《初级会计实务》课题3 其他货币资金的核算 45分钟专项训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，共75份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》《基础会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《初级会计实务》 第一章：货币资金 课题3 其他货币资金的核算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列各项中，不属于其他货币资金核算范围的是（ ）。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行存款 D. 信用卡存款 2. 企业为到异地采购而存入采购地银行的资金，应通过（ ）科目核算。 A. 银行存款 B. 外埠存款 C. 银行汇票存款 D. 其他应收款 3. 银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 4. 企业取得银行本票时，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 应付票据 C. 其他货币资金——银行本票存款 D. 应收票据 5. 下列关于银行汇票和银行本票的区别，说法正确的是（ ）。 A. 银行汇票可背书转让，银行本票不可背书转让 B. 银行汇票适用于同城结算，银行本票适用于异地结算 C. 银行汇票提示付款期限1个月，银行本票提示付款期限2个月 D. 银行汇票一律不得支取现金，银行本票可支取现金 6. 企业用信用卡存款支付办公用品采购款时，应贷记的科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——信用卡存款 C. 应付账款 D. 库存现金 7. 下列各项中，关于外埠存款的表述错误的是（ ）。 A. 外埠存款专户用于办理异地采购结算 B. 外埠存款专户可支取现金（符合现金管理规定） C. 采购结束后，外埠存款专户剩余资金可直接用于企业日常开支 D. 企业需通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算 8. 企业向银行申请银行汇票时，需向银行提交的款项应（ ）。 A. 直接支付给收款人 B. 存入银行汇票存款专户 C. 保留在企业基本存款账户 D. 转入企业一般存款账户 9. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。 A. 10天 B. 1个月 C. 2个月 D. 6个月 10. 企业收到客户交来的银行汇票，存入银行时应借记的科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行汇票存款 C. 应收票据 D. 应收账款 11. 下列各项中，符合信用卡存款使用规定的是（ ）。 A. 可用于 10 万元以上的大额商品交易 B. 个人信用卡可支取现金，单位信用卡不得支取现金 C. 可用于支付企业职工工资 D. 可随意转入企业基本存款账户 12. 企业采购人员到异地采购，使用外埠存款支付货款时，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：原材料 贷：银行存款 B. 借：原材料 贷：其他货币资金——外埠存款 C. 借：应付账款 贷：外埠存款 D. 借：原材料 贷：应付票据 13. 下列关于银行汇票的表述中，正确的是（ ）。 A. 银行汇票可以挂失止付 B. 银行汇票只能用于转账结算 C. 银行汇票的出票人是企业 D. 银行汇票的金额不得更改 14. 企业将信用卡存款转回基本存款账户时，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用卡存款 B. 借：其他货币资金——信用卡存款 贷：银行存款 C. 借：银行存款 贷：应付账款 D. 借：库存现金 贷：其他货币资金——信用卡存款 15. 下列各项中，不属于其他货币资金明细科目的是（ ）。 A. 外埠存款 B. 银行承兑汇票 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款 二、多选题（本大题共12小题，每题2分，共24分） 1. 下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（ ）。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款 2. 银行汇票的特点包括（ ）。 A. 适用异地结算 B. 提示付款期限1个月 C. 可背书转让（填明“现金”字样除外） D. 由银行签发，信誉度高 3. 下列关于银行本票的表述中，正确的有（ ）。 A. 适用于同城结算 B. 提示付款期限2个月 C. 分为定额本票和不定额本票 D. 可支取现金（填明“现金”字样） 4. 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A. 存入证券公司准备购买股票的资金 B. 汇往异地采购专户的资金 C. 申请银行本票存入的资金 D. 存入银行信用证保证金专户的资金 5. 下列关于银行汇票和银行本票的共同点，说法正确的有（ ）。 A. 均由银行签发 B. 均可背书转让（填明“现金”字样除外） C. 均有提示付款期限 D. 均适用于商品交易结算 6. 企业申请银行汇票的流程包括（ ）。 A. 向银行提交《银行汇票申请书》 B. 向银行缴存相应款项 C. 银行签发银行汇票 D. 企业将银行汇票交付收款人 7. 下列各项中，会导致其他货币资金增加的业务有（ ）。 A. 企业申请银行汇票，存入相应资金 B. 企业将资金汇往异地开立采购专户 C. 企业收到客户交来的银行本票 D. 企业将信用卡存款转回基本存款账户 8. 关于外埠存款的会计处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 开立专户时，借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款” B. 支付采购货款时，借记“原材料”，贷记“其他货币资金——外埠存款” C. 采购人员报销差旅费时，借记“管理费用”，贷记“其他货币资金——外埠存款” D. 剩余资金转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——外埠存款” 9. 企业使用银行汇票支付货款时，应具备的条件有（ ）。 A. 银行汇票真实有效 B. 汇票上的收款人名称与收款人一致 C. 在提示付款期限内 D. 汇票金额足额 10. 下列各项中，属于信用卡存款核算内容的有（ ）。 A. 企业存入信用卡的备用金 B. 信用卡消费支付的货款 C. 信用卡透支的金额 D. 信用卡存款产生的利息 11. 下列关于其他货币资金的表述中，正确的有（ ）。 A. 其他货币资金是企业的流动资产 B. 其他货币资金需通过明细科目核算 C. 其他货币资金的流动性强于存货 D. 其他货币资金不得用于非指定用途 12. 企业收到银行本票后，办理收款手续时应编制的会计分录可能为（ ）。 A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） B. 借：银行存款 贷：应收账款 C. 借：其他货币资金——银行本票存款 贷：主营业务收入 D. 借：银行存款 贷：其他应收款 三、案例计算及解析题（本大题共1小题，共22分） 资料： 湖南省某企业202X年8月发生以下与其他货币资金相关的业务： 1. 8月5日，为到异地采购原材料，向银行申请开立外埠存款专户，存入资金50000元； 2. 8月10日，采购人员到异地采购，使用外埠存款支付原材料价款40000元（增值税税额5200元），材料已验收入库； 3. 8月12日，采购人员报销异地差旅费3000元，用外埠存款支付； 4. 8月15日，异地采购结束，将外埠存款专户剩余资金转回企业基本存款账户； 5. 8月20日，向银行申请银行汇票，存入资金30000元，银行签发银行汇票； 6. 8月25日，用银行汇票支付前欠供应商货款26000元（增值税税额3380元），汇票多余款项已退回。 要求： 1. 计算外埠存款专户剩余资金金额（8分）； 2. 计算银行汇票多余退回的金额（6分）； 3. 简要说明其他货币资金核算的核心要求（8分）。 四、实务题（本大题共1小题，共24分） 资料： 湖南省某企业为增值税一般纳税人，202X年9月发生以下其他货币资金收支业务： 1. 9月1日，将资金20000元汇往外地某银行开立采购专户，用于采购原材料； 2. 9月6日，向银行申请银行本票，存入资金15000元，银行签发不定额银行本票； 3. 9月10日，采购人员用外埠存款采购原材料，取得增值税专用发票注明价款16000元，增值税税额2080元，材料已验收入库； 4. 9月12日，用银行本票支付办公用品采购款，取得增值税普通发票注明金额14000元，款项已支付； 5. 9月15日，外埠存款专户剩余资金转回基本存款账户； 6. 9月20日，银行本票剩余资金退回企业基本存款账户； 7. 9月25日，向银行申请信用卡，存入备用金10000元； 8. 9月30日，用信用卡支付业务招待费3000元，取得合法票据。 要求： 根据上述业务编制相关会计分录（写出必要的明细科目）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，共75份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》《基础会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《初级会计实务》 第一章：货币资金 课题3 其他货币资金的核算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列各项中，不属于其他货币资金核算范围的是（ ）。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行存款 D. 信用卡存款 答案：C 解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。银行存款单独核算，不属于其他货币资金，故选C。 2. 企业为到异地采购而存入采购地银行的资金，应通过（ ）科目核算。 A. 银行存款 B. 外埠存款 C. 银行汇票存款 D. 其他应收款 答案：B 解析：外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，专门用于异地采购结算，故选B。 3. 银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 1年 答案：A 解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，超过提示付款期限未兑付的，银行不予受理；银行本票为2个月，支票为10天，商业汇票为6个月，故选A。 4. 企业取得银行本票时，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 应付票据 C. 其他货币资金——银行本票存款 D. 应收票据 答案：C 解析：企业向银行申请开具银行本票时，需将资金存入银行指定账户，形成银行本票存款，属于其他货币资金，应借记“其他货币资金——银行本票存款”，贷记“银行存款”，故选C。 5. 下列关于银行汇票和银行本票的区别，说法正确的是（ ）。 A. 银行汇票可背书转让，银行本票不可背书转让 B. 银行汇票适用于同城结算，银行本票适用于异地结算 C. 银行汇票提示付款期限1个月，银行本票提示付款期限2个月 D. 银行汇票一律不得支取现金，银行本票可支取现金 答案：C 解析：选项A错误，银行汇票和银行本票均可背书转让（填明“现金”字样的除外）；选项B错误，银行汇票适用于异地结算，银行本票适用于同城结算；银行汇票的设计逻辑是“先存钱、后出票、跨行兑付”，完美解决异地结算的核心痛点（双方不在同一城市、不同银行，信任度低、资金到账慢），跨区域、银行担保、全国通用，即全国通用的“旅行支票”；银行本票的设计逻辑是“本地开立、本地兑付、即时到账”，适配同城结算的“短距离、快结算”需求，本地、即时到账、同城网点兑付，即同城通用的“大额现金券”；选项C正确，提示付款期限分别为1个月和2个月；选项D错误，填明“现金”字样的银行汇票和银行本票均可支取现金，故选C。 6. 企业用信用卡存款支付办公用品采购款时，应贷记的科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——信用卡存款 C. 应付账款 D. 库存现金 答案：B 解析：信用卡存款属于其他货币资金，支付款项时应减少信用卡存款余额，贷记“其他货币资金——信用卡存款”，故选B。 7. 下列各项中，关于外埠存款的表述错误的是（ ）。 A. 外埠存款专户用于办理异地采购结算 B. 外埠存款专户可支取现金（符合现金管理规定） C. 采购结束后，外埠存款专户剩余资金可直接用于企业日常开支 D. 企业需通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算 答案：C 解析：外埠存款专户资金专款专用，仅用于异地采购结算；并非“禁止支现”，而是“按需支现”——用于异地采购时，若交易对手是农户、个体工商户等无法接收转账的对象，可支取现金支付收购款、零星采购款等；采购结束后剩余资金应转回企业基本存款账户，不得直接用于日常开支，故选C。 8. 企业向银行申请银行汇票时，需向银行提交的款项应（ ）。 A. 直接支付给收款人 B. 存入银行汇票存款专户 C. 保留在企业基本存款账户 D. 转入企业一般存款账户 答案：B 解析：企业申请银行汇票时，需将相应资金存入银行开立的银行汇票存款专户，银行凭此签发银行汇票，资金由银行监管，待收款人兑付后划转，故选B。 9. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（ ）。 A. 10天 B. 1个月 C. 2个月 D. 6个月 答案：C 解析：银行本票的提示付款期限为自出票日起2个月，超过期限未提示付款的，持票人丧失对出票银行以外的前手的追索权，故选C。 10. 企业收到客户交来的银行汇票，存入银行时应借记的科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行汇票存款 C. 应收票据 D. 应收账款 答案：A 解析：企业收到银行汇票→拿去银行“兑现”→银行把钱直接转入企业账户→企业银行存款增加。C.应收票据核算的是“商业汇票”（如商业承兑汇票、银行承兑汇票），银行汇票不属于这个范畴；企业收到银行汇票后，应填写进账单送交银行办理收款手续，银行审核后将款项转入企业银行存款账户，应借记“银行存款”，贷记相关科目，故选A。 11. 下列各项中，符合信用卡存款使用规定的是（ ）。 A. 可用于 10 万元以上的大额商品交易 B. 个人信用卡可支取现金，单位信用卡不得支取现金 C. 可用于支付企业职工工资 D. 可随意转入企业基本存款账户 答案：B 解析：单位信用卡不得支取现金，个人信用卡可支取现金；信用卡存款不得用于10万元以上大额商品交易，不得用于支付职工工资，也不得随意转入基本存款账户，故选B。 12. 企业采购人员到异地采购，使用外埠存款支付货款时，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：原材料 贷：银行存款 B. 借：原材料 贷：其他货币资金——外埠存款 C. 借：应付账款 贷：外埠存款 D. 借：原材料 贷：应付票据 答案：B 解析：外埠存款通过“其他货币资金——外埠存款”核算，支付采购货款时应冲减该科目余额，故选B。 13. 下列关于银行汇票的表述中，正确的是（ ）。 A. 银行汇票可以挂失止付 B. 银行汇票只能用于转账结算 C. 银行汇票的出票人是企业 D. 银行汇票的金额不得更改 答案：D 解析：选项A错误，填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付；选项B错误，银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的可支取现金；选项C错误，银行汇票的出票人是银行；选项D正确，银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，故选D。 14. 企业将信用卡存款转回基本存款账户时，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用卡存款 B. 借：其他货币资金——信用卡存款 贷：银行存款 C. 借：银行存款 贷：应付账款 D. 借：库存现金 贷：其他货币资金——信用卡存款 答案：A 解析：信用卡存款转回基本存款账户时，银行存款增加，信用卡存款减少，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——信用卡存款”，故选A。 15. 下列各项中，不属于其他货币资金明细科目的是（ ）。 A. 外埠存款 B. 银行承兑汇票 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款 答案：B 解析：银行承兑汇票属于“应收票据”或“应付票据”核算范围，不属于其他货币资金；其他选项均为其他货币资金的明细科目，故选B。 二、多选题（本大题共12小题，每题2分，共24分） 1. 下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（ ）。 A. 外埠存款 B. 银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 信用卡存款 答案：ABCD 解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，四项均属于其核算内容，故选ABCD。 2. 银行汇票的特点包括（ ）。 A. 适用异地结算 B. 提示付款期限1个月 C. 可背书转让（填明“现金”字样除外） D. 由银行签发，信誉度高 答案：ABCD 解析：银行汇票是银行签发的，适用于异地结算，提示付款期限1个月，可背书转让（填明“现金”字样的除外），信誉度高，安全性强，故选ABCD。 3. 下列关于银行本票的表述中，正确的有（ ）。 A. 适用于同城结算 B. 提示付款期限2个月 C. 分为定额本票和不定额本票 D. 可支取现金（填明“现金”字样） 答案：ABCD 解析：银行本票适用于同城结算，提示付款期限2个月，分为定额本票（如1000元、5000元）和不定额本票，填明“现金”字样的可支取现金，故选ABCD。 4. 下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A. 存入证券公司准备购买股票的资金 B. 汇往异地采购专户的资金 C. 申请银行本票存入的资金 D. 存入银行信用证保证金专户的资金 答案：ABCD 解析：A属于存出投资款，B属于外埠存款，C属于银行本票存款，D属于信用证保证金存款，均通过“其他货币资金”核算，故选ABCD。 5. 下列关于银行汇票和银行本票的共同点，说法正确的有（ ）。 A. 均由银行签发 B. 均可背书转让（填明“现金”字样除外） C. 均有提示付款期限 D. 均适用于商品交易结算 答案：ABCD 解析：银行汇票和银行本票均由银行签发，信誉度高；均可背书转让（填明“现金”字样的除外）；均有明确提示付款期限；均可用于商品交易和劳务供应结算，故选ABCD。 6. 企业申请银行汇票的流程包括（ ）。 A. 向银行提交《银行汇票申请书》 B. 向银行缴存相应款项 C. 银行签发银行汇票 D. 企业将银行汇票交付收款人 答案：ABCD 解析：企业申请银行汇票需提交申请书、缴存资金，银行审核后签发汇票，企业再将汇票交付收款人用于结算，四步均为正常流程，故选ABCD。 7. 下列各项中，会导致其他货币资金增加的业务有（ ）。 A. 企业申请银行汇票，存入相应资金 B. 企业将资金汇往异地开立采购专户 C. 企业收到客户交来的银行本票 D. 企业将信用卡存款转回基本存款账户 答案：AB 解析：A、B两项均是企业向银行存入资金形成其他货币资金，导致其他货币资金增加；C项企业收到银行本票存入银行，增加银行存款，不增加其他货币资金；D项转回基本存款账户，减少其他货币资金，故选AB。 8. 关于外埠存款的会计处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 开立专户时，借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款” B. 支付采购货款时，借记“原材料”，贷记“其他货币资金——外埠存款” C. 采购人员报销差旅费时，借记“管理费用”，贷记“其他货币资金——外埠存款” D. 剩余资金转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——外埠存款” 答案：ABCD 解析：外埠存款开立时增加其他货币资金，支付采购款、报销差旅费时减少，剩余资金转回时冲减，四项会计处理均正确，故选ABCD。 9. 企业使用银行汇票支付货款时，应具备的条件有（ ）。 A. 银行汇票真实有效 B. 汇票上的收款人名称与收款人一致 C. 在提示付款期限内 D. 汇票金额足额 答案：ABCD 解析：企业使用银行汇票支付货款时，需确保汇票真实有效、收款人一致、在提示付款期限内且金额足额，否则银行不予兑付，故选ABCD。 10. 下列各项中，属于信用卡存款核算内容的有（ ）。 A. 企业存入信用卡的备用金 B. 信用卡消费支付的货款 C. 信用卡透支的金额 D. 信用卡存款产生的利息 答案：ABCD 解析：信用卡存款核算企业存入的备用金、消费支付的款项、透支金额及存款利息，均属于其核算范围，故选ABCD。 11. 下列关于其他货币资金的表述中，正确的有（ ）。 A. 其他货币资金是企业的流动资产 B. 其他货币资金需通过明细科目核算 C. 其他货币资金的流动性强于存货 D. 其他货币资金不得用于非指定用途 答案：ABCD 解析：其他货币资金属于流动资产，流动性强于存货；需按具体类型设置明细科目核算；资金专款专用，不得用于非指定用途（专款专用），四项均正确，故选ABCD。 12. 企业收到银行本票后，办理收款手续时应编制的会计分录可能为（ ）。 A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） B. 借：银行存款 贷：应收账款 C. 借：其他货币资金——银行本票存款 贷：主营业务收入 D. 借：银行存款 贷：其他应收款 答案：ABD 解析：企业收到银行本票后存入银行，直接增加银行存款，贷方根据业务性质计入主营业务收入、应收账款、其他应收款等；C项分录适用于企业申请银行本票时，而非收到时，故选ABD。 三、案例计算及解析题（本大题共1小题，共22分） 资料： 湖南省某企业202X年8月发生以下与其他货币资金相关的业务： 1. 8月5日，为到异地采购原材料，向银行申请开立外埠存款专户，存入资金50000元； 2. 8月10日，采购人员到异地采购，使用外埠存款支付原材料价款40000元（增值税税额5200元），材料已验收入库； 3. 8月12日，采购人员报销异地差旅费3000元，用外埠存款支付； 4. 8月15日，异地采购结束，将外埠存款专户剩余资金转回企业基本存款账户； 5. 8月20日，向银行申请银行汇票，存入资金30000元，银行签发银行汇票； 6. 8月25日，用银行汇票支付前欠供应商货款26000元（增值税税额3380元），汇票多余款项已退回。 要求： 1. 计算外埠存款专户剩余资金金额（8分）； 2. 计算银行汇票多余退回的金额（6分）； 3. 简要说明其他货币资金核算的核心要求（8分）。 答案： 1. 外埠存款专户剩余资金金额计算： （1）开立专户存入资金：50000元 （2）支付原材料价款及税额：40000+5200=45200元 （3）报销差旅费：3000元 （4）剩余资金=50000-45200-3000=1800元 2. 银行汇票多余退回金额计算： （1）存入银行汇票资金：30000元 （2）支付货款及税额：26000+3380=29380元 （3）多余退回金额=30000-29380=620元 3. 其他货币资金核算的核心要求： （1）专款专用：其他货币资金需按指定用途使用（如外埠存款用于异地采购、银行汇票用于特定结算），不得挪作他用； （2）单独核算：需通过“其他货币资金”科目及相关明细科目（如外埠存款、银行汇票存款）单独核算，清晰反映资金流向； （3）及时清算：业务结束后，剩余资金需及时转回基本存款账户，不得长期留存专户； （4）凭证齐全：收支业务需取得合法原始凭证（如银行汇票申请书、采购发票、差旅费报销单），确保核算依据完整。 解析： （1）外埠存款核算核心是“专户专用、逐笔核算”，剩余资金=存入金额-采购支出-相关费用，需准确扣除实际发生的合理支出； （2）银行汇票存入资金需足额，支付时按实际金额结算，多余部分由银行自动退回企业基本存款账户，计算时需注意价款与增值税税额的合计金额不得超过存入资金； （3）核算要求围绕“专款专用、单独核算、及时清算、凭证齐全”展开，贴合中职考试对其他货币资金核算原则的考查重点。 四、实务题（本大题共1小题，共24分） 资料： 湖南省某企业为增值税一般纳税人，202X年9月发生以下其他货币资金收支业务： 1. 9月1日，将资金20000元汇往外地某银行开立采购专户，用于采购原材料； 2. 9月6日，向银行申请银行本票，存入资金15000元，银行签发不定额银行本票； 3. 9月10日，采购人员用外埠存款采购原材料，取得增值税专用发票注明价款16000元，增值税税额2080元，材料已验收入库； 4. 9月12日，用银行本票支付办公用品采购款，取得增值税普通发票注明金额14000元，款项已支付； 5. 9月15日，外埠存款专户剩余资金转回基本存款账户； 6. 9月20日，银行本票剩余资金退回企业基本存款账户； 7. 9月25日，向银行申请信用卡，存入备用金10000元； 8. 9月30日，用信用卡支付业务招待费3000元，取得合法票据。 要求： 根据上述业务编制相关会计分录（写出必要的明细科目）。 答案： 1. 9月1日，开立外埠存款专户： 借：其他货币资金——外埠存款 20000 贷：银行存款 20000 2. 9月6日，申请银行本票： 借：其他货币资金——银行本票存款 15000 贷：银行存款 15000 3. 9月10日，用外埠存款采购原材料： 借：原材料 16000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2080 贷：其他货币资金——外埠存款 18080 4. 9月12日，用银行本票支付办公用品款： 借：管理费用——办公费 14000 贷：其他货币资金——银行本票存款 14000 5. 9月15日，外埠存款剩余资金转回： 剩余资金=20000-18080=1920元 借：银行存款 1920 贷：其他货币资金——外埠存款 1920 6. 9月20日，银行本票剩余资金转回： 剩余资金=15000-14000=1000元 借：银行存款 1000 贷：其他货币资金——银行本票存款 1000 7. 9月25日，申请信用卡存入备用金： 借：其他货币资金——信用卡存款 10000 贷：银行存款 10000 8. 9月30日，用信用卡支付业务招待费： 借：管理费用——业务招待费 3000 贷：其他货币资金——信用卡存款 3000 解析： （1）会计分录核心要求：其他货币资金需按明细科目核算，明确区分外埠存款、银行本票存款、信用卡存款； （2）采购原材料涉及增值税进项税额（一般纳税人需抵扣），办公用品采购取得普通发票不抵扣进项税额，直接计入管理费用； （3）剩余资金转回时，需先计算剩余金额，再编制转账分录，确保“其他货币资金”明细科目余额结清； （4）贴合中职考试对其他货币资金分录编制的考查重点，注重明细科目使用和税额计算的准确性。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $