2025年山东省春季高考第三次模拟考试财税类专业知识试题及答案

2025年山东省春季高考第三次模拟考试 财税专业类专业知识答案 一、选择题（本大题50小题，每题2分，共100分。在每小题列出的四个选项 中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并涂在答 题卡上) 1.B 2.D 3.A 4.B 5.c 6.D 7.A 8.D 9.D 10.B 11.A 12.C 13.B 14.B 15.A 16.A 17.D 18.C 19.B 20.D 21.A 22.A 23.B 24.A 25.C 26.D 27.C 28.A 29.B 30.B 31,本次A1B\C\D均可得分 印刷错误A.房屋出租的，承租人为纳税人 32.D 33.A 34.D 35.D 36.A 37.D 38.C 39.D 40.C 41.D 42.B 43.C 44.0 45.D 46.c 47.C 48.A 49.0 50.0 二、计算题（本大题3个小题，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小 数且小数点后超过两位的，第三位四舍五入) 1.（10分)（1)业务①应纳的增值税销项税额=20000000×9%+3000000× 6%+7000000×6%+200000×9%=2418000(元)---2分 （2)业务②应纳的增值税销项税额=2260×100÷（1+13%)×13%=26000（元) ---2分 (3)业务③可抵扣的增值税进项税额=3900+2210=6110（元)---2分 (4)向海关缴纳的增值税税额=565×（1+10%)×13%×10000=807950（元)---2 分 (5)本月应纳的增值税税额=2418000+26000-6110-807950=1629940（元)---2 分 2.（10分)(1)张某3月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额 =(29000+15000+3000-5000×3-2600×3-2000×3-3000×3)×3%-114=162（元) ---2分 (2)张某提供业务指导取得报酬应预扣预缴个人所得税税额=30000X（1-20%) ×30%-2000=5200（元)---2分 (3)财产租赁所得应缴纳个人所得税税额 =（20000-1200-400)×（1-20%)×20%=2944（元)---2分 (4)①获得当地教育部门颁发的奖金应纳的个人所得税=10000×20%=2000（元) ----1分 ②企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券，不 缴纳个人所得税。所以充值获赠的返券不交税。-一-一1分 ③个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的（含800元），暂免征收个人 所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。所以取 得的500元发票奖金不交税。--1分 ④电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次，按照“偶然所得”项目缴纳个人所 得税。应纳的个人所得税税额=5000×20%=1000（元)--1分 3.(10分)(1)销售自产高尔夫球包应缴纳消费税税额=[203+1.13÷（1+13%)] ×10%=20.4（万元)---3分 (2)赠送自产高尔夫球应缴纳消费税税额=17×10%=1.7（万元)--3分 (3)乙企业受托加工按规定代收代缴消费税=0.15×100×10%=1.5（万元）---2 分 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的杆身对外销售应缴纳消费税税额=25× 10%-1.5=1（万元)--2分 三、业务题（本大题4小题，共50分。要求“应交税费”“应付职工薪酬”“利 润分配”写出明细账户，其他不作要求。) 1.（14分，每分录2分) 借：固定资产（122+3)125 应交税费一应交增值税（进项税额)（15.86+0.27)16.13 贷：银行存款141.13 借：管理费用1 贷：累计折旧1 领用维修材料时： 借：管理费用0.5 贷：原材料0.5 支付维修费及其增值税时： 借：管理费用2 应交税费—应交增值税（进项税额)0.26 贷：银行存款2.26 结转M设备账面价值： 借：固定资产清理115 累计折旧10 贷：固定资产125 取得残值变价收入： 借：银行存款10.17 贷：固定资产清理9 应交税费一应交增值税（销项税额)1.17 结转毁损净损失： 借：营业外支出106 贷：固定资产清理（115一9)106 2.（10分，每分录2分) (1) M产品的材料定额消耗量=5×300=1500（千克）； N产品的材料定额消耗量=2.5×200=500（千克）； 材料消耗量分配率=1800/（1500十500)=0.9： M产品分配负担的材料费用=1500×0.9×40=54000（元)； N产品分配负担的材料费用=500×0.9×40=18000（元)： 车间管理部门领用的材料成本计入制造费用的金额=25×40=1000（元)。 借：生产成本—M产品54000 —N产品18000 制造费用1000 贷：原材料[(1800+25)×40]73000 (2) 生产工人职工薪酬分配率=300000/（3000+2000)=60： M产品应分配的职工薪酬=60X3000=180000（元)： N产品应分配的职工薪酬=60×2000=120000（元)。 借：生产成本—M产品180000 —N产品120000 制造费用60000 管理费用80000 贷：应付职工薪酬一工资440000 (3) 借：制造费用45000 管理费用15000 贷：累计折旧60000 (4) 制造费用=1000+60000+45000=106000（元）； 制造费用分配率=106000÷(3000十2000)=21.2： M产品分配的制造费用=3000×21.2=63600（元)； N产品分配的制造费用=2000×21.2=42400（元)。 借：生产成本—M产品63600 —N产品42400 贷：制造费用106000 (5)完工入库产品成本 M产品完工产品总成本=54000+180000+63600=297600（元）； N产品完工产品总成本=18000+120000+42400=180400（元)。 借：库存商品—M产品297600 N产品180400 贷：生产成本—M产品297600 —N产品180400 3.（14分) （1)（2分) 借：应付职工薪酬一非货币性福利39550 贷：银行存款 39550 借：制造费用 1977.5 生产成本 37572.5 贷：应付职工薪酬一非货币性福利39550 (2)(4分) 借：销售费用 10000 贷：应付职工薪酬一非货币性福利10000 借：应付职工薪酬一非货币性福利10000 贷：累计折旧 10000 (3)(6分) 借：生产成本90400 贷：应付职工薪酬一非货币性福利90400 借：应付职工薪酬一非货币性福利90400 贷：主营业务收入 80000 应交税费一应交增值税（销项税额)10400 借：主营业务成本55000 贷：库存商品 55000 (4)(2分) 借：生产成本=750000×（1+10%+12%)=915000（元)； 制造费用=400000×（1+10%+12%)=488000（元)； 管理费用=125000×（1+10%+12%)=152500（元)； 销售费用=150000×（1+10%+12%)=183000（元) 贷：应付职工薪酬工资1425000 社会保险费（基本医疗保险)142500 一设定提存计划171000 4.（12分，每分录2分) (1)所得税费用=（120-10-10+20+5)×25%=125×25%=31.25万元 借：所得税费用31.25 贷：应交税费一应交所得税31.25 借：本年利润31.25 贷：所得税费用31.25 (2)净利润=120-31.25=88.75万元 借：本年利润88.75 贷：利润分配未分配利润88.75 (3)法定盈余公积金=(88.75-30)×10%=5.875万元 任意盈余公积金=(88.75-30)×5%=2.9375万元 借：利润分配—提取法定盈余公积5.875 一提取任意盈余公积2.9375 贷：盈余公积—法定盈余公积5.875 —任意盈余公积2.9375 (4)借：利润分配—应付现金股利15 贷：应付股利15 (5)借：利润分配一未分配利润23.8125 贷：利润分配一提取法定盈余公积5.875 一提取任意盈余公积2.9375 一应付现金股利15 四、综合分析题（本大题共2个小题，共20分) 1.（10分)（1)甲、乙、丙、丁四人的出资方式符合法律规定。 因为股份有限公司的股东可以以货币出资，也可以以实物、知识产权、土地使 用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。本案中，甲、乙、 丙、丁四人均以货币出资，符合法律规定。-一一2分 (2)公司董事会审议通过《关于公司增资扩股的议案》的程序合法。 因为根据《公司法》规定，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行，董事会 作出决议，必须经全体董事的过半数通过。本案中，董事会会议有5名董事出席， 4名董事同意，符合法律规定。--2分 (3)公司股东大会审议通过《关于公司增资扩股的议案》的程序合法。 因为根据《公司法》规定，股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资 本的决议，以及公司合并、分立、解散、变更公司形式的决议，必须经出席会议 的股东所持表决权的三分之二通过。本案中，该议案获得出席会议股东所持表决 权的75%通过，符合法律规定。--2分 (4)董事会会议决定将公司生产的X产品的销售价格上浮10%不符合法律规定。 因为公司的经营方针和投资计划应由股东大会决定，销售价格调整属于经营方针 范畴，董事会无权决定。---2分 (5)董事会会议决定成立分公司符合法律规定。 根据规定，董事会有权决定公司内部管理机构的设置，成立分公司属于公司内部 管理机构设置的范畴，董事会有权决定。-一-一2分 2.（10分)（1)甲公司与乙公司签订的《钢材买卖合同》有效。---1分 因为该合同是双方真实意思表示，且不违反法律、行政法规的强制性规定，符合 合同生效的要件。---1分 （2)甲公司与乙公司签订的《补充协议》有效。---1分 合同成立后，当事人协商一致，可以变更合同。在本案中，甲公司同意了乙公司 的变更请求，对原合同的付款期限变更，且不违反法律、行政法规的强制性规定， 符合合同变更的要件。---1分 （3)甲公司无权拒绝发货。--1分 依法成立的合同，对当事人双方均具有法律约束力。当事人应当按照合同约定履 行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。在本案中，甲公司要求加价的行为 属于单方变更合同，未经乙公司同意，不具有法律效力。甲公司应按照《补充协 议》约定的时间履行发货义务。-一2分 （4)乙公司的诉讼请求应得到支持。--1分 《民法典》规定，合同当事人一方不履行合同义务或履行和业务不符合约定时， 应承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本案中，甲公司未按 照合同约定履行发货义务，构成违约，应承担继续履行、支付违约金等违约责任。 ---2分2025年山东省春季高考第三次模拟考试 到流动资金存款利息收入1万元，支付银行承克汇票手续费15万元。不考虑其他因 素，2024年度该企业应计入财务费用的金额为() 财税类专业知识试题 A104万元 B.90万元 C.105万元 D.106万元 8.下列各项中，一般采用数量金额式账页的账薄是() 本试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120 A库存商品总账 B.库存现金日记账 分钟，考生请在答题卡上答题，考试结束后，请将本试卷和答题卡一并交回。 C,应收账款明细账 D原材料明细账 9.单式记账凭证编号应采用() 卷一（选择题，共100分） A总字编号法 B.三类编号法 一、选择题（本大题50小题，每题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中， C,五类编号法 D分数编号法 只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项字母代号选出，并涂在答题卡上) 10下列关于存货清查的会计处理中，表述不正确的是() A因管理不善等导致的存货盘亏或毁损，增值税进项税额应当予以转出 1,下列有关会计主体的表述中，错误的是() B.因收发计量差错导致的存货盘盈，应当计入营业外收入 A,会计主体是指会计所核算和监督的特定单位或组织 C因自然灾害导致的存货盘亏，应将盘亏净损失计入营业外支出 B.会计主体就是法律主体 D.对于盘盈的存货应当按照重置成本入账 C由若干具有法人资格的企业组成的企业集团也是会计主体 11.房地产开发企业用于在建商品房的土地使用权，在资产负债表中应列示的项目为 D,会计主体界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范国 () 2.某单位6月预付第三季度财产保险费1800元：支付本季度借款利息3900元（其 A存货 B.固定资产 C无形资产D.投资性房地产 中4月1300元，5月1300元)：用银行存款支付本月广告费30000元。根据收付实 12适用于经营规模较大、经济业务量较多的单位。尤其用于现金业务较多，转账业 现制，该单位6月确认的费用为() 务较少的单位。并且减轻了登记总账的工作量，能反映各账户之间的对应关系的账务 A.31900元B.31300元 C.33900元 D.35700元 处理程序的是() 3.下列业务事项，会引起资产和负债同时变化的是() A记账凭证账务处理程序 B.科目汇总表账务处理程序 A赊购材料一批 C汇总记账凭证账务处理程序 D.记账凭证汇总表账务处理程序 B,计提存货跌价准备 13.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是() C.以银行存款购入一项长期股权投资 A银行汇票存款 D,宣告分配现金股利 B.不能提前支取的定期存款 4.企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价，依据的会计基本假设是 C,信用证保证金存款 () D.企业存放在证素公司客户保证金账户中的余款 A.会计主体 B持续经营 C会计分期 D.货币计量 14.甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月1日，从证券交易市场购入上市乙公司 5,企业将附有追索权的商业承兑汇票向银行贴现收取的款项，确认为短期借款，此事 股票10000股，该股票在购买日的公允价值为100000元（含已宣告但尚未发放的现 项符合()的会计信息质量要求。 金股利10000元)，另支付相关交易费用2000元，取得的增值税专用发票上注明的 A.重要性 B.相关性 增值税税额为120元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算，则该股票 C.实质重于形式 D.及时性 的入账价值是() 6下列各项中，属于外来原始凭证的是() A.100000元 B.90000元 C.92000元D.102000元 A.员工差旅费报销单 B.限额领料单 15.下列各项中，关于应收款项减值采用备抵法核算表述不正确的是() C,发料凭证汇总表 D.支付运输费收到的增值税专用发票 A已确认坏账并转销的应收款项又收回，不会导致坏账准备金额的变化 72024年度，某企业“财务费用”科目核算内容如下：短期借款利息支出90万元，收 财税类专业知识试题（第1页共6页） B坏账准备计提后，可以转回 A.113万元 B.200万元 C313万元 D.100万元 C实际发生坏账损失时，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款"等科目 23.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年6月 D计提坏账准备时，借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目 1日，A公司委托B公司销售300件商品，协议价为每件80元，该商品的成本为60 16A公司为增值税的一般纳税人，原材料按计划成本进行日常核算，计划成本为每 元。代销协议约定，B公司企业在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利， 公斤60元。10月初“原材料一甲材料”科目余额为100000元，“材料成本差异一 均与A公司无关，商品已经发出，货款已经收到，则A公司在2024年6月1日，应 甲材料”科目为货方余颜250元：当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注 确认的收入为（) 明的价款550000元，增值税额为71500元。A公司验收入库时实收9900公斤，短 A0元 B.24000元 C.15000元 D.27120元 缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料8000公斤。若甲材料未发生跌价， 24.长江公司生产甲产品所耗用的直接材料系陆续投入，月初在产品成本和本月生产 则本月月末库存甲材料实际成本为() 费用总颜为13180元，其中直接材料5640元，直接人工4330元，制造费用3210元。 A.200346.80元 B.201540.20元 本月完工甲产品118件，月末在产品30件，直接材料的费用定额为18元，单位定额 C.210000元 D.200448.50元 工时为8小时，单位定额工时的直接人工定额为2元，单位定额工时的制造费用定额 17.下列各项中，不应计入外购存货成本的是() 为15元。月末在产品按成本定额成本计算，则本月完工产品的单位成本是() A购入商品运输过程中发生的保险费用 A.100元 B.103元 C.105元 D.108元 B进口商品支付的关税 25.下列各项中，不影响企业当期营业利润的是（) C,运输途中发生的合理损耗 A资产处置收益 B.在建工程计提减值准备 D验收入库后发生的仓储费用 C固定资产报废净损失 D.出售原材料取得收入 18.某企业2023年12月3日购入一台不需要安装的设备，原价60000元，预计净残 26.增值税一般纳税人的下列购进行为中，进项税额不得抵扣的是() 值3000元，预计使用年限5年，采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2024 A赠送客户的购进货物 年12月31日该设备的账面价值为() B.因地震毁损的购进货物 A.48600元 B.36000元 C.41000元 D.54000元 C车间合理报废产品所耗用的购进货物 19.某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，按10 D.购进并直接用于消费的餐饮服务 年摊销，出售时取得收入40万元，假设不考虑相关税费的影响，则出售该项专利权 27根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个 时影响当期的损益为() 人所得税应纳税所得领时准予扣除的是() A.24万元 B.26万元 C.15万元 D.16万元 A税收滞纳金 20.下列各项中，企业应付的银行承兑汇票到期无力支付时，应将该应付票据的账面 B.赞助支出 余颜转入的科目是() C在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出 A预付账款 B.其他应付款 C应付账款 D短期借款 D.个人所得税税款 21从当月应付工资中代扣职工个人应负担的社会保险费应贷记() 28使用全电发票的优点包括领票流程更简化、开票用票更便捷和() A其他应付款 B.应付职工薪酬一社会保险费 A.入账归档一体化 B入账归档标准化 C.应付职工薪酬一职工工资 D.其他应收款 C,入账归档精准化 D.入账归档智能化 22投资人D以银行存款200万元和一批原材料对甲公司（为增值税一般纳税人）投 29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服的， 资。该批原材料的合同约定价值为100万元（与市场价值相符）：由投资人D支付增 应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行 值税税款13万元，并提供增值税专用发票。甲公司的注册资本为2000万元，投资 政诉讼的是() 人D享有其中10%的股份。不考虑其他因素，甲公司该业务影响资本公积的金颜是 A行政许可行为 B.加收滞纳金 C.税收强制执行措施 D.代开发票 财税类专业知识试题（第2页共6页） 30.甲公司经批准新占用一块耕地建造生产车间，另占用一块非耕地建造职工宿含。 C仲裁员私自会见当事人、代理人，当事人无权提出回避申请 下列关于甲公司城镇土地使用税说法正确的是() D.仲裁员接受当事人、代理人的请客送礼，应当回避 A甲公司建造生产车间占地，自批准征用之次月起征收城镇土地使用税 39.下列标志中，可以作为商标申请注册的是() B.甲公司建造生产车间占地，自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税 A仅有本商品的通用名称、图形、型号的 C.甲公司建造职工宿舍用地，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税 B.仅仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的 D甲公司建造职工宿舍用地，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税 C缺乏显著特征的 31.下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是() D具有独特创意的三维标志 A.房屋出租的，承租人为纳税人 40.下列行为中，属于代理行为的是() B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 A.甲代替乙招待乙的朋友 C,房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 B.传达室的张大爷将甲寄给乙的信送给乙 D,房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为钠税人 C甲公司委托小李为其员工购买一批办公用品 32根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（) D.甲自己经营一个服装店，手下有几个员工帮忙打理 A继承父母车辆的子女 B转让土地使用权的企业 41.小王缴纳了本月的房租1000元，这体现了货币的 职能。() C.出租自有住房的个人 D,受赠房屋权属的个体工商户 A.流通手段 B.价值尺度 C.贮藏手段 D支付手段 33.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是() 42.信用工具的流动性与收益性成() A.房地产开发企业将开发的房地产用于奖励职工发生所有权转移 A正比 B.反比 B.房产所有人将房屋产权赠予子女 C有时正比，有时反比 D.没有关系 C.个人转让住房 43.负责制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定的金融机构是 D,在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值 () 34根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（) A.中国银行 B.中国证监会 A会计咨询合同 B.审计咨询合同 C中国人民银行 D.中国保监会 C.法律咨询合同 D.技术咨询合同 44.商业银行资产在不受损失的条件下能够迅速变现的能力指的是() 35根据资源税法律制度的规定，下列业务中，应缴纳资源税的是() A负债的流动性 B.经营的安全性 A煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成（层）气 C.资产的流动性 D.经营的盈利性 B.贸易公司进口水晶 45中央银行作为“银行的银行”，其主要职责不包括() C炼油企业生产销售汽油 A.集中存款准备金 B.充当最后货款人 D.石化公司开采销售天然气 C.组织全国清算 D.制定货币政策 36根据合同法律制度的规定，在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证 46.中央银行在金融市场上买卖证券的目的是() 期间为() A盈利 B.增加财政收入 A6个月 B.12个月 C.9个月 D.3个月 C调控货币供应量 D增加商业银行盈利 37.外商投资企业在中国境内的 受法律保护。() 47.下列货币政策操作中，引起货币供应量增加的是() A财产权 B.知识产权 C经营自主权 D.以上都是 A提高再贴现率 B.提高法定存款准备金率 38下列关于仲裁回避制度的说法，错误的是() C,降低再贴现率 D.中央银行卖出债养 A仲裁员是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属，必须回避 48.以下不属于商业银行表内业务的是() B.仲裁员与本案有利害关系，当事人有权提出回避申请 A担保业务 B.货款业务 财税类专业知识试题（第3页共6页） C.存款业务 D票据贴现业务 (1)工资15000元、季度奖金3000元。1-3月，每月缴纳基本养老保险费、基本医 49.关于利息的理解不正确的是() 疗保险费、失业保险费、住房公积金2600元。1一2月，累计工资29000元，累计 A从债权人的角度看，利息是债权人贷出资金从债务人处获得的报酬 工资已预和预缴个人所得税税额114元。 B.从债务人的角度看，利息是债务人为获得货币资金的使用权所花费的代价 (2)为其他公司提供业务指导，取得报酬30000元。 C,利息是工人创造的全部剩余价值 (3)出租另一处闲置门面房，取得不含增值税月租金20000元，每月缴纳的可以税 D利息来源于利润 前扣除的相关税费1200元，每月为租户负担水电费2000元，3月发生修缮费400元。 50.最为灵活且能经常为中央银行操作的货币政策总量调控工具是() (4)获得当地教育部门领发的区（县）级技术方面的奖金10000元。 A法定存款准备金政策 B.再贴现政策 (5)网约车充值获赠价值2500元的返券。 C公开市场业务 D,不动产信用控制 (6)取得单张有奖发票奖金500元。 卷二（非选择题，共100分） (7)电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 二、计算题（本大题3个小题，共30分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小 (1)计算张某3月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额： 数点后超过两位的，第三位四舍五入) (2)计算张某提供业务指导取得报酬应预扣预搬个人所得税税颜： 1.(10分)甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。 (3)计算张某3月财产租赁所得应缴纳个人所得税税额： 2024年10月有关经营情况如下： (4)分析并计算业务(4)一(7)应搬纳个人所得税税颜。 (1)提供语音通话服务，取得不含增值税收入20000000元：提供短信服务，取得 附： 不含增值税收入3000000元：提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收 个人所得税税率表 入7000000元：向新客户收取宽带初装费，取得不含增值税收入200000元。 (居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用) (2)采取折扣方式向乙公司销售M型手机100部，该M型手机含增值税单价2260 元/部。甲电信公司因乙公司购买量大给予乙公司10%的折扣，甲电信公司将折扣颜 级数 累计预扣预墩应纳税所得颜 预扣率(%) 速算扣除数（元) 另开发票。 1 不超过36000元的部分 3 0 (3)购进一批礼品发给员工作为节日福利，取得增值税专用发票注明税额18000元： 购进营业厅业务导航智能机器人，取得增值税专用发票注明税额3900元：购进办公 2 超过36000元至144000元的 10 2520 用耗材，取得增值税专用发票注明税颜2210元。 部分 (4)进口电信进网设备一批，海关确定的关税计税价格565万元，并取得海关进口 3 超过144000元至300000元的 20 16920 增值税专用缴款书。 部分 已知：销售货物增值税税率为13%：进口设备关税税率为10%：取得的增值税扣税 4 超过300000元至420000元的 25 31920 凭证均符合规定并于当月申报抵扣。 部分 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)计算业务①应纳的增值税销项税额： 5 超过420000元至660000元的 30 52920 (2)计算业务②应纳的增值税销项税额： 部分 (3)计算业务③可抵扣的增值税进项税额： 6 超过660000元至960000元的 35 85920 (4)计算向海关缴纳的增值税税额： 部分 (5)计算甲电信公司本月应纳的增值税税颜。 超过960000元的部分 45 181920 2.(10分)中国公民张某为境内甲公司技术人员，育有一读初中的女儿：张某是独生 子，父母已年满60岁。2024年3月张某有关收支情况如下： 财税类专业知识试题（第4页共6页） 3.(10分)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2.(10分)奕欣公司生产M、N两种产品。M、N两种产品月初、月末均无在产品， 2024年10月发生如下业务： 制造费用和职工薪酬均按生产工时比例在M、N产品之间进行分配。2024年12月该 (1)销售自产高尔夫球包一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13 企业有关成本费用资料如下： 万元。 (1)生产M、N产品领用材料1800千克、车间管理部门领用材料25千克。发出材 (2)当月赠送一批自产高尔夫球，该批高尔夫球成本85万元，甲企业同类同期高 料单位成本每千克40元。本月投产M产品300件、N产品200件：M产品材料消耗 尔夫球不含增值税平均销售价格为17万元。 定颜为5千克、N产品材料消耗定颜为2.5千克：材料费用在M、N产品之间按照定 (3)将购进的10万元碳素材料委托乙企业加工高尔夫球杆的杆身100个，支付不含 额消耗量比例分配。 增值税加工费3万元。乙企业当月同类高尔夫球杆的杆身不含增值税售价015万元1(2)“职工薪酬分配表”列示：车间生产工人薪酬为300000元，车间管理人员薪酬 个，乙企业已按规定代收代缴消费税。 为60000元，企业行政管理人员薪酬为80000元。本月M产品生产工时3000小时， (4)将委托加工收回的100个高尔夫球杆的杆身全部对外销售，取得不含增值税销 N产品生产工时2000小时。 售额为25万元。 (3)计提生产车间生产设备折旧费45000元、企业行政管理部门管理设备折旧费15 已知：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%，增值税税率为13%。 000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (4)分配本月的制造费用。 (1)计算甲企业当月销售自产高尔夫球包应墩纳消货税税颜： (5)本月M、N产品全部完工。 (2)计算甲企业当月赠送自产高尔夫球应缴纳消费税税颜： 要求：根据上述资料，编制相关会计分录。 (3)计算乙企业受托加工按规定代收代缴消费税： (4)计算甲企业当月将委托加工收回的高尔夫球杆的杆身对外销售应缴纳消费税税 额。 3.(14分)奕祥公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年11月 三、业务题（本大题4小题，共50分。要求“应交税费”“应付职工薪酬”“利润 该企业发生有关交易或事项如下： 分配”写出明细账户，其他不作要求。) (1)3日，为保障职工的冬季取暖问题，企业购入电暖气一批，发放给员工，其中： 车间管理人员5人，生产工人95人。取得增值税专用发票上注明，每台电暖气单价 1.(14分)奕然公司为增值税一般纳税人，2024年发生固定资产相关业务如下： 为350元，增值税税率为13%：电暖气已发放到位。 (1)2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税 (2)5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每 税额为15.86万元。另支付设备运输费3万元，增值税税额为0.27万元，已取得购入 月折1日费为1000元。 设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行 (3)14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价 政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计 总颜为80000元（不含增值税），成本总颜为55000元。 提折旧。 (4)31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750000 (2)10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修 元，车向管理人员工资400000元，行政管理人员工资125000元，销售人员的工资 理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为026万元，全部款项以银行存 150000元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总 款支付。 额的10%和12%。 (3)12月15日，M设备因自然突害发生毁损，清理过程中取得残值变价收入9万 要求：根据上述资料，编制相关会计分录。 元，增值税专用发票上注明的增值税税颜为1,17万元，全部款项已收到并存入银行， M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。 要求：根据上述资料，编制相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示） 4.(12分)奕恒公司2024年年初“利润分配一未分配利润”账户的借方余额为30 万元（其中五年内未弥补的亏损为10万元），2024年度实现的利润总颜为120万元。 财税类专业知识试题（第5页共6页） 根据税法规定有以下纳税调整事项：取得的国债利息收入10万元，对外赞助支出202.(10分)2024年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份《钢材买卖合同》，约定由 万元（未经过红十字会捐赠)，税收滞纳金5万元。企业所得税税率为25%。有关经 甲公司向乙公司供应1000吨钢材，单价为5000元/吨，总价款为500万元。合同约 济业务如下： 定，乙公司应在2024年3月1日前支付全部货款，甲公司应在收到货款后10日内发 (1)计算并结转企业所得税： 货。合同还约定，任何一方违约，应向对方支付合同总价款20%的违约金。 (2)结转2024年全年实现的净利涧： 2024年2月15日，乙公司因资金周转困难，向甲公司提出延期付款请求，希望 (3)根据要求按10%提取法定公积金、按5%提取任意公积金： 将付款期限延长至2024年4月1日。甲公司考虑到与乙公司长期合作关系，同意了 (4)宣告向投资者分派现金股利15万元： 乙公司的请求，双方签订了《补充协议》，对付款期限进行了变更。 (5)年终结转全年已分配利润。 2024年3月20日，甲公司因钢材市场价格大幅上涨，向乙公司提出加价请求， 要求：根据上迷经济业务编制有关的会计分录。（答案中的单位用万元表示） 要求将钢材单价提高至5500元/吨。乙公司不同意加价，甲公司遂拒绝发货。 2024年4月1日，乙公司向甲公司支付了500万元货款，但甲公司仍未发货。乙公 司多次催促未果，遂向法院提起诉讼，要求甲公司继续履行合同，并支付违约金100 四、综合分析题（本大题共2个小题，共20分） 万元。 根据以上资料，请回答下列问题： 1.(10分)2024年1月1日，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立了一家股份有限公 (1)甲公司与乙公司签订的《钢材买卖合同》是否有效？为什么？ 司，公司注册资本为1000万元，四人各以货币出资250万元，各持有公司25%的股 (2)甲公司与乙公司签订的《补充协议》是否有效？为什么？ 份。公司章程规定，公司设董事会，由5名董事组成，其中甲、乙、丙、丁各提名1 (3)甲公司是否有权拒绝发货？为什么？ 名董事，另1名董事由职工代表大会选举产生。 (4)乙公司的诉讼请求是否应得到支持？为什么？ 2024年3月1日，公司召开股东大会，选举产生了第一届董事会，甲、乙、丙 丁提名的4名董事以及职工代表大会选举产生的1名董事当选。 2024年5月1日，公司召开董事会会议，审议通过了《关于公司增资扩股的议 案》，决定将公司注册资本增加至2000万元，新增注册资本1000万元由戊公司认购。 该议案获得4名董事同意，1名董事反对。 董事会会议还作出如下决议： 决定将公司生产的X产品的销售价格上浮10%。 为拓展市场，成立新华分公司。 2024年6月1日，公司召开股东大会，审议《关于公司增资扩股的议案》。甲、 乙、丙、丁均同意该议案，但戊公司未出席会议。该议案获得出席会议股东所持表决 权的75%通过。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)公司设立时，甲、乙、丙、丁四人的出资方式是否符合法律规定？为什么？ (2)公司董事会审议通过《关于公司增资扩股的议案》的程序是否合法？为什么？ (3)公司股东大会审议通过《关于公司增资扩股的议案》的程序是否合法？为什么？ (4)董事会会议决定将公司生产的X产品的销售价格上浮10%是否符合法律规定？ 说明理由。 (5)董事会会议决定成立分公司是否符合法律规定？说明理由。 财税类专业知识试题（第6页共6页）