第31卷 会计账簿设置与登记-对账 江苏省（职教高考）《市场营销类（会计基础知识）考点双析卷》【新考纲】（解析版+原卷版）

编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第31-32卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.3 会计账簿设置与登记：5.3.4 对账与结账 5.3.4.1 理解对账的概念及主要内容。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第31卷 对账 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列各项中，属于账实核对内容的是（   ） A．总账与明细账核对 B．银行存款日记账与银行对账单核对 C．账簿记录与记账凭证核对 D．总账与日记账核对 【答案】B 【详解】账实核对是账簿记录与实物、款项实有数的核对，银行存款日记账与银行对账单核对属于此类；A、D 属于账账核对，C 属于账证核对。 2．产生未达账项的原因是企业与银行双方（   ） A．结账时间不一致 B．对账时间不一致 C．记账时间不一致 D．记账金额不一致 【答案】C 3．在对账的基本内容中，_____是基础。（   ） A．账证相符 B．账实相符 C．账表相符 D．账账相符 【答案】A 【详解】账证相符是对账的基础。 4．企业银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额进行核对，这种对账属于（   ） A．账证核对 B．账账核对 C．账实核对 D．账表核对 【答案】C 【详解】企业银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额进行核对属于账实核对。 5．账账核对不包括（   ） A．总账与明细账的核对 B．总账与日记账的核对 C．总账与备查账的核对 D．总账有关账户的余额核对 【答案】C 【详解】账账核对包括：总账与有关账户的余额核对、总账与明细账的核对、总账与序时账的核对、明细分类账之间的核对。 6．银行存款日记账账面余额与银行对账单余额的核对至少应（   ） A．每天一次 B．每周一次 C．每月一次 D．每半年一次 【答案】C 【详解】银行存款日记账账面余额与银行对账单余额的核对至少应每月一次。 7．账实核对的主要内容不包括（   ） A．现金日记账账面余额与现金实际库存数核对 B．银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对 C．总分类账簿与所属明细分类账簿的核对 D．财产物资明细账账面结存数与财产物资实存数核对 【答案】C 8．企业的对账工作至少（   ） A．每年进行一次 B．每半年进行一次 C．每季进行一次 D．每月进行一次 【答案】A 9．下列属于账证核对的是（   ） A．总账和所属明细账核对 B．银行存款日记账账面记录与银行对账单的记录定期核对 C．会计账簿记录和会计凭证的核对 D．各项财产物资明细账与财产物资保管账的核对 【答案】C 10．对各项财产物资、债权债务和款项的账面余额与实有数额进行核对，属于（   ） A．账实核对 B．账证核对 C．账账核对 D．账表核对 【答案】A 【详解】本题的考点为账实核对概念。账实核对是指在账账核对的基础上，对各项财产物资、债权债务和款项的账面余额与实有数额所进行的核对。 11．将财会部门的财产物资明细账的期末余额与相应的财产物资保管部的明细分类账上的期末结存数额核对，属于（   ） A．账证核对 B．账实核对 C．账账核对 D．账表核对 【答案】C 【详解】本题的考点为账账核对的内容。主要包括以下几方面总账记录的必然关系核对；总账与所辖明细账的核对；总账与日记账的核对；财产物资明细账与财产物资保管账的核对。 12．各种应收、应付款项的明细分类账的账面余额与债权、债务单位或个人进行核对，属于（   ） A．账证核对 B．账表核对 C．账账核对 D．账实核对 【答案】D 【详解】本题的考点为区分对帐的内容。对账包括：账证核对、账账核对、账实核对。 账证核对是指对账簿记录与会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）记载的时间、凭证字号、业务内容、记账方向及金额所进行的核对。账账核对是指对各种账簿之间相对应的记录及账簿内部记录的必然关系进行的核对。账实核对是指在账账核对的基础上，对各项财产物资、债权债务和款项的账面余额与实有数额所进行的核对。账实核对的主要内容有：①库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；②银行存款日记账账面记录与银行对账单的记录定期核对是否相符；③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。 13．将账簿记录与记账凭证、各种账簿的记录之间、账簿记录与实物、现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单进行核对，会计上叫作（   ） A．查账 B．对账 C．复核 D．结账 【答案】B 【详解】本题的考点为对账的概念。将账簿记录与记账凭证、各种账簿的记录之间、账簿记录与实物、现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单进行核对，会计上叫作对账。 14．企业现金日记账与库存现金的核对，属于（   ） A．账证核对 B．账实核对 C．账账核对 D．账表核对 【答案】B 15． 的目的是为了核对账簿记录的真实性、可靠性、正确性和完整性。（   ） A．过账 B．结账 C．对账 D．转账 【答案】C 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．下列对账属于账实核对的有（   ） A．库存现金日记账账面余额与库存现金实有数的核对 B．银行存款日记账与开户银行的银行对账单的核对动外价 C．各种财产物资明细分类账账面数量、余额与财产物资的实存数的核对 D．各种债权债务明细账的账面余额与有关债权、债务单位或个人账面记录的核对 【答案】ABCD 【详解】本题的考点为 账实核对的主要内容有：（1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；（2）银行存款日记账账面记录与银行对账单的记录定期核对是否相符；（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。 17．下列对账属于账账核对的有（   ） A．总账记录的必然关系核对 B．总账与所属明细账的核对 C．总账与日记账的核对 D．财产物资明细账与财产物资保管账的核对 【答案】ABCD 【详解】本题的考点为对账的种类。账账核对是指对各种账簿之间相对应的记录及账簿内部记录的必然关系进行的核对。账实核对是指在账账核对的基础上，对各项财产物资、债权债务和款项的账面余额与实有数额所进行的核对。账簿记录之间的核对属于账账核对；账账核对是指对各种账簿之间相对应的记录及账簿内部记录的必然关系进行的核对。账实核对是指在账账核对的基础上，对各项财产物资、债权债务和款项的账面余额与实有数额所进行的核对。 18．下列需要划双红线的有（   ） A．在“本月合计”的下面 B．在“本年累计”的下面 C．在12月末的“本年累计”的下面 D．在“本年合计”下面 【答案】CD 【详解】D在“本年累计”下面不一定划双红线，只有在12月末的“本年累计”下面才划双红线，因为12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。 19．账证核对指的是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的 是否一致，记账方向是否相符。（   ） A．时间 B．凭证字号 C．内容 D．金额 【答案】ABCD 【详解】账证核对是指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对，记账凭证的上内容如时间、凭证字号、内容、金额、记账的方向，都要进行核对。 20．下列各项中，属于对账的内容有（   ） A．明细账与所归属的总账核对 B．库存商品账与实物核对 C．往来账与业务合同核对 D．记账凭证与原始凭证核对 【答案】AB 21．下列明细账户中，只需核算金额的有（   ） A．“实收资本”账户 B．“原材料”账户 C．“应交税费”账户 D．“库存商品”账户 【答案】AC 【详解】BD需要对数量进行核算。 22．对账的主要内容有（   ） A．账簿资料的内外核对 B．账证核对 C．账账核对 D．账实核对 【答案】BCD 【详解】对账的内容一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。 23．对账过程中，如果发现以下哪些问题，需要编制调整分录（   ） A．账簿记录与会计凭证不符 B．账簿记录与实际资产不符 C．账簿记录与财务报表不符 D．会计凭证有错误 【答案】ABD 【详解】如果账簿记录与会计凭证不符、账簿记录与实际资产不符或会计凭证有错误，需要编制调整分录。 24．对账过程中，以下哪些措施是必要的（   ） A．核对会计凭证 B．核对账簿记录 C．核对财务报表 D．销毁会计档案 【答案】ABC 【详解】对账过程中，核对会计凭证、账簿记录和财务报表是必要的措施。 25．不能导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（   ） A．存在未达账项 B．企业记账错误 C．银行记账错误 D．企业和银行双方记账均有错误 【答案】ABCD 【详解】导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因包括存在未达账项、企业记账错误、银行记账错误、企业和银行双方记账均有错误。 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．对于银行存款的清查，通过与 核对的方法来进行。 【答案】开户银行 27．对账中的账证核对是将账簿记录与 逐笔核对。 【答案】会计凭证 【详解】账证核对保账簿初始信息精准，核查账簿记录依据的原始凭证、记账凭证是否准确无误，凭证日期、业务内容、金额、科目等是否如实反映在账簿中，是后续对账、核算基石，若不符全盘皆错。 28．银行存款余额调节表是一种 工具。 【答案】对账 【详解】银行存款余额调节表用于协调企业日记账与银行对账单余额，找出未达账项，还原资金真实状态，辅助双方核对账目，非记账凭证，不直接调账，是资金清查、管理辅助工具。 29．对账主要核对的内容包括账证核对、账账核对和 核对。 【答案】账实 30．对账的目的是为了保证会计账簿记录的 和 。 【答案】准确性 完整性 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31．简述账账核对的概念及内容 【答案】概念：账账核对是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。 主要内容： （1）将全部总分类账簿的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额合计数进行核对;将全部总分类账簿的期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数进行核对。从总体上检查总分类账记录的数据是否准确。 （2）将总分类账与其所属的明细分类账进行核对,检查总账和明细分类账记载的经济业务内容及记账方向是否一致，总账金额与其所属明细分类账金额之和是否一致。 （3）将“现金日记账”“银行存款日记账”的期末余额与总分类账中“库存现金”“银行存款”账上的期末余额核对，检查总账与日记账记录是否相符。 （4）将财会部门财产物资明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额核对，检查其是否相符。 32．描述对账过程中发现差异时的处理步骤。 【答案】在对账过程中发现差异时，首先应调查原因，然后根据具体情况进行相应的会计处理。如果差异是由于会计错误造成的，应编制调整分录来更正账簿中的错误记录。如果差异是由于实际资产的变动造成的，应进行相应的会计处理，如盘盈或盘亏的资产。最后，应更新账簿记录，确保账簿与实际资产相符。 五、综合分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 33．某企业 2024 年 8 月对账时发现： （1）银行存款日记账余额 85000 元，银行对账单余额 92000 元； （2）企业已收、银行未收的销货款 10000 元； （3）银行已付、企业未付的手续费 2000 元； （4）企业误将支付给 A 公司的 5000 元款项记入 B 公司账户。 要求： （1）编制银行存款余额调节表； （2）分析差异产生的原因及处理措施。 【答案】（1）银行存款余额调节表 项目 金额（元） 项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 85000 银行对账单余额 92000 加：银行已收、企业未收 0 加：企业已收、银行未收 10000 减：银行已付、企业未付 2000 减：企业已付、银行未付 0 调节后余额 83000 调节后余额 102000 （注：调节后余额不一致，因存在记账错误） （2）差异原因：①未达账项（企业已收、银行未收；银行已付、企业未付）；②企业记账错误（将 A 公司款项记入 B 公司）。             处理措施：①未达账项待收到银行凭证后入账；②记账错误采用红字更正法更正，分录为：借记 “应付账款 ——B 公司”5000，贷记 “银行存款” 5000（红字）；同时借记 “应付账款 ——A 公司”5000，贷记 “银行存款” 5000。 【详解】调节后余额不一致说明存在记账错误，需先更正错误，再核对未达账项。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第31-32卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.3 会计账簿设置与登记：5.3.4 对账与结账 5.3.4.1 理解对账的概念及主要内容。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第31卷 对账 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．下列各项中，属于账实核对内容的是（   ） A．总账与明细账核对 B．银行存款日记账与银行对账单核对 C．账簿记录与记账凭证核对 D．总账与日记账核对 2．产生未达账项的原因是企业与银行双方（   ） A．结账时间不一致 B．对账时间不一致 C．记账时间不一致 D．记账金额不一致 3．在对账的基本内容中，_____是基础。（   ） A．账证相符 B．账实相符 C．账表相符 D．账账相符 4．企业银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额进行核对，这种对账属于（   ） A．账证核对 B．账账核对 C．账实核对 D．账表核对 5．账账核对不包括（   ） A．总账与明细账的核对 B．总账与日记账的核对 C．总账与备查账的核对 D．总账有关账户的余额核对 6．银行存款日记账账面余额与银行对账单余额的核对至少应（   ） A．每天一次 B．每周一次 C．每月一次 D．每半年一次 7．账实核对的主要内容不包括（   ） A．现金日记账账面余额与现金实际库存数核对 B．银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对 C．总分类账簿与所属明细分类账簿的核对 D．财产物资明细账账面结存数与财产物资实存数核对 8．企业的对账工作至少（   ） A．每年进行一次 B．每半年进行一次 C．每季进行一次 D．每月进行一次 9．下列属于账证核对的是（   ） A．总账和所属明细账核对 B．银行存款日记账账面记录与银行对账单的记录定期核对 C．会计账簿记录和会计凭证的核对 D．各项财产物资明细账与财产物资保管账的核对 10．对各项财产物资、债权债务和款项的账面余额与实有数额进行核对，属于（   ） A．账实核对 B．账证核对 C．账账核对 D．账表核对 11．将财会部门的财产物资明细账的期末余额与相应的财产物资保管部的明细分类账上的期末结存数额核对，属于（   ） A．账证核对 B．账实核对 C．账账核对 D．账表核对 12．各种应收、应付款项的明细分类账的账面余额与债权、债务单位或个人进行核对，属于（   ） A．账证核对 B．账表核对 C．账账核对 D．账实核对 13．将账簿记录与记账凭证、各种账簿的记录之间、账簿记录与实物、现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单进行核对，会计上叫作（   ） A．查账 B．对账 C．复核 D．结账 14．企业现金日记账与库存现金的核对，属于（   ） A．账证核对 B．账实核对 C．账账核对 D．账表核对 15． 的目的是为了核对账簿记录的真实性、可靠性、正确性和完整性。（   ） A．过账 B．结账 C．对账 D．转账 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．下列对账属于账实核对的有（   ） A．库存现金日记账账面余额与库存现金实有数的核对 B．银行存款日记账与开户银行的银行对账单的核对动外价 C．各种财产物资明细分类账账面数量、余额与财产物资的实存数的核对 D．各种债权债务明细账的账面余额与有关债权、债务单位或个人账面记录的核对 17．下列对账属于账账核对的有（   ） A．总账记录的必然关系核对 B．总账与所属明细账的核对 C．总账与日记账的核对 D．财产物资明细账与财产物资保管账的核对 18．下列需要划双红线的有（   ） A．在“本月合计”的下面 B．在“本年累计”的下面 C．在12月末的“本年累计”的下面 D．在“本年合计”下面 19．账证核对指的是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的 是否一致，记账方向是否相符。（   ） A．时间 B．凭证字号 C．内容 D．金额 20．下列各项中，属于对账的内容有（   ） A．明细账与所归属的总账核对 B．库存商品账与实物核对 C．往来账与业务合同核对 D．记账凭证与原始凭证核对 21．下列明细账户中，只需核算金额的有（   ） A．“实收资本”账户 B．“原材料”账户 C．“应交税费”账户 D．“库存商品”账户 22．对账的主要内容有（   ） A．账簿资料的内外核对 B．账证核对 C．账账核对 D．账实核对 23．对账过程中，如果发现以下哪些问题，需要编制调整分录（   ） A．账簿记录与会计凭证不符 B．账簿记录与实际资产不符 C．账簿记录与财务报表不符 D．会计凭证有错误 24．对账过程中，以下哪些措施是必要的（   ） A．核对会计凭证 B．核对账簿记录 C．核对财务报表 D．销毁会计档案 25．不能导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（   ） A．存在未达账项 B．企业记账错误 C．银行记账错误 D．企业和银行双方记账均有错误 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．对于银行存款的清查，通过与 核对的方法来进行。 27．对账中的账证核对是将账簿记录与 逐笔核对。 28．银行存款余额调节表是一种 工具。 29．对账主要核对的内容包括账证核对、账账核对和 核对。 30．对账的目的是为了保证会计账簿记录的 和 。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31．简述账账核对的概念及内容 32．描述对账过程中发现差异时的处理步骤。 五、综合分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 33．某企业 2024 年 8 月对账时发现： （1）银行存款日记账余额 85000 元，银行对账单余额 92000 元； （2）企业已收、银行未收的销货款 10000 元； （3）银行已付、企业未付的手续费 2000 元； （4）企业误将支付给 A 公司的 5000 元款项记入 B 公司账户。 要求： （1）编制银行存款余额调节表； （2）分析差异产生的原因及处理措施。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $