《税收基础》课题2 税收的职能和作用 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题二 ：税收与税收法律关系 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 税收最首要、最基本的职能是（ ） A. 经济调节职能 B. 财政收入职能 C. 收入分配职能 D. 监督管理职能 2.  税收凭借政治权力征收，纳税人必须依法纳税，这体现了税收的（ ）特征，也是其职能实现的基础 A. 灵活性 B. 无偿性 C. 强制性 D. 自愿性 3. 国家通过对高收入群体实行累进税制、对低收入群体减免税收，体现了税收的（ ）职能 A. 资源配置 B. 收入分配 C. 宏观调控 D. 监督管理 4. 当社会总需求严重超过总供给出现通货膨胀时，国家应采取的税收政策是（ ） A. 大规模减税 B. 提高税率增加税收 C. 维持税制不变 D. 取消部分税种 5. 税收作为政府参与企业利益分配的最根本规范方式，有利于实现企业间的（ ） A. 垄断经营 B. 不公平竞争 C. 公平竞争 D. 利润最大化 6. 税收分配的主体是（ ）  A. 国家 B. 企业人 C. 纳税人 D. 个人 7.  国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定。体现税收具有（ ）作用 A. 体现公平税负，促进平等竞争 B. 调节经济总量，保持经济稳定 C. 体现产业政策，促进结构调整 D. 合理调节分配，促进共同富裕 8. 税收的首要、最基本的职能是（ ） A. 调节经济运行 B. 监督管理经济生活 C. 组织财政收入 D. 维护国家主权 9. 国家通过提高烟草消费税来抑制吸烟行为，这主要体现了税收的（ ） A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 监督职能 10. 税收的（ ）是指税收在参与社会产品分配过程中，能够调节国家、企业、个人之间的经济利益，进而影响社会经济的运行。 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 监督职能 11. 个人所得税法规定，工资薪金所得实行超额累进税率，收入越高，税率越高。这主要体现了税收的（ ） A. 配置资源作用 B. 调节收入分配作用 C. 稳定经济增长作用 D. 维护国家权益作用  12.税务机关通过税收征管活动，可以掌握企业的经营情况，从而反映国民经济的发展态势。这体现了税收的（ ） A. 财政职能 B. 经济职能 C. 监督职能 D. 信息职能 13.税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是（ ）  A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性 14.在国家财政收入中比重最大的是（ ）   A.国债收入 B.政府规费收入 C.国有资产收入 D.税收收入 15.国家修建地铁、公园等公共设施、其资金主要来源于（ ）  A.企业捐款 B.税收 C.个人集资 D.外国援助 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 税收法律关系的主体包括（ ） A. 征税主体 B. 征税对象 C. 纳税主体 D. 纳税期限 2. 下列选项中，属于税收基本职能的有（ ） A. 组织财政收入 B. 调节社会经济 C. 监督管理经济活动 D. 维护世界和平 3.  税收的“财政职能”其特点包括（ ） A. 来源的广泛性 B. 时间的持续性 C. 方式的返还性 D. 数额的稳定性 4. 下列哪些政策措施主要体现了税收的“经济职能”？（ ） A. 对高新技术企业实行企业所得税税率优惠 B. 对烟、酒等消费品征收较高的消费税 C. 提高个人所得税基本减除费用标准 D. 对小微企业给予增值税减免 5. 关于税收的“监督职能”，下列说法正确的有（ ） A. 它是税收最基本的职能 B. 它是在税收征管过程中附带实现的 C. 它可以为宏观经济决策提供信息依据 D. 它意味着税务部门可以干预企业的正常经营决策 6. 税收在社会再生产过程中发挥的作用体现在（ ） A. 参与生产成果的分配 B. 直接影响消费的结构和水平 C. 决定生产力的发展水平 D. 改变交换的条件和规模 7. 税收的三性特征是（ ） A. 自愿性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 固定性 8.下列情形中，税收的“监督职能”得到体现的有（ ） A. 税务稽查发现企业账目造假 B. 税收收入数据反映出某行业增长迅猛 C. 通过发票管理规范企业的交易行为 D. 政府用税收收入修建了高速公路  9. 当社会经济出现总需求过旺、通货膨胀时，政府可以采取的税收政策有（ ） A. 普遍提高税率 B. 降低个人所得税起征点 C. 扩大税收优惠范围 D. 减少税式支出 10. 税收在实现“共同富裕”目标中可以发挥的作用包括（ ） A. 通过社会保障税筹集社保资金，构建社会安全网 B. 通过累进所得税对高收入者多征税 C. 通过消费税对奢侈品消费多征税 D. 通过税收优惠支持落后地区发展 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 税收最首要、最基本的职能是调节社会经济。（ ） 2.  国家向纳税人征税后，不需要直接偿还，也不需要支付任何代价，这体现了税收的固定性。（ ）  税收的监督职能是独立于税收征管过程之外的一项单独职能（ ） 3. “税收是调节经济运行的重要杠杆”，这句话强调的是税收的经济职能。 （ ） 4. 对香烟、白酒征收高额的消费税，主要目的是为了增加国家财政收入 （ ） 5. 税收的“自动稳定器”功能，主要通过累进制的个人所得税来实现（ ） 6. 国家提高个人所得税起征点，主要体现了税收的社会职能，旨在促进社会公平 （ ） 7. 税收的三大特征是强制性、有偿性和固定性。 （ ） 8. 税收的财政职能是国家其他一切职能得以实现的基础。 （ ） 9. 税收的唯一作用就是为政府筹集资金 （ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.税收的作用 2. 税收的职能 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题二 ：税收与税收法律关系 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 税收最首要、最基本的职能是（ ） A. 经济调节职能 B. 财政收入职能 C. 收入分配职能 D. 监督管理职能 答案：B 解析：税收的财政收入职能（又称收入职能）是首要且最基本的职能。税收通过参与社会产品和国民收入再分配，为国家取得稳定可靠的财政收入，是国家履行各项职能的物质基础，其他职能均建立在这一职能之上 2.  税收凭借政治权力征收，纳税人必须依法纳税，这体现了税收的（ ）特征，也是其职能实现的基础 A. 灵活性 B. 无偿性 C. 强制性 D. 自愿性 答案：C 解析：强制性是税收的核心特征之一，指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法履行纳税义务，不得违抗。这一特征保障了税收征收的有效性，是财政职能、调节职能实现的前提。 3. 国家通过对高收入群体实行累进税制、对低收入群体减免税收，体现了税收的（ ）职能 A. 资源配置 B. 收入分配 C. 宏观调控 D. 监督管理 答案：B 解析：收入分配职能是税收经济调节职能的重要内容，通过累进税制、减免税等手段，调节社会财富在不同群体间的分配，缩小收入差距，促进社会公平。题干中对不同收入群体的差异化税收政策，直接体现了这一职能 4. 当社会总需求严重超过总供给出现通货膨胀时，国家应采取的税收政策是（ ） A. 大规模减税 B. 提高税率增加税收 C. 维持税制不变 D. 取消部分税种 答案：B 解析：当总需求过剩引发通货膨胀时，需采取紧缩性税收政策。提高税率、增加税收可减少社会可支配收入，抑制消费和投资需求，使总需求与总供给趋于平衡；减税则属于扩张性政策，适用于总需求不足的情况 。 5. 税收作为政府参与企业利益分配的最根本规范方式，有利于实现企业间的（ ） A. 垄断经营 B. 不公平竞争 C. 公平竞争 D. 利润最大化 答案：C 解析：税收通过统一的税制、公平的征收标准，规范政府与企业的利益分配关系，避免不合理的摊派或优惠，使各类企业在同等税收负担下开展经营，从而实现公平竞争 6. 税收分配的主体是（ ）  A. 国家 B. 企业人 C. 纳税人 D. 个人 答案：A 解析：税收的主体是国家，分配的客体是社会剩余产品，分配的目的是实现国家职能服务、满足社会公共需要 7.  国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定。体现税收具有（ ）作用 A. 体现公平税负，促进平等竞争 B. 调节经济总量，保持经济稳定 C. 体现产业政策，促进结构调整 D. 合理调节分配，促进共同富裕 答案：D 解析：国家通过征收个人所得税、遗产税等税种，可以适当缩小收入差距，实现收入再分配，缓解社会分配不公的矛盾，维护社会稳定.体现了税收的合理调节分配，促进共同富裕的作用 8. 税收的首要、最基本的职能是（ ） A. 调节经济运行 B. 监督管理经济生活 C. 组织财政收入 D. 维护国家主权 答案：C 解析：税收从产生之日起，其根本目的就是为国家筹集财政资金，以满足国家行使职能的需要。组织财政收入是税收最基本、最原始的职能，是其他所有职能存在和实现的前提。选项A、B、D都是在财政职能基础上派生出来的 9. 国家通过提高烟草消费税来抑制吸烟行为，这主要体现了税收的（ ） A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 监督职能 答案：B 解析：税收的经济职能是指国家通过税收手段，引导和调节社会经济生活。提高烟草税，是通过增加消费者的购买成本，从而改变其消费行为，达到“寓禁于征”的目的，这是国家运用税收杠杆调节经济的典型表现。虽然它也涉及社会健康，但其核心机制是经济调节。 10. 税收的（ ）是指税收在参与社会产品分配过程中，能够调节国家、企业、个人之间的经济利益，进而影响社会经济的运行。 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 监督职能 答案：B 解析：本题考查对税收各职能定义的准确理解。税收的经济职能就是指其作为一种分配手段，通过改变社会财富的分配格局（即调节各方经济利益），来对生产、消费、投资等经济活动产生影响。 11. 个人所得税法规定，工资薪金所得实行超额累进税率，收入越高，税率越高。这主要体现了税收的（ ） A. 配置资源作用 B. 调节收入分配作用 C. 稳定经济增长作用 D. 维护国家权益作用  答案：B 解析：超额累进税率的设计特点是“收入多者多征，收入少者少征，无收入者不征”。这种制度设计使得税收负担更多地由高收入群体承担，从而在一定程度上缩小社会成员之间的收入差距，实现社会公平。因此，它最直接地体现了税收调节收入分配的作用。 12.税务机关通过税收征管活动，可以掌握企业的经营情况，从而反映国民经济的发展态势。这体现了税收的（ ） A. 财政职能 B. 经济职能 C. 监督职能 D. 信息职能 答案：C 解析：税收的监督职能具有双重含义：一是监督纳税人是否依法履行纳税义务（微观监督）；二是通过税收收入的变化、税源结构的变动等信息，反映国民经济运行的总体状况和存在问题，为国家经济决策提供依据（宏观反映）。题干描述的是后一种情况，属于监督职能的范畴。 13.税收区别于还本付息的国债等财政收入的特征是（ ）  A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性 答案：B 解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。国债是国家按照信用原则筹集财政资金的一种形式，需要还本付息，是有偿的。而税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，这是税收区别于还本付息的国债等财政收入的关键特征 14.在国家财政收入中比重最大的是（ ）   A.国债收入 B.政府规费收入 C.国有资产收入 D.税收收入 答案：D 解析：在国家财政收入中比重最大的是税收收入 15.国家修建地铁、公园等公共设施、其资金主要来源于（ ）  A.企业捐款 B.税收 C.个人集资 D.外国援助 答案：B 解析：税收是政府提供公共服务最主要的资金来源。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 税收法律关系的主体包括（ ） A. 征税主体 B. 征税对象 C. 纳税主体 D. 纳税期限 答案：AC 解析：税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，主要包括征税主体和纳税主体。 2. 下列选项中，属于税收基本职能的有（ ） A. 组织财政收入 B. 调节社会经济 C. 监督管理经济活动 D. 维护世界和平 答案：ABC 解析： 税收的基本职能通常概括为三大项：财政职能（组织收入）、经济职能（调节经济）和监督职能（监督管理）。D项“维护世界和平”超出了税收的能力范围。E项“实现共同富裕”是税收社会作用所要达到的宏观目标之一，但它本身不是一个独立的职能，而是通过社会职能（或收入分配职能）来实现的 3.  税收的“财政职能”其特点包括（ ） A. 来源的广泛性 B. 时间的持续性 C. 方式的返还性 D. 数额的稳定性 答案：ABD 解析：财政职能的特点包括收入来源的广泛性（基于国家的政治权力）、时间的持续性（税收是定期持续征收的）和数额的相对稳定性（税法规定了征收标准）。C项“方式的返还性”错误，税收具有无偿性。E项“目标的调节性”是经济职能的特征。 4. 下列哪些政策措施主要体现了税收的“经济职能”？（ ） A. 对高新技术企业实行企业所得税税率优惠 B. 对烟、酒等消费品征收较高的消费税 C. 提高个人所得税基本减除费用标准 D. 对小微企业给予增值税减免 答案：ABD 解析：经济职能的核心是利用税收影响经济主体的行为，调节经济运行。A、B、D、E四项都是通过税收杠杆引导资源流向（高新技术、小微企业、环保产业）或消费方向（抑制烟酒消费）。C项“提高个税起征点”主要目的是减轻中低收入者负担，促进社会公平，更侧重于社会职能。 5. 关于税收的“监督职能”，下列说法正确的有（ ） A. 它是税收最基本的职能 B. 它是在税收征管过程中附带实现的 C. 它可以为宏观经济决策提供信息依据 D. 它意味着税务部门可以干预企业的正常经营决策 答案：BC 解析： B、C、正确描述了监督职能的特点和作用。A项错误，最基本的职能是财政职能。D项错误，监督职能是指通过征税了解情况，反映问题，而不是直接干预企业的经营决策。 6. 税收在社会再生产过程中发挥的作用体现在（ ） A. 参与生产成果的分配 B. 直接影响消费的结构和水平 C. 决定生产力的发展水平 D. 改变交换的条件和规模 答案：ABD 解析：税收可以影响社会再生产的各个环节：参与分配环节（A），通过价格影响交换环节（D），通过影响可支配收入和商品价格影响消费环节（B）。C项和E项错误，税收可以反作用于生产力和生产关系，但不能“决定”它们。 7. 税收的三性特征是（ ） A. 自愿性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 固定性 答案：BCD 解析：税收的形式特征是强制性、无偿性和固定性，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。 8.下列情形中，税收的“监督职能”得到体现的有（ ） A. 税务稽查发现企业账目造假 B. 税收收入数据反映出某行业增长迅猛 C. 通过发票管理规范企业的交易行为 D. 政府用税收收入修建了高速公路  答案：ABC 解析：监督职能体现在征税过程中对经济信息的反映（B）、对经济行为的规范（C）和对违法行为的查处（A）。D项是财政职能的体现，即收入的使用环节。 9. 当社会经济出现总需求过旺、通货膨胀时，政府可以采取的税收政策有（ ） A. 普遍提高税率 B. 降低个人所得税起征点 C. 扩大税收优惠范围 D. 减少税式支出 答案：ABD 解析：经济过热、需求过旺时，应采取紧缩性税收政策，即“增税”。A、B、D、E都能达到增加税收、抑制总需求的效果。C项“扩大税收优惠”属于减税政策，会刺激需求，是应对经济萧条的措施。 10. 税收在实现“共同富裕”目标中可以发挥的作用包括（ ） A. 通过社会保障税筹集社保资金，构建社会安全网 B. 通过累进所得税对高收入者多征税 C. 通过消费税对奢侈品消费多征税 D. 通过税收优惠支持落后地区发展 答案：ABCD 解析：所有选项都是税收促进共同富裕的途径。A通过社会保障进行“托底”，B、C通过对高收入和高端消费多征税进行“调节”，D通过区域优惠促进“协调发展” 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 税收最首要、最基本的职能是调节社会经济。（ ） 答案：× 解析：错误。税收最首要、最基本的职能是组织财政收入。调节社会经济（经济职能）是在组织收入的基础上派生出来的重要职能。 2.  国家向纳税人征税后，不需要直接偿还，也不需要支付任何代价，这体现了税收的固定性。（ ） 答案：× 解析：错误。描述的内容是税收的无偿性。固定性是指征税前，国家就以法律形式预先规定了征税对象和征税标准。 3.  税收的监督职能是独立于税收征管过程之外的一项单独职能（ ） 答案：× 解析：错误。监督职能并非独立存在，它是在组织财政收入和调节经济的过程中附带实现的。征税过程本身就是一个信息收集和监督管理的过程。 4. “税收是调节经济运行的重要杠杆”，这句话强调的是税收的经济职能。 （ ） 答案：√ 解析：正确。“杠杆”一词形象地说明了税收作为工具，对经济进行调控和引导的作用，这正是经济职能的核心体现。 5. 对香烟、白酒征收高额的消费税，主要目的是为了增加国家财政收入 （ ） 答案：× 解析： 错误。对烟酒征收高额消费税，固然能增加收入，但**主要目的**是“寓禁于征”，即通过高税负来抑制这类“有害健康”的消费，这更突出地体现了税收的经济调节职能和社会职能 6. 税收的“自动稳定器”功能，主要通过累进制的个人所得税来实现（ ） 答案：√ 解析： 正确。累进个人所得税制度能使税收收入在经济繁荣时自动快速增长，抑制过热；在经济衰退时自动快速减少，刺激经济，从而起到“自动稳定”经济的作用。 7. 国家提高个人所得税起征点，主要体现了税收的社会职能，旨在促进社会公平 （ ） 答案：√ 解析：正确。提高个税起征点，直接减轻了中低收入群体的税收负担，有利于缩小收入差距，这主要体现了税收调节收入分配、促进社会公平的社会职能。 8. 税收的三大特征是强制性、有偿性和固定性。 （ ） 答案：× 解析：错误。税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。“有偿性”是错误的，税收不具有直接返还性 9. 税收的财政职能是国家其他一切职能得以实现的基础。 （ ） 答案：√ 解析： 正确。只有国家通过税收有效地组织了财政收入，才能有资金去履行其国防、教育、医疗、调节经济等各项公共职能 10. 税收的唯一作用就是为政府筹集资金 （ ）  答案：× 解析：错误。筹集资金（财政职能）是税收最基本的作用，但绝非唯一作用。税收还具有调节经济、促进社会公平、监督管理经济活动等重要作用。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.税收的作用 答案：体现公平税负，促进平等竞争 调节经济总量，保持经济稳定 体现产业政策，促进结构调整 合理调节分配，促进共同富裕 维护国家权益，促进对外开放 筹集财政资金，满足公共需要 2. 税收的职能 答案：税收的职能是指税收所具有的内在功能，是税收本质的具体体现。一般来说，税收具有组织收入职能、调节经济职能和社会管理职能。其中，组织财政收入是税收的基本职能。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $