《税收基础》课题3 税收制度及其构成要素 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题三：税收制度及其构成要素 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. （ ）是指一种税收在各个流转环节在选择两个或两个以上的环节征税 A.一次课征制 B. 多次课征制 C.双重课征制 D. 重复课征制 2.征税对象的具体化是（ ） A. 税目 B. 税率 C. 征税范围 D. 计税依据 3. 税收制度的核心和灵魂是（ ） A. 税目 B. 征税对象 C. 税率 D. 计税依据 4. （ ）是税率的一种特殊形式，它不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 5.下列关于公平税负，区别对待原则的说法正确的是（ ） A. 税收应该对所有纳税人一视同仁 B. 税收应在公平税负的基础上区别对待 C. 税收只讲公平税负，不讲区别对待 D. 税收只讲区别对待，不讲公平税负 6.把税收制度作为税制结构，是从（ ）而言的  A.法律角度 B. 经济角度 C. 政治角度 D. 社会角度 7.在税制构成要素中，最基本的要素包括（ ） A.纳税人、征税对象和税目 B.纳税人、征税对象和税率 C.纳税人、税目和税率 D.纳税人、负税人和税率 8.关于纳税人的说法，错误的是（ ） A.纳税人就是负税人 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.纳税人与扣缴义务人既有联系也有区别 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 9.征税对象的具体化是（ ） A.计税依据 C.税目 B.纳税单位 D.税率 10.一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A.纳税人 B.负税人 C.征税对象 D.税率 11. 属于税基式减免的是（ ） A.减半征收 B.核定减征额 C.核定减征率 D.起征点 12.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关。其税率形式是（ ） A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 13.确定税率的基础是（ ） A.纳税人 C.税目 B.计税依据 D.征税对象 14.体现征税广度的是（ ） A.纳税人 B.税率 C.税目 D.计税依据 15.（ ）是税法中规定负有纳税义务的单位和个人 A.纳税人 B.代扣代缴义务人 C.负税人 D.纳税单位 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 税率的基本形式有（ ） A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 2. 一般情况下，纳税人与负税人相一致的税种有（ ） A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 增值税 D. 消费税 3. 采用比例税率的税种有 （ ） A. 增值税 B. 城市维护建设税 C. 企业所得税 D. 车船税 4. 关于税制构成要素的表述中，正确的是（ ） A.税基是对征税对象量的表现 B. 税目是征税对象的具体化，体现征税的广度 C. 征税对象是计算税额的尺度 D. 税率能指明征多少税，体现征税的深度 5. 在我国现行税制中，采用的累进税率形式有（ ） A. 全额累进税率 B. 超率累进税率 C. 超额累进税率 D. 超倍累进税率 6. 税收制度的构成要素包括（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税地点 7.下列关于税率的说法，正确的有（ ） A. 比例税率有利于公平税负 B. 超额累进税率能体现量能负担原则 C. 定额税率计算简便 D. 超率累进税率适用于土地增值税 8.下列税种中，属于流转税类的有（ ） A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 9.计税依据的形式包括（ ） A. 价值形态 B. 实物形态 C. 数量形态 D. 重量形态   10. 纳税环节的选择主要有（ ） A. 一次课征制 B. 两次课征制 C. 多次课征制 D. 单一环节课征 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.征税对象是区分不同税种的主要标志。（ ） 2. 负税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。（ ） 3. 税收滞纳金属于税收附加的一种形式。（ ） 4. 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，未达到起征点的不征税，达到起征点的全额征税。（ ） 5. 中央与地方共享税的收入由中央和地方按一定比例分成，如增值税。（ ） 6. 几乎没有国家强制规定纳税人必须按期申报纳税（ ） 7. 纳税主体是各种税种之间相互区别的根本标志（ ） 8. 对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率 9. 税基是应纳税额与征税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度 10. 一次课征制是指一种税收在各个流转环节只选择一个环节征收一次税 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.我国税收制度建立的原则 2.税收制度的构成要素 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题三：税收制度及其构成要素 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. （ ）是指一种税收在各个流转环节在选择两个或两个以上的环节征税 A.一次课征制 B. 多次课征制 C.双重课征制 D. 重复课征制 答案：B 解析：多次课征制是指同一税种在商品流转的多个环节选定两个或以上环节征税，如我国增值税对货物生产、批发、零售等环节多次征税；一次课征制仅在一个环节征税（A错）；双重课征制、重复课征制并非规范税制术语（C、D错）。 2.征税对象的具体化是（ ） A. 税目 B. 税率 C. 征税范围 D. 计税依据 答案：A 解析：税目是征税对象的具体分类，明确征税的具体项目（如消费税中“烟”“酒”等税目）；税率是征税比例或额度（B错）；征税范围是征税对象的范围界定（C错）；计税依据是计算税额的依据（D错）。3. 税收制度的核心和灵魂是（ ） A. 税目 B. 征税对象 C. 税率 D. 计税依据 答案：C 解析：税率直接关系纳税人税负高低和国家税收收入，是调节经济的关键手段，被誉为税制核心和灵魂；征税对象是征税的客体（B错），税目和计税依据是税制的辅助要素（A、D错）。 4. （ ）是税率的一种特殊形式，它不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 复合税率 答案：B 解析：定额税率按征税对象的实物量（如重量、数量、容积）规定固定税额，与价格无关（如消费税中黄酒按“元/吨”征税）；比例税率按销售额等比例征税（A错）；累进税率随计税依据增加而提高（C错）；复合税率结合比例和定额税率（D错）。 5.下列关于公平税负，区别对待原则的说法正确的是（ ） A. 税收应该对所有纳税人一视同仁 B. 税收应在公平税负的基础上区别对待 C. 税收只讲公平税负，不讲区别对待 D. 税收只讲区别对待，不讲公平税负 答案：B 解析：公平税负是基础，要求税负与纳税人负担能力匹配；区别对待是对不同行业、地区、经济性质的纳税人实行差异化政策，兼顾公平与效率；A仅强调公平（单一性），C、D割裂公平与区别对待的关系（均错）。 6.把税收制度作为税制结构，是从（ ）而言的  A.法律角度 B. 经济角度 C. 政治角度 D. 社会角度 答案：B 解析：从经济角度看，税制是不同税种的组合体系（税制结构），反映税种间的搭配关系；法律角度侧重税制的法律规范形式（A错），政治、社会角度并非税制结构的核心视角（C、D错） 7.在税制构成要素中，最基本的要素包括（ ） A.纳税人、征税对象和税目 B.纳税人、征税对象和税率 C.纳税人、税目和税率 D.纳税人、负税人和税率 答案：B 解析：纳税人（谁纳税）、征税对象（对什么征税）、税率（征多少税）是税制最基本要素，缺一不可；税目是征税对象的具体化（A、C错），负税人是实际负担税款的人，并非基本税制要素（D错）。 8.关于纳税人的说法，错误的是（ ） A.纳税人就是负税人 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.纳税人与扣缴义务人既有联系也有区别 D.纳税人可以是法人，也可以是自然人 答案：A 解析：纳税人是法律规定的纳税义务人，负税人是实际负担税款的人，税负转嫁时二者不一致（如增值税纳税人是企业，负税人是消费者），A表述错误；B、C、D均为纳税人的正确属性（扣缴义务人是代扣代缴税款的主体，与纳税人不同；纳税人包括法人和自然人）。 9.征税对象的具体化是（ ） A.计税依据 C.税目 B.纳税单位 D.税率 答案：C 解析：税目是征税对象的具体分类，明确征税的具体项目；计税依据是计算税额的依据（A错），纳税单位是纳税的基本单位（B错），税率是征税比例（D错 10.一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A.纳税人 B.负税人 C.征税对象 D.税率 答案：C 解析：征税对象是征税的客体，不同税种的征税对象不同（如增值税对增值额征税，消费税对特定消费品征税），是区分税种的主要标志；纳税人、税率是税制要素，但非区分税种的核心（A、D错），负税人不直接参与税制界定（B错）。 11. 属于税基式减免的是（ ） A.减半征收 B.核定减征额 C.核定减征率 D.起征点 答案：D 解析：税基式减免通过缩小计税依据（税基）实现减免，起征点是对未达一定数额的收入不征税（缩小税基）；A、B、C属于税额式减免（直接减少应纳税额） 12.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关。其税率形式是（ ） A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率 答案：A 解析： 定额税率（固定税额）的核心特征是按征税对象的实物量（如重量、数量、面积等）规定固定税额，计税依据与价格无关。 13.确定税率的基础是（ ） A.纳税人 C.税目 B.计税依据 D.征税对象 答案：B 解析：定额税率按实物量规定固定税额，与价格无关；累进税率、比例税率均与计税金额（受价格影响）相关（B、D错），名义税率是法定税率，与价格影响无关（C错）。 14.体现征税广度的是（ ） A.纳税人 B.税率 C.税目 D.计税依据 答案：C 解析：税目越多，征税范围越广，体现征税的广度（如消费税税目越多，覆盖的消费品越广）；税率体现征税深度（B错），纳税人、计税依据与征税广度无关（A、D错） 15.（ ）是税法中规定负有纳税义务的单位和个人 A.纳税人 B.代扣代缴义务人 C.负税人 D.纳税单位 答案：A 解析：纳税人的定义即税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；代扣代缴义务人是代税务机关扣缴税款的主体（B错），负税人是实际负担税款的人（C错），纳税单位是纳税的基本单位（D错）。二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 税率的基本形式有（ ） A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率 答案：ABD 解析：我国税制中税率的基本形式包括比例税率（如增值税）、累进税率（如个人所得税）、定额税率（如资源税）；累退税率是税率随计税依据增加而降低的形式，我国未采用（C错） 2. 一般情况下，纳税人与负税人相一致的税种有（ ） A. 个人所得税 B. 企业所得税 C. 增值税 D. 消费税 答案：AB 解析： 个人所得税、企业所得税通常不存在税负转嫁，纳税人即为负税人；增值税、消费税多存在税负转嫁（如增值税由消费者负担），纳税人和负税人不一致（C、D错） 3. 采用比例税率的税种有 （ ） A. 增值税 B. 城市维护建设税 C. 企业所得税 D. 车船税 答案：ABC 解析：增值税（基本税率13%等）、城市维护建设税（按纳税人所在地设7%、5%、1%税率）、企业所得税（基本税率25%）均采用比例税率；车船税采用定额税率（D错）。 4. 关于税制构成要素的表述中，正确的是（ ） A.税基是对征税对象量的表现 B. 税目是征税对象的具体化，体现征税的广度 C. 征税对象是计算税额的尺度 D. 税率能指明征多少税，体现征税的深度 答案：ABD 解析：税基是征税对象的数量化表现（如增值税税基为销售额），A正确；税目体现征税广度（B正确）；税率是计算税额的尺度（C错），体现征税深度（D正确） 5. 在我国现行税制中，采用的累进税率形式有（ ） A. 全额累进税率 B. 超率累进税率 C. 超额累进税率 D. 超倍累进税率 答案：BC 解析： 我国现行税制中，个人所得税（综合所得）采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率；全额累进税率、超倍累进税率未被现行税制采用（A、D错） 6. 税收制度的构成要素包括（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税地点 答案：ABCD 解析：税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理等核心要素。 7.下列关于税率的说法，正确的有（ ） A. 比例税率有利于公平税负 B. 超额累进税率能体现量能负担原则 C. 定额税率计算简便 D. 超率累进税率适用于土地增值税 答案：BCD 解析：比例税率计算简便，但不利于公平税负（如对高收入和低收入者按同一比例征税）；超额累进税率随应纳税额增加而逐级提高税率，能体现量能负担原则；定额税率无需计算比例，简便易行；超率累进税率以相对率为累进依据，适用于土地增值税；税率是税收制度核心要素，表述均正确。 8.下列税种中，属于流转税类的有（ ） A. 增值税 B. 消费税 C. 关税 D. 企业所得税 答案：ABC 解析：流转税类包括增值税、消费税、关税；企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。 9.计税依据的形式包括（ ） A. 价值形态 B. 实物形态 C. 数量形态 D. 重量形态   答案：AC 解析：计税依据有两种形式：价值形态（如销售额、营业额，适用于增值税、营业税）和数量形态（如销售数量，适用于定额税率税种）；实物形态、重量形态、体积形态均属于数量形态的具体表现形式，核心分类为价值形态和数量形态。 10. 纳税环节的选择主要有（ ） A. 一次课征制 B. 两次课征制 C. 多次课征制 D. 单一环节课征 答案：ABCD 解析：纳税环节的选择包括一次课征制（如消费税多数环节单一课征）、两次课征制、多次课征制（如增值税多环节课征），其中一次课征制属于单一环节课征，两次及多次课征制属于多环节课征。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 征税对象是区分不同税种的主要标志。（ ） 答案：√ 解析：征税对象规定了征税的客体，不同税种的征税对象不同（如增值税对流转额征税，所得税对所得额征税），是区分不同税种的主要标志。 2. 负税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。（ ） 答案：× 解析：纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际承担税收负担的单位和个人，题干描述的是纳税人的定义。 3.  税收滞纳金属于税收附加的一种形式。（ ） 答案：× 解析：税收滞纳金是纳税人违反税收征管规定的罚款支出，不属于税收附加；税收附加是合法的附加征税，二者性质不同。 4. 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，未达到起征点的不征税，达到起征点的全额征税。（ ） 答案：√ 解析：起征点的核心特征是“全额征税”，即达到或超过起征点的，对全部数额征税；免征额则是对超过部分征税。 5. 中央与地方共享税的收入由中央和地方按一定比例分成，如增值税。（ ） 答案：√ 解析： 中央与地方共享税（如增值税、企业所得税）的收入按规定比例在中央和地方之间分配，增值税现行分成比例为中央50%、地方50%。 6. 几乎没有国家强制规定纳税人必须按期申报纳税 答案：× 解析： 世界上绝大多数国家都通过税收法律明确规定纳税人必须按期申报纳税，这是税收征管的基本原则。按期申报能保证税收收入及时足额入库，便于税务机关监管，未按期申报通常会面临罚款、滞纳金等法律责任。 7. 纳税主体是各种税种之间相互区别的根本标志 答案：× 解析：税种之间相互区别的根本标志是征税对象（又称课税对象），即对什么征税（如增值税的征税对象是增值额，企业所得税的征税对象是企业所得）。纳税主体是指负有纳税义务的单位和个人，是税收法律关系的主体之一，并非税种区分的核心标志。 8. 对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率 答案：× 解析： 题干描述的是比例税率的定义。定额税率（又称固定税额）是按征税对象的一定计量单位（如重量、数量、面积等）规定固定税额，与征税对象数额无关（如消费税中黄酒按“吨”征税）。 9. 税基是应纳税额与征税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度 答案：× 解析： 题干混淆了税基与税率的概念。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度；而税基（又称计税依据）是税法规定的据以计算应纳税额的基数（如企业所得税的税基是应纳税所得额，增值税的税基是销售额）。 10. 一次课征制是指一种税收在各个流转环节只选择一个环节征收一次税  答案：√ 解析：一次课征制是税收征收制度的一种，特点是同一税种在商品流转的多个环节（如生产、批发、零售）中仅选择一个环节征税，避免重复征税（如消费税通常在生产或进口环节一次征收）。与之相对的是多次课征制（如增值税在流转各环节多次征收）。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.我国税收制度建立的原则 答案：①兼顾需要与可能原则②促进国民经济发展的原则③公平税负，区别对待的原则④简化税制原则 2.税收制度的构成要素 答案：税收制度的构成要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $