《税收基础》课题1 税收与税收法律关系 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题一 ：税收与税收法律关系 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列关于税收的本质说法正确的是（ ） A. 税收是国家凭借经济权力强制征收的 B. 税收的核心是满足企业经营需求 C. 税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 D. 税收具有自愿性和有偿性特征 2. 税收法律关系中，享有征税权利并承担纳税义务的主体是（ ） A. 仅征税主体（税务机关） B. 仅纳税主体（纳税人） C. 征税主体和纳税主体 D. 国家司法机关 3. 下列不属于税收法律关系客体的是（ ） A. 纳税人的应税收入 B. 税务机关的征税行为 C. 纳税人的房产（应税财产） D. 税收征管中的滞纳金 4. 税收法律关系产生的直接原因是（ ） A. 国家颁布税收法律 B. 纳税人发生应税行为 C. 税务机关开展征管工作 D. 纳税人办理税务登记 5. 关于税收的“无偿性”特征，下列表述正确的是（ ） A. 国家征税后无需向纳税人提供任何对价 B. 纳税人可以要求国家返还已缴税款 C. 无偿性是税收区别于罚款的关键 D. 无偿性意味着税收不具有经济补偿性 6. 税收法律关系的内容是指（ ） A. 征税主体和纳税主体的资格 B. 税收法律关系中的权利和义务 C. 应税的货物、财产或行为 D. 税收征管的程序规则 7. 下列主体中，属于税收法律关系中征税主体的是（ ） A. 企业纳税人 B. 个体工商户 C. 海关 D. 自然人纳税人 8. 税收法律关系的保护不包括（ ） A. 对征税主体依法征税的保护 B. 对纳税主体合法权益的保护 C. 对税收违法行为的制裁 D. 对纳税人逃避纳税的豁免 9. 下列关于税收与行政收费的区别，说法错误的是（ ） A. 税收具有无偿性，行政收费具有有偿性 B. 税收的征收依据是法律，行政收费依据可是规章 C. 税收用于公共支出，行政收费用于特定服务补偿 D. 税收和行政收费均具有强制性和固定性 10. 税收法律关系变更的情形不包括（ ） A. 纳税人经营范围发生变化（导致税种变更） B. 税收法律、法规修订 C. 纳税人合并、分立 D. 纳税人履行纳税义务完毕 11. 税收区别于其他财政收入的核心特征是（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 法定性 12. 税收法律关系中，代表国家行使征税权的核心主体是（ ） A. 纳税人 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 扣缴义务人 13. 下列属于纳税人法定义务的是（ ） A. 申请税收减免 B.提起税务行政复议 C.按时办理纳税申报 D. 要求税务机关保密 14. 税收法律关系产生的直接依据是（ ） A. 税收法律规范 B. 税收法律事实 C. 纳税人意愿 D. 税务机关决定 15. 税收的首要职能是（ ） A. 组织财政收入 B. 调节经济运行 C. 监督经济活动 D. 调节收入分配 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 税收的基本特征包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自愿性 2. 税收法律关系的主体包括（ ） A. 征税主体（税务机关、海关等） B. 纳税主体（法人、自然人、其他组织） C. 税收代扣代缴义务人 D. 税收征收委托单位 3. 下列属于税收法律关系客体的有（ ） A. 增值税的应税销售额 B. 房产税的应税房产 C. 税务机关的税务检查行为 D. 纳税人的纳税申报行为 4. 税收法律关系消灭的原因有（ ） A. 纳税人履行纳税义务 B. 税收债务免除 C. 纳税主体消失（如企业注销） D. 征税主体撤销 5. 关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（ ） A. 体现国家单方面意志 B. 具有不平等性（征税主体与纳税主体地位不对等） C. 权利义务具有法定性（不得随意约定） D. 具有财产所有权或支配权转移的性质 6.税收的三大基本特征包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 灵活性 7. 税收法律关系的主体包括（ ） A. 国家税务总局 B. 地方税务机关 C. 纳税人 D. 扣缴义务人 8. 引起税收法律关系消灭的原因有（ ） A. 纳税人履行纳税义务 B. 纳税义务超过追征期限 C. 纳税人死亡且无遗产 D. 税收政策废止 9. 纳税人的权利包括（ ） A. 依法申请延期纳税 B. 拒绝税务机关的违法检查 C. 要求税务机关解释税收政策 D. 随意变更纳税申报方式 10. 税收法律关系与一般民事法律关系的差异体现在（ ） A. 主体地位的不平等性 B. 内容的法定强制性 C. 客体的单一性 D. 产生的法定性 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 税收的固定性是指税收的征收标准永远固定不变。（ ） 2. 税收法律关系的客体仅指纳税人的应税财产和收入。（ ） 3. 纳税主体仅指直接负有纳税义务的自然人。（ ） 4. 税收法律关系产生后，征税主体和纳税主体的权利义务不得变更。（ ） 5. 税收的强制性意味着纳税人必须无条件服从征税机关的所有要求。（ ） 6. 海关作为征税主体，负责征收关税和船舶吨税等。（ ） 7. 税收法律关系的保护仅针对纳税主体的合法权益。（ ） 8.  税收与罚款的本质区别在于税收具有无偿性，而罚款具有有偿性。（ ） 9.  纳税人办理税务登记是税收法律关系产生的前提。（ ） 10.  税收法律关系的内容由税收法律、法规直接规定，当事人不得协商变更。（ ）   四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.税收的含义 2. 税收的本质 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础知识》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第一章：税收基础知识 课题一 ：税收与税收法律关系 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 下列关于税收的本质说法正确的是（ ） A. 税收是国家凭借经济权力强制征收的 B. 税收的核心是满足企业经营需求 C. 税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式 D. 税收具有自愿性和有偿性特征 答案：C 解析：税收是国家凭借政治权力强制征收（A错误），核心是满足国家公共财政需求（B错误），具有强制性、无偿性、固定性（D错误），本质是国家参与社会产品分配的特殊形式（C正确）。 2. 税收法律关系中，享有征税权利并承担纳税义务的主体是（ ） A. 仅征税主体（税务机关） B. 仅纳税主体（纳税人） C. 征税主体和纳税主体 D. 国家司法机关 答案：C 解析：税收法律关系的主体包括征税主体（享有征税权利）和纳税主体（承担纳税义务），双方均享有法定权利并承担法定义务（如征税主体需依法征税，纳税主体需依法纳税）。 3. 下列不属于税收法律关系客体的是（ ） A. 纳税人的应税收入 B. 税务机关的征税行为 C. 纳税人的房产（应税财产） D. 税收征管中的滞纳金 答案：B 解析：税收法律关系客体是征税对象（如应税收入、财产、行为）和征税行为所指向的对象，税务机关的征税行为是主体的行为，而非客体（客体是“征税行为所针对的内容”，如应税收入）。 4. 税收法律关系产生的直接原因是（ ） A. 国家颁布税收法律 B. 纳税人发生应税行为 C. 税务机关开展征管工作 D. 纳税人办理税务登记 答案：B 解析：税收法律关系产生的直接原因是纳税人发生应税行为（如取得应税收入、拥有应税财产）；国家颁布税法是前提，税务登记是征管程序，均不直接产生法律关系 5. 关于税收的“无偿性”特征，下列表述正确的是（ ） A. 国家征税后无需向纳税人提供任何对价 B. 纳税人可以要求国家返还已缴税款 C. 无偿性是税收区别于罚款的关键 D. 无偿性意味着税收不具有经济补偿性 答案：A 解析：无偿性是指国家征税后无需向纳税人支付任何对价（A正确）；纳税人不得要求返还已缴税款（B错误）；税收与罚款的区别在于目的（税收用于公共支出，罚款用于惩戒），而非无偿性（C错误）；税收的“无偿性”不否定其对社会的整体经济补偿（如用于公共服务），但对单个纳税人无直接对价（D错误）。 6. 税收法律关系的内容是指（ ） A. 征税主体和纳税主体的资格 B. 税收法律关系中的权利和义务 C. 应税的货物、财产或行为 D. 税收征管的程序规则 答案：B 解析：税收法律关系的内容是指征税主体和纳税主体在税收征管中享有的权利和义务（如征税主体的征税权、纳税主体的知情权） 7. 下列主体中，属于税收法律关系中征税主体的是（ ） A. 企业纳税人 B. 个体工商户 C. 海关 D. 自然人纳税人 答案：C 解析：征税主体包括税务机关、海关等；A、B、D均为纳税主体 8. 税收法律关系的保护不包括（ ） A. 对征税主体依法征税的保护 B. 对纳税主体合法权益的保护 C. 对税收违法行为的制裁 D. 对纳税人逃避纳税的豁免 答案：D 解析：税收法律关系的保护包括保护征税主体依法履职、纳税主体合法权益，以及制裁税收违法行为（如偷税、逃税），但不包括豁免逃避纳税的行为。 9. 下列关于税收与行政收费的区别，说法错误的是（ ） A. 税收具有无偿性，行政收费具有有偿性 B. 税收的征收依据是法律，行政收费依据可是规章 C. 税收用于公共支出，行政收费用于特定服务补偿 D. 税收和行政收费均具有强制性和固定性 答案：D 解析：行政收费具有有偿性（对应特定服务），且收费标准可根据服务成本调整，不具有“固定性”（税收的固定性是指征收标准由法律预先规定），故D错误。 10. 税收法律关系变更的情形不包括（ ） A. 纳税人经营范围发生变化（导致税种变更） B. 税收法律、法规修订 C. 纳税人合并、分立 D. 纳税人履行纳税义务完毕 答案：D 解析：纳税人履行纳税义务完毕会导致税收法律关系消灭，而非变更；A、B、C均属于法律关系变更的情形。 11. 税收区别于其他财政收入的核心特征是（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 法定性 答案：B 解析：税收的三大特征（强制、无偿、固定）中，无偿性是核心——国家取得税收无需向纳税人支付对价，这是区别于国债（有偿）、行政收费（部分有偿）等其他财政收入的关键，强制性是保障，固定性是规范，法定性并非基本特征。 12. 税收法律关系中，代表国家行使征税权的核心主体是（ ） A. 纳税人 B. 税务机关 C. 财政部门 D. 扣缴义务人 答案：B 解析：征税主体核心是税务机关，负责日常税收征管；财政部门仅参与部分税收管理（如契税征管），海关负责关税及进口环节税，纳税人、扣缴义务人是纳税主体，非征税主体 13. 下列属于纳税人法定义务的是（ ） A. 申请税收减免 B.提起税务行政复议 C.按时办理纳税申报 D. 要求税务机关保密 答案：B 解析：按时办理纳税申报是纳税人法定义务；A（申请减免）、C（行政复议）、D（要求保密）均属于纳税人的法定权利，而非义务 14. 税收法律关系产生的直接依据是（ ） A. 税收法律规范 B. 税收法律事实 C. 纳税人意愿 D. 税务机关决定 答案：B 解析：税收法律规范是前提，税收法律事实（如应税销售行为发生、应税房产取得）才是直接引起法律关系产生的依据，纳税人意愿和税务机关单方决定不能直接产生法律关系。 15. 税收的首要职能是（ ） A. 组织财政收入 B. 调节经济运行 C. 监督经济活动 D. 调节收入分配 答案：A 解析：组织财政收入是税收的首要、基础职能，国家履行公共职能（如教育、国防）的资金主要依赖税收，调节经济、监督活动、调节分配均是派生职能。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 税收的基本特征包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自愿性 答案：ABC 解析：税收的基本特征是强制性（国家强制征收）、无偿性（无直接对价）、固定性（征收标准法定），自愿性不属于税收特征。 2. 税收法律关系的主体包括（ ） A. 征税主体（税务机关、海关等） B. 纳税主体（法人、自然人、其他组织） C. 税收代扣代缴义务人 D. 税收征收委托单位 答案：ABCD 解析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关、海关）、纳税主体（法人、自然人、其他组织）、代扣代缴义务人（如单位代扣员工个税）、征收委托单位（如税务机关委托代征零星税款的单位）。 3. 下列属于税收法律关系客体的有（ ） A. 增值税的应税销售额 B. 房产税的应税房产 C. 税务机关的税务检查行为 D. 纳税人的纳税申报行为 答案：ABD 解析：客体包括应税财产（如房产）、应税收入（如销售额）、应税行为（如纳税申报、生产经营行为）；税务机关的检查行为是主体的行为，而非客体。 4. 税收法律关系消灭的原因有（ ） A. 纳税人履行纳税义务 B. 税收债务免除 C. 纳税主体消失（如企业注销） D. 征税主体撤销 答案：ABC 解析：税收法律关系消灭的原因包括：纳税义务履行完毕、税收债务免除、纳税主体消失（如企业注销）、税种废止等；征税主体撤销不直接导致法律关系消灭（会由其他机关承接征管职责）。 5. 关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（ ） A. 体现国家单方面意志 B. 具有不平等性（征税主体与纳税主体地位不对等） C. 权利义务具有法定性（不得随意约定） D. 具有财产所有权或支配权转移的性质 答案：ACD 解析：税收法律关系体现国家单方面意志（A正确），权利义务由法律直接规定（C正确），征税本质是国家无偿取得纳税人财产所有权（D正确）；但主体地位并非“不平等”，而是“不对等”——双方权利义务不同，但均受法律约束，地位在法律上平等（B错误） 6.税收的三大基本特征包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 灵活性 答案：ABC 解析：税收三大基本特征是强制性（国家强制征收）、无偿性（无需对价）、固定性（标准法定），灵活性、补偿性并非基本特征。 7. 税收法律关系的主体包括（ ） A. 国家税务总局 B. 地方税务机关 C. 纳税人 D. 扣缴义务人 答案：ABCD 解析：税收法律关系主体包括征税主体（国家税务总局、地方税务机关、海关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人），均属于法律关系的参与方。 8. 引起税收法律关系消灭的原因有（ ） A. 纳税人履行纳税义务 B. 纳税义务超过追征期限 C. 纳税人死亡且无遗产 D. 税收政策废止 答案：ABCD 解析：税收法律关系消灭的原因包括：纳税人履行纳税义务、纳税义务超过追征期限（一般3年，特殊5年）、纳税人死亡无遗产无继承人、税收政策废止（对应税种取消）；税务机关合并仅可能导致法律关系变更，而非消灭。 4. 答案ABCE：纳税人权利包括申请延期纳税 9. 纳税人的权利包括（ ） A. 依法申请延期纳税 B. 拒绝税务机关的违法检查 C. 要求税务机关解释税收政策 D. 随意变更纳税申报方式 答案：ABC 解析：纳税人权利包括申请延期纳税、拒绝违法检查、要求政策解释、申请退还多缴税款；D（随意变更申报方式）错误，申报方式需经税务机关核准，不得随意变更 10. 税收法律关系与一般民事法律关系的差异体现在（ ） A. 主体地位的不平等性 B. 内容的法定强制性 C. 客体的单一性 D. 产生的法定性 答案：ABD 解析：税收法律关系与民事法律关系的差异：①主体地位（税收中征税主体与纳税主体不平等，民事主体地位平等）；②内容（税收权利义务法定强制，民事权利义务可约定）；③产生（税收由法定事实引发，民事可由约定引发）；④争议解决（税收征税行为需复议前置，民事可直接起诉）；C错误（税收法律关系客体包括收入、行为、财产等，并非单一）。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 税收的固定性是指税收的征收标准永远固定不变。（ ） 答案：× 解析：固定性是指征收标准由法律预先规定，并非永远不变（可通过法定程序修订税法调整标准）。 2.  税收法律关系的客体仅指纳税人的应税财产和收入。（ ） 答案：× 解析：客体还包括应税行为（如纳税申报、劳务服务）。 3.  纳税主体仅指直接负有纳税义务的自然人。（ ） 答案：× 解析：纳税主体包括法人、自然人、其他组织（如合伙企业） 4.  税收法律关系产生后，征税主体和纳税主体的权利义务不得变更。（ ） 答案：× 解析：因税法修订、纳税人情况变化等，法律关系可依法变更 5.  税收的强制性意味着纳税人必须无条件服从征税机关的所有要求。（ ） 答案：× 解析：强制性是指纳税人需依法纳税，而非服从征税机关的“所有要求”（征税机关的行为也需符合法律规定） 6.  海关作为征税主体，负责征收关税和船舶吨税等。（ ） 答案：√ 解析：海关负责征收关税、船舶吨税，以及进口环节的增值税、消费税 7.  税收法律关系的保护仅针对纳税主体的合法权益。（ ） 答案：× 解析：也保护征税主体依法征税的权利（如强制征税权）。 8.  税收与罚款的本质区别在于税收具有无偿性，而罚款具有有偿性。（ ） 答案：× 解析：区别在于目的（税收用于公共支出，罚款用于惩戒违法行为），两者均具有无偿性 9.  纳税人办理税务登记是税收法律关系产生的前提。（ ） 答案：× 解析：纳税人发生应税行为是法律关系产生的直接原因，税务登记是征管程序要求。 10.  税收法律关系的内容由税收法律、法规直接规定，当事人不得协商变更。（ ）  答案：√ 解析：税收权利义务具有法定性，当事人不得通过协商变更（如不得约定减免税）。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.税收的含义 答案：①税收的主体是国家 ②国家征税的目的是满足社会公共需要 ③税收是国家筹集财政收入的主要方式 ④税收借助于法律形式进行征收 ⑤税收是参与国民收入分配的一种特殊方式 2. 税收的本质 答案：①分配的主体是国家②分配的课体是社会剩余产品③分配的目的是为实现国家职能服务④分配的结果是必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $