第24卷 会计账簿设置与登记-日记账的设置与登记 江苏省（职教高考）《市场营销类（会计基础知识）考点双析卷》【新考纲】（解析版+原卷版）

编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.3 会计账簿设置与登记：5.3.2 登记会计账簿 5.3.2.1 了解建账步骤。 5.3.2.2 理解账簿登记的方法。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第24卷 日记账的设置与登记 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．现金和银行存款日记账，据有关凭证（   ） A．逐日汇总登记 B．定期汇总登记 C．逐日逐笔登记 D．一次汇总登记 2．对于将现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金收款凭证 D．现金付款凭证 3．按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿是（   ） A．明细分类账 B．总分类账 C．日记账 D．备查账 4．以下哪种会计账簿不是按照会计科目设置的（   ） A．总分类账 B．明细分类账 C．日记账 D．辅助账簿 5．银行存款日记账每月结账时，须结计的金额是（　　） A．本月发生额和本年累计发生额 B．月末余额和本年累计发生额 C．本月发生额和月末余额 D．本年累计发生额 6．库存现金日记账的登记依据不包括（　　） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 7．库存现金日记账一般采用（　　） A．活页式账簿、三栏式账簿 B．活页式账簿、多栏式账簿 C．订本式账簿、三栏式账簿 D．订本式账簿、数量金额式账簿 8．银行存款日记账是根据有关的收、付款凭证登记的，其登记人员应为（　　） A．销售人员 B．出纳人员 C．稽核人员 D．保管人员 9．卡片式账簿的适用范围是什么（   ） A．总分类账、现金日记账、银行存款日记账 B．各类明细分类账 C．一般对实物保管、使用部门使用，如在材料、库存商品、固定资产等的保管 D．需进行分项具体反映的经济业务 10．银行存款日记账的“借方”栏是根据什么填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金付款凭证 D．现金收款凭证 11．银行存款日记账的基本结构不包括以下哪个栏目（   ） A．借方（或收入） B．贷方（或支出） C．余额（或结余） D．结算方式 12．银行存款日记账的登记方法中，“贷方”栏是根据什么填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金付款凭证 D．现金收款凭证 13．现金日记账的登记要求不包括以下哪项（   ） A．每日逐笔登记 B．结出每日余额 C．与库存现金核对 D．每月核对一次 14．银行存款日记账的“结算方式”栏是根据什么填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．结算凭证的种类和编号 D．现金付款凭证 15．现金日记账的“对应科目”栏是根据什么填制的（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款付款凭证 D．现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．下列属于日记账基本特征的有（ ） A. 按经济业务发生时间先后顺序登记 B. 逐日逐笔进行登记 C. 只能登记货币资金相关业务 D. 属于序时账簿 17．库存现金日记账的格式与登记方法与银行存款日记账相比，下列说法正确的是（   ） A．两者都设借方（收入）、贷方（支出）和余额（结余）三个金额栏目 B．两者都在每日末和月末分别结出发生额合计及余额，做到日清月结。 C．两者的格式都采用订本式、三栏式账簿 D．两者登记时都要标明每笔业务结算的方式和编号 18．根据《会计基础工作规范》，企业必须设置的特种日记账包括（ ） A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 应收账款日记账 D. 主营业务收入日记账 19．现金日记账的登记依据可能包括（ ） A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 20．关于银行日记账和现金日记账在格式和登记方法的相同的地方有（    ） A．都是由出纳人员登记 B．都是按时间顺序登记 C．逐日结出余额 D．对于库存现金存入银行业务，填制其中之一即可 21．银行存款日记帐应该根据 来进行登记（   ） A．现金收款凭证 B．涉及存现业务的现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 22．关于订本式账簿的使用，下列说法正确的有（ ） A. 现金日记账必须采用订本式账簿 B. 银行存款日记账可采用活页式账簿 C. 订本式账簿能防止账页抽换和篡改 D. 订本式账簿便于分工记账 23．日记账登记应遵循的基本原则有（ ） A. 日清月结 B. 数字准确、内容完整 C. 摘要简明扼要 D. 可以跳行、隔页登记 24．下列关于普通日记账和特种日记账的说法中，正确的有（ ） A. 普通日记账可登记企业全部经济业务 B. 特种日记账只登记特定类型的经济业务 C. 小型企业适合设置普通日记账 D. 大型企业一般只设置特种日记账，不设置普通日记账 25．必须逐日结出余额的账簿是（   ） A．现金总账 B．银行存款总账 C．现金日记账 D．银行存款日记账 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．日记账又称序时账，是按照经济业务发生时间的______顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 27．现金日记账中 “对方科目” 栏应填写与现金收支相关的对应会计科目，如从银行提取现金时，对方科目为 “______”。 28．特种日记账是为了专门核算和监督某一类______发生情况而设置的序时账，除现金和银行存款日记账外，企业可根据需要设置主营业务收入日记账等。 29．登记日记账时，若发现记账凭证正确但账簿记录有误，应采用______更正法，将错误数字划红线注销后，在上方填写正确数字并加盖记账人员印章。 30．日记账登记应遵循______的原则，每日结束需计算当日余额，每月终了进行月结并结出本月发生额合计。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31．简述普通日记账与特种日记账的主要区别。 32．企业登记日记账时，需保证记录 “真实、完整、准确”，请说明应从哪些方面落实这一要求。 五、综合分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 33．根据材料，回答问题： 晓润有限公司为一般纳税人，2018年9月初银行存款日记账余额为200000元，存货按实际成本计价。9月份的有关经济业务如下： （3日，签发转账支票，缴纳上月企业所得税72000元； （8日，将库存现金20000元送存银行； （10日，销售本公司生产的产品一批，增值税专用发票上注明价款200000元，增值税款26000元，款项已通过银行收妥； （12日，委托银行办理了80000元的银行汇票； （16日，外购材料一批，增值税专用发票上注明价款65000元，增值税款8450元，公司用银行汇票办理转账支付，该材料已验收入库； （21日，收回已作坏账处理的应收账款10000元存入银行； （22日，购入不需要安装的生产设备一台，价款40000元，增值税款5200元，设备的价税款已通过银行支付； （25日，收到银行转来的银行汇票多余款收账通知，银行汇票多余款6550元已到账； （28日，通过银行支付本月的短期借款利息8000元。 （1）根据以上经济业务编制相关的会计分录。 （2）根据晓润有限公司2018年9月份的经济业务资料，登记银行存款日记账如表所示，并结账（凭证字号按专用记账凭证进行编号） 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.3 会计账簿设置与登记：5.3.2 登记会计账簿 5.3.2.1 了解建账步骤。 5.3.2.2 理解账簿登记的方法。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第24卷 日记账的设置与登记 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．现金和银行存款日记账，据有关凭证（   ） A．逐日汇总登记 B．定期汇总登记 C．逐日逐笔登记 D．一次汇总登记 【答案】C 【详解】现金和银行存款日记账是需要逐日逐笔地记录和反映增减变化及其结果的账簿。 2．对于将现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金收款凭证 D．现金付款凭证 【答案】D 【详解】银行存款日记账是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证或把现金存入银行的现金付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 3．按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿是（   ） A．明细分类账 B．总分类账 C．日记账 D．备查账 【答案】C 【详解】日记账又称序时账，是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿。它逐日按照记账凭证（或记账凭证所附的原始凭证）逐笔进行登记。 4．以下哪种会计账簿不是按照会计科目设置的（   ） A．总分类账 B．明细分类账 C．日记账 D．辅助账簿 【答案】C 【详解】日记账是按照经济业务发生的时间顺序登记的，而不是按照会计科目设置。 5．银行存款日记账每月结账时，须结计的金额是（　　） A．本月发生额和本年累计发生额 B．月末余额和本年累计发生额 C．本月发生额和月末余额 D．本年累计发生额 【答案】C 【详解】本题考查的是结账的方法。银行存款日记账每月结账属于结账中的“月结”，结计本月发生额和月末余额。故选C。 6．库存现金日记账的登记依据不包括（　　） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 【答案】C 【详解】可以作为库存现金日记账登记依据的有：库存现金收款凭证、库存现金付款凭证、银行存款付款凭证。 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。 7．库存现金日记账一般采用（　　） A．活页式账簿、三栏式账簿 B．活页式账簿、多栏式账簿 C．订本式账簿、三栏式账簿 D．订本式账簿、数量金额式账簿 【答案】C 【详解】本题考查账簿的种类。按账簿外形特征分类，库存现金日记账属于订本式账簿；按账簿账页格式分类，库存现金日记账属于三栏式账簿。故选C。 8．银行存款日记账是根据有关的收、付款凭证登记的，其登记人员应为（　　） A．销售人员 B．出纳人员 C．稽核人员 D．保管人员 【答案】B 【详解】出纳人员负责现金日记账和银行存款日记账 9．卡片式账簿的适用范围是什么（   ） A．总分类账、现金日记账、银行存款日记账 B．各类明细分类账 C．一般对实物保管、使用部门使用，如在材料、库存商品、固定资产等的保管 D．需进行分项具体反映的经济业务 【答案】C 【详解】卡片式账簿的适用范围是一般对实物保管、使用部门使用，如在材料、库存商品、固定资产等的保管。 10．银行存款日记账的“借方”栏是根据什么填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金付款凭证 D．现金收款凭证 【答案】A 【详解】“借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。 11．银行存款日记账的基本结构不包括以下哪个栏目（   ） A．借方（或收入） B．贷方（或支出） C．余额（或结余） D．结算方式 【答案】D 【详解】银行存款日记账的基本结构与现金日记账基本相同，一般采用订本式账簿，使用设有“借方（或收入）”“贷方（或支出）”和“余额（或结余）”三栏式基本结构的账页。 12．银行存款日记账的登记方法中，“贷方”栏是根据什么填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金付款凭证 D．现金收款凭证 【答案】B 【详解】“贷方”栏根据银行存款付款凭证合计行金额填写。 13．现金日记账的登记要求不包括以下哪项（   ） A．每日逐笔登记 B．结出每日余额 C．与库存现金核对 D．每月核对一次 【答案】D 【详解】现金日记账的登记要求包括每日逐笔登记、结出每日余额，并与库存现金进行核对，做到日清日结。 14．银行存款日记账的“结算方式”栏是根据什么填写的（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．结算凭证的种类和编号 D．现金付款凭证 【答案】C 【详解】“结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。 15．现金日记账的“对应科目”栏是根据什么填制的（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款付款凭证 D．现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目 【答案】D 【详解】“对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．下列属于日记账基本特征的有（ ） A. 按经济业务发生时间先后顺序登记 B. 逐日逐笔进行登记 C. 只能登记货币资金相关业务 D. 属于序时账簿 【答案】ABD 17．库存现金日记账的格式与登记方法与银行存款日记账相比，下列说法正确的是（   ） A．两者都设借方（收入）、贷方（支出）和余额（结余）三个金额栏目 B．两者都在每日末和月末分别结出发生额合计及余额，做到日清月结。 C．两者的格式都采用订本式、三栏式账簿 D．两者登记时都要标明每笔业务结算的方式和编号 【答案】ABC 18．根据《会计基础工作规范》，企业必须设置的特种日记账包括（ ） A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 应收账款日记账 D. 主营业务收入日记账 【答案】AB 【详解】法规明确要求企业必须设置现金日记账和银行存款日记账，用于专门核算货币资金收支（AB 正确）；应收账款日记账、主营业务收入日记账属于企业根据业务需求自行设置的特种日记账，并非强制性要求（CD 错误）。 19．现金日记账的登记依据可能包括（ ） A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款收款凭证 D. 银行存款付款凭证 【答案】ABD 【详解】现金日记账登记依据为现金收款凭证（记录现金收入）、现金付款凭证（记录现金支出）（AB 正确）；从银行提取现金时，需根据银行存款付款凭证登记现金日记账（D 正确）；银行存款收款凭证对应银行存款收入，与现金日记账登记无关（C 错误）。 20．关于银行日记账和现金日记账在格式和登记方法的相同的地方有（    ） A．都是由出纳人员登记 B．都是按时间顺序登记 C．逐日结出余额 D．对于库存现金存入银行业务，填制其中之一即可 【答案】ABC 【详解】银行日记账和现金日记账都是由出纳人员登记的，按时间顺序逐日逐笔进行登记，对于从银行提取库存现金的业务，只填银行存款的付款凭证。故选A、B、C。 21．银行存款日记帐应该根据 来进行登记（   ） A．现金收款凭证 B．涉及存现业务的现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 【答案】BCD 【详解】银行存款日记账是根据涉及银行存款增减变动的业务凭证进行登记的，包括银行存款收款凭证、银行存款付款凭证以及涉及存现业务的现金付款凭证。而现金收款凭证仅与现金有关，与银行存款无关。 22．关于订本式账簿的使用，下列说法正确的有（ ） A. 现金日记账必须采用订本式账簿 B. 银行存款日记账可采用活页式账簿 C. 订本式账簿能防止账页抽换和篡改 D. 订本式账簿便于分工记账 【答案】AC 【详解】现金日记账和银行存款日记账均需强制采用订本式账簿（A 正确，B 错误）；订本式账簿通过固定页码锁定账页，能有效防范抽换、篡改风险（C 正确）；活页式账簿更便于分工记账，订本式账簿因账页固定，分工记账灵活性较差（D 错误）。 23．日记账登记应遵循的基本原则有（ ） A. 日清月结 B. 数字准确、内容完整 C. 摘要简明扼要 D. 可以跳行、隔页登记 【答案】AB 【详解】银行存款日记账和库存现金日记账需要每日登记，以反映每日的现金和银行存款的收付情况。总分类账和固定资产明细账则不需要每日登记。 24．下列关于普通日记账和特种日记账的说法中，正确的有（ ） A. 普通日记账可登记企业全部经济业务 B. 特种日记账只登记特定类型的经济业务 C. 小型企业适合设置普通日记账 D. 大型企业一般只设置特种日记账，不设置普通日记账 【答案】ABCD 【详解】普通日记账的特点是登记全部经济业务，适用于业务量少的小型企业（AC 正确）；特种日记账针对特定高频业务（如货币资金、收入）设置，能提高登记效率，大型企业业务繁杂，通常以特种日记账为主（BD 正确）。 25．必须逐日结出余额的账簿是（   ） A．现金总账 B．银行存款总账 C．现金日记账 D．银行存款日记账 【答案】CD 【详解】必须逐日结出余额的账簿是：现金日记账和银行存款日记账。现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。现金总账和银行存款总账是在月终，全部经济业务登记入账后，结出本期发生额和期末余额。 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．日记账又称序时账，是按照经济业务发生时间的______顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 【答案】先后 【详解】日记账的核心特征是时序性，需严格遵循业务发生的自然时间顺序登记，这是其区别于其他账簿的关键标志。 27．现金日记账中 “对方科目” 栏应填写与现金收支相关的对应会计科目，如从银行提取现金时，对方科目为 “______”。 【答案】银行存款 【详解】“对方科目” 栏用于明确业务的对应账户关系，从银行提取现金的会计分录为 “借：库存现金，贷：银行存款”，因此对方科目填写 “银行存款”，便于追溯业务的来龙去脉。 28．特种日记账是为了专门核算和监督某一类______发生情况而设置的序时账，除现金和银行存款日记账外，企业可根据需要设置主营业务收入日记账等。 【答案】特定经济业务 【详解】特种日记账的核心是 “针对性”，聚焦某一类高频或重要的经济业务（如收入、支出、债权债务等），通过专门登记提升核算效率和监督针对性，是对普通日记账的补充。 29．登记日记账时，若发现记账凭证正确但账簿记录有误，应采用______更正法，将错误数字划红线注销后，在上方填写正确数字并加盖记账人员印章。 【答案】划线 【详解】划线更正法适用于记账凭证无误仅账簿记录错误的情况，更正时需保持原错误记录可辨认，同时由记账人员盖章确认，确保更正的规范性和责任可追溯。 30．日记账登记应遵循______的原则，每日结束需计算当日余额，每月终了进行月结并结出本月发生额合计。 【答案】日清月结 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31．简述普通日记账与特种日记账的主要区别。 【答案】（1）登记内容不同：普通日记账登记企业全部经济业务，无业务范围限制；特种日记账仅登记某一类特定经济业务（如货币资金、主营业务收入等）。（2）适用场景不同：普通日记账适用于业务量少、经济业务简单的小型企业；特种日记账适用于业务量大、特定业务频繁发生的中大型企业。（3）核算效率不同：普通日记账因登记全部业务，效率较低，查账不便；特种日记账聚焦特定业务，登记流程简化，便于快速查询和管理特定业务数据。（4）账页格式不同：普通日记账多采用两栏式（借方、贷方）；特种日记账（如现金、银行存款日记账）多采用三栏式（借方、贷方、余额），更便于反映账户结余情况。 32．企业登记日记账时，需保证记录 “真实、完整、准确”，请说明应从哪些方面落实这一要求。 【答案】（1）凭证审核：以审核无误的原始凭证和记账凭证为登记依据，确保凭证内容真实、手续齐全、金额准确。（2）登记规范：按经济业务发生时间先后顺序逐日逐笔登记，不得跳行、隔页，摘要简明扼要，数字书写清晰规范。（3）核对机制：每日终了核对现金日记账账面余额与实际库存现金，定期核对银行存款日记账与银行对账单，及时处理未达账项。（4）错误更正：发现记录错误时，严格按规定方法（划线更正法、红字更正法、补充登记法）更正，不得随意涂改、挖补。（5）签章确认：记账人员完成登记后在账簿上签章，涉及更正的需加盖更正人员印章，明确责任归属。 五、综合分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 33．根据材料，回答问题： 晓润有限公司为一般纳税人，2018年9月初银行存款日记账余额为200000元，存货按实际成本计价。9月份的有关经济业务如下： （3日，签发转账支票，缴纳上月企业所得税72000元； （8日，将库存现金20000元送存银行； （10日，销售本公司生产的产品一批，增值税专用发票上注明价款200000元，增值税款26000元，款项已通过银行收妥； （12日，委托银行办理了80000元的银行汇票； （16日，外购材料一批，增值税专用发票上注明价款65000元，增值税款8450元，公司用银行汇票办理转账支付，该材料已验收入库； （21日，收回已作坏账处理的应收账款10000元存入银行； （22日，购入不需要安装的生产设备一台，价款40000元，增值税款5200元，设备的价税款已通过银行支付； （25日，收到银行转来的银行汇票多余款收账通知，银行汇票多余款6550元已到账； （28日，通过银行支付本月的短期借款利息8000元。 （1）根据以上经济业务编制相关的会计分录。 （2）根据晓润有限公司2018年9月份的经济业务资料，登记银行存款日记账如表所示，并结账（凭证字号按专用记账凭证进行编号） 【答案】（1）（1） 借：应交税费—应交所得税    72000 贷：银行存款        72000 （2） 借：银行存款        20000 贷：库存现金        20000 （3） 借：银行存款        226000 贷：主营业务收入        200000 应交税费—应交增值税（销项税额）    26000 （4） 借：其他货币资金        80000 贷：银行存款        80000 （5） 借：原材料        65000 应交税费—应交增值税（进项税额）    8450 贷：其他货币资金        73450 （6）第一种做法： 借：应收账款        10000 贷：坏账准备        10000 借：银行存款        10000 贷：应收账款        10000 第二种做法： 借：银行存款        10000 贷：坏账准备        10000 （7） 借：固定资产        40000 应交税费—应交增值税（进项税额）    5200 贷：银行存款        45200 （8） 借：银行存款        6550 贷：其他货币资金        6550 （9） 借：财务费用        8000 贷：银行存款        8000 （2） 【详解】银行存款日记是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证以及将现金送存银行的现金付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记的账簿。本题结合企业财务会计的知识内容进行考查，在登记账簿时应注意凭证的编号。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $