《税收基础》课题4 税收分类与税法体系 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题四：税收分类与税法体系 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 把税收分为商品 （货物）和劳务税、所得税、资源税、财产与行为税及特定目的税五大类的分类标志是（ ） A. 税收管理和使用权限 B. 征税对象 C. 税收与价格的关系 D. 税负是否转嫁 2. 按税收与价格的关系划分，税收可分为（ ） A. 从价税和从量税 B. 从价税和价外税 C. 价内税和价外税 D. 从价税和价内税 3. 税收最基本和最主要的分类方法是（ ） A.按征税对象分类 B.按税收管理和使用权限分类 C.按计税标准分类 D.按税收与价格关系分类（ ） 4. 属于财产与行为税的是（ ） A.企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 5. 属于中央税的是（ ） A.消费税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 6.  税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（ ） A. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》 C. 《中华人民共和国海关法》 D. 《中华人民共和国发票管理办法》 7. 按税负能否转嫁划分，消费税属于（ ） A. 直接税 B. 间接税 C. 从价税 D. 从量税 8.下列税种中，不属于流转税类的是（ ） A. 增值税 B. 关税 C. 印花税 D. 消费税 9.我国税法体系的核心是（ ） A. 税收行政法规 B. 税收法律 C. 税收部门规章 D. 税收地方性法规 10.体现征税深度的是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 11.体现征税广度的是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税目 D.计税依据 12. 税收法律关系中，代表国家行使征税权的核心主体是（ ） A. 纳税人 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 扣缴义务人 13. 税款的实际负担者被称为（ ） A. 纳税人 B. 纳税单位 C. 扣缴义务人 D. 负税人 14. 税收法律关系产生的直接依据是（ ） A. 税收法律规范 B. 税收法律事实 C. 纳税人意愿 D. 税务机关决定 15. 税收最基本和最主要的分类方法是（ ） A. 按计税标准分类 B. 按税收管理和使用权限分类 C. 按征税对象分类 D. 按税收与价格关系分类 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.属于流转税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.关税 D.个人所得税 2.按管理和使用权限划分，税收可分为（ ） A.中央税 B.地方税 C.中央地方共享税 D.其他税类 3.属于中央税的有（ ） A.关税 B.消费税 C.房产税 D.土地增值税 4. 属于地方税的有（ ） A.城市维护建设税 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.车船税 5. 属于中央与地方共享税的有（ ） A.增值税 B.企业所得税 C.房产税 D.消费税 6.按计税标准划分，税收可分为（ ） A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.价外税 7.税收法律关系的主体包括（ ） A. 国家税务总局 B. 地方税务机关 C. 纳税人 D. 扣缴义务人 8.按税收与价格的关系划分，税收可分为（ ） A.直接税 B.间接税 C.价内税 D.价外税 9.纳税人的权利包括（ ） A. 依法申请延期纳税 B. 拒绝税务机关的违法检查 C. 要求税务机关解释税收政策 D. 随意变更纳税申报方式 10.税收法律关系与一般民事法律关系的差异体现在（ ） A. 主体地位的不平等性 B. 内容的法定强制性 C. 客体的单一性 D. 产生的法定性 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 增值税属于中央与地方共享税。（ ） 2. 税法体系中，《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法。（ ） 3. 按税负能否转嫁划分，消费税属于间接税。（ ） 4. 资源税仅对矿产资源征税，水资源不属于征税范围。（ ） 5. 税法的核心要素是纳税义务人（ ） 6. 按征税对象划分，房产税属于财产税类。（ ） 7. 税收行政法规的法律效力高于税收部门规章（ ） 8. 按税收管理权限划分，印花税属于地方税（ ） 9. 企业所得税属于直接税，税负无法转嫁。 （ ） 10. 税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.减免税的内容 2. 税收按征税对象可以分为哪几类？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题一：税收分类与税法体系 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 把税收分为商品 （货物）和劳务税、所得税、资源税、财产与行为税及特定目的税五大类的分类标志是（ ） A. 税收管理和使用权限 B. 征税对象 C. 税收与价格的关系 D. 税负是否转嫁 答案：B 解析：征税对象是划分税种的核心标志，按此将税收分为商品（货物）和劳务税（以流转额为对象）、所得税（以所得额为对象）等五大类，直接对应征税的具体范围和内容。 2. 按税收与价格的关系划分，税收可分为（ ） A. 从价税和从量税 B. 从价税和价外税 C. 价内税和价外税 D. 从价税和价内税 答案：C 解析：按税收与价格的关系，税收分为价内税（税金包含在价格内，如消费税）和价外税（税金独立于价格外，如增值税），明确税金与价格的从属关系。 3. 税收最基本和最主要的分类方法是（ ） A.按征税对象分类 B.按税收管理和使用权限分类 C.按计税标准分类 D.按税收与价格关系分类（ ） 答案：A 解析：按征税对象分类是最基本、最主要的方法，能清晰区分不同税种的征税范围，是构建税制体系和税收分类的核心依据。 4. 属于财产与行为税的是（ ） A.企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 答案：D 解析：印花税以经济合同、产权转移书据等应税行为为征税对象，属于财产与行为税；A是所得税，B、C是商品和劳务税。 5. 属于中央税的是（ ） A.消费税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 答案：A 解析：中央税由中央政府统一征收管理，收入归中央，消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税均为中央与地方共享税。 6.  税法按功能作用分类，可分为实体法和程序法，下列属于实体法的是（ ） A. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》 C. 《中华人民共和国海关法》 D. 《中华人民共和国发票管理办法》 答案：B 解析：实体法规定税种的征税对象、税率、纳税人等核心要素，《个人所得税法》属于实体法；A、C、D均为规范税收征管程序的程序法或配套规章。 7. 按税负能否转嫁划分，消费税属于（ ） A. 直接税 B. 间接税 C. 从价税 D. 从量税 答案：B 解析：间接税是税负可以通过价格等方式转嫁的税收，消费税的纳税人是销售方，负税人是购买方，属于间接税；直接税税负不易转嫁，从价税、从量税是按计税依据分类 8.下列税种中，不属于流转税类的是（ ） A. 增值税 B. 关税 C. 印花税 D. 消费税 答案：C 解析：流转税类包括增值税、消费税、关税；印花税属于行为税类，以经济合同等应税凭证为征税对象。 9.我国税法体系的核心是（ ） A. 税收行政法规 B. 税收法律 C. 税收部门规章 D. 税收地方性法规 答案：B 解析：我国税法体系以税收法律为核心，税收行政法规、部门规章、地方性法规等为补充，税收法律的效力最高。 10.体现征税深度的是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据 答案：C税率是应征税额与计税依据的比例，直接体现征税的深度，税率越高，纳税人税负越重。 解析: 11.体现征税广度的是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税目 D.计税依据 答案：C 解析：税目是征税对象的具体分类项目，明确征税的具体范围，体现征税的广度，如消费税的税目包括烟、酒、化妆品等。 12. 税收法律关系中，代表国家行使征税权的核心主体是（ ） A. 纳税人 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 扣缴义务人 答案：B 解析：征税主体核心是税务机关，负责日常税收征管；财政部门仅参与部分税收管理（如契税征管），海关负责关税及进口环节税，纳税人、扣缴义务人是纳税主体，非征税主体 13. 税款的实际负担者被称为（ ） A. 纳税人 B. 纳税单位 C. 扣缴义务人 D. 负税人 答案：D 解析：负税人是税款的实际负担者，与纳税人可能一致（如直接税），也可能不一致（如间接税中，纳税人是销售方，负税人是购买方）。 14. 税收法律关系产生的直接依据是（ ） A. 税收法律规范 B. 税收法律事实 C. 纳税人意愿 D. 税务机关决定 答案：B 解析：税收法律规范是前提，税收法律事实（如应税销售行为发生、应税房产取得）才是直接引起法律关系产生的依据，纳税人意愿和税务机关单方决定不能直接产生法律关系。 15. 税收最基本和最主要的分类方法是（ ） A. 按计税标准分类 B. 按税收管理和使用权限分类 C. 按征税对象分类 D. 按税收与价格关系分类 答案：C 解析：按征税对象分类是税收最基本、最主要的方法，能从根本上区分不同税种的性质和征管要求，是税制分类的核心标准。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.属于流转税的有（ ） A.增值税 B.消费税 C.关税 D.个人所得税 答案：ABC 解析：流转税的核心是对商品或劳务流转环节征税。增值税、消费税、关税均属于典型流转税；个人所得税以个人所得为征税对象，属于所得税，并非流转税。 2.按管理和使用权限划分，税收可分为（ ） A.中央税 B.地方税 C.中央地方共享税 D.其他税类 答案：ABC 解析：按税收管理和使用权限划分，我国税收体系明确分为中央税、地方税和中央地方共享税三类。这种划分是分税制财政体制的核心，并无“其他税类”这一分类。 3.属于中央税的有（ ） A.关税 B.消费税 C.房产税 D.土地增值税 答案：AB 解析：关税和消费税属于中央税，收入全部归中央政府支配；房产税和土地增值税是地方税，收入归地方政府，用于地方相关事务支出。 4. 属于地方税的有（ ） A.城市维护建设税 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.车船税 答案：ABCD 解析：除铁道部门等集中缴纳的部分外，城市维护建设税大多归地方；而房产税、城镇土地使用税、车船税均为全额归属地方的税种，均属于地方税范畴。 5. 属于中央与地方共享税的有（ ） A.增值税 B.企业所得税 C.房产税 D.消费税 答案：AB 解析：增值税中央与地方按50%、50%分成，企业所得税中央分成60%、地方分成40%，二者均为共享税；房产税是地方税，消费税是中央税，均不属于共享税。 6.按计税标准划分，税收可分为（ ） A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.价外税 答案：ABC 解析：按计税标准，税收可分为从价税（按计税金额计征）、从量税（按计税数量计征）和复合税（既按金额又按数量计征）。价外税是按税收与价格的关系划分的，不符合题意。 7.税收法律关系的主体包括（ ） A. 国家税务总局 B. 地方税务机关 C. 纳税人 D. 扣缴义务人 答案：ABCD 解析：税收法律关系主体包含征税主体和纳税主体。国家税务总局、地方税务机关是征税主体；纳税人是直接纳税主体，扣缴义务人负有代扣代缴税款义务，二者均属于纳税主体范畴 8. 按税收与价格的关系划分，税收可分为（ ） A.直接税 B.间接税 C.价内税 D.价外税 答案：CD 解析：按与价格的关系，税收分为价内税（税金含在价格内，如消费税）和价外税（税金独立于价格外，如增值税）。直接税和间接税是按税负能否转嫁划分的，并非按与价格的关系划分 9. 纳税人的权利包括（ ） A. 依法申请延期纳税 B. 拒绝税务机关的违法检查 C. 要求税务机关解释税收政策 D. 随意变更纳税申报方式 答案：ABC 解析：纳税人权利包括申请延期纳税、拒绝违法检查、要求政策解释、申请退还多缴税款；D（随意变更申报方式）错误，申报方式需经税务机关核准，不得随意变更 10. 税收法律关系与一般民事法律关系的差异体现在（ ） A. 主体地位的不平等性 B. 内容的法定强制性 C. 客体的单一性 D. 产生的法定性 答案：ABD 解析：税收法律关系与民事法律关系的差异：①主体地位（税收中征税主体与纳税主体不平等，民事主体地位平等）；②内容（税收权利义务法定强制，民事权利义务可约定）；③产生（税收由法定事实引发，民事可由约定引发）；④争议解决（税收征税行为需复议前置，民事可直接起诉）；C错误（税收法律关系客体包括收入、行为、财产等，并非单一）。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.增值税属于中央与地方共享税。（ ） 答案： 解析：我国增值税（不含进口环节由海关代征的部分）为共享税，中央分享50%，地方分享50%， 2. 税法体系中，《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法。（ ） 答案：× 解析：该法直接规定纳税人权利义务、征税范围、税率等实体内容，属于税收实体法；程序法侧重征税流程（如《税收征收管理法》）。 3. 按税负能否转嫁划分，消费税属于间接税。（ ） 答案：× 解析：消费税通常由卖方代收代缴，税负可通过价格传导给消费者，符合间接税“税负可转嫁”的核心特征 4. 资源税仅对矿产资源征税，水资源不属于征税范围。（ ） 答案：× 解析：我国资源税征税范围包括矿产资源和水资源等 5. 税法的核心要素是纳税义务人（ ） 答案：× 解析：税法核心要素是税率，它直接决定征税深度和纳税人税负水平；纳税义务人是税法基本要素而非核心 6. 按征税对象划分，房产税属于财产税类。（ ） 答案：√ 解析：财产税以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，房产税针对房产所有权或使用权征税，符合财产税类定义。 7. 税收行政法规的法律效力高于税收部门规章（ ） 答案：√ 解析：我国税法效力层级为：税收法律＞税收行政法规＞税收部门规章，行政法规由国务院制定，部门规章由财政部、税务总局制定。 8. 按税收管理权限划分，印花税属于地方税（ ） 答案：√ 解析：印花税（除证券交易印花税外）的税收收入归地方，征管权限由地方掌握，属于典型地方税。 9. 企业所得税属于直接税，税负无法转嫁。 （ ） 答案：√ 解析：企业所得税由纳税人（企业）直接承担，纳税义务人就是税负实际承担者，不存在转嫁途径，属于直接税。 10. 税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定（ ）  答案：√ 解析：税收法律是税法体系中效力最高的层级，只能由全国人大及其常委会立法（如《企业所得税法》《税收征收管理法》） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.减免税的内容 答案：（1）税基式减免：通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等 （2） 税率式减免：通过降低税率的方式来实现税收减免 （3） 税额十减免：通过直接减免应纳税额的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收、核定减征率、核定减征额。 2. 税收按征税对象可以分为哪几类？ 答案：①商品（货物）和劳务税类②所得税类③资源税和环境保护税④财产与行为税⑤特定目的税 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $