模块6 单元4 对账与结账（课件）-《会计基础知识》（凤凰教育出版社 第1版）同步精品课堂

模块6 会计账簿设置与登记 《会计基础知识》（凤凰教育出版社第1版） 单元4 对账与结账 同步精品课堂 学习目标 01 教学引入 02 知识讲解 03 师生互动 04 课堂练习 05 课堂小结 06 目录 CONTENTS 01 学习目标 01 理解对账和结账的含义 掌握对账的内容 02 熟悉结账的方法 03 02 案例引入 “账实差了 200 元的现金” 出纳小李月底对账时，发现 “现金日记账余额是 1500 元，实际保险柜里只有 1300 元”。通过核对 “现金收款 / 付款凭证”，发现是“一笔 200 元的报销款，凭证记了但没付现金” —— 这就是 “账证不符” 导致的账实差 “小李通过‘核对凭证’找到错账，属于对账的哪种内容？” 属于账证核对 一、对账的概念和内容 1.什么是 “对账”？ 对账是指定期将账簿记录与会计凭证、实物、对方单位等进行核对，保证“账证相符、账账相符、账实相符”的会计工作，一般在“记账后、结账前”进行 一、对账的概念和内容 内容：账簿记录 ↔ 会计凭证（日期、凭证号、金额、方向） 作用：保证 "账簿是按凭证正确登记的" 账证核对 内容：不同账簿之间核对（如总账↔明细账、总账↔日记账） 作用：保证 "账簿之间的记录一致" 账账核对 内容：账簿记录 ↔ 实物 / 款项 作用：保证 "账上数字和实际资产一致" 账实核对 2. 对账的三大核心内容 一、对账的概念和内容 “账账核对”的具体内容 一、对账的概念和内容 “账实核对”的具体内容 一、对账的概念和内容 答案：ABD 解析：对账核心是 “账证、账账、账实”，无“账断核对”的说法 （多选题）对账的主要内容有哪些？ A. 账账核对 B. 账证核对 C. 账断核对 D. 账实核对 相近概念对比辨析 对账类型 核对对象 例子 账账核对 账簿之间 总账 “库存现金”↔现金日记账 账实核对 账簿↔实物 / 款项 现金日记账↔保险柜现金 账账核对 VS 账实核对：核对对象差异 一、对账的概念和内容（视频讲解） 背诵记忆 （1）账证核对：账簿 ↔ 凭证（日期、号、金额、方向） 作用：保证账簿按凭证正确登记 （2）账账核对：不同账簿间核对（如总账↔明细账、总账↔日记账） 作用：保证账簿记录一致 （3）账实核对：账簿 ↔ 实物/款项（如现金账↔现金、存货账↔存货） 作用：保证账上数字与实际资产一致 记一记： 对账的三大核心内容及其作用是什么？ 讨论环节 分组讨论：“对账为什么需要‘细致入微’的工作态度？” （1）若对账不细致，会导致 “账实不符”（如现金少记），影响资金安全； （2）会导致 “账证不符”，影响报表数据的真实性，甚至引发税务风险。 ....... 1.（判断题）日记账、总分类账和明细账都要每年全部更换新账( ) 05 课堂练习 答案：错误 解析：日记账、总分类账及多数明细账需每年更换，但部分财产物资、债权债务明细账及备查账簿可跨年度使用，无需全部更换。 2.（多选题）对账的主要内容有()。 A,账簿资料的内外核对 B.账证核对 C.账账核对 D.账实核对 05 课堂练习 答案:BCD 解析：对账的核心内容包括账证核对（账簿与凭证核对）、账账核对（账簿之间核对）、账实核对（账簿与实物 / 款项核对）；“账簿资料的内外核对” 并非对账法定主要内容，故排除 A。 3.（判断题）对账只需要月底做一次( ) 05 课堂练习 答案:错误 解析：重要资产如现金需每日对账 二、结账的概念、程序和方法 结账是指在一定时期（月 / 季 / 年）内的全部业务登记入账后，结算出各账簿的 “本期发生额” 和 “期末余额”，为编报表做准备的会计工作。 1.什么是结账？ 二、结账的概念、程序和方法 2.结账的4步程序 （1）全部业务登记入账 （2）调整账项（如计提折旧、摊销费用） （3）结转损益 （将收入 / 费用转入 “本年利润”） （4）结出本期发生额和期末余额 二、结账的概念、程序和方法 结账周期 操作要点 划线要求 月结 结出 “本月合计”“本月余额” 本月最后一行下划单红线 季结 结出 “本季合计”“本季余额” 本季最后一行下划单红线 年结 结出 “本年合计”“本年余额”，结转下年 本年最后一行下划双红线 3.不同周期的结账方法 二、结账的概念、程序和方法 结账周期 核心差异 后续操作 月结 结出本月数据，继续下月记账 无需换账薄 年结 结出全年数据，结转余额到新账薄 旧账薄归档，启用新账薄 相近概念对比辨析（月结VS年结） 二、结账的概念、程序和方法 年度终了（新会计年度建账时）更换账簿。 （1 更换时机 （2 操作步骤 4.更换账簿 ① 年度结账后，将本年度账簿余额结转到新账簿； ② 旧账簿 “摘要” 栏写 “结转下年” ③ 新账簿 “摘要” 栏写 “上年结转” ④ 旧账簿整理归档，由总账会计统一管理 二、结账的概念、程序和方法 🔹 需每年更换的账簿 总账、日记账等多数明细账 🔹 可连续使用的账簿 备查账簿等变动较小的明细账 4.更换账簿 二、结账的概念、程序和方法 （判断题）日记账、总分类账和明细账都要每年全部更换新账。 （ ） 答案：正确 解析：总账、日记账等多数明细账需每年更换的账簿 背诵记忆 记一记： 结账的四步程序是什么？ （1）全部业务登记入账 （2）调整账项 （3）结转损益 （4）结出本期发生额和期末余额 讨论环节 分组讨论：“为什么要结账？” （1）明确“本期业务的发生额和余额”，为编报表提供数据 （2）区分不同会计期间的业务，避免账薄记录混乱； （3）结转损益，计算本期利润。 1．（单选题）下列各项中，属于账实核对内容的是（   ） A．总账与明细账核对 B．银行存款日记账与银行对账单核对 C．账簿记录与记账凭证核对 D．总账与日记账核对 05 课堂练习 答案：B 解析：账实核对是账簿记录与实物、款项实有数的核对，银行存款日记账与银行对账单核对属于此类；A、D 属于账账核对，C 属于账证核对。 2.（单选题）产生未达账项的原因是（   ） A．双方对账时间不一致 B．双方记账时间不一致 C．双方记账金额不一致 D．双方结账时间不一致 05 课堂练习 答案：B 解析：产生未达账项的原因是由于企业与银行之间双方记账时间不一致。 3.(多选题)下列哪些账簿需要定期进行结账（   ） A．序时账簿 B．分类账簿 C．订本式账簿 D．库存现金日记账 05 课堂练习 答案：ABD 解析：序时账簿（如日记账）、分类账簿（如总账和明细账）和库存现金日记账都需要定期进行结账。订本式账簿是一种账簿的形式，而不是一个具体的账簿，所以它没有结账的需求。 4.（判断题）在结账时，对于需要结计本年累计发生额的账户，应在年末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线即可。( ) 05 课堂练习 答案：错误 解析：对于需要结计本年累计发生额的账户，应在年末结账时，结出本年发生额和余额，在摘要栏内注明“本年累计”，并在下面通栏划单红线。而不是只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线即可。 5.（判断题）账实核对是指核对账簿记录与实际财产( ) 05 课堂练习 答案：正确 解析：账实核对是指核对账簿记录与实际财产。 06 课堂小结 谢谢大家！ 同步精品课堂 $