模块4 单元3 利润形成与分配业务核算（习题）-《会计基础知识》（凤凰教育出版社 第1版）同步精品课堂 (解析版+原卷版)

《会计基础知识》（凤凰教育出版社 第1版） 模块4 商品流通企业主要经济业务核算 单元3 利润形成与分配业务核算 一、单选题 1．某企业2024年10月31日所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积20万元，盈余公积25万元，未分配利润38万元。该企业的留存收益为（ ） A．83万元 B．63万元 C．25万元 D．38万元 2．2024年5月30日，和平公司“本年利润”账户的贷方余额为100万元，说明（ ） A．5月实现利润100万元 B．5月30日实现了100万元的利润 C．2021年年初未分配的利润有100万元 D．2021年1月到5月共盈利100万元 3．所得税是指以纳税人的 为征税对象的各种税收的统称。（ ） A．所得额 B．流转额 C．增值额 D．消费额 4．下列不会引起所有者权益总额变动的经济业务是（ ） A．接受现金捐赠 B．宣告分配现金股利 C．用盈余公积弥补亏损 D．取得投资分红 5．下列项目中，属于直接计入当期利润的利得或损失的是（ ） A．资本溢价 B．其他综合收益 C．资产处置损益 D．实收资本 6．利润表中 “税金及附加” 项目不包括（ ） A．消费税 B．增值税 C．城市维护建设税 D．教育费附加 7．下列各项中，不会引起利润总额增减变化的是（ ） A．销售费用 B．管理费用 C．所得税费用 D．营业外支出 8．某企业 2023 年利润总额100000元，所得税费用20000元，分别按10%提取盈余公积，按 20%向投资者分配利润，则当年结余的未分配利润是（ ） A．80000元 B．56000元 C．72000元 D．76000元 9．所得税费用属于（ ） A．资产类科目 B．负债类科目 C．成本类科目 D．损益类科目 10．利润表中，营业收入和营业成本之间的差额通常表示（ ）。 A．税金及附加 B．营业利润 C．利润总额 D．净利润 二、多选题 11．年终结转后应无余额的账户有（ ） A．主营业务收入 B．管理费用 C．本年利润 D．利润分配 12．列入利润分配核算的项目有（ ） A．提取法定盈余公积 B．提取职工福利费 C．向投资者分配股利 D．计算企业应负担的所得税费用 13．下列各项中，属于财务成果的计算和处理内容的有（ ） A．利润分配 B．利润的计算 C．亏损的弥补 D．所得税的计算 14．关于“本年利润”账户，下列说法正确的有（ ） A．借方登记从损益类科目转入的费用金额 B．贷方登记从损益类科目转入的收入金额 C．期末贷方余额为实现的利润 D．期末借方余额为发生的亏损 15．利润分配账户的借方登记（ ） A．已分配利润数 B．全年实现的净利润 C．结转发生的亏损 D．应交所得税 三、判断题 16．年度终了，无论企业盈利或亏损，都需要将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目。 ( ) 17．利润表中的“税金及附加”项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、企业所得税和教育费附加等。( ) 18．企业实现的净利润应当首先弥补以前年度亏损，在弥补亏损之前不得进行其他的利润分配。( ) 19．一般情况下，应将费用类账户的余额结转到“本年利润”账户的借方。  ( ) 20．企业宣告发放股票股利会导致所有者权益总额减少。( ) 21．企业的留存收益包括资本公积和盈余公积。( ) 22．固定资产的清理收入记入“营业外收入”科目，清理费用、相关税金和净值损失记入“营业外支出”科目。( ) 23．利润表的编制依据是收入-费用＝利润。( ) 24．利润分配总账的年末余额，不一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。( ) 25．资本公积可以直接用于弥补企业亏损。( ) 四、简答题 26．简述利润分配的核算程序 27．简述“本年利润”账户的性质、核算内容、结构及明细核算 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《会计基础知识》（凤凰教育出版社 第1版） 模块4 商品流通企业主要经济业务核算 单元3 利润形成与分配业务核算 一、单选题 1．某企业2024年10月31日所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积20万元，盈余公积25万元，未分配利润38万元。该企业的留存收益为（ ） A．83万元 B．63万元 C．25万元 D．38万元 答案：B 解析：留存收益 = 盈余公积 + 未分配利润 = 25+38=63 万元，实收资本和资本公积不属于留存收益。 2．2024年5月30日，和平公司“本年利润”账户的贷方余额为100万元，说明（ ） A．5月实现利润100万元 B．5月30日实现了100万元的利润 C．2021年年初未分配的利润有100万元 D．2021年1月到5月共盈利100万元 答案：D 解析：“本年利润” 贷方余额反映本年累计盈利，并非单月或单日利润，也非年初未分配利润。 3．所得税是指以纳税人的 为征税对象的各种税收的统称。（ ） A．所得额 B．流转额 C．增值额 D．消费额 答案：A 解析：所得税以纳税人的所得额为征税对象，流转税以流转额为对象，增值税以增值额为对象。 4．下列不会引起所有者权益总额变动的经济业务是（ ） A．接受现金捐赠 B．宣告分配现金股利 C．用盈余公积弥补亏损 D．取得投资分红 答案：C 解析：盈余公积弥补亏损，属于所有者权益内部科目调整（“盈余公积” 减少，“利润分配” 增加），总额不变。 5．下列项目中，属于直接计入当期利润的利得或损失的是（ ） A．资本溢价 B．其他综合收益 C．资产处置损益 D．实收资本 答案：C 解析：资产处置损益直接影响当期利润；A 计入资本公积，B 属于直接计入所有者权益的利得或损失，D 为所有者权益的投入资本。 6．利润表中 “税金及附加” 项目不包括（ ） A．消费税 B．增值税 C．城市维护建设税 D．教育费附加 答案：B 解析：增值税是价外税，不计入 “税金及附加”；其他选项均为价内税，需计入该项目。 7．下列各项中，不会引起利润总额增减变化的是（ ） A．销售费用 B．管理费用 C．所得税费用 D．营业外支出 答案：C 解析：利润总额的计算是在营业利润基础上，加上营业外收入，减去营业外支出。销售费用、管理费用会影响营业利润，进而影响利润总额；营业外支出直接影响利润总额。而所得税费用是在利润总额计算出净利润时才涉及的，即净利润 = 利润总额 - 所得税费用，所以所得税费用不会引起利润总额的增减变化。 8．某企业 2023 年利润总额100000元，所得税费用20000元，分别按10%提取盈余公积，按 20%向投资者分配利润，则当年结余的未分配利润是（ ） A．80000元 B．56000元 C．72000元 D．76000元 答案：B 解析：净利润 = 100000-20000=80000 元；提取盈余公积 = 80000×10%=8000 元，分配股利 = 80000×20%=16000 元；结余未分配利润 = 80000-8000-16000=56000 元。 9．所得税费用属于（ ） A．资产类科目 B．负债类科目 C．成本类科目 D．损益类科目 答案：D 解析：所得税费用核算企业应负担的所得税，属于损益类科目，影响当期利润。 10．利润表中，营业收入和营业成本之间的差额通常表示（ ）。 A．税金及附加 B．营业利润 C．利润总额 D．净利润 答案：B 解析：在利润表中，营业收入减去营业成本后得到的差额，通常被称为营业毛利或营业利润，它反映了企业通过主营业务活动所获得的利润水平。因此，B项正确。营业税金及附加是利润表中的另一项费用，不是营业收入和营业成本之间的差额；利润总额和净利润是营业利润经过进一步调整后的结果，也不是营业收入和营业成本之间的直接差额。 二、多选题 11．年终结转后应无余额的账户有（ ） A．主营业务收入 B．管理费用 C．本年利润 D．利润分配 答案：ABC 解析：主营业务收入、管理费用为损益类科目，期末结转后无余额；本年利润年末结转至利润分配后无余额，利润分配年末有余额。 12．列入利润分配核算的项目有（ ） A．提取法定盈余公积 B．提取职工福利费 C．向投资者分配股利 D．计算企业应负担的所得税费用 答案：AC 解析：利润分配核算提取盈余公积、向投资者分配股利等，提取职工福利费计入成本费用，所得税费用在利润计算环节核算。 13．下列各项中，属于财务成果的计算和处理内容的有（ ） A．利润分配 B．利润的计算 C．亏损的弥补 D．所得税的计算 答案：ABCD 解析：财务成果的计算和处理包括利润计算、所得税计算、利润分配及亏损弥补，涵盖利润相关全流程。 14．关于“本年利润”账户，下列说法正确的有（ ） A．借方登记从损益类科目转入的费用金额 B．贷方登记从损益类科目转入的收入金额 C．期末贷方余额为实现的利润 D．期末借方余额为发生的亏损 答案：ABCD 解析：“本年利润” 归集损益类科目金额，贷方记收入、借方记费用，余额反映利润或亏损，符合所有者权益类账户特征。 15．利润分配账户的借方登记（ ） A．已分配利润数 B．全年实现的净利润 C．结转发生的亏损 D．应交所得税 答案：AC 解析：：利润分配借方登记已分配利润和结转的亏损，贷方登记全年净利润，应交所得税在所得税费用科目核算。 三、判断题 16．年度终了，无论企业盈利或亏损，都需要将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目。 ( ) 答案：正确 解析：年末需将 “本年利润” 余额转入 “利润分配 - 未分配利润”，无论盈利或亏损均需结转，反映利润分配起点。 17．利润表中的“税金及附加”项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、企业所得税和教育费附加等。( ) 答案：错误 解析：企业所得税不计入 “税金及附加”，该项目仅核算消费税、城建税等日常经营相关税费。 18．企业实现的净利润应当首先弥补以前年度亏损，在弥补亏损之前不得进行其他的利润分配。( ) 答案：正确 解析：净利润需先弥补以前年度亏损，再进行盈余公积提取和股利分配，是利润分配的基本顺序。 19．一般情况下，应将费用类账户的余额结转到“本年利润”账户的借方。  ( ) 答案：正确 解析：费用类账户余额结转至 “本年利润” 借方，收入类结转至贷方，以此计算当期利润。 20．企业宣告发放股票股利会导致所有者权益总额减少。( ) 答案：错误 解析：宣告发放股票股利仅涉及所有者权益内部科目结转，总额不发生变化。 21．企业的留存收益包括资本公积和盈余公积。( ) 答案：正确 解析：留存收益包括盈余公积和未分配利润，资本公积不属于留存收益范畴，该题答案错误，实际应为错误。 22．固定资产的清理收入记入“营业外收入”科目，清理费用、相关税金和净值损失记入“营业外支出”科目。( ) 答案：错误 解析：固定资产清理收入和支出先计入 “固定资产清理”，最终净损益转入 “资产处置损益” 或 “营业外收支”。 23．利润表的编制依据是收入-费用＝利润。( ) 答案：正确 解析：利润表依据 “收入 - 费用 = 利润” 的会计等式编制，反映经营成果。 24．利润分配总账的年末余额，不一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。( ) 答案：错误 解析：利润分配总账年末余额与资产负债表中未分配利润项目数额应一致，体现账表衔接。 25．资本公积可以直接用于弥补企业亏损。( ) 答案：错误 解析：资本公积主要用于转增资本，不能直接弥补亏损，弥补亏损应通过盈余公积或未分配利润。 四、简答题 26．简述利润分配的核算程序 答案：（1）计算所得税费用 （2）结转本期收入 （3）结转本期费用 （4）结转全年净利润 （5）提取盈余公积 （6）向投资者分配现金股利或利润 27．简述“本年利润”账户的性质、核算内容、结构及明细核算 答案：该科目属于所有者权益类科目； 用来核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损） 贷方登记从损益类科目转入的收入金额，借方登记从损益类科目转入的费用金额。期末贷方（或借方）余额表示实现的利润（或发生的亏损），年末，应将全年实现的利润（或发生的亏损）转入“利润分配”科目，结转后年末无余额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $