《初级会计实务》课题1 库存现金的管理与核算 45分钟专项训练（解析版+原卷版）

湖南省对口升学考试《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，共75份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》《基础会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《初级会计实务》 第一章：货币资金 课题1 库存现金的管理与核算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 湖南省中职学校所属企业的现金限额，一般按照单位（ ）天日常零星开支所需确定。 A. 1-3 B. 3-5 C. 5-7 D. 7-10 答案：B 解析：根据湖南省中职会计教学规范及实务惯例，企业现金限额通常按3-5天日常零星开支所需核定；边远或交通不便地区可适当放宽，但不得超过15天。选项A为部分小型零星单位特殊标准，C、D超出常规核定范围，故选B。 2. 下列各项中，不属于现金收支禁止性规定的是（ ）。 A. 不得坐支现金 B. 不得白条抵库 C. 不得用现金支付大额货款 D. 不得设置现金日记账 答案：D 解析：现金收支的禁止性规定包括：坐支现金、白条抵库、套取现金、超限额留存现金、用现金支付不符合规定的款项等。选项D错误，企业必须设置现金日记账逐日逐笔登记现金收支，属于强制性要求而非禁止性规定，故选D。 3. 企业现金日记账的登记依据是（ ）。 A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 科目汇总表 D. 汇总记账凭证 答案：B 解析：现金日记账应根据审核无误的收、付款记账凭证（含现收、现付凭证及涉及现金的银付凭证）逐日逐笔登记。原始凭证需先编制记账凭证，科目汇总表和汇总记账凭证用于总分类账登记，故选B。 4. 企业现金清查中，发现现金短缺500元，经查属于出纳人员责任，应由其赔偿。则批准后应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 待处理财产损溢 答案：B 解析：现金短缺的处理流程：清查时借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；批准后，责任人赔偿部分借记“其他应收款”，无法查明原因的借记“管理费用”。本题明确为出纳责任，应计入“其他应收款”，故选B。 5. 湖南省某企业地处偏远山区，经开户银行批准，其现金限额可按（ ）天日常零星开支核定。 A. 5 B. 10 C. 12 D. 16 答案：C 解析：湖南省规定，常规企业现金限额3-5天，边远/交通不便地区最多不超过15天。选项A为常规标准，B未超上限但非最优选项，D超出15天限制，C符合“不超过15天”的特殊规定，故选C。 6. 下列各项中，允许用现金支付的是（ ）。 A. 支付供应商货款 10000 元 B. 支付职工工资 5000 元 C. 支付增值税进项税额 8000 元 D. 支付办公用品采购款 6000 元 答案：B 解析：现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；结算起点（1000元）以下的零星支出等。选项A、C、D均超过结算起点，应通过银行转账支付；职工工资属于现金支付范围，故选B。 7. 企业现金日记账的登记方法是（ ）。 A. 逐日汇总登记 B. 逐日逐笔登记 C. 定期汇总登记 D. 月末一次登记 答案：B 解析：现金日记账必须采用订本式账簿，按照“逐日逐笔”的原则登记，每日结出余额与库存现金核对，确保账实相符。汇总登记或定期登记不符合现金管理的实时监控要求，故选B。 8. 现金清查中发现现金溢余800元，无法查明原因，批准后应贷记的会计科目是（ ）。 A. 其他业务收入 B. 营业外收入 C. 其他应付款 D. 管理费用 答案：B 解析：现金溢余的处理流程：清查时借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”；批准后，属于应支付给他人的计入“其他应付款”，无法查明原因的计入“营业外收入”，故选B。 9. 下列违反现金收支规定的行为是（ ）。 A. 从银行提取现金后，在现金支票存根上注明用途 B. 将营业收入的现金直接用于支付差旅费 C. 现金日记账每日结出余额 D. 核对库存现金与现金日记账余额 答案：B 解析：选项B属于“坐支现金”，即直接用营业收入的现金支付支出，违反现金收支管理规定。选项A、C、D均为合规操作：提取现金需注明用途，日记账需每日结账并核对账实，故选B。 10. 企业核定现金限额时，不纳入核定范围的是（ ）。 A. 日常办公用品采购支出 B. 职工小额差旅费借款 C. 向个人收购农副产品的支出 D. 定期大额设备采购支出 答案：D 解析：现金限额针对“日常零星开支”，包括办公用品采购、小额差旅费、零星报销等。选项D属于大额固定资产采购，应通过银行转账支付，不纳入现金限额核定范围；选项C向个人收购农副产品可使用现金，但需单独核算，不纳入日常零星开支限额，故选D。 11. 现金日记账的账簿形式应当采用（ ）。 A. 活页式 B. 订本式 C. 卡片式 D. 多栏式 答案：B 解析：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，防止账页散失或抽换，保证账簿记录的安全性和完整性。活页式适用于明细账，卡片式适用于固定资产核算，多栏式可作为辅助格式，但核心账簿形式为订本式，故选B。 12. 湖南省某企业日常零星开支日均1000元，其现金限额应核定为（ ）元。 A. 3000-5000 B. 5000-7000 C. 7000-10000 D. 10000-15000 答案：A 解析：现金限额=日均零星开支×核定天数（3-5天），该企业日均1000元，计算得3000（1000×3）-5000（1000×5）元，符合湖南省常规核定标准，故选A。 13. 企业发生现金短缺，经查属于无法查明的其他原因，批准后应计入（ ）。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 资产减值损失 答案：B 解析：现金短缺的会计处理：责任人赔偿→其他应收款；保险公司赔偿→其他应收款；无法查明原因→管理费用（属于企业管理不善导致的损失），故选B。 14. 下列关于现金收支的说法中，正确的是（ ）。 A. 企业可以根据需要坐支现金 B. 现金收入必须当日送存银行 C. 企业可以用现金支付一切款项 D. 现金支出可以没有原始凭证 答案：B 解析：选项A错误，坐支现金需经开户银行批准，不得擅自坐支；选项B正确，现金收入应于当日送存银行，确有困难的可次日送存，但需经银行同意；选项C错误，超过现金支付范围的款项需转账；选项D错误，现金支出必须取得合法原始凭证，故选B。 15. 现金日记账的余额应当与（ ）核对相符。 A. 银行存款日记账余额 B. 库存现金实际数额 C. 总账“库存现金”科目余额 D. 明细账相关科目余额 答案：B 解析：现金日记账每日终了需结出余额，并与库存现金实际数额进行核对（账实核对），确保现金安全。与总账核对属于账账核对，定期进行；与银行存款日记账、明细账无直接核对要求，故选B。 二、多选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 湖南省企业核定现金限额时，需考虑的因素有（ ）。 A. 日常零星开支数额 B. 距离银行的远近 C. 交通便利程度 D. 企业规模大小 答案：ABCD 解析：现金限额核定需综合考虑：日常零星开支数额（核心依据）、企业规模（规模越大开支越多）、距离银行远近及交通便利程度（影响现金送存效率，偏远地区可放宽限额），故选A、B、C、D。 2. 下列各项中，属于现金收支禁止性规定的有（ ）。 A. 不得白条抵库 B. 不得套取现金 C. 不得超限额留存现金 D. 不得用现金支付职工工资 答案：ABC 解析：现金收支禁止性规定包括：白条抵库（用不符合规定的凭证抵充现金）、套取现金（通过不正当手段获取现金）、超限额留存现金、坐支现金等。选项D错误，职工工资属于现金支付范围，故选A、B、C。 3. 现金日记账的登记内容包括（ ）。 A. 凭证字号 B. 经济业务摘要 C. 收支金额 D. 余额 答案：ABCD 解析：现金日记账的登记内容需完整，包括：日期、凭证字号（现收/现付/银付凭证编号）、经济业务摘要、收入金额、支出金额、余额（每日结出），确保记录可追溯、可核对，故选A、B、C、D。 4. 企业现金清查中，处理现金短缺的可能会计科目有（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 营业外支出 答案：ABC 解析：现金短缺的会计处理流程：①清查时，借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”；②批准后，责任人赔偿部分借记“其他应收款”，无法查明原因的借记“管理费用”。营业外支出不用于核算现金短缺，故选A、B、C。 5. 下列各项中，允许使用现金支付的有（ ）。 A. 支付给个人的劳务报酬2000元 B. 支付给职工的福利费500元 C. 向个人收购农副产品支付3000元 D. 支付办公用品采购款1500元 答案：ABC 解析：现金支付范围包括：①职工工资、福利费；②个人劳务报酬；③向个人收购农副产品和其他物资的价款（无金额限制）；④结算起点（1000元）以下的零星支出。选项D超过1000元，应转账支付；选项A、B、C均符合现金支付规定，故选A、B、C。 6. 关于现金日记账的登记要求，下列说法正确的有（ ）。 A. 必须逐日逐笔登记 B. 可以跳行、隔页登记 C. 月末结出当月发生额和余额 D. 登记完毕后在记账凭证上注明记账符号 答案：ACD 解析：现金日记账的登记要求：①逐日逐笔登记（不得跳行、隔页，选项B错误）；②登记时注明凭证字号，便于核对；③每日结出余额，月末结出当月发生额合计和期末余额；④登记完毕后在记账凭证上划“√”，表示已记账，故选A、C、D。 7. 下列违反现金管理规定的行为有（ ）。 A. 用现金支付大额设备采购款50000元 B. 将现金收入直接用于支付职工工资 C. 现金日记账月末一次登记 D. 库存现金超过限额未及时送存银行 答案：ABCD 解析：选项A违反“大额款项转账支付”规定；选项B属于坐支现金；选项C违反“逐日逐笔登记”要求；选项D违反“超限额留存现金”规定，均属于违规行为，故选A、B、C、D。 8. 企业现金溢余的处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 管理费用 答案：ABC 解析：现金溢余的会计处理流程：①清查时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”；②批准后，属于应支付给他人的借记“待处理财产损溢”，贷记“其他应付款”；无法查明原因的贷记“营业外收入”。管理费用不用于核算现金溢余，故选A、B、C。 9. 湖南省某偏远企业的现金限额核定应遵循的规定有（ ）。 A. 由开户银行根据企业实际情况核定 B. 限额最多不超过 15 天日常零星开支 C. 限额核定后不得调整 D. 需向开户银行提交限额核定申请 答案：ABD 解析：现金限额由开户银行根据企业实际需求核定（选项A正确），偏远地区最多不超过15天开支（选项B正确）；企业需提交申请（选项D正确），且限额可根据业务变化向银行申请调整（选项C错误），故选A、B、D。 10. 下列关于现金管理的说法中，正确的有（ ）。 A. 企业必须设置现金日记账 B. 现金清查应采用实地盘点法 C. 现金限额一经核定不得变更 D. 坐支现金需经开户银行批准 答案：ABD 解析：选项A正确，现金日记账是法定账簿；选项B正确，现金清查通过实地盘点核对账实；选项C错误，现金限额可根据企业业务变化申请调整；选项D正确，擅自坐支现金违规，需经银行批准，故选A、B、D。 11. 下列各项中，属于现金管理基本原则的有（ ）。 A. 钱账分管 B. 日清月结 C. 限额管理 D. 凭证合规 答案：ABCD 解析：现金管理基本原则包括钱账分管（出纳管钱、会计管账）、日清月结（每日核对、月末结清）、限额管理（不超核定限额）、凭证合规（收支有合法凭证），故选 ABCD。 12. 下列各项中，影响现金限额核定的“日常零星开支”包括（ ）。 A. 职工小额差旅费报销 B. 办公用品零星采购 C. 小额水电费支付 D. 大额货款支付 答案：ABC 解析：日常零星开支指金额较小、频繁发生的支出，包括小额差旅费、办公用品采购、小额水电费等；大额货款支付需转账，不纳入，故选ABC。 13. 现金清查的时间节点包括（ ）。 A. 每日终了 B. 月末 C. 季末 D. 年末 答案：ABCD 解析：现金清查需每日终了核对账实，月末、季末、年末进行全面清查，确保资金安全，故选ABCD。 14. 现金日记账的登记依据包括（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款付款凭证 D. 银行存款收款凭证 答案：ABC 解析：现金日记账登记依据为现金收款凭证、现金付款凭证，以及涉及现金提取的银行存款付款凭证（如从银行提取现金），银行存款收款凭证不涉及现金收支，故选ABC。 15. 下列关于现金日记账的说法中，正确的有（ ）。 A. 采用订本式账簿 B. 每页账面应连续编号 C. 不得撕毁或抽换账页 D. 可根据需要增减账页 答案：ABC 解析：现金日记账采用订本式账簿，账页连续编号，禁止撕毁或抽换；活页式账簿可增减账页，订本式不可，D错误，故选ABC。 三、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1. 简述湖南省企业现金限额的确定标准及调整要求。 答案： （1）确定标准：①常规企业：按3-5天日常零星开支所需核定；②偏远、交通不便地区企业：经开户银行批准，可按最多不超过15天日常零星开支核定；③核定依据包括日常零星开支数额、企业规模、距离银行远近、交通便利程度等。 （2）调整要求：现金限额并非固定不变，当企业业务规模扩大、日常开支增加或减少，或经营地点变更等导致现金需求变化时，需向开户银行提交调整申请，经银行审核批准后调整限额。 2. 简述企业现金短缺和现金溢余的处理流程。 答案： （1）现金短缺处理流程：①清查发现短缺时，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金”，确保账实相符；②查明原因后，若为责任人赔偿或保险公司赔偿，借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢”；若无法查明原因，借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。 （2）现金溢余处理流程：①清查发现溢余时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”；②查明原因后，若为应支付给其他单位或个人的款项，借记“待处理财产损溢”，贷记“其他应付款”；若无法查明原因，借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。 四、实务题（本大题共1小题，每题20分，共20分） 资料：湖南省某企业202X年5月发生以下现金收支业务（现金限额5000元）： 1. 5月1日，提取现金4000元（银付1号）； 2. 5月3日，支付张某差旅费借款1500元（现付1号）； 3. 5月5日，销售商品收现800元（现收1号）； 4. 5月8日，支付办公用品款600元（现付2号）； 5. 5月15日，提取现金5000元备发工资（银付2号）。 要求： 1. 判断业务是否违反现金管理规定，说明理由（7分）； 2. 按给定表格框架登记现金日记账（13分）。 现金日记账（已给出框架，直接填写） 日期 凭证字号 摘要 收入（元） 支出（元） 余额（元） 5月1日 银付1号 提取现金 5月3日 现付1号 支付差旅费借款 5月5日 现收1号 销售商品收现 5月8日 现付2号 支付办公用品款 5月15日 银付2号 提取现金备发工资 本月合计 - - 答案： 1. 合规性判断（7分）： 无违规行为。理由：①现金收支均在使用范围内；②无坐支现金；③提取现金注明用途；④5月15日余额7700元为专项发薪现金，可临时留存，符合规定。 2. 现金日记账登记（13分）： 日期 凭证字号 摘要 收入（元） 支出（元） 余额（元） 5月1日 银付1号 提取现金 4000 4000 5月3日 现付1号 支付差旅费借款 1500 2500 5月5日 现收1号 销售商品收现 800 3300 5月8日 现付2号 支付办公用品款 600 2700 5月15日 银付2号 提取现金备发工资 5000 7700 本月合计 - - 9800 2100 7700 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，共75份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财会类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》《基础会计》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《初级会计实务》 第一章：货币资金 课题1 库存现金的管理与核算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 湖南省中职学校所属企业的现金限额，一般按照单位（ ）天日常零星开支所需确定。 A. 1-3 B. 3-5 C. 5-7 D. 7-10 2. 下列各项中，不属于现金收支禁止性规定的是（ ）。 A. 不得坐支现金 B. 不得白条抵库 C. 不得用现金支付大额货款 D. 不得设置现金日记账 3. 企业现金日记账的登记依据是（ ）。 A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 科目汇总表 D. 汇总记账凭证 4. 企业现金清查中，发现现金短缺500元，经查属于出纳人员责任，应由其赔偿。则批准后应借记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 待处理财产损溢 5. 湖南省某企业地处偏远山区，经开户银行批准，其现金限额可按（ ）天日常零星开支核定。 A. 5 B. 10 C. 12 D. 16 6. 下列各项中，允许用现金支付的是（ ）。 A. 支付供应商货款 10000 元 B. 支付职工工资 5000 元 C. 支付增值税进项税额 8000 元 D. 支付办公用品采购款 6000 元 7. 企业现金日记账的登记方法是（ ）。 A. 逐日汇总登记 B. 逐日逐笔登记 C. 定期汇总登记 D. 月末一次登记 8. 现金清查中发现现金溢余800元，无法查明原因，批准后应贷记的会计科目是（ ）。 A. 其他业务收入 B. 营业外收入 C. 其他应付款 D. 管理费用 9. 下列违反现金收支规定的行为是（ ）。 A. 从银行提取现金后，在现金支票存根上注明用途 B. 将营业收入的现金直接用于支付差旅费 C. 现金日记账每日结出余额 D. 核对库存现金与现金日记账余额 10. 企业核定现金限额时，不纳入核定范围的是（ ）。 A. 日常办公用品采购支出 B. 职工小额差旅费借款 C. 向个人收购农副产品的支出 D. 定期大额设备采购支出 11. 现金日记账的账簿形式应当采用（ ）。 A. 活页式 B. 订本式 C. 卡片式 D. 多栏式 12. 湖南省某企业日常零星开支日均1000元，其现金限额应核定为（ ）元。 A. 3000-5000 B. 5000-7000 C. 7000-10000 D. 10000-15000 13. 企业发生现金短缺，经查属于无法查明的其他原因，批准后应计入（ ）。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 财务费用 D. 资产减值损失 14. 下列关于现金收支的说法中，正确的是（ ）。 A. 企业可以根据需要坐支现金 B. 现金收入必须当日送存银行 C. 企业可以用现金支付一切款项 D. 现金支出可以没有原始凭证 15. 现金日记账的余额应当与（ ）核对相符。 A. 银行存款日记账余额 B. 库存现金实际数额 C. 总账“库存现金”科目余额 D. 明细账相关科目余额 二、多选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 湖南省企业核定现金限额时，需考虑的因素有（ ）。 A. 日常零星开支数额 B. 距离银行的远近 C. 交通便利程度 D. 企业规模大小 2. 下列各项中，属于现金收支禁止性规定的有（ ）。 A. 不得白条抵库 B. 不得套取现金 C. 不得超限额留存现金 D. 不得用现金支付职工工资 3. 现金日记账的登记内容包括（ ）。 A. 凭证字号 B. 经济业务摘要 C. 收支金额 D. 余额 4. 企业现金清查中，处理现金短缺的可能会计科目有（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应收款 C. 管理费用 D. 营业外支出 5. 下列各项中，允许使用现金支付的有（ ）。 A. 支付给个人的劳务报酬2000元 B. 支付给职工的福利费500元 C. 向个人收购农副产品支付3000元 D. 支付办公用品采购款1500元 6. 关于现金日记账的登记要求，下列说法正确的有（ ）。 A. 必须逐日逐笔登记 B. 可以跳行、隔页登记 C. 月末结出当月发生额和余额 D. 登记完毕后在记账凭证上注明记账符号 7. 下列违反现金管理规定的行为有（ ）。 A. 用现金支付大额设备采购款50000元 B. 将现金收入直接用于支付职工工资 C. 现金日记账月末一次登记 D. 库存现金超过限额未及时送存银行 8. 企业现金溢余的处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 管理费用 9. 湖南省某偏远企业的现金限额核定应遵循的规定有（ ）。 A. 由开户银行根据企业实际情况核定 B. 限额最多不超过 15 天日常零星开支 C. 限额核定后不得调整 D. 需向开户银行提交限额核定申请 10. 下列关于现金管理的说法中，正确的有（ ）。 A. 企业必须设置现金日记账 B. 现金清查应采用实地盘点法 C. 现金限额一经核定不得变更 D. 坐支现金需经开户银行批准 11. 下列各项中，属于现金管理基本原则的有（ ）。 A. 钱账分管 B. 日清月结 C. 限额管理 D. 凭证合规 12. 下列各项中，影响现金限额核定的“日常零星开支”包括（ ）。 A. 职工小额差旅费报销 B. 办公用品零星采购 C. 小额水电费支付 D. 大额货款支付 13. 现金清查的时间节点包括（ ）。 A. 每日终了 B. 月末 C. 季末 D. 年末 14. 现金日记账的登记依据包括（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 现金付款凭证 C. 银行存款付款凭证 D. 银行存款收款凭证 15. 下列关于现金日记账的说法中，正确的有（ ）。 A. 采用订本式账簿 B. 每页账面应连续编号 C. 不得撕毁或抽换账页 D. 可根据需要增减账页 三、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1. 简述湖南省企业现金限额的确定标准及调整要求。 2. 简述企业现金短缺和现金溢余的处理流程。 四、实务题（本大题共1小题，每题20分，共20分） 资料：湖南省某企业202X年5月发生以下现金收支业务（现金限额5000元）： 1. 5月1日，提取现金4000元（银付1号）； 2. 5月3日，支付张某差旅费借款1500元（现付1号）； 3. 5月5日，销售商品收现800元（现收1号）； 4. 5月8日，支付办公用品款600元（现付2号）； 5. 5月15日，提取现金5000元备发工资（银付2号）。 要求： 1. 判断业务是否违反现金管理规定，说明理由（7分）； 2. 按给定表格框架登记现金日记账（13分）。 现金日记账（已给出框架，直接填写） 日期 凭证字号 摘要 收入（元） 支出（元） 余额（元） 5月1日 银付1号 提取现金 5月3日 现付1号 支付差旅费借款 5月5日 现收1号 销售商品收现 5月8日 现付2号 支付办公用品款 5月15日 银付2号 提取现金备发工资 本月合计 - - 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $