《税收基础》课题6一般计税方法下应纳税额的计算 45分钟专题训练（解析版+原卷版)

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题六 ：一般计税方法下增值税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 一般货物的价外费用不包括（ ） A. 包装物租金 B.包装物押金 C. 代收款项 D. 违约金 2. 下列应该计算销项税额的是（ ） A. 将自产的货物无偿赠送给他人 B. 将自产的货物用于免税项目 C. 将购进的冰箱放在职工食堂使用 D. 将购进的电扇奖励员工 3. 某一般纳税人企业2024年10月销项税额为80万元，进项税额为50万元，上期留抵进项税额10万元，该企业10月应纳税额为（ ）万元 A. 30 B. 20 C. 40 D. 80 4. 甲公司为一般纳税人，销售一批货物取得不含税销售额200万元，适用13%税率，当期进项税额15万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 11 B. 26 C. 41 D. 200 5. 某一般纳税人企业提供交通运输服务（适用9%税率），取得含税销售额109万元，当期进项税额4万元，该企业当期应纳税额为（ ）万元 A. 5 B. 9 C. 13 D. 109 6. 乙公司为一般纳税人，2024年11月销项税额60万元，进项税额35万元，因管理不善导致购进货物发生非正常损失，进项税额转出5万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 20 B. 25 C. 30 D. 60 7. 某一般纳税人销售自产农产品（适用9%税率），取得不含税销售额150万元，当期进项税额8万元，该企业应纳税额为（ ）万元 A.13.5 B. 5.5 C. 22.5 D. 150 8.  丙公司为一般纳税人，提供建筑服务（适用9%税率），取得不含税收入300万元，当期购进工程用原材料进项税额20万元，该公司应纳税额为（ ）万元 A. 300 B. 27 C. 47 D. 7 9. 一般纳税人发生视同销售货物行为，无同类货物销售额时，销售额的确定依据是（ ） A.成本价 B.组成计税价格 C.市场价 D.评估价 10. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ） A.购进用于集体福利的货物进项税额 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的税额 C.非正常损失的购进货物进项税额 D.购进用于简易集水泥项目的服务进项税额 11. 乙公司为一般纳税人，提供仓储服务（适用6%税率），取得含税销售额112.6万元，当期进项税额4万元，该公司应纳税额为（ ）万元 A. 6.6 B. 2.6 C. 10.6 D. 112.6 12.某一般纳税人销售服装（适用13%税率），取得不含税销售额180万元，当期购进布料进项税额16万元，该企业应纳税额为（ ）万元 A. 180 B. 23.4 C. 39.4 D. 7.4 13. 甲公司为一般纳税人，2024年12月销项税额65万元，进项税额40万元，上期留抵税额8万元，进项税额加计抵减3万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 14 B. 17 C. 25 D. 65 14. 某一般纳税人提供研发服务（适用6%税率），取得不含税销售额300万元，当期进项税额10万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 28 B. 18 C. 8 D. 300 15. 丁公司为一般纳税人，销售电子设备（适用13%税率），取得含税销售额226万元，当期进项税额18万元，该公司应纳税额为（ ）万元 A. 8 B. 26 C. 44 D. 226 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 一般计税方法下，增值税应纳税额的计算设计的核心要素有（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 上期留抵税额 D. 征收率 2. 下列各项中，属于一般纳税人销项税额计算依据的有（ ） A. 征收率 B. 适用税率 C. 含税销售额 D. 不含税销售额 3. 某一般纳税人企业当期发生以下业务，影响其应纳税额的有（ ） A. 取得销项税额80万元 B. 购进货物取得进项税额50万元 C. 上期留抵进项税额10万元 D. 发生进项税额转出5万元 4. 一般纳税人发生下列情形，需做进项税额转出的有（ ） A. 购进货物用于集体福利 B. 购进货物发生非正常损失 C. 购进货物用于简易计税项目 D. 购进货物用于生产应税产品 5. 某一般纳税人提供建筑服务（适用9%税率），取得不含税收入300万元，当期发生以下进项税额，准予抵扣的有（ ） A. 购进工程用原材料进项税额20万元 B. 购进办公用电脑进项税额1.3万元 C. 购进用于职工福利的食品进项税额0.8万元 D. 购进用于简易计税项目的设备进项税额3万元 6.一般纳税人购进农产品，可按规定抵扣进项税额的情形有（ ） A. 取得增值税专用发票注明的税额 B. 取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额 C. 取得农产品收购发票按9%扣除率计算抵扣 D. 取得普通发票按3%征收率计算抵扣 7.下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进货物用于个人消费 B. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物 C. 购进服务用于应税项目 D. 购进无形资产用于免税项目 8. 一般计税方法下，应纳税额计算公式正确的有（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出 C. 应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额 D. 应纳税额=不含税销售额×税率-进项税额 9.某一般纳税人企业当期进项税额50万元，其中不得抵扣的进项税额有（ ） A. 用于集体福利的购进货物进项税额6万元 B. 用于应税项目的购进服务进项税额10万元 C. 非正常损失的购进货物进项税额4万元 D. 用于简易计税项目的购进无形资产进项税额3万元 10. 下列关于增值税应纳税额的说法，正确的有（ ） A. 一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额 B. 一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，留抵税额结转下期 C. 进项税额转出会导致应纳税额增加 D. 上期留抵税额会导致当期应纳税额减少 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 一般计税方法下，增值税应纳税额=销项税额-进项税额，无需考虑上期留抵税额。（ ） 2. 一般纳税人取得含税销售额时，需先换算为不含税销售额（含税销售额÷（1+适用税率））再计算销项税额。（ ） 3. 购进货物用于集体福利的进项税额，可从销项税额中抵扣，无需做进项税额转出。（ ） 4.一般计税方法下，进项税额加计抵减优惠可直接抵减当期应纳税额。（ ） 5.视同销售货物行为无需计算销项税额，仅需按成本结转即可。（ ） 6.一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，差额部分形成留抵税额，可结转至下期继续抵扣。（ ） 7. 非正常损失的购进货物进项税额，应做进项税额转出，增加当期应纳税额。（ ） 8.一般纳税人销售不动产适用9%税率，计算销项税额时需以含税销售额直接乘以税率。（ ） 9. 上期留抵税额会减少当期可抵扣进项税额总额，导致应纳税额增加。（ ） 10.留抵退税政策会直接冲减当期留抵税额，若当期有应纳税额，可抵减当期应纳税额。（ ） 四、计算题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.某一般纳税人企业2024年12月销售A产品（适用13%税率），取得不含税销售额500万元；销售B产品（适用9%税率），取得含税销售额218万元。当期购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明进项税额45万元；购进办公设备，取得增值税专用发票注明进项税额3.9万元。上期留抵进项税额6万元。计算该企业12月应纳税额。 2. 甲公司为一般纳税人，2025年1月提供建筑服务（适用9%税率），取得不含税收入800万元；同时提供咨询服务（适用6%税率），取得含税收入127.2万元。当期购进工程用钢材，进项税额52万元；购进用于职工福利的食品，进项税额1.3万元；因管理不善导致一批原材料丢失，进项税额转出2.6万元。计算甲公司1月应纳税额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题六 ：一般计税方法下增值税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 一般货物的价外费用不包括（ ） A. 包装物租金 B.包装物押金 C. 代收款项 D. 违约金 答案：B 解析：价外费用是销售方向购买方收取的手续费、补贴、违约金（D）、包装物租金（A）、代收款项（C）等各类性质收费；而包装物押金通常是暂时性收取，未来可能退还，不计入价外费用（逾期未退还或超过1年未收回的押金除外），故B正确 2. 下列应该计算销项税额的是（ ） A. 将自产的货物无偿赠送给他人 B. 将自产的货物用于免税项目 C. 将购进的冰箱放在职工食堂使用 D. 将购进的电扇奖励员工 答案：A 解析：选项A属于视同销售货物行为，需计算销项税额；选项B（免税项目）无需计算销项税额，且对应的进项税额不得抵扣；选项C（职工食堂使用）、D（奖励员工）属于购进货物用于集体福利/个人消费，不视同销售，进项税额需转出，无需计算销项税额，故A正确。 3. 某一般纳税人企业2024年10月销项税额为80万元，进项税额为50万元，上期留抵进项税额10万元，该企业10月应纳税额为（ ）万元 A. 30 B. 20 C. 40 D. 80 答案：B 解析：一般计税方法应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵进项税额，即80-50-10=20（万元）。 4. 甲公司为一般纳税人，销售一批货物取得不含税销售额200万元，适用13%税率，当期进项税额15万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 11 B. 26 C. 41 D. 200 答案：A 解析：先算销项税额=不含税销售额×税率=200×13%=26（万元），应纳税额=26-15=11（万元）。 5. 某一般纳税人企业提供交通运输服务（适用9%税率），取得含税销售额109万元，当期进项税额4万元，该企业当期应纳税额为（ ）万元 A. 5 B. 9 C. 13 D. 109 答案：A 解析：含税销售额换算为不含税销售额=109÷(1+9%)=100（万元），销项税额=100×9%=9（万元），应纳税额=9-4=5（万元）。 6. 乙公司为一般纳税人，2024年11月销项税额60万元，进项税额35万元，因管理不善导致购进货物发生非正常损失，进项税额转出5万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 20 B. 25 C. 30 D. 60 答案：C 解析：进项税额转出需从可抵扣进项中扣除，应纳税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)=60-(35-5)=30（万元）。 7. 某一般纳税人销售自产农产品（适用9%税率），取得不含税销售额150万元，当期进项税额8万元，该企业应纳税额为（ ）万元 A.13.5 B. 5.5 C. 22.5 D. 150 答案：B 解析：销项税额=150×9%=13.5（万元），应纳税额=13.5-8=5.5（万元）（注：自产农产品销售适用9%税率，无特殊免税政策时按一般计税方法计算）。 8.  丙公司为一般纳税人，提供建筑服务（适用9%税率），取得不含税收入300万元，当期购进工程用原材料进项税额20万元，该公司应纳税额为（ ）万元 A. 300 B. 27 C. 47 D. 7 答案：D 解析：销项税额=300×9%=27（万元），应纳税额=27-20=7（万元） 9. 一般纳税人发生视同销售货物行为，无同类货物销售额时，销售额的确定依据是（ ） A.成本价 B.组成计税价格 C.市场价 D.评估价 答案：B 解析：一般纳税人视同销售货物且无同类货物销售额时，需按组成计税价格确定销售额（公式：组成计税价格=成本×（1+成本利润率），若涉及消费税则需加计消费税），不得直接按成本价、市场价或评估价计税，故A、C、D错误，B正确。 10. 下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ） A.购进用于集体福利的货物进项税额 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的税额 C.非正常损失的购进货物进项税额 D.购进用于简易集水泥项目的服务进项税额 答案：B 解析：选项A（集体福利）、C（非正常损失）、D（简易计税项目）均属于不得抵扣进项税额的情形；从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的税额，属于法定准予抵扣的进项税额，故B正确。 11. 乙公司为一般纳税人，提供仓储服务（适用6%税率），取得含税销售额112.6万元，当期进项税额4万元，该公司应纳税额为（ ）万元 A. 6.6 B. 2.6 C. 10.6 D. 112.6 答案：B 解析：不含税销售额=112.6÷(1+6%)=106（万元），销项税额=106×6%=6.6（万元），应纳税额=6.6-4=2.6（万元）。 12.某一般纳税人销售服装（适用13%税率），取得不含税销售额180万元，当期购进布料进项税额16万元，该企业应纳税额为（ ）万元 A. 180 B. 23.4 C. 39.4 D. 7.4 答案：D 解析：销项税额=180×13%=23.4（万元），应纳税额=23.4-16=7.4（万元） 13. 甲公司为一般纳税人，2024年12月销项税额65万元，进项税额40万元，上期留抵税额8万元，进项税额加计抵减3万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 14 B. 17 C. 25 D. 65 答案：A 解析：应纳税额=65-40-8-3=14（万元），加计抵减和上期留抵均允许扣除。 14. 某一般纳税人提供研发服务（适用6%税率），取得不含税销售额300万元，当期进项税额10万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 28 B. 18 C. 8 D. 300 答案：C 解析：销项税额=300×6%=18（万元），应纳税额=18-10=8（万元）。 15. 丁公司为一般纳税人，销售电子设备（适用13%税率），取得含税销售额226万元，当期进项税额18万元，该公司应纳税额为（ ）万元 A. 8 B. 26 C. 44 D. 226 答案：A 解析：进项税额转出需扣除，留抵退税冲减留抵税额，应纳税额=38-(21-2)-5=10（万元） 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 一般计税方法下，增值税应纳税额的计算设计的核心要素有（ ） A. 销项税额 B. 进项税额 C. 上期留抵税额 D. 征收率 答案：ABC 解析：一般计税方法应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额（如有），核心要素为销项税额、进项税额、上期留抵税额；征收率是小规模纳税人或简易计税方法适用，与一般计税方法无关，故选ABC。 2. 下列各项中，属于一般纳税人销项税额计算依据的有（ ） A. 征收率 B. 适用税率 C. 含税销售额 D. 不含税销售额 答案：BCD 解析：销项税额=不含税销售额×适用税率，含税销售额需先换算为不含税销售额（含税销售额÷（1+税率））；征收率不用于一般计税方法的销项税额计算，故选BCD 3. 某一般纳税人企业当期发生以下业务，影响其应纳税额的有（ ） A. 取得销项税额80万元 B. 购进货物取得进项税额50万元 C. 上期留抵进项税额10万元 D. 发生进项税额转出5万元 答案：ABCD 解析：应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额，销项税额增加应纳税额，进项税额、上期留抵税额减少应纳税额，进项税额转出需调增应纳税额，四项均影响，故选ABCD 4. 一般纳税人发生下列情形，需做进项税额转出的有（ ） A. 购进货物用于集体福利 B. 购进货物发生非正常损失 C. 购进货物用于简易计税项目 D. 购进货物用于生产应税产品 答案：ABC 解析：购进货物用于集体福利、简易计税项目，或发生非正常损失，其进项税额不得抵扣，需做转出处理；用于生产应税产品的进项税额可正常抵扣，无需转出，故选ABC。 5. 某一般纳税人提供建筑服务（适用9%税率），取得不含税收入300万元，当期发生以下进项税额，准予抵扣的有（ ） A. 购进工程用原材料进项税额20万元 B. 购进办公用电脑进项税额1.3万元 C. 购进用于职工福利的食品进项税额0.8万元 D. 购进用于简易计税项目的设备进项税额3万元 答案：AB 解析：用于应税项目（建筑服务）的原材料、办公设备进项税额可抵扣；用于集体福利、简易计税项目的进项税额不得抵扣，故选AB。 6.一般纳税人购进农产品，可按规定抵扣进项税额的情形有（ ） A. 取得增值税专用发票注明的税额 B. 取得海关进口增值税专用缴款书注明的税额 C. 取得农产品收购发票按9%扣除率计算抵扣 D. 取得普通发票按3%征收率计算抵扣 答案：ABC 解析：购进农产品可凭专用发票、海关缴款书抵扣税额，或凭收购发票/销售发票按9%（用于生产13%税率货物时按10%）扣除率计算抵扣；普通发票（非农产品销售发票）不得抵扣，故选ABC 7. 下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A. 购进货物用于个人消费 B. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物 C. 购进服务用于应税项目 D. 购进无形资产用于免税项目 答案：ABD 解析：用于个人消费、免税项目的购进货物/服务/无形资产，非正常损失的购进货物及在产品、产成品所耗用的购进货物，进项税额不得抵扣；用于应税项目的服务进项税额可抵扣，故选ABD。 8. 一般计税方法下，应纳税额计算公式正确的有（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出 C. 应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额 D. 应纳税额=不含税销售额×税率-进项税额 答案：ACD 解析：基本公式为“应纳税额=销项税额-进项税额”，存在进项税额转出时需调整为“销项税额-（进项税额-进项税额转出）”，含上期留抵税额时需再减去留抵税额；销项税额=不含税销售额×税率，故D选项等价于基本公式，B选项公式错误，故选ACD 9.某一般纳税人企业当期进项税额50万元，其中不得抵扣的进项税额有（ ） A. 用于集体福利的购进货物进项税额6万元 B. 用于应税项目的购进服务进项税额10万元 C. 非正常损失的购进货物进项税额4万元 D. 用于简易计税项目的购进无形资产进项税额3万元 答案：ACD 解析：用于集体福利、简易计税项目、非正常损失的购进货物/无形资产，其进项税额不得抵扣；用于应税项目的服务进项税额可抵扣，故选ACD。 10. 下列关于增值税应纳税额的说法，正确的有（ ） A. 一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额 B. 一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，留抵税额结转下期 C. 进项税额转出会导致应纳税额增加 D. 上期留抵税额会导致当期应纳税额减少 答案：ABCD 解析：一般纳税人应纳税额核心公式为“销项税额-进项税额”，进项大于销项时形成留抵税额结转下期，进项税额转出减少可抵扣进项、上期留抵税额增加可抵扣进项，分别导致应纳税额增加、减少，四项表述均正确，故选ABCD。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 一般计税方法下，增值税应纳税额=销项税额-进项税额，无需考虑上期留抵税额。（ ） 答案：× 解析：上期留抵税额是上期未抵扣完的进项税额，可结转至本期继续抵扣，完整公式为“应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额（如有）”，题干忽略留抵税额，故错误。 2. 一般纳税人取得含税销售额时，需先换算为不含税销售额（含税销售额÷（1+适用税率））再计算销项税额。（ ） 答案：√ 解析：销项税额计算基数为不含税销售额，含税销售额需剔除增值税额，换算公式符合一般计税方法要求，故正确。 3. 购进货物用于集体福利的进项税额，可从销项税额中抵扣，无需做进项税额转出。（ ） 答案：× 解析：用于集体福利的购进货物属于不得抵扣进项税额的情形，已抵扣的需做进项税额转出处理，题干表述错误 4.一般计税方法下，进项税额加计抵减优惠可直接抵减当期应纳税额。（ ） 答案：√ 解析：进项税额加计抵减是针对特定行业的优惠政策，允许按规定比例计算加计额，直接冲减当期应纳税额，故正确。 5.视同销售货物行为无需计算销项税额，仅需按成本结转即可。（ ） 答案：× 解析：视同销售货物行为属于增值税应税范围，需按规定确定销售额并计算销项税额，计入应纳税额计算基数，题干错误。 6.一般纳税人当期进项税额大于销项税额时，差额部分形成留抵税额，可结转至下期继续抵扣。（ ） 答案：√ 解析：一般计税方法不实行“进项税额不得结转”规则，进项大于销项的差额为留抵税额，可结转下期抵扣，符合政策规定，故正确 7. 非正常损失的购进货物进项税额，应做进项税额转出，增加当期应纳税额。（ ） 答案：√ 解析：非正常损失的购进货物进项税额不得抵扣，已抵扣的需转出，导致可抵扣进项减少，当期应纳税额相应增加，故正确。 8.一般纳税人销售不动产适用9%税率，计算销项税额时需以含税销售额直接乘以税率。（ ） 答案：× 解析：无论销售何种应税项目，一般计税方法下销项税额均以不含税销售额为基数，含税销售额需先换算（含税销售额÷1.09），再乘以9%税率，题干直接用含税销售额计算，错误。 9. 上期留抵税额会减少当期可抵扣进项税额总额，导致应纳税额增加。（ ） 答案：× 解析：期留抵税额属于可抵扣进项税额的组成部分，会增加当期可抵扣总额，进而减少应纳税额，题干表述相反，错误。 10.留抵退税政策会直接冲减当期留抵税额，若当期有应纳税额，可抵减当期应纳税额。（ ）  答案：√ 解析：留抵退税是将符合条件的留抵税额退还给纳税人，退还的税额会减少留抵税额余额，若当期有应纳税额，可直接抵减，符合政策逻辑，故正确。 四、计算题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.某一般纳税人企业2024年12月销售A产品（适用13%税率），取得不含税销售额500万元；销售B产品（适用9%税率），取得含税销售额218万元。当期购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明进项税额45万元；购进办公设备，取得增值税专用发票注明进项税额3.9万元。上期留抵进项税额6万元。计算该企业12月应纳税额。 答案：计算销项税额： A产品销项税额=500×13%=65（万元） B产品不含税销售额=218÷（1+9%）=200（万元），销项税额=200×9%=18（万元） 当期销项税额合计=65+18=83（万元） 计算可抵扣进项税额：当期进项税额+上期留抵税额=45+3.9+6=54.9（万元） 应纳税额=销项税额-可抵扣进项税额=83-54.9=28.1（万元） 2. 甲公司为一般纳税人，2025年1月提供建筑服务（适用9%税率），取得不含税收入800万元；同时提供咨询服务（适用6%税率），取得含税收入127.2万元。当期购进工程用钢材，进项税额52万元；购进用于职工福利的食品，进项税额1.3万元；因管理不善导致一批原材料丢失，进项税额转出2.6万元。计算甲公司1月应纳税额 答案：. 计算销项税额： 建筑服务销项税额=800×9%=72（万元） 咨询服务不含税销售额=127.2÷（1+6%）=120（万元），销项税额=120×6%=7.2（万元） 当期销项税额合计=72+7.2=79.2（万元） 计算可抵扣进项税额：职工福利进项不得抵扣，需扣除进项税额转出=52-2.6=49.4（万元） 应纳税额=销项税额-可抵扣进项税额=79.2-49.4=29.8（万元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $