的百分之几是多少用乘法计算，所以用超出免费额度的金额乘01%即可计算出手续 费。 【详解】(3600-1000)×0.1% =2600×0.1% =2600×0.001 =2.6（元) 答：需要支付手续费2.6元。 3.小安的爸爸得到一笔4000元的劳务费用，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率 缴纳个人所得税，纳税后他实际获得的劳务费用是多少元？ 【答案】3360元 第1页共11页 画学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 【分析】由题意可知，应纳税部分=总劳务费一免税部分，税率是20%，根据“应纳税额=应 纳税部分×税率”求出小安的爸爸应该缴纳的个人所得税，实际获得的劳务费=总劳务费一个人 所得税，据此解答。 【详解】4000一(4000一800)×20% =4000-3200×20% =4000一640 =3360（元) 答：纳税后他实际获得的劳务费用是3360元。 4.丽丽的爸爸得到一笔5000元的劳务报酬，其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率 缴税，这笔劳务报酬一共要缴税多少元？ 【答案】840元 【分析】根据题意可知，劳务报酬中超过800元的部分为(5000一800)元，要按20%的税率 缴税，根据求一个数的百分之几是多少，用乘法计算，求出一共要缴税的金额。 【详解】(5000一800)×20% =4200×0.2 =840(元) 答：这笔劳务报酬一共要缴税840元。 5.王老师出了一本书得到7500元稿费，其中800元是免税的，其余部分按20%的税率缴税。 这笔稿费一共要缴税多少元？ 【答案】1340元 【分析】由题意可知，应纳税部分=总收入一免税部分，税率是20%，根据“应纳税额=应纳 税部分×税率”求出这笔稿费应该缴纳的税款，据此解答。 【详解】(7500一800)×20% =6700×20% =1340(元) 答：这笔稿费一共要缴税1340元。 6.蓝天大酒店平均每季度的营业额中，应纳税部分是60万元，按规定蓝天大酒店除了按应纳 税部分的3%缴纳增值税外，还要按增值税额的4%缴纳城市维护建设税。蓝天大酒店平均每 季度应缴纳这两种税款一共多少万元？ 第2页共11页 画学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 【答案】1.872万元 【分析】己知每季度应纳税部分为60万元，增值税税率为3%，根据增值税=应纳税部分× 增值税税率”可求出增值税为60×3%=60×0.03=1.8（万元)。城市维护建设税是按增值税额 的4%缴纳，因此城市维护建设税=增值税额×4%”，即1.8×4%=1.8×0.04=0.072（万元)。 两种税款总额=增值税十城市维护建设税，据此计算解答即可。 【详解】60×3%=60×0.03=1.8（万元) 1.8×4%=1.8×0.04=0.072（万元) 1.8+0.072=1.872(万元) 答：蓝天大酒店平均每季度应缴纳这两种税款一共1.872万元。 7.今年王叔叔准备购买一辆新款的新能源汽车，官方旗舰店指导价52.4万元。根据我国政策， 购车需要缴纳10%作为购置税，但新能源汽车可享受购置税减免政策，每辆车最多可减免购置 税3万元。王叔叔买这辆车至少需要花多少万元？ 【答案】54.64万元 【分析】指导价为52.4万元，税率10%，则应缴购置税为：52.4×10%=52.4×0.1=5.24（万元）。 应缴购置税5.24万元，大于最大减免额3万元，因此实际可减免3万元。所以总花费=指导 价十（应缴购置税一减免额），把数据代入计算即可。 【详解】52.4×10% =52.4×0.1 =5.24(万元) 52.4+(5.24-3) =52.4+2.24 =54.64(万元) 答：王叔叔买这辆车至少需要花54.64万元。 8,斗南花卉市场的一家花店第一季度的营业额是20万元，第二季度的营业额比第一季度少 S s 若按营业额的3%缴纳增值税，这家花店第二季度需要缴纳增值税多少万元？ 【答案】0.36万元 【分析】因为第二季度的营业额比第一季度少号，把第一季度营业额(20万元)看作单位“1 那第二季度营业额是第一季度的(1-})，用第一季度营业额乘这个分率，就能算出第二季 第3页共11页 命学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 度营业额；按营业额的3%缴纳增值税，用第二季度营业额乘3%，就得到第二季度要缴纳的 增值税。 【详解】20×(1-) =20 =12（万元) 12×3% =12×0.03 =0.36(万元)》 答：这家花店第二季度需要缴纳增值税0.36万元。 9.小美家买了一套56万元的普通商品房，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款。 (1)打折后房子的总价是多少元？ (2)买这套房子还要按照实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少元？ 【答案】(1)532000元 (2)7980元 【分析】(1)把商品房的原价看作单位1”，如果一次付清房款，就按九五折优惠付款，即打 折后房子的总价是原价的95%，单位1”已知，用原价乘95%，求出打折后房子的总价。 (2)把实际房价看作单位1”，需按照实际房价的1.5%缴纳契税，单位1”已知，用实际房价 乘1.5%，求出契税。 【详解】(1)56万元=560000元 560000×95% =560000×0.95 =532000(元) 答：打折后房子的总价是532000元。 (2)532000×1.5% =532000×0.015 =7980(元) 答：契税是7980元。 10.妈妈今天收到一条信息：本月扣除个人所得税90元。依据2019年个人所得税新政策，妈 妈除了扣除5000元的个人免征税以外，还享受了专项扣除子女教育2000元，赡养老人1000 第4页共11页 品学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 元，剩余部分按3%税率缴税，算一算，妈妈本月的税前工资是多少元？ 【答案】11000元 【分析】应纳税额=个人所得税÷税率，据此求出应纳税的钱数，再加上5000元的个人免征税、 专项扣除子女教育2000元以及赡养老人的1000元，就是妈妈本月的税前工资。 【详解】90-3%=3000（元) 3000+5000+2000+1000 =8000+2000+1000 =10000+1000 =11000(元) 答：妈妈本月的税前工资是11000元。 11.某小区去年的房价为6000元/平方米，因周围建地铁站，今年房价上涨10%。张叔叔今年 在这个小区看中一套110m2的房子，购买这套房子需按比例缴纳契税，张叔叔为购买这套房子 (首套房)准备了75万元，够吗？ 首套房契税缴纳规定： 面积为140m2及以下的，按总房款的1%缴纳：面积为140m2以上的，按总房款的1.5%缴纳。 【答案】 够 【分析】今年房价上涨10%，把原房价看作单位1”，今年房价是原房价的(1+10%)，根据求一 个数的百分之几是多少，用乘法计算，用原房价乘(1+10%)，再乘110可得今年总房款，应缴 1%的契税，所以用总房款乘(1+1%)得到总费用，再与75万作比较即可。 【详解】6000×(1+10%)×110x(1+1%) =6000×110%×110×101% =733260（元) 75万=750000 750000>733260 答：够。 12.人收入调节税是国家征税的税种之一。5000元以下免税，超出部分分段计算征税，收入 第5页共11页 品学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 5000元以上至8000元部分，征收3%的税：8000元以上至17000元部分，征收10%的税：17000 元以上至30000元部分，征收20%的税。某职员根据月收入，应纳税250元，这位职员月收入 多少元？ 【答案】9600元 【分析】5000元以下免税，因此我们不需要考虑这部分，5000元至8000元部分税率3%，将 这部分收入看作单位1”，根据求一个数的百分之几是多少用乘法，可得最多纳税90元，8000 元至17000元部分税率10%，将这部分收入看作单位1”，根据求一个数的百分之几是多少用 乘法，求出这部分收入最多纳税900元，因为90+900=990（元)，大于250元，所以这位 职员月收入在8000至17000元之间，用250一90=160元，得到8000元至17000元部分的税 收，将这部分收入看作单位“1”，根据部分数量÷对应百分率=整体数量，求出这部分的收入， 再加上8000即可。 【详解】(8000一5000)×3% =3000×0.03 =90(元) (17000-8000)×10% =9000×0.1 =900(元) 90+900=990(元) 990元>250元 250-90=160(元) 160÷10% =160-÷0.1 =1600(元) 8000+1600=9600(元) 答：这位职员月收入9600元。 【点睛】关键是确定单位1”，理解税率的意义，整体数量×部分对应百分率=部分数量，部分 数量÷对应百分率=整体数量。 13.自2023年起，个人所得税有新政策了，除了扣除5000元的个税免征外，琪琪爸爸还可以 享受个税专项附加扣除。如图，如果琪琪爸爸一月份工资为11000元，根据新政策，他应缴纳 第6页共11页 可学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 多少个人所得税？（剩余部分按3%税率交税） 附加税扣除 子女教育 赡养老人 额度 1000元/月 1000元/月 【答案】120元 【分析】已知琪琪爸爸一月份工资为11000元，个税免征额是5000元，专项附加扣除包括子 女教育1000元/月和赡养老人1000元/月，用工资收入减去个税免征额减去专项附加扣除额计 算出应纳税所得额；已知剩余部分按3%的税率交税，根据“应纳税额=应纳税所得额×税率 计算出应缴纳的个人所得税。 【详解】(11000-5000-1000-1000)×3% =(6000一1000一1000)×3% =(5000-1000)×3% =4000×3% =120（元) 答：他应缴纳120元个人所得税。 14.个人所得税法规定：从2008年3月1日起公民每月工资（薪金）所得未超过2000元的部 分不纳税，超过2000元的部分为本月应纳税所得额。此项纳税按如表累进计算： 全月应纳税所得额 税率 不超过500元的部分 5% 超过500元至2000元的部分 10% 超过2000元至5000元的部分 15% 超过5000元至20000元的部分 20% (1)姚老师3月份工资收入3400元，交纳税款后实际收入多少元？ (2)薛老师是一位名校长，3月份工资收入5800元，应交纳税款多少元？ 【答案】(1)3285元 (2)445元 【分析】（1)根据题意，姚老师3月份工资收入3400元，超过2000元的部分为1400元，这 第7页共11页 学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 1400元当中的500元按5%纳税，其余的900元按10%纳税，用工资收入3400元分别减去交 纳的税款即得实际收入： (2)此题应分类交税，工资收入5800元，超过2000元的部分为3800元，先求不超过500 元的部分应交税500×5%=25（元)，超过500元至2000元的部分应交税(2000一500)×10% =130(元)，剩余部分应缴纳(3800一500一1500)×15%，把这三部分加起来，即为所求。 【详解】(1)3400-2000=1400（元) 500×5%=25（元) (1400-500)×10% =900×10% =90(元) 3400-25-90=3285(元) 答：交纳税款后实际收入3285元。 (2)5800-2000=3800(元) 不超过500元的部分应交税：500×5%=25（元） 超过500元至2000元的部分应交税： (2000-500)×10% =1500×10% =150（元) 剩余部分应缴纳： (3800-500-1500)×15% =1800×15% =270(元) 25+150+270=445(元) 答：应交纳税款445元。 15.规定：公民每年工资（薪金）所得未超过60000元的部分不纳税，超过60000元的部分为 本年应纳税所得额，此项纳税按下表累计进行计算。 全年应纳税所得额 税率 不超过36000元的部分 3% 第8页共11页 多学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 超过36000元至144000元的部分 10% 超过144000至300000元部分 20% (1)王叔叔去年工资收入为78000元，应缴纳税款多少元？ (2)陈叔叔去年缴纳税款2500元，那么他去年工资收入为多少元？ 【答案】(1)540元 (2)110200元 【分析】(1)王叔叔去年工资收入为78000元，未超过60000元的部分不纳税，所以应纳税 所得额为78000一60000=18000元。其中不超过36000元的部分按3%的税率纳税，王叔叔的 应纳税所得额18000元在此区间内。所以应缴纳税款就是用18000乘3%计算即可。 (2)不超过36000元部分的纳税额为：36000x3%=36000×0.03=1080元。因为陈叔叔缴纳税 款2500元，2500>1080，所以陈叔叔的应纳税所得额超过了36000元。计算超过36000元部 分的纳税额：2500一1080=1420元。超过36000元部分对应的税率是10%，所以超过36000 元的应纳税所得额为1420÷10%=1420÷0.1=14200元。则陈叔叔的应纳税所得额为36000+ 14200=50200元。陈叔叔去年工资收入为60000十50200=110200元。 【详解】(1)78000一60000=18000（元） 18000×3% =18000×0.03 =540（元) 答：王叔叔应缴纳税款540元。 (2)36000×3% =36000×0.03 =1080(元) 2500>1080 2500-1080=1420（元) 1420÷10% =1420-0.1 =14200(元) 第9页共11页 品学科网 www zxxk.com 让教与学更高效 36000+14200=50200(元) 60000+50200=110200(元) 答：陈叔叔去年工资收入为110200元。 16.《中华人民共和国个人所得税法》规定，公民全月工资、奖金所得不超过5000元的不必 纳税，超过5000元的部分为全月应纳税额，此项纳税分段累计计算： 范围在1一5000元之间（包括5000元） 不必纳税 范围在5000一8000元之间（包括8000元） 税率3% 范围在8000一17000元之间（包括17000元） 税率10% (1)王经理收入6000元，应缴纳多少税？ (2)李先生每个月纳税200元，则他的税前月收入是多少？ 【答案】(1)30元 (2)9100元 【分析】(1)王经理收入6000元，根据税法规定，超过5000元的部分为应纳税额。所以应 纳税额为6000一5000=1000元。因为5000<6000<8000，对应的税率是3%。根据：纳税额 =应纳税所得额×税率，把数据代入计算即可解答。 (2)当收入在5000一8000元时，应纳税所得额最多为8000一5000=3000元，对应最大纳税 额为3000×3%=3000×0.03=90元。说明他的应纳税所得额超过了3000元，部分收入适用10% 的税率。超过8000元部分的纳税金额为200一90=110元。因为这部分税率是10%，所以适用 10%税率的应纳税所得额为110÷10%=110-0.1=1100元。 税前收入由三部分组成：免税部分5000元；适用3%税率的3000元；适用10%税率的1100 元。因此，计算税前月收入多少，就是把这三部分相加即可。 【详解】(1)6000-5000=1000（元） 5000<6000<8000 1000×3% =1000×0.03 =30（元) 答：王经理收入6000元，应缴纳30元。 (2)8000-5000=3000(元) 第10页共11页