第23卷 会计账簿设置与登记-日记账的设置与登记 江苏省（职教高考）《市场营销类（会计基础知识）考点双析卷》【新考纲】（解析版+原卷版）

编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.3 会计账簿设置与登记：5.3.2 登记会计账簿 5.3.2.1 了解建账步骤。 5.3.2.2 理解账簿登记的方法。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第23卷 日记账的设置与登记 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．出纳人员根据_____登记现金日记账和银行存款日记账。（   ） A．各种原始凭证 B．汇总原始凭证 C．各种记账凭证 D．与货币资金收付有关的收、付款凭证 2．下列账簿中，必须逐日逐笔登记的是（   ） A．库存商品明细账 B．管理费用明细账 C．应收账款明细账 D．主营业务收入明细账 3．_____是指用来记录现金收入和支出的账户。（   ） A．总分类账户 B．日记账账户 C．库存现金日记账户 D．其他应收款账户 4．“银行存款日记账”应采用的账簿格式是（   ） A．三栏式 B．多栏式 C．数量金额式 D．横线登记式 5．现金日记账和银行存款日记账必须（   ） A．每日汇总登记 B．逐日逐笔登记 C．月末结出余额 D．不需结出余额 6．下列不能采用订本式账簿的是（   ） A．现金日记账 B．银行存款日记账 C．总分类账 D．原材料明细账 7．库存现金日记账的账簿形式应采用（   ） A．三栏式、活页式账簿 B．多栏式、活页式 C．数量式、订本序时账薄 D．三栏式、订本序时账薄 8．下列说法不正确的是（   ） A．出纳人员主要负责登记现金日记账和银行存款日记账 B．现金日记账是根据与库存现金有关的收、付款凭证，经审核后逐日逐笔登记 C．银行存款日记账应该定期或者不定期与开户银行提供的对账单进行核对 D．现金日记账和银行存款日记账，应该定期与现金总账和银行存款总账核对 9．下列关于银行存款日记账叙述正确的是（   ） A．银行存款日记账由会计，员根据与银行存款收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，逐日结出余额 B．为了保证银行存款日记账的安全和完整，必须使用订本账或卡片账 C．银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每天的收入、支出和结存情况的账簿，每个银行日记账可根据需要设置多本账簿 D．银行存款日记账是由出纳人员按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿 10．在现金日记账中，应根据 公式逐日结出余额。（   ） A．上日余额+本日收入-上日支出=本日余额 B．上日余额+本日收入-本日支出=本日余额 C．上日余额+上日收入-上日支出=本日余额 D．上日余额+上日收入-本日支出=本日余额 11．现金日记账通常采用的账簿是（   ） A．订本式 B．活页式 C．卡片式 D．多栏式 12．银行存款日记账账页格式通常采用（   ） A．数量金额式 B．横线登记式 C．三栏式 D．多栏式 13．设置和登记账簿的基础是（   ） A．编制会计分录 B．复式记账 C．填制记账凭证 D．编制财务会计报告 14．负责登记日记账的人员一般是（   ） A．会计主管 B．记账员 C．审核员 D．出纳员 15．库存现金日记账的日期栏应填写（   ） A．当月1日 B．当月末日期 C．登记账簿的日期 D．记账凭证的日期 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．记账凭证核算程序下，需要采用三栏式账页的有（   ） A．现金日记账 B．总分类账 C．明细分类账 D．银行存款日记账 17．库存现金日记账的格式与登记方法与银行存款日记账相比，下列说法正确的是（   ） A．两者都设借方（收入）、贷方（支出）和余额（结余）三个金额栏目 B．两者都在每日末和月末分别结出发生额合计及余额，做到日清月结。 C．两者的格式都采用订本式、三栏式账簿 D．两者登记时都要标明每笔业务结算的方式和编号 18．现金日记账登记的依据有（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 19．下列关于现金日记账的表述，正确的有（   ） A．日期栏表示记账的日期，应与现金实际收、付日期一致 B．凭证栏登记凭证的种类和编号 C．余额栏表示库存现金的限额 D．收入、支出栏登记现金实际收、付的金额 20．关于银行日记账和现金日记账在格式和登记方法的相同的地方有（    ） A．都是由出纳人员登记 B．都是按时间顺序登记 C．逐日结出余额 D．对于库存现金存入银行业务，填制其中之一即可 21．银行存款日记帐应该根据 来进行登记（   ） A．现金收款凭证 B．涉及存现业务的现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 22．下列关于会计账簿设置的说法，正确的有（   ） A．会计账簿的设置应当符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 B．企业可以根据业务需要和自己的管理要求，增设某些会计账簿 C．会计账簿的设置可以随意调整，以适应企业内部管理的需要 D．会计账簿的设置应当全面反映企业的财务状况和经营成果 23．以下哪些账簿需要每日登记（   ） A．银行存款日记账 B．库存现金日记账 C．总分类账 D．固定资产明细账 24．下列关于日记账的说法中，正确的是（   ） A．日记账是逐笔序时登记的账簿。 B．日记账分为记录全部经济业务的和记录某一类经济业务的两种。 C．现金日记账和银行存款日记账是特种日记账。 D．日记账月末不必与总账进行核对。 25．必须逐日结出余额的账簿是（   ） A．现金总账 B．银行存款总账 C．现金日记账 D．银行存款日记账 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．日记账又称序时账，是按照经济业务发生时间的______顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 27．根据《会计基础工作规范》要求，现金日记账和银行存款日记账必须采用______式账簿，不得用银行对账单替代。 28．日记账按记录内容可分为______和特种日记账两类，其中企业必须设置的特种日记账包括现金日记账和银行存款日记账。 29．现金日记账的登记依据包括现金收款凭证、现金付款凭证以及记录从银行提取现金业务的______。 30．日记账登记应遵循______的原则，每日结束需计算当日余额，每月终了进行月结并结出本月发生额合计。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31．简述企业设置和登记现金日记账的主要作用。 32．请说明登记银行存款日记账的基本要求和关键注意事项。 五、综合分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 33．某企业 2025年 6 月发生以下经济业务（记账凭证简化如下）： 日期 凭证号 借方科目 金额（元） 贷方科目 金额（元） 6 月 3 日 银收 1 银行存款 20000 应收账款 20000 6 月 10 日 银付 1 应付账款 15000 银行存款 15000 6 月 15 日 转 1 生产成本 8000 原材料 8000 6 月 25 日 银收 2 银行存款 30000 主营业务收入 30000 要求： （1）登记 “银行存款” 日记账（月结，无须年结）。 （2）登记 “应收账款” 总账（月结，无须年结）。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.3 会计账簿设置与登记：5.3.2 登记会计账簿 5.3.2.1 了解建账步骤。 5.3.2.2 理解账簿登记的方法。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第23卷 日记账的设置与登记 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．出纳人员根据_____登记现金日记账和银行存款日记账。（   ） A．各种原始凭证 B．汇总原始凭证 C．各种记账凭证 D．与货币资金收付有关的收、付款凭证 【答案】D 2．下列账簿中，必须逐日逐笔登记的是（   ） A．库存商品明细账 B．管理费用明细账 C．应收账款明细账 D．主营业务收入明细账 【答案】C 【详解】应收账款明细账属于债权债务类明细账，需逐日逐笔登记以清晰反映每笔款项的增减变动；A 可逐笔或定期汇总登记，B、D 通常定期汇总登记。 3．_____是指用来记录现金收入和支出的账户。（   ） A．总分类账户 B．日记账账户 C．库存现金日记账户 D．其他应收款账户 【答案】C 【详解】库存现金日记账户是用来记录现金收入和支出的账户，通常与库存现金一起设置。其他选项不符合题意。 4．“银行存款日记账”应采用的账簿格式是（   ） A．三栏式 B．多栏式 C．数量金额式 D．横线登记式 【答案】A 【详解】“银行存款日记账”应采用三栏式的账簿格式。 5．现金日记账和银行存款日记账必须（   ） A．每日汇总登记 B．逐日逐笔登记 C．月末结出余额 D．不需结出余额 【答案】B 【详解】现金日记账和银行存款日记账必须逐日逐笔登记。 6．下列不能采用订本式账簿的是（   ） A．现金日记账 B．银行存款日记账 C．总分类账 D．原材料明细账 【答案】D 【详解】根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须设置总分类账、明细分类账、日记账和其他辅助性账簿等法定会计账簿并保证其内容真实、完整。总分类账、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。 7．库存现金日记账的账簿形式应采用（   ） A．三栏式、活页式账簿 B．多栏式、活页式 C．数量式、订本序时账薄 D．三栏式、订本序时账薄 【答案】D 8．下列说法不正确的是（   ） A．出纳人员主要负责登记现金日记账和银行存款日记账 B．现金日记账是根据与库存现金有关的收、付款凭证，经审核后逐日逐笔登记 C．银行存款日记账应该定期或者不定期与开户银行提供的对账单进行核对 D．现金日记账和银行存款日记账，应该定期与现金总账和银行存款总账核对 【答案】C 9．下列关于银行存款日记账叙述正确的是（   ） A．银行存款日记账由会计，员根据与银行存款收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，逐日结出余额 B．为了保证银行存款日记账的安全和完整，必须使用订本账或卡片账 C．银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每天的收入、支出和结存情况的账簿，每个银行日记账可根据需要设置多本账簿 D．银行存款日记账是由出纳人员按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐笔进行登记的账簿 【答案】D 10．在现金日记账中，应根据 公式逐日结出余额。（   ） A．上日余额+本日收入-上日支出=本日余额 B．上日余额+本日收入-本日支出=本日余额 C．上日余额+上日收入-上日支出=本日余额 D．上日余额+上日收入-本日支出=本日余额 【答案】B 11．现金日记账通常采用的账簿是（   ） A．订本式 B．活页式 C．卡片式 D．多栏式 【答案】A 12．银行存款日记账账页格式通常采用（   ） A．数量金额式 B．横线登记式 C．三栏式 D．多栏式 【答案】C 13．设置和登记账簿的基础是（   ） A．编制会计分录 B．复式记账 C．填制记账凭证 D．编制财务会计报告 【答案】C 14．负责登记日记账的人员一般是（   ） A．会计主管 B．记账员 C．审核员 D．出纳员 【答案】D 【详解】日记账的登记由出纳负责。 15．库存现金日记账的日期栏应填写（   ） A．当月1日 B．当月末日期 C．登记账簿的日期 D．记账凭证的日期 【答案】D 【详解】登记现金日记账时，“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏根据记账凭证及所附的原始凭证填写。 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．记账凭证核算程序下，需要采用三栏式账页的有（   ） A．现金日记账 B．总分类账 C．明细分类账 D．银行存款日记账 【答案】ABD 17．库存现金日记账的格式与登记方法与银行存款日记账相比，下列说法正确的是（   ） A．两者都设借方（收入）、贷方（支出）和余额（结余）三个金额栏目 B．两者都在每日末和月末分别结出发生额合计及余额，做到日清月结。 C．两者的格式都采用订本式、三栏式账簿 D．两者登记时都要标明每笔业务结算的方式和编号 【答案】ABC 18．现金日记账登记的依据有（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 【答案】ABD 19．下列关于现金日记账的表述，正确的有（   ） A．日期栏表示记账的日期，应与现金实际收、付日期一致 B．凭证栏登记凭证的种类和编号 C．余额栏表示库存现金的限额 D．收入、支出栏登记现金实际收、付的金额 【答案】ABD 【详解】库存现金日记账余额栏表示库存现金账面余额应当与现金实有数一致。 20．关于银行日记账和现金日记账在格式和登记方法的相同的地方有（    ） A．都是由出纳人员登记 B．都是按时间顺序登记 C．逐日结出余额 D．对于库存现金存入银行业务，填制其中之一即可 【答案】ABC 【详解】银行日记账和现金日记账都是由出纳人员登记的，按时间顺序逐日逐笔进行登记，对于从银行提取库存现金的业务，只填银行存款的付款凭证。故选A、B、C。 21．银行存款日记帐应该根据 来进行登记（   ） A．现金收款凭证 B．涉及存现业务的现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 【答案】BCD 【详解】银行存款日记账是根据涉及银行存款增减变动的业务凭证进行登记的，包括银行存款收款凭证、银行存款付款凭证以及涉及存现业务的现金付款凭证。而现金收款凭证仅与现金有关，与银行存款无关。 22．下列关于会计账簿设置的说法，正确的有（   ） A．会计账簿的设置应当符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 B．企业可以根据业务需要和自己的管理要求，增设某些会计账簿 C．会计账簿的设置可以随意调整，以适应企业内部管理的需要 D．会计账簿的设置应当全面反映企业的财务状况和经营成果 【答案】ABD 【详解】会计账簿的设置需要遵守法律和会计准则，且应该全面反映企业的财务状况和经营成果。企业可以根据业务需要和管理要求增设账簿，但不能随意调整账簿设置。因此，选项C是错误的。 23．以下哪些账簿需要每日登记（   ） A．银行存款日记账 B．库存现金日记账 C．总分类账 D．固定资产明细账 【答案】AB 【详解】银行存款日记账和库存现金日记账需要每日登记，以反映每日的现金和银行存款的收付情况。总分类账和固定资产明细账则不需要每日登记。 24．下列关于日记账的说法中，正确的是（   ） A．日记账是逐笔序时登记的账簿。 B．日记账分为记录全部经济业务的和记录某一类经济业务的两种。 C．现金日记账和银行存款日记账是特种日记账。 D．日记账月末不必与总账进行核对。 【答案】ABC 【详解】日记账月末必须与总账进行核对，所以选项D的说法不正确。 25．必须逐日结出余额的账簿是（   ） A．现金总账 B．银行存款总账 C．现金日记账 D．银行存款日记账 【答案】CD 【详解】必须逐日结出余额的账簿是：现金日记账和银行存款日记账。现金日记账由出纳人员根据同库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。现金总账和银行存款总账是在月终，全部经济业务登记入账后，结出本期发生额和期末余额。 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．日记账又称序时账，是按照经济业务发生时间的______顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 【答案】先后 【详解】日记账的核心特征是时序性，需严格遵循业务发生的自然时间顺序登记，这是其区别于其他账簿的关键标志。 27．根据《会计基础工作规范》要求，现金日记账和银行存款日记账必须采用______式账簿，不得用银行对账单替代。 【答案】订本 【详解】订本式账簿通过固定页码能有效防止账页抽换、篡改，保障货币资金相关账簿记录的安全性，是法规明确的强制性要求。 28．日记账按记录内容可分为______和特种日记账两类，其中企业必须设置的特种日记账包括现金日记账和银行存款日记账。 【答案】普通日记账 【详解】普通日记账用于登记企业全部经济业务，适用于业务量较少的小型企业；特种日记账则针对特定高频业务设置，能提升财务管理效率。 29．现金日记账的登记依据包括现金收款凭证、现金付款凭证以及记录从银行提取现金业务的______。 【答案】银行存款付款凭证 【详解】从银行提取现金时，会计处理为减少银行存款、增加现金，对应的凭证为银行存款付款凭证，需据此登记现金日记账的收入栏。 30．日记账登记应遵循______的原则，每日结束需计算当日余额，每月终了进行月结并结出本月发生额合计。 【答案】日清月结 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31．简述企业设置和登记现金日记账的主要作用。 【答案】（1）全面、连续记录企业现金的收入、支出和结余情况，清晰反映现金流动轨迹；（2）便于随时核对现金账面余额与实际库存现金，及时发现现金短缺或溢余，保障现金资产安全；（3）为企业现金管理提供依据，帮助分析现金收支合理性，优化现金使用效率；（4）作为编制财务报表的基础资料，为财务分析和决策提供准确的现金收支数据。 32．请说明登记银行存款日记账的基本要求和关键注意事项。 【答案】基本要求：（1）以审核无误的银行存款收款凭证、付款凭证及相关原始凭证为登记依据；（2）按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，做到内容完整、数字准确、摘要简明；（3）每日终了计算当日银行存款收入合计、支出合计和结余数，每月终了进行月结，年度终了进行年结。关键注意事项：（1）区分银行存款与现金的划转业务（如从银行提取现金），仅需根据银行存款付款凭证登记，避免重复记账；（2）及时与银行对账单进行核对，发现未达账项时编制银行存款余额调节表，确保账实相符；（3）登记过程中若出现错误，需按规定方法更正（如划线更正法），不得随意涂改、挖补账页；（4）摘要栏需清晰注明业务内容（如 “收到 XX 客户货款”“支付 XX 供应商货款”），便于后续查账和核对。 五、综合分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 33．某企业 2025年 6 月发生以下经济业务（记账凭证简化如下）： 日期 凭证号 借方科目 金额（元） 贷方科目 金额（元） 6 月 3 日 银收 1 银行存款 20000 应收账款 20000 6 月 10 日 银付 1 应付账款 15000 银行存款 15000 6 月 15 日 转 1 生产成本 8000 原材料 8000 6 月 25 日 银收 2 银行存款 30000 主营业务收入 30000 要求： （1）登记 “银行存款” 日记账（月结，无须年结）。 （2）登记 “应收账款” 总账（月结，无须年结）。 【答案】【答案】（1）（1）“银行存款” 日记账 2025 年 凭证号 摘要 对方科目 收入（元） 支出（元） 结余（元） 6 月 1 日 期初余额 0（假设期初无余额） 6 月 3 日 银收 1 收回货款 应收账款 20000 20000 6 月 10 日 银付 1 偿还欠款 应付账款 15000 5000 6 月 25 日 银收 2 销售收款 主营业务收入 30000 35000 6 月 30 日 本月合计 50000 15000 35000 （2）“应收账款” 总账 2025年 凭证号 摘要 借方（元） 贷方（元） 借或贷 余额（元） 6 月 1 日 期初余额 平 0（假设期初无余额） 6 月 3 日 银收 1 收回货款 20000 贷 20000 6 月 30 日 本月合计 0 20000 贷 20000 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 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