第5卷 商品流通企业主要经济业务核算-利润形成与分配业务核算 江苏省（职教高考）《市场营销类（会计基础知识）考点双析卷》【新考纲】（解析版+原卷版）

编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.1 商品流通企业主要经济业务核算：5.1.3 利润形成与分配业务核算 5.1.3.1 了解利润形成与分配核算的主要内容。 5.1.3.2 理解利润形成与分配业务设置的主要账户。 5.1.3.3 掌握利润形成与分配业务的基本核算。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第5卷 利润形成与分配业务核算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．2024年5月30日，和平公司“本年利润”账户的贷方余额为100万元，说明（   ） A．5月实现利润100万元 B．5月30日实现了100万元的利润 C．2021年年初未分配的利润有100万元 D．2021年1月到5月共盈利100万元 【答案】D 2．下列不属于财务成果计算和处理的内容的是（   ） A．利润的计算 B．债权债务的结算 C．所得税的计算和缴纳 D．亏损的弥补 【答案】B 3．所得税是指以纳税人的 为征税对象的各种税收的统称。（   ） A．所得额 B．流转额 C．增值额 D．消费额 【答案】A 4．下列不会引起所有者权益总额变动的经济业务是（   ） A．接受现金捐赠 B．宣告分配现金股利 C．用盈余公积弥补亏损 D．取得投资分红 【答案】C 【详解】盈余公积弥补亏损，属于所有者权益内部科目调整（“盈余公积” 减少，“利润分配” 增加），总额不变。 5．下列项目中，属于直接计入当期利润的利得或损失的是（   ） A．资本溢价 B．其他综合收益 C．资产处置损益 D．实收资本 【答案】C 【详解】资产处置损益直接影响当期利润；A 计入资本公积，B 属于直接计入所有者权益的利得或损失，D 为所有者权益的投入资本。 6．某企业 2023 年利润总额100000元，所得税费用20000元，分别按10%提取盈余公积，按 20%向投资者分配利润，则当年结余的未分配利润是（   ） A．80000元 B．56000元 C．72000元 D．76000元 【答案】B 7．用盈余公积弥补亏损，应借记盈余公积，贷记（   ） A．利润分配 B．本年利润 C．盈余公积补亏 D．未分配利润 【答案】A 8．所得税费用属于（   ） A．资产类科目 B．负债类科目 C．成本类科目 D．损益类科目 【答案】D 9．账户变化不会影响利润总额的是（   ） A．营业外收入 B．财务费用 C．所得税费用 D．资产减值损失 【答案】C 【详解】所得税费用影响的是净利润。 10．“利润分配”账户在年终结算后出现借方余额，表示（   ） A．已分配的利润额 B．累计未弥补的亏损额 C．未分配的累计利润 D．已实现的利润总额 【答案】B 【详解】“利润分配”借方余额表示累计未弥补的亏损额，期末贷方余额表示理念累计未分配利润。 11．年末结账时，需要转入本年利润的是（   ） A．负债类科目 B．损益类科目 C．资产类科目 D．所有科目 【答案】B 【详解】年末结账，需要将损益类账户期末余额转入本年利润账户中。 12．某公司2025年度的主营业务收入为1700万元，主营业务成本为1190万元，税金及附加为170万元，销售费用为110万元，管理费用为100万元，财务费用为19万元，营业外收入为16万元，营业外支出为25万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，应交所得税按利润总额的25%计算，则其营业利润、利润总额、净利润分别为 万元。（   ） A．111、232、174 B．211、202、151.5 C．356、232、174 D．111、202、151.5 【答案】B 13．2020年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2020年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为_____万元。（   ） A．4 B．6 C．9 D．10 【答案】B 14．企业处置对外投资取得的净收益应计入（   ） A．资本公积 B．营业外收入 C．投资收益 D．公允价值变动 【答案】C 15．企业的盈余公积和未分配利润统称为（   ） A．留存收益 B．所有者权益 C．实收资本 D．投资收益 【答案】A 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．年终结转后应无余额的账户有（   ） A．主营业务收入 B．管理费用 C．本年利润 D．利润分配 【答案】ABC 17．下列各项中，属于财务成果的计算和处理内容的有（   ） A．利润分配 B．利润的计算 C．亏损的弥补 D．所得税的计算 【答案】ABCD 18．列入利润分配核算的项目有（   ） A．提取法定盈余公积 B．提取职工福利费 C．向投资者分配股利 D．计算企业应负担的所得税费用 【答案】AC 19．关于“本年利润”账户，下列说法正确的有（   ） A．借方登记从损益类科目转入的费用金额 B．贷方登记从损益类科目转入的收入金额 C．期末贷方余额为实现的利润 D．期末借方余额为发生的亏损 【答案】ABCD 20．利润分配账户的借方登记（   ） A．已分配利润数 B．全年实现的净利润 C．结转发生的亏损 D．应交所得税 【答案】AC 21．在期末结转本年利润时，需要从“本年利润”账户贷方转出的项目有（   ） A．主营业务收入 B．管理费用 C．财务费用 D．营业外收入 【答案】BC 22．下列各项经济业务中，会引起企业当期利润总额发生增减变动的有（   ） A．收到客户预付的货款 B．确认无法收回的应收账款作为坏账损失 C．计提固定资产折旧 D．收到联营企业的现金股利 【答案】BC 23．下列项目中关于损益类科目的是（   ） A．以前年度损益调整 B．投资收益 C．营业外支出 D．所得税费用 【答案】ABCD 24．下列关于利润分配的表述中，正确的有 （   ） A．设置“盈余公积”账户，其贷方登记提取的盈余公积数额 B．企业应设置“利润分配”账户，其贷方登记企业已分配的利润数额 C．“应付股利”账户用来反映和监督企业向投资者支付股利的情况，期末余额一般在贷方 D．企业在向投资者分配利润后，剩余部分可以按规定提取盈余公积 【答案】AC 25．A 公司宣布向投资者分配利润660000元，尚未支付。关于此项经济业务，下列说法中，正确的有（   ） A．A 公司所有者权益项目“利润分配”减少660000元 B．A 公司负债项目“应付股利”增加660000元 C．会计等式右边的两个要素项目同时等额变化，一增一减，金额为660000元 D．会计等式左右相等 【答案】ABCD 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．企业发生的与生产经营活动无关的各项损失，应计入 账户。 【答案】营业外支出 【详解】营业外支出核算非日常活动产生的损失，与生产经营活动无直接关联。 27．企业的利润分配顺序中，首先应 。 【答案】弥补以前年度亏损 【详解】利润分配需先弥补亏损，再提取公积金，最后向投资者分配利润。 28．企业向投资者宣告分配现金股利时，应借记 科目。 【答案】利润分配 【详解】宣告分配股利是利润分配关键环节，意味着企业决定将部分利润回馈股东，资金从留存利润中划出，借记“利润分配”减少可分配利润，后续实际支付贷记“应付股利”，完整展现分配流程，依会计规范操作，保障股东权益记录准确。 29．企业按规定计算出应缴纳的城市维护建设税，应借记 科目。 【答案】营业税金及附加 【详解】城市维护建设税基于企业流转税（增值税、消费税）计征，是经营活动应负担税金，记入“营业税金及附加”，该科目汇总核算此类税费，借方登记增加，期末结转至“本年利润”，影响利润核算，准确反映经营税负。 30．企业销售产品实现的利润，扣除所得税后的余额称为 。 【答案】净利润 【详解】这是企业利润核算基本层级，销售利润是经营初步成果，扣除所得税（企业盈利需按规纳税）后得净利润，它反映企业最终可供分配或留存发展的资金规模，是衡量经营效益、财务实力关键指标，为战略决策、财务规划奠基。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 31．简述“本年利润”账户的性质、核算内容、结构及明细核算 【答案】该科目属于所有者权益类科目； 用来核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损） 贷方登记从损益类科目转入的收入金额，借方登记从损益类科目转入的费用金额。期末贷方（或借方）余额表示实现的利润（或发生的亏损），年末，应将全年实现的利润（或发生的亏损）转入“利润分配”科目，结转后年末无余额。 32．简述利润分配的核算程序 【答案】（1）计算所得税费用 （2）结转本期收入 （3）结转本期费用 （4）结转全年净利润 （5）提取盈余公积 （6）向投资者分配现金股利或利润 五、业务题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 33．某企业 2024 年有关损益类科目发生额如下： 主营业务收入 800 万元，其他业务收入 200 万元 主营业务成本 500 万元，其他业务成本 100 万元 税金及附加 60 万元，销售费用 80 万元，管理费用 50 万元，财务费用 20 万元 投资收益 40 万元（贷方），营业外收入 30 万元，营业外支出 10 万元 所得税税率 25%（无纳税调整事项） 要求：计算该企业 2024 年的营业利润、利润总额和净利润，并编制利润表简表。 【答案】营业利润 =（800+200）-（500+100）-60-80-50-20+40=230（万元） 利润总额 = 230+30-10=250（万元） 净利润 = 250×（1-25%）=187.5（万元） 利润表简表（2024 年） 项目 金额（万元） 一、营业收入 1000 减：营业成本 600 税金及附加 60 销售费用 80 管理费用 50 财务费用 20 加：投资收益 40 二、营业利润 230 加：营业外收入 30 减：营业外支出 10 三、利润总额 250 减：所得税费用 62.5 四、净利润 187.5 34．某企业2024年末有关帐户的本期发生额如下： 账户 借方 账户 贷方 产品销售成本 2500万元 产品销售收入 4800万元 产品销售费用 700万元 其他业务收入 250万元 产品销售税金及附加 150万元 营业外收入 60万元 管理费用 120万元 投资收益 40万元 财务费用 30万元 产品销售收入 4800万元 要求（单位：万元）： （1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？ （2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33%。 （3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积的比例为10%，提取任意盈余公积的比例为8%，向投资人分配利润750万元。 （4）编制分录结清"利润分配--未分配利润"帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。 【答案】（1）借：主营业务收入 4800 　　 其他业务收入 250 　　 营业外收入 60 　　 投资收益 40 贷：本年利润　　　　5150 　　借：本年利润 3500 贷：主营业务成本 2500 　 　销售费用 700 　 　税金及附加 150 　　 管理费用 120 　　 财务费用 30 利润总额为：5150 -3500 = 1650（万元） （2）应交所得税 = 1650×33% = 544.5（万元） 借：所得税费用 544.5 　　贷：应交税费--应交所得税 544.5 借：本年利润 544.5 　　贷：所得税费用 　　　　544.5 净利润为：1650 - 544.5 =1105.5（万元） （3）借：利润分配--提取盈余公积 198.99万元 　　　　　　--应付现金股利 750万元 贷：盈余公积--法定盈余公积金 　　110.55 　　　　　 　--任意盈余公积       88.44 应付股利 750 （4）借：本年利润 1105.5 　　贷：利润分配--未分配利润 1105.5 借：利润分配--未分配利润 948.99 　　贷：利润分配--提取盈余公积　　　198.99 　　　　　　　　--应付现金股利 750 利润分配后的剩余为：1105.5 - 948.99=156.51万元 表示年末有未分配利润156.51万元。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：江苏省职教高考市场营销类专业课综合理论考试考点双析卷专辑，依据《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》【新考纲】编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建“讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生职教高考首轮复习教学 的得力助手。 本专辑第5-6卷精准对标《江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试大纲》——会计基础知识： 5.1 商品流通企业主要经济业务核算：5.1.3 利润形成与分配业务核算 5.1.3.1 了解利润形成与分配核算的主要内容。 5.1.3.2 理解利润形成与分配业务设置的主要账户。 5.1.3.3 掌握利润形成与分配业务的基本核算。 江苏省职教高考市场营销类专业综合理论考试【新考纲】 《会计基础知识》考点双析卷 第5卷 利润形成与分配业务核算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 1．2024年5月30日，和平公司“本年利润”账户的贷方余额为100万元，说明（   ） A．5月实现利润100万元 B．5月30日实现了100万元的利润 C．2021年年初未分配的利润有100万元 D．2021年1月到5月共盈利100万元 2．下列不属于财务成果计算和处理的内容的是（   ） A．利润的计算 B．债权债务的结算 C．所得税的计算和缴纳 D．亏损的弥补 3．所得税是指以纳税人的 为征税对象的各种税收的统称。（   ） A．所得额 B．流转额 C．增值额 D．消费额 4．下列不会引起所有者权益总额变动的经济业务是（   ） A．接受现金捐赠 B．宣告分配现金股利 C．用盈余公积弥补亏损 D．取得投资分红 5．下列项目中，属于直接计入当期利润的利得或损失的是（   ） A．资本溢价 B．其他综合收益 C．资产处置损益 D．实收资本 6．某企业 2023 年利润总额100000元，所得税费用20000元，分别按10%提取盈余公积，按 20%向投资者分配利润，则当年结余的未分配利润是（   ） A．80000元 B．56000元 C．72000元 D．76000元 7．用盈余公积弥补亏损，应借记盈余公积，贷记（   ） A．利润分配 B．本年利润 C．盈余公积补亏 D．未分配利润 8．所得税费用属于（   ） A．资产类科目 B．负债类科目 C．成本类科目 D．损益类科目 9．账户变化不会影响利润总额的是（   ） A．营业外收入 B．财务费用 C．所得税费用 D．资产减值损失 10．“利润分配”账户在年终结算后出现借方余额，表示（   ） A．已分配的利润额 B．累计未弥补的亏损额 C．未分配的累计利润 D．已实现的利润总额 11．年末结账时，需要转入本年利润的是（   ） A．负债类科目 B．损益类科目 C．资产类科目 D．所有科目 12．某公司2025年度的主营业务收入为1700万元，主营业务成本为1190万元，税金及附加为170万元，销售费用为110万元，管理费用为100万元，财务费用为19万元，营业外收入为16万元，营业外支出为25万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，应交所得税按利润总额的25%计算，则其营业利润、利润总额、净利润分别为 万元。（   ） A．111、232、174 B．211、202、151.5 C．356、232、174 D．111、202、151.5 13．2020年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2020年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为_____万元。（   ） A．4 B．6 C．9 D．10 14．企业处置对外投资取得的净收益应计入（   ） A．资本公积 B．营业外收入 C．投资收益 D．公允价值变动 15．企业的盈余公积和未分配利润统称为（   ） A．留存收益 B．所有者权益 C．实收资本 D．投资收益 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 16．年终结转后应无余额的账户有（   ） A．主营业务收入 B．管理费用 C．本年利润 D．利润分配 17．下列各项中，属于财务成果的计算和处理内容的有（   ） A．利润分配 B．利润的计算 C．亏损的弥补 D．所得税的计算 18．列入利润分配核算的项目有（   ） A．提取法定盈余公积 B．提取职工福利费 C．向投资者分配股利 D．计算企业应负担的所得税费用 19．关于“本年利润”账户，下列说法正确的有（   ） A．借方登记从损益类科目转入的费用金额 B．贷方登记从损益类科目转入的收入金额 C．期末贷方余额为实现的利润 D．期末借方余额为发生的亏损 20．利润分配账户的借方登记（   ） A．已分配利润数 B．全年实现的净利润 C．结转发生的亏损 D．应交所得税 21．在期末结转本年利润时，需要从“本年利润”账户贷方转出的项目有（   ） A．主营业务收入 B．管理费用 C．财务费用 D．营业外收入 22．下列各项经济业务中，会引起企业当期利润总额发生增减变动的有（   ） A．收到客户预付的货款 B．确认无法收回的应收账款作为坏账损失 C．计提固定资产折旧 D．收到联营企业的现金股利 23．下列项目中关于损益类科目的是（   ） A．以前年度损益调整 B．投资收益 C．营业外支出 D．所得税费用 24．下列关于利润分配的表述中，正确的有 （   ） A．设置“盈余公积”账户，其贷方登记提取的盈余公积数额 B．企业应设置“利润分配”账户，其贷方登记企业已分配的利润数额 C．“应付股利”账户用来反映和监督企业向投资者支付股利的情况，期末余额一般在贷方 D．企业在向投资者分配利润后，剩余部分可以按规定提取盈余公积 25．A 公司宣布向投资者分配利润660000元，尚未支付。关于此项经济业务，下列说法中，正确的有（   ） A．A 公司所有者权益项目“利润分配”减少660000元 B．A 公司负债项目“应付股利”增加660000元 C．会计等式右边的两个要素项目同时等额变化，一增一减，金额为660000元 D．会计等式左右相等 三、填空题（本大题共5小题，每题2分，共10分） 26．企业发生的与生产经营活动无关的各项损失，应计入 账户。 27．企业的利润分配顺序中，首先应 。 28．企业向投资者宣告分配现金股利时，应借记 科目。 29．企业按规定计算出应缴纳的城市维护建设税，应借记 科目。 30．企业销售产品实现的利润，扣除所得税后的余额称为 。 四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分） 31．简述“本年利润”账户的性质、核算内容、结构及明细核算 32．简述利润分配的核算程序 五、业务题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 33．某企业 2024 年有关损益类科目发生额如下： 主营业务收入 800 万元，其他业务收入 200 万元 主营业务成本 500 万元，其他业务成本 100 万元 税金及附加 60 万元，销售费用 80 万元，管理费用 50 万元，财务费用 20 万元 投资收益 40 万元（贷方），营业外收入 30 万元，营业外支出 10 万元 所得税税率 25%（无纳税调整事项） 要求：计算该企业 2024 年的营业利润、利润总额和净利润，并编制利润表简表。 34．某企业2024年末有关帐户的本期发生额如下： 账户 借方 账户 贷方 产品销售成本 2500万元 产品销售收入 4800万元 产品销售费用 700万元 其他业务收入 250万元 产品销售税金及附加 150万元 营业外收入 60万元 管理费用 120万元 投资收益 40万元 财务费用 30万元 产品销售收入 4800万元 要求（单位：万元）： （1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？ （2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33%。 （3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积的比例为10%，提取任意盈余公积的比例为8%，向投资人分配利润750万元。 （4）编制分录结清"利润分配--未分配利润"帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $