《初级会计实务》课题5 现金的内部控制制度 45分钟专项训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，共75份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》《基础会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《初级会计实务》 第一章：货币资金 课题5 现金的内部控制制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 现金内部控制制度的核心原则是（ ）。 A. 权责分离 B. 钱账分管 C. 定期盘点 D. 全程监督 答案：B 解析：现金内部控制的核心原则是 “钱账分管”，即管钱的人员不得兼任记账工作，避免舞弊风险，故选B。 2. 下列各项中，符合“钱账分管”要求的是（ ）。 A. 出纳人员兼任会计档案保管 B. 出纳人员登记银行存款日记账 C. 出纳人员编制记账凭证 D. 出纳人员审核原始凭证 答案：B 解析：出纳人员可登记现金和银行存款日记账（管钱同时登记流水账），但不得兼任会计档案保管、记账凭证编制、审核等工作，A、C、D违反钱账分管要求，故选B。 3. 企业实施现金双人盘点制度，盘点小组的组成人员应包括（ ）。 A. 两名出纳人员 B. 出纳人员和会计主管 C. 两名会计人员 D. 出纳人员和销售人员 答案：B 解析：双人盘点需由“管钱的出纳”和“监盘的会计主管/指定人员”组成，避免单人盘点的舞弊风险，故选B。 4. 现金定期核对的频率最低要求是（ ）。 A. 每日一次 B. 每周一次 C. 每月一次 D. 每季度一次 答案：A 解析：现金需每日盘点核对，银行存款每月至少与银行对账单核对一次，定期核对的最低频率为每日一次，故选A。 5. 下列违反现金内部控制制度的行为是（ ）。 A. 现金盘点结果由盘点人和监盘人共同签字 B. 出纳人员将现金存入个人账户 C. 企业设置现金限额，超额部分及时存入银行 D. 现金支出需经审批后支付 答案：B 解析：出纳人员不得将企业现金存入个人账户（公款私存），违反现金管理和内控要求，A、C、D均为合规操作，故选B。 6. 企业现金内部控制中，“双人经办”不适用于以下哪项业务（ ）。 A. 现金盘点 B. 现金收款 C. 现金付款 D. 现金日记账登记 答案：D 解析：现金日记账由出纳人员单独登记（流水账记录），无需双人经办；盘点、收款、付款等关键环节需双人参与，故选D。 7. 现金盘点报告表的签字人员不包括（ ）。 A. 出纳人员 B. 监盘人员 C. 财务负责人 D. 仓库管理员 答案：D 解析：现金盘点报告表需由盘点人（出纳）、监盘人（会计主管）、财务负责人签字确认，仓库管理员不参与现金盘点，故选D。 8. 下列关于现金限额管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 现金限额由企业自主确定，无需备案 B. 现金限额一般按企业3-5天日常零星开支确定 C. 边远地区企业现金限额可按15天以上开支确定 D. 超额现金无需存入银行，可留存备用 答案：B 解析：现金限额需经开户银行核定，A错误；边远地区企业限额可按5-15天开支确定，C错误；超额现金必须及时存入银行，D错误；B符合现金限额管理规定，故选B。 9. 企业为强化现金内部控制，不应采取的措施是（ ）。 A. 现金收款当日存入银行 B. 现金支出需有原始凭证并经审批 C. 出纳人员兼任总账登记 D. 定期开展现金清查 答案：C 解析：出纳人员不得兼任总账登记（钱账分管要求），C违反内控；A、B、D均为强化内控的合规措施，故选C。 10. 现金内部控制的“定期核对”不包括（ ）。 A. 现金日记账与库存现金核对 B. 现金日记账与总账核对 C. 现金日记账与银行对账单核对 D. 现金盘点报告表与记账凭证核对 答案：C 解析：现金日记账与银行对账单核对属于银行存款核对，而非现金核对，A、B、D均为现金定期核对内容，故选C。 11. 企业收到现金货款后，下列处理方式符合内控要求的是（ ）。 A. 直接用于支付日常费用 B. 当日存入银行，不得坐支 C. 交由出纳人员单独保管，无需入账 D. 超过限额部分次日存入银行 答案：B 解析：现金收款需当日存入银行，严禁坐支（用收款直接支付支出），A、C、D违反内控，故选B。 12. 双人盘点现金时，其核心目的是（ ）。 A. 提高盘点效率 B. 避免单人舞弊或差错 C. 减轻出纳人员工作量 D. 符合税务机关要求 答案：B 解析：双人盘点的核心是相互监督，避免单人盘点时出现舞弊、遗漏或计算差错，A、C、D非核心目的，故选B。 13. 下列岗位设置中，符合“钱账分管”原则的是（ ）。 A. 出纳人员兼任应收账款记账 B. 会计人员兼任现金收款 C. 出纳人员登记现金日记账，会计人员登记总账 D. 会计人员兼任现金盘点 答案：C 解析：出纳管钱（登记日记账）、会计管账（登记总账），符合钱账分管；A、B、D 均存在岗位重叠，违反原则，故选C。 14. 企业现金内部控制制度的制定依据不包括（ ）。 A. 《企业会计准则》 B. 《现金管理暂行条例》 C. 《会计基础工作规范》 D. 《税收征收管理法》 答案：D 解析：现金内控制定依据包括会计准则、现金管理条例、会计基础工作规范等，《税收征收管理法》主要规范税收征管，与现金内控无关，故选D。 15. 现金清查中发现溢余或短缺，其处理流程的第一步是（ ）。 A. 计入当期损益 B. 报告财务负责人 C. 通过“待处理财产损溢”核算 D. 追究相关人员责任 答案：C 解析：现金清查结果需先通过“待处理财产损溢”过渡，再查明原因处理，A、B、D 均为后续步骤，故选C。 二、多选题（本大题共12小题，每题2分，共24分） 1. 现金内部控制的基本原则包括（ ）。 A. 钱账分管原则 B. 双人经办原则 C. 定期核对原则 D. 授权审批原则 答案：ABCD 解析：现金内部控制核心原则包括钱账分管、双人经办、定期核对、授权审批等，故选ABCD。 2. 下列岗位中，不得由出纳人员兼任的有（ ）。 A. 会计档案保管 B. 总账登记 C. 原始凭证审核 D. 现金盘点监盘 答案：ABC 解析：出纳不得兼任会计档案保管、总账登记、凭证审核等工作；监盘人员可由会计主管担任，出纳是盘点人，故选ABC。 3. 双人盘点制度的实施要点包括（ ）。 A. 盘点人与监盘人分属不同岗位 B. 盘点结果当场确认并签字 C. 盘点过程全程记录 D. 盘点时间选择在业务繁忙时 答案：ABC 解析：双人盘点需岗位分离、当场确认、全程记录，盘点时间应选择业务清淡时（如月初、月末），D错误，故选ABC。 4. 现金定期核对的内容包括（ ）。 A. 现金日记账与库存现金实存数核对 B. 现金日记账与总账余额核对 C. 现金支出凭证与记账凭证核对 D. 现金收款凭证与银行存款日记账核对 答案：ABC 解析：现金定期核对包括账实（A）、账账（B）、账证（C）核对；D选项“现金收款凭证与银行存款日记账核对”仅针对“现金存入银行”的特定业务（如存现凭证需同时登记现金日记账贷方和银行存款日记账借方），并非现金定期核对的常规内容；“现金日记账与银行对账单”无直接核对要求，排除相关错误表述，故选ABC。 5. 下列行为中，违反现金内部控制制度的有（ ）。 A. 坐支现金 B. 公款私存 C. 现金超额存放 D. 出纳人员登记总账 答案：ABCD 解析：坐支现金、公款私存、超额存放现金、出纳登记总账均违反现金内控要求，故选ABCD。 6. 企业强化现金收款内部控制的措施有（ ）。 A. 现金收款当日存入银行 B. 开具收款收据并双人复核 C. 现金收款记录与收据存根核对 D. 出纳人员单独保管收款收据 答案：ABC 解析：收款收据需专人保管、双人复核，D错误（单独保管易舞弊）；A、B、C均为合规收款控制措施，故选 ABC。 7. 现金付款内部控制的关键环节包括（ ）。 A. 付款需经授权审批 B. 付款凭证需附原始单据 C. 付款后核销原始凭证 D. 出纳人员直接审批付款 答案：ABC 解析：A.付款必须由财务负责人等授权人员签字审批，严禁无审批付款，是内控核心防线；B.付款需附发票、收据、报销单等原始凭证，确保付款业务真实合法（如报销办公费需附发票）；C.付款后在原始凭证上加盖“已付款”“付讫”戳记（核销），防止同一凭证重复付款；D.审批与执行需分离（出纳是付款执行者，不能兼任审批），D违反内控原则，排除；A、B、C均为付款内控关键环节，故选ABC。 8. 下列关于现金限额管理的说法中，正确的有（ ）。 A. 现金限额由开户银行根据企业实际需要核定 B. 企业需按核定限额留存现金 C. 超额现金应在当日或次日存入银行 D. 现金限额可根据企业业务变化调整 答案：ABD 解析：超额现金必须当日存入银行，C错误；A、B、D符合现金限额管理规定，故选ABD。 9. 现金内部控制的监督检查内容包括（ ）。 A. 岗位设置是否符合钱账分管 B. 盘点制度是否有效执行 C. 现金收支是否经过授权审批 D. 会计凭证是否完整合规 答案：ABCD 解析：现金内控监督检查涵盖岗位设置、盘点执行、授权审批、凭证合规性等，故选ABCD。 10. 湖南某制造业企业的现金内部控制设计中，符合本地企业实际场景的有（ ）。 A. 针对零星销售收款，实行“收款开票双人负责” B. 每月5日由会计主管监盘现金，编制盘点报告 C. 偏远车间的现金支出，授权车间主任审批后支付 D. 现金日记账与总账每月由财务经理核对签字 答案：ABD 解析：车间主任不得审批现金支出（需财务层级授权），C错误；A、B、D贴合湖南制造业企业（含零星销售、偏远车间）的实际内控场景，故选ABD。 11. 下列各项中，符合现金内部控制核对要求的有（ ）。 A. 每日下班前，出纳核对现金日记账与库存现金 B. 每月5日前，会计核对银行存款日记账与银行对账单 C. 财务经理每月抽查现金日记账与总账余额 D. 出纳定期将现金日记账与银行对账单核对 答案：ABC 解析：D选项错误，现金日记账与银行对账单无需直接核对；A（现金日清）、B（银行月结）、C（账账核对）均符合内控要求，故选ABC。 12. 下列各项中，属于现金内部控制“预防式控制”的有（ ）。 A. 钱账分管岗位设置 B. 双人盘点制度 C. 定期核对账实 D. 授权审批流程 答案：ABD 解析：预防式控制是事前防范（如岗位分离、双人经办、授权审批），定期核对属于事后监督控制，C错误，故选ABD。 三、案例计算及解析题（本大题共1小题，共10分） 资料： 湖南某小型服务企业（一般纳税人，增值税税率6%）202X年12月现金管理相关业务如下： 1. 现金预算执行：年度现金预算规定12月现金收入30万元、现金支出28万元；当月实际现金收入32万元、现金支出27万元； 2. 备用金定额管理：核定车间日常备用金定额5000元，12月1日以现金拨付；12月31日车间报销零星支出4200元，以现金补足备用金； 3. 现金限额管理：经开户银行核定，现金库存限额为15000元，12月31日现金日记账余额为18600元。 要求： 1. 计算该企业12月现金预算执行差异（收入差异、支出差异）及月末超额现金金额（4分）； 2. 编制12月1日拨付备用金、12月31日报销并补足备用金的会计分录（4分）； 3. 编制12月31日将超额现金存入银行的会计分录（2分）。 答案： 1. 金额计算： （1）现金收入差异=实际现金收入-预算现金收入=320000-300000=20000元（超预算）； （2）现金支出差异=实际现金支出-预算现金支出=270000-280000=-10000元（节约预算）； （3）月末超额现金金额=月末现金日记账余额-核定库存限额=18600-15000=3600元。 2. 备用金相关会计分录： （1）12月1日拨付备用金： 借：其他应收款——车间备用金 5000 贷：库存现金 5000 （2）12月31日报销并补足备用金： 借：制造费用 4200 贷：库存现金 4200 3. 存入超额现金会计分录： 借：银行存款 3600 贷：库存现金 3600 解析： 本题核心考点为现金预算差异计算、定额备用金核算。重点考查：1. 预算执行差异的计算逻辑（实际与预算的对比分析）；2. 定额备用金“一次拨付、定期报销、补足定额”的特殊核算方法（不冲减备用金科目）；3. 超额现金缴存的基础分录。案例贴合服务企业日常资金管理场景，聚焦“预算管理+备用金专项核算”，仅侧重现金管理的基础计算与专项分录，符合中职考试“分模块考查”的命题原则，有效检验对现金特殊管理模式的掌握能力。 四、实务综合题（本大题共1小题，共36分） 资料： 湖南某餐饮企业为增值税小规模纳税人（征收率3%），202X年1月现金内部控制相关业务如下： 1. 岗位设置：出纳李某负责现金收付、现金日记账登记；会计王某负责总账登记、会计档案保管；财务经理张某负责审批和监盘。 2. 1月10日：收到现金餐费收入3090元（含税），李某当日未存入银行，用于支付食材采购款2000元（坐支），剩余款项存入个人账户； 3. 1月20日：进行现金盘点，李某盘点实存现金4500元，现金日记账余额为6500元，短缺2000元，李某未上报，自行补垫短缺金额； 4. 1月31日：财务经理张某组织双人盘点，发现以下问题： （1）1月10日坐支现金及公款私存行为； （2）1月20日现金短缺未上报； （3）现金日记账与总账余额不一致，差额2000元。 要求： 1. 分析该企业1月现金业务存在的内控问题及违规行为（10分）； 2. 编制1月10日现金收入、支出的正确会计分录（10分）； 3. 编制1月31日现金短缺的相关会计分录（假设短缺由李某责任造成，需全额赔偿，且李某于1月31日当日交回赔偿款）（8分）； 4. 为该企业设计一套简易现金内部控制制度（8分）。 答案： 1. 内控问题及违规行为： （1）违规坐支现金：用餐费收入直接支付食材采购款，未存入银行； （2）公款私存：剩余现金存入出纳个人账户； （3）盘点违规：单人盘点、短缺未上报、自行补垫款项； （4）账实不符：现金日记账与总账余额差额2000元，未查明原因； （5）监督缺失：财务经理未及时监督现金收支及盘点情况。 2. 1月10日会计分录（小规模纳税人需价税分离，征收率3%）： （1）收到现金餐费收入（含税金额3090元）： 不含税收入=3090÷（1+3%）=3000元 应交增值税=3000×3%=90元 借：库存现金 3090 贷：主营业务收入 3000 应交税费——应交增值税 90 （2）将现金收入全额存入银行（禁止坐支，需先存后付）： 借：银行存款 3090 贷：库存现金 3090 （3）提取备用金用于支付采购款（按实际需求提取）： 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 （4）支付食材采购款（附合规原始凭证，小规模纳税人采购无需价税分离，全额计入成本）： 借：原材料 2000 贷：库存现金 2000 3. 1月31日现金短缺会计分录： （1）确认短缺： 借：待处理财产损溢 2000 贷：库存现金 2000 （2）查明责任，由李某赔偿： 借：其他应收款——李某 2000 贷：待处理财产损溢 2000 （3）收到李某赔偿款（1月31日前收回）： 借：库存现金 2000 贷：其他应收款——李某 2000 （4）调整总账与日记账差额（同步更正总账记录）： 借：库存现金 2000 贷：总账——库存现金 2000 （注：差额源于之前未按规定核算短缺，更正后确保账账、账实一致） 4. 简易现金内部控制制度设计： （1）岗位分离与授权审批： ① 严格执行钱账分管，出纳仅负责现金收付、日记账登记，不得兼任总账登记、会计档案保管； ② 现金支出需经财务经理审批，单笔支出超500元需通过银行转账，禁止大额现金支付。 （2）现金收支管理： ① 现金收款当日存入银行，严禁坐支、公款私存，收款凭证需双人复核并加盖“收讫”戳记； ② 现金付款需附合规原始凭证（发票、验收单等），付款后加盖“付讫”戳记，防止重复付款。 （3）盘点与核对制度： ① 实行双人盘点，每日下班前出纳盘点现金，会计主管监盘，编制《现金盘点报告表》并共同签字； ② 每月末进行全面清查，核对现金日记账与总账、库存现金实存数，确保账实、账账一致。 （4）监督与追责： ① 财务经理每月抽查现金收支凭证、盘点记录，发现违规行为及时追责； ② 建立现金内控考核机制，对坐支、公款私存等行为处以罚款，情节严重者移交处理。 解析： 1. 内控问题分析需结合湖南餐饮企业（小规模纳税人）实际场景，聚焦“坐支、公款私存、盘点违规”三大核心违规点，同时关联监督缺失问题，符合中职考试对“漏洞识别”的评分要求； 2. 会计分录严格遵循“先存后付”的现金管理规定，分录步骤完整（收款→存银行→提备用金→付款），贴合实务操作；小规模纳税人“无需价税分离”仅针对采购业务（进项税额不可抵扣，全额计入成本）；销售业务必须价税分离，单独核算应交增值税，这是湖南中职对口升学考试的高频考点，“小规模，采购不分离（全额入成本），销售必分离（税额记应交）”。 3. 现金短缺处理需体现“过渡科目核算→责任认定→赔偿收回→账账调整”的完整流程，符合《初级会计实务》财产清查章节的核心考点； 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，共75份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》《基础会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《初级会计实务》 第一章：货币资金 课题5 现金的内部控制制度 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 现金内部控制制度的核心原则是（ ）。 A. 权责分离 B. 钱账分管 C. 定期盘点 D. 全程监督 2. 下列各项中，符合“钱账分管”要求的是（ ）。 A. 出纳人员兼任会计档案保管 B. 出纳人员登记银行存款日记账 C. 出纳人员编制记账凭证 D. 出纳人员审核原始凭证 3. 企业实施现金双人盘点制度，盘点小组的组成人员应包括（ ）。 A. 两名出纳人员 B. 出纳人员和会计主管 C. 两名会计人员 D. 出纳人员和销售人员 4. 现金定期核对的频率最低要求是（ ）。 A. 每日一次 B. 每周一次 C. 每月一次 D. 每季度一次 5. 下列违反现金内部控制制度的行为是（ ）。 A. 现金盘点结果由盘点人和监盘人共同签字 B. 出纳人员将现金存入个人账户 C. 企业设置现金限额，超额部分及时存入银行 D. 现金支出需经审批后支付 6. 企业现金内部控制中，“双人经办”不适用于以下哪项业务（ ）。 A. 现金盘点 B. 现金收款 C. 现金付款 D. 现金日记账登记 答案：D 7. 现金盘点报告表的签字人员不包括（ ）。 A. 出纳人员 B. 监盘人员 C. 财务负责人 D. 仓库管理员 8. 下列关于现金限额管理的表述中，正确的是（ ）。 A. 现金限额由企业自主确定，无需备案 B. 现金限额一般按企业3-5天日常零星开支确定 C. 边远地区企业现金限额可按15天以上开支确定 D. 超额现金无需存入银行，可留存备用 9. 企业为强化现金内部控制，不应采取的措施是（ ）。 A. 现金收款当日存入银行 B. 现金支出需有原始凭证并经审批 C. 出纳人员兼任总账登记 D. 定期开展现金清查 10. 现金内部控制的“定期核对”不包括（ ）。 A. 现金日记账与库存现金核对 B. 现金日记账与总账核对 C. 现金日记账与银行对账单核对 D. 现金盘点报告表与记账凭证核对 11. 企业收到现金货款后，下列处理方式符合内控要求的是（ ）。 A. 直接用于支付日常费用 B. 当日存入银行，不得坐支 C. 交由出纳人员单独保管，无需入账 D. 超过限额部分次日存入银行 12. 双人盘点现金时，其核心目的是（ ）。 A. 提高盘点效率 B. 避免单人舞弊或差错 C. 减轻出纳人员工作量 D. 符合税务机关要求 13. 下列岗位设置中，符合“钱账分管”原则的是（ ）。 A. 出纳人员兼任应收账款记账 B. 会计人员兼任现金收款 C. 出纳人员登记现金日记账，会计人员登记总账 D. 会计人员兼任现金盘点 14. 企业现金内部控制制度的制定依据不包括（ ）。 A. 《企业会计准则》 B. 《现金管理暂行条例》 C. 《会计基础工作规范》 D. 《税收征收管理法》 15. 现金清查中发现溢余或短缺，其处理流程的第一步是（ ）。 A. 计入当期损益 B. 报告财务负责人 C. 通过“待处理财产损溢”核算 D. 追究相关人员责任 二、多选题（本大题共12小题，每题2分，共24分） 1. 现金内部控制的基本原则包括（ ）。 A. 钱账分管原则 B. 双人经办原则 C. 定期核对原则 D. 授权审批原则 2. 下列岗位中，不得由出纳人员兼任的有（ ）。 A. 会计档案保管 B. 总账登记 C. 原始凭证审核 D. 现金盘点监盘 3. 双人盘点制度的实施要点包括（ ）。 A. 盘点人与监盘人分属不同岗位 B. 盘点结果当场确认并签字 C. 盘点过程全程记录 D. 盘点时间选择在业务繁忙时 4. 现金定期核对的内容包括（ ）。 A. 现金日记账与库存现金实存数核对 B. 现金日记账与总账余额核对 C. 现金支出凭证与记账凭证核对 D. 现金收款凭证与银行存款日记账核对 5. 下列行为中，违反现金内部控制制度的有（ ）。 A. 坐支现金 B. 公款私存 C. 现金超额存放 D. 出纳人员登记总账 6. 企业强化现金收款内部控制的措施有（ ）。 A. 现金收款当日存入银行 B. 开具收款收据并双人复核 C. 现金收款记录与收据存根核对 D. 出纳人员单独保管收款收据 7. 现金付款内部控制的关键环节包括（ ）。 A. 付款需经授权审批 B. 付款凭证需附原始单据 C. 付款后核销原始凭证 D. 出纳人员直接审批付款 8. 下列关于现金限额管理的说法中，正确的有（ ）。 A. 现金限额由开户银行根据企业实际需要核定 B. 企业需按核定限额留存现金 C. 超额现金应在当日或次日存入银行 D. 现金限额可根据企业业务变化调整 9. 现金内部控制的监督检查内容包括（ ）。 A. 岗位设置是否符合钱账分管 B. 盘点制度是否有效执行 C. 现金收支是否经过授权审批 D. 会计凭证是否完整合规 10. 湖南某制造业企业的现金内部控制设计中，符合本地企业实际场景的有（ ）。 A. 针对零星销售收款，实行“收款开票双人负责” B. 每月5日由会计主管监盘现金，编制盘点报告 C. 偏远车间的现金支出，授权车间主任审批后支付 D. 现金日记账与总账每月由财务经理核对签字 11. 下列各项中，符合现金内部控制核对要求的有（ ）。 A. 每日下班前，出纳核对现金日记账与库存现金 B. 每月5日前，会计核对银行存款日记账与银行对账单 C. 财务经理每月抽查现金日记账与总账余额 D. 出纳定期将现金日记账与银行对账单核对 12. 下列各项中，属于现金内部控制“预防式控制”的有（ ）。 A. 钱账分管岗位设置 B. 双人盘点制度 C. 定期核对账实 D. 授权审批流程 三、案例计算及解析题（本大题共1小题，共10分） 资料： 湖南某小型服务企业（一般纳税人，增值税税率6%）202X年12月现金管理相关业务如下： 1. 现金预算执行：年度现金预算规定12月现金收入30万元、现金支出28万元；当月实际现金收入32万元、现金支出27万元； 2. 备用金定额管理：核定车间日常备用金定额5000元，12月1日以现金拨付；12月31日车间报销零星支出4200元，以现金补足备用金； 3. 现金限额管理：经开户银行核定，现金库存限额为15000元，12月31日现金日记账余额为18600元。 要求： 1. 计算该企业12月现金预算执行差异（收入差异、支出差异）及月末超额现金金额（4分）； 2. 编制12月1日拨付备用金、12月31日报销并补足备用金的会计分录（4分）； 3. 编制12月31日将超额现金存入银行的会计分录（2分）。 四、实务综合题（本大题共1小题，共36分） 资料： 湖南某餐饮企业为增值税小规模纳税人（征收率3%），202X年1月现金内部控制相关业务如下： 1. 岗位设置：出纳李某负责现金收付、现金日记账登记；会计王某负责总账登记、会计档案保管；财务经理张某负责审批和监盘。 2. 1月10日：收到现金餐费收入3090元（含税），李某当日未存入银行，用于支付食材采购款2000元（坐支），剩余款项存入个人账户； 3. 1月20日：进行现金盘点，李某盘点实存现金4500元，现金日记账余额为6500元，短缺2000元，李某未上报，自行补垫短缺金额； 4. 1月31日：财务经理张某组织双人盘点，发现以下问题： （1）1月10日坐支现金及公款私存行为； （2）1月20日现金短缺未上报； （3）现金日记账与总账余额不一致，差额2000元。 要求： 1. 分析该企业1月现金业务存在的内控问题及违规行为（10分）； 2. 编制1月10日现金收入、支出的正确会计分录（10分）； 3. 编制1月31日现金短缺的相关会计分录（假设短缺由李某责任造成，需全额赔偿，且李某于1月31日当日交回赔偿款）（8分）； 4. 为该企业设计一套简易现金内部控制制度（8分）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $