第48卷 会计报表编制-资产负债表 江苏省（职教高考）《市场营销类（会计基础知识）考点双析卷》【新考纲】（解析版+原卷版）

编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.5 会计报表编制：5.5.2 资产负债表 5.5.2.1 了解资产负债表的概念。 5.5.2.2 理解资产负债表的格式、内容及编制方法，能识读简单资产负债表。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第48卷 资产负债表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．某企业会计期末固定资产账户借方余额为200万元，累计折旧贷方余额为80万元，固定资产减值准备账户贷方余额为13万元。期末在编制资产负债表时固定资产一栏应填制的数字为 万元（   ） A．187 B．200 C．120 D．107 2．某公司应付账款账户期初贷方余额为61400元，本期贷方发生额为25900元，借方发生额为30065元，该账户期末余额为（   ） A．贷方87300元 B．借方87300元 C．贷方57235元 D．借方57235元 3．X企业期末“应付账款”账户贷方余额为20万元，其所属明细账户的借方余额合计为1万元，所属明细账贷方余额为21万元，“预付账款“账户借方余额2万元，其所属明细账借方余额为3万元，其所属明细账的贷方余额合计为1万元，则该企业资产负债表中“应付账款”项目的期末数为 万元（   ） A．20 B．22 C．23 D．25 4．资产负债表中，资产项目排列的依据是（   ） A．流动性 B．谨慎性 C．重要性 D．盈利性 5．属于资产负债表中非流动资产项目的是（   ） A．存货 B．应收账款 C．应收票据 D．长期待摊费用 6．年末资产负债表中“未分配利润”项目的填列依据是（   ） A．净利润 B．本年利润 C．利润分配 D．本年利润和利润分配 7．资产负债表中的“存货”项目填列的依据是（   ） A．“原材料”“工程物资”“库存商品”等科目的期末借方余额之和 B．“原材料”“开发支出”“库存商品”等账户的期末借方余额之和 C．“原材料”“使用权资产”“库存商品”等科目的期末借方余额之和 D．“在途物资”（材料采购）“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“发出商品”“生产成本”“受托代销商品”等账户期末借方余额之和，再加（减）“材料成本差异”账户期末借（贷）方余额，再减“受托代销商品款”“存货跌价准备”账户期末贷方余额的差额 8．资产负债表中，所有者权益项目的列报顺序依次为（   ） A．资本公积、实收资本、盈余公积、未分配利润 B．实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 C．实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润 D．资本公积、实收资本、未分配利润、盈余公积 9．关于资产负债表中项目之间的关系，正确的有（   ） A．应收账款=应付账款 B．流动资产=流动负债 C．资产-负债=所有者权益 D．非流动资产=非流动负债 10．资产负债表中“预付款项”项目应根据_____填列。（   ） A．“预付账款”明细账借方余额 B．“预付账款”明细账贷方余额 C．“预付账款”明细账借方余额和“应付账款”明细账借方余额 D．“预付账款”明细账借方余额和“应付账款”明细账贷方余额 11．下列资产负贷表项目中，需要根据总账余额和明细账余额分析计算填列的是（   ） A．未分配利润 B．长期借款 C．实收资本 D．应收账款 12．2024年12月31日，甲公司有关科目余额如下：“发出商品”科目借方余额为800万元，“生产成本”科目借方余额为300万元，“原材料”科目借方余额为100万元，“工程物资”科目借方余额为300万元，“委托加工物资”科目借方余额为200万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为100万元，“受托代销商品”科目借方余额为400万元，“受托代销商品款”科目贷方余额为400万元，则2024年12月31日，计算甲公司资产负债表中“存货”项目“期末余额”的列报金额 万元（   ） A．975 B．875 C．1675 D．1275 13．财务报表中最基本、最主要的是哪张报表（   ） A．利润表 B．资产负债表 C．现金流量表 D．所有者权益变动表 14．资产负债表中的“负债”部分主要反映了什么（   ） A．企业的资产状况 B．企业的所有者权益状况 C．企业的未来收益预测 D．企业的短期和长期债务情况 15．企业编制资产负债表时，下列项目应列入“流动负债”的是（   ） A．长期借款 B．应付账款 C．递延所得税负债 D．长期应付款 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．在资产负债表中，“货币资金”项目反映 期末余额合计数。（   ） A．应收票据 B．库存现金 C．银行存款 D．其他货币资金 17．在资产负债表中，根据有关科目余额直接填列的项目有（   ） A．长期借款 B．应付职工薪酬 C．货币资金 D．实收资本 18．在资产负债表中，“未分配利润”项目应根据 科目的余额计算填列。（   ） A．营业利润 B．本年利润 C．盈余公积 D．利润分配 19．在编制资产负债表时，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列的项目有（   ） A．长期借款 B．长期待摊费用 C．其他非流动资产 D．其他非流动负债 20．在资产负债表中，属于非流动资产项目的有（   ） A．固定资产 B．在建工程 C．无形资产 D．长期股权投资 21．编制资产负债表时，“一年内到期的非流动负债”项目应根据_____分析填列。（   ） A．长期借款科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 B．应付债券科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 C．长期应付款科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 D．短期借款科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 22．下列哪些报表属于企业的基本财务报表（   ） A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．所有者权益变动表 23．下列哪些项目会影响企业的资产负债表（   ） A．营业收入 B．应付账款 C．预付账款 D．折旧费用 24．下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（   ） A．“预付账款”科目所属明细账的借方余额 B．“预付账款”科目所属明细账的贷方余额 C．“应付账款”科目所属明细账的借方余额 D．“应付账款”科目所属明细账的贷方余额 25．资产负债表中“货币资金”项目是根据哪些账户合计数填列的（   ） A．“库存现金” B．“银行存款” C．“其他货币资金” D．“固定资产” 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．资产负债表中 “在建工程” 项目应根据 账户期末余额填列。 27．资产负债表的理论依据是 。 28．资产负债表中 “货币资金” 项目应根据 “库存现金”、“银行存款” 和 账户的期末余额合计填列。 29．资产负债表中 “无形资产” 项目应根据 “无形资产” 总账余额减去 “ ” 总账余额后的净额填列。 30．资产负债表中“应交税费”项目应根据 账户期末余额填列。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 31．简述现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系。 32．简述资产负债表的结构。 五、综合分析题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 33．某企业 2024 年财务报表部分数据如下： 资产负债表：流动资产 500 万元，流动负债 300 万元，资产总额 1200 万元，负债总额 700 万元 利润表：营业收入 2000 万元，净利润 150 万元 现金流量表：经营活动现金净流量 100 万元，投资活动现金净流量 -200 万元，筹资活动现金净流量 150 万元 要求： （1）计算该企业的流动比率、资产负债率和净资产收益率（所有者权益按年末数计算）； （2）分析该企业的偿债能力和现金流量状况，指出潜在风险。 34．请根据所给出的会计资料及会计分录登记银行存款日记帐簿（简化）： （1）2007年5月8日，外购甲材料价值5000元，以银行存款支付。 （2）2007年5月8日，购管理用办公用品，价值400元，以银行存款支付。 （3）2007年5月8日，销售商品取得银行存款40000元。 （4）2007年5月8日，销售材料取得银行存款4000元。 银行存款日记账 年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 结余 月 日 期初余额 200000 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.5 会计报表编制：5.5.2 资产负债表 5.5.2.1 了解资产负债表的概念。 5.5.2.2 理解资产负债表的格式、内容及编制方法，能识读简单资产负债表。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第48卷 资产负债表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．某企业会计期末固定资产账户借方余额为200万元，累计折旧贷方余额为80万元，固定资产减值准备账户贷方余额为13万元。期末在编制资产负债表时固定资产一栏应填制的数字为 万元（   ） A．187 B．200 C．120 D．107 【答案】D 【详解】本题考查的知识点是“资产负债表的填制”。资产负债表中有些项目，需要根据该账户的有关期末余额，减去其计提的各种减值准备后的净额填列。如“固定资产”，就要根据固定资产账户的期末余额减去累计折旧的贷方余额以及固定资产减值准备贷方余额后的净额列示。所以，本题中，固定资产净额为200－80－13=107万元。 知识模块：主要经济业务事项账务处理。 2．某公司应付账款账户期初贷方余额为61400元，本期贷方发生额为25900元，借方发生额为30065元，该账户期末余额为（   ） A．贷方87300元 B．借方87300元 C．贷方57235元 D．借方57235元 【答案】C 【详解】本题考查的知识点是“应付账款的计算”。应付账款期末贷方余额反映尚未偿还或抵付的应付账款。该账户借方登记的是偿还的应付账款或是开出商业汇票抵付的应付账款或已冲销的无法支付的应付账款，贷方登记的是增加的应付账款。所以该公司期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额－本期借方发生额=61400+25900－30065=57235（元）。知识模块：主要经济业务事项账务处理。 3．X企业期末“应付账款”账户贷方余额为20万元，其所属明细账户的借方余额合计为1万元，所属明细账贷方余额为21万元，“预付账款“账户借方余额2万元，其所属明细账借方余额为3万元，其所属明细账的贷方余额合计为1万元，则该企业资产负债表中“应付账款”项目的期末数为 万元（   ） A．20 B．22 C．23 D．25 【答案】B 【详解】本题考查的知识点是“资产负债表中应付账款期末数计算”。资产负债表中应付账款项目，应根据应付账款、预付账款账户的所属明细账户的期末数填列。21+1=22（万元）。 知识模块：主要经济业务事项账务处理。 4．资产负债表中，资产项目排列的依据是（   ） A．流动性 B．谨慎性 C．重要性 D．盈利性 【答案】A 【详解】本题考查的是资产负债表的列示。资产负债表中，资产和负债项目排列的依据是流动性。故选A。 5．属于资产负债表中非流动资产项目的是（   ） A．存货 B．应收账款 C．应收票据 D．长期待摊费用 【答案】D 【详解】本题考查的是资产负债表的列示。存货、应收账款、应收票据属于资产负债表中非流动资产项目；长期待摊费用属于资产负债表中非流动资产项目。故选D。 6．年末资产负债表中“未分配利润”项目的填列依据是（   ） A．净利润 B．本年利润 C．利润分配 D．本年利润和利润分配 【答案】C 【详解】本题考查的是本题考查的是资产负债表的编制。“未分配利润”项目：具体来说，又分为两种情况：a.在年度中间的1-11月份，应根据“本年利润”账户和“利润分配"账户的余额方向一致，将其合计数填入报表；如果“本年利润”账户和“利润分配”账户的余额方向不一致，将其差额填入报表。b.在年度终了的12月份，因本年实现的利润和已分配的利润已经结转，可直接根据“利润分配一未分配利润”账户的年末余额填列。该账户如为贷方余额（正数）,表示未分配利润；如为借方余额（负数）,表示未弥补亏损。故选C。 7．资产负债表中的“存货”项目填列的依据是（   ） A．“原材料”“工程物资”“库存商品”等科目的期末借方余额之和 B．“原材料”“开发支出”“库存商品”等账户的期末借方余额之和 C．“原材料”“使用权资产”“库存商品”等科目的期末借方余额之和 D．“在途物资”（材料采购）“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“发出商品”“生产成本”“受托代销商品”等账户期末借方余额之和，再加（减）“材料成本差异”账户期末借（贷）方余额，再减“受托代销商品款”“存货跌价准备”账户期末贷方余额的差额 【答案】D 【详解】本题考查的是资产负债表的编制。资产负债表中的“存货”项目填列的依据是“在途物资”（材料采购）“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“发出商品”“生产成本”“受托代销商品”等账户期末借方余额之和，再加（减）“材料成本差异”账户期末借（贷）方余额，再减“受托代销商品款”“存货跌价准备”账户期末贷方余额的差额。A选项中“工程物资”科目的期末借方余额计入“在建工程”项目；B选项中“开发支出”期末借方余额计入“无形资产”项目；C.选项中“使用权资产”科目的期末借方余额不应计入“存货”项目。故选D。 8．资产负债表中，所有者权益项目的列报顺序依次为（   ） A．资本公积、实收资本、盈余公积、未分配利润 B．实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 C．实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润 D．资本公积、实收资本、未分配利润、盈余公积 【答案】B 【详解】本题考查的是资产负债表的列示。资产负债表中，所有者权益项目的列报是按照稳定性列示的，顺序依次为实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。故选B。 9．关于资产负债表中项目之间的关系，正确的有（   ） A．应收账款=应付账款 B．流动资产=流动负债 C．资产-负债=所有者权益 D．非流动资产=非流动负债 【答案】C 【详解】本题考查的是资产负债表编制依据。资产负债表中项目之间的关系，正确的“资产-负债=所有者权益”。故选C。 10．资产负债表中“预付款项”项目应根据_____填列。（   ） A．“预付账款”明细账借方余额 B．“预付账款”明细账贷方余额 C．“预付账款”明细账借方余额和“应付账款”明细账借方余额 D．“预付账款”明细账借方余额和“应付账款”明细账贷方余额 【答案】C 【详解】“预付款项”项目应根据“预付账款”明细账借方余额和“应付账款”明细账借方余额之和填列。 11．下列资产负贷表项目中，需要根据总账余额和明细账余额分析计算填列的是（   ） A．未分配利润 B．长期借款 C．实收资本 D．应收账款 【答案】B 12．2024年12月31日，甲公司有关科目余额如下：“发出商品”科目借方余额为800万元，“生产成本”科目借方余额为300万元，“原材料”科目借方余额为100万元，“工程物资”科目借方余额为300万元，“委托加工物资”科目借方余额为200万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为100万元，“受托代销商品”科目借方余额为400万元，“受托代销商品款”科目贷方余额为400万元，则2024年12月31日，计算甲公司资产负债表中“存货”项目“期末余额”的列报金额 万元（   ） A．975 B．875 C．1675 D．1275 【答案】D 【详解】存货＝800＋300＋100＋200－25－100＋400－400＝1275（万元）。 13．财务报表中最基本、最主要的是哪张报表（   ） A．利润表 B．资产负债表 C．现金流量表 D．所有者权益变动表 【答案】B 【详解】资产负债表反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况，是企业财务报表体系中最基本、最主要的报表。 14．资产负债表中的“负债”部分主要反映了什么（   ） A．企业的资产状况 B．企业的所有者权益状况 C．企业的未来收益预测 D．企业的短期和长期债务情况 【答案】D 【详解】资产负债表中的“负债”部分主要反映了企业的短期和长期债务情况，包括应付账款、短期借款、长期借款等。 15．企业编制资产负债表时，下列项目应列入“流动负债”的是（   ） A．长期借款 B．应付账款 C．递延所得税负债 D．长期应付款 【答案】B 【详解】流动负债是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务。应付账款通常属于企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项，属于流动负债。而长期借款、递延所得税负债和长期应付款均属于非流动负债。因此，正确答案是B。 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．在资产负债表中，“货币资金”项目反映 期末余额合计数。（   ） A．应收票据 B．库存现金 C．银行存款 D．其他货币资金 【答案】BCD 17．在资产负债表中，根据有关科目余额直接填列的项目有（   ） A．长期借款 B．应付职工薪酬 C．货币资金 D．实收资本 【答案】ABD 18．在资产负债表中，“未分配利润”项目应根据 科目的余额计算填列。（   ） A．营业利润 B．本年利润 C．盈余公积 D．利润分配 【答案】BD 19．在编制资产负债表时，需要根据总账科目和明细科目余额分析计算填列的项目有（   ） A．长期借款 B．长期待摊费用 C．其他非流动资产 D．其他非流动负债 【答案】AD 【详解】A项长期借款，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；D项其他非流动负债，需要根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的余额分析填列；B项长期待摊费用根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额分析填列；C项其他非流动资产根据有关科目的期末余额填列 20．在资产负债表中，属于非流动资产项目的有（   ） A．固定资产 B．在建工程 C．无形资产 D．长期股权投资 【答案】ABCD 【详解】A项固定资产属于非流动资产；B项在建工程在建设期间属于非流动资产；C项无形资产属于非流动资产；D项长期股权投资属于非流动资产 21．编制资产负债表时，“一年内到期的非流动负债”项目应根据_____分析填列。（   ） A．长期借款科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 B．应付债券科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 C．长期应付款科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 D．短期借款科目所属明细科目中将于一年内到期的金额 【答案】ABC 【详解】“一年内到期的非流动负债”项目，反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额，如将于一年内偿还的长期借款、应付债券、长期应付款等。 22．下列哪些报表属于企业的基本财务报表（   ） A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．所有者权益变动表 【答案】ABCD 【详解】企业的基本财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。 23．下列哪些项目会影响企业的资产负债表（   ） A．营业收入 B．应付账款 C．预付账款 D．折旧费用 【答案】BC 【详解】应付账款、预付账款和短期借款均属于企业的流动负债或流动资产，因此它们会直接影响企业的资产负债表。而营业收入和折旧费用虽然会影响企业的利润表，但不影响资产负债表。 24．下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有（   ） A．“预付账款”科目所属明细账的借方余额 B．“预付账款”科目所属明细账的贷方余额 C．“应付账款”科目所属明细账的借方余额 D．“应付账款”科目所属明细账的贷方余额 【答案】AC 【详解】“预付款项”项目应根据“预付账款”科目所属明细账的借方余额和“应付账款”科目所属明细账的借方余额合计数填列。 25．资产负债表中“货币资金”项目是根据哪些账户合计数填列的（   ） A．“库存现金” B．“银行存款” C．“其他货币资金” D．“固定资产” 【答案】ABC 【详解】资产负债表中“货币资金”项目是根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”账户合计数填列的。 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．资产负债表中 “在建工程” 项目应根据 账户期末余额填列。 【答案】在建工程 【详解】“在建工程”账户归集未完工工程成本，资产负债表依其期末余额填列，反映企业持续投入、扩张产能等在建项目规模，为资产关键项。 27．资产负债表的理论依据是 。 【答案】资产 = 负债 + 所有者权益 【详解】资产负债表依此恒等式构建，左边列资产展示资源，右边列负债、权益呈现资金来源，等式平衡，精准反映企业财务架构，为报表核心逻辑。 28．资产负债表中 “货币资金” 项目应根据 “库存现金”、“银行存款” 和 账户的期末余额合计填列。 【答案】其他货币资金 【详解】“货币资金” 涵盖手头现金、银行存款及其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款），三者相加反映企业即时支付能力，为报表关键项目。 29．资产负债表中 “无形资产” 项目应根据 “无形资产” 总账余额减去 “ ” 总账余额后的净额填列。 【答案】累计折旧 【详解】资产负债表中 “无形资产” 同 “固定资产” 类似，要反映其净值，需用 “无形资产” 总账余额减去 “累计摊销” 总账余额，因为累计摊销是对无形资产价值的逐期分摊，如此填列才能展现无形资产当下的可利用价值，而非减去 “累计折旧”，这里容易混淆，需特别注意。 30．资产负债表中“应交税费”项目应根据 账户期末余额填列。 【答案】应交税费 【详解】“应交税费”项目依同名账户填列，反映期末未交税费，涵盖增值税、所得税等，为报表负债关键项，帮助使用者了解纳税负债。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 31．简述现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系。 【答案】①与资产负债表：现金流量表中 “现金及现金等价物净增加额” 应等于资产负债表中 “货币资金” 项目期末与期初的差额（剔除现金等价物变动）；②与利润表：现金流量表中 “经营活动现金流量净额” 与利润表中 “净利润” 通过间接法调整相联系，反映权责发生制与收付实现制的差异。 32．简述资产负债表的结构。 【答案】（1）资产负债表一般由表头和表体两部分组成，表头部分应列明报表名称、编制单位名称、资产负债表日、报表编号和计量单位；表体部分是资产负债表的主体，由资产、负债和所有者权益三个基本要素组成，列示了用以说明企业财务状况的各个项目； （2）我国企业的资产负债表采用账户式结构，分为左右两方。左边为资产各项目，反映全部资产的分布及存在状态；右边为负债和所有者权益各项目，反映全部负债和所有者权益的内容和构成情况。 （3）资产负债表左方列示的资产按流动性强弱顺序排列，并按流动资产和非流动资产的类别加以反映，资产负债表右方列示的负债（包括流动负债和非流动负债）和所有者权益按偿还的先后顺序排列。 五、综合分析题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 33．某企业 2024 年财务报表部分数据如下： 资产负债表：流动资产 500 万元，流动负债 300 万元，资产总额 1200 万元，负债总额 700 万元 利润表：营业收入 2000 万元，净利润 150 万元 现金流量表：经营活动现金净流量 100 万元，投资活动现金净流量 -200 万元，筹资活动现金净流量 150 万元 要求： （1）计算该企业的流动比率、资产负债率和净资产收益率（所有者权益按年末数计算）； （2）分析该企业的偿债能力和现金流量状况，指出潜在风险。 【答案】（1）流动比率 = 500÷300≈1.67；资产负债率 = 700÷1200×100%≈58.33%；所有者权益 = 1200-700=500 万元，净资产收益率 = 150÷500×100%=30%。 （2）偿债能力：流动比率 1.67，短期偿债能力较强；资产负债率 58.33%，长期偿债压力适中。现金流量：经营活动现金流 100 万元可覆盖部分短期债务，但投资活动净流出 200 万元依赖筹资弥补，若筹资中断，可能影响投资和偿债。 34．请根据所给出的会计资料及会计分录登记银行存款日记帐簿（简化）： （1）2007年5月8日，外购甲材料价值5000元，以银行存款支付。 （2）2007年5月8日，购管理用办公用品，价值400元，以银行存款支付。 （3）2007年5月8日，销售商品取得银行存款40000元。 （4）2007年5月8日，销售材料取得银行存款4000元。 银行存款日记账 年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 结余 月 日 期初余额 200000 【答案】（1）2007年5月8日，外购甲材料价值5000元，以银行存款支付。 借：原材料             5000     贷：银行存款           5000 （2）2007年5月8日，购管理用办公用品，价值400元，以银行存款支付。 借：管理费用             400     贷：银行存款               400 （3）2007年5月8日，销售商品取得银行存款40000元。 借：银行存款                 40000     贷：主营业务收入             40000 （4）2007年5月8日，销售材料取得银行存款4000元。 借：银行存款                 4000     贷：其他业务收入             4000 银行存款日记账 2007年 凭证 号数 摘要 对方科目 借方 贷方 结余 月 日 期初余额 200000 5 8 购买材料 原材料 5000 195000 购买办公用品 管理费用 400 194600 销售商品取得 主营业务收入 40000 234600 销售材料收入 其他业务收入 4000 238600 本日合计 44000 5400 238600 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $