《税收基础》课题7 简易计税方法下应纳税额的计算 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题七 ：简易计税方法下增值税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 某小规模纳税人销售货物取得含税销售额103万元（适用3%征收率），其应纳税额为（ ）万元 A. 3 B. 3.09 C. 10 D. 10.3 2. 甲公司为一般纳税人，选择简易计税方法提供建筑服务，取得含税销售额206万元（适用3%征收率），应纳税额为（ ）万元 A. 20.6 B. 6.18 C. 20 D. 6 3. 某小规模纳税人出租不动产（适用5%征收率），取得含税租金收入105万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 5.25 B. 5 C. 10 D. 10.5 4. 乙公司为一般纳税人，销售2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法（5%征收率），取得含税销售额525万元，应纳税额为（ ）万元 A. 50 B. 26.25 C. 25 D. 52.5 5. 某小规模纳税人销售自产农产品（适用3%征收率），取得含税销售额92.7万元，应纳税额为（ ）万元 A. 2.7 B. 2.78 C. 9 D. 9.27 6. 一般纳税人发生下列应税行为，适用简易计税方法的是（ ） A. 销售货物（适用13%税率） B. 提供交通运输服务（适用9%税率） C. 销售自己使用过的固定资产（未放弃减税） D. 提供研发服务（适用6%税率） 7. 简易计税方法下，增值税应纳税额的计算公式是（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=不含税销售额×征收率 C. 应纳税额=含税销售额×征收率 D. 应纳税额=组成计税价格×税率 8.小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10300元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 300元 B. 309元 C. 1339元 D. 0元 9. 一般纳税人销售不动产（选择简易计税），适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 9% D. 13% 10. 小规模纳税人月销售额未超过（ ）的，免征增值税（现行政策）。 A. 10万元（按季度30万元） B. 15万元（按季度45万元） C. 20万元（按季度60万元） D. 50万元（按季度150万元） 11. 简易计税方法下，纳税人取得含税销售额时，换算为不含税销售额的公式是（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） B. 不含税销售额=含税销售额÷（1-征收率） C. 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） D. 不含税销售额=含税销售额×（1+征收率） 12. 纳税人适用简易计税方法的，（ ）抵扣进项税额。 A. 可以按比例 B. 不得 C. 可以全额 D. 符合条件的可以 13. 小规模纳税人提供餐饮服务，取得含税销售额51500元，适用3%征收率（现行政策减按1%），其应纳税额为（ ） A. 1500元 B. 509.9元 C. 1545元 D. 515元 14. 一般纳税人销售旧货（不含自己使用过的固定资产），适用的简易计税政策是（ ） A. 依3%征收率减按2%征收 B. 按3%征收率全额征收 C. 按5%征收率全额征收 D. 依5%征收率减按1.5%征收 15.一般纳税人选择简易计税方法后，（ ）内不得变更。 A. 6个月 B. 12个月 C. 24个月 D. 36个月 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 简易计税方法的核心特征包括（ ） A. 不抵扣进项税额 B. 计税基数为不含税销售额 C. 适用税率为13%/9%/6% D. 征收率主要为3%或5% 2. 一般纳税人可选择简易计税方法的应税行为有（ ） A. 销售2016年4月30日前取得的不动产 B. 提供清包工方式的建筑服务 C. 销售自产商品混凝土 D. 提供研发服务 3. 小规模纳税人适用5%征收率的应税业务有（ ） A. 销售不动产 B. 出租不动产 C. 提供劳务派遣服务（差额纳税） D. 销售货物 4. 简易计税方法下，含税销售额换算为不含税销售额的公式正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+3%） B. 不含税销售额=含税销售额÷（1+5%） C. 不含税销售额=含税销售额×（1-3%） D. 不含税销售额=含税销售额÷（1-5%） 5. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，选择简易计税方法的，下列表述正确的有（ ） A. 可抵扣购进固定资产的进项税额 B. 需先换算含税销售额为不含税销售额 C. 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2% D. 适用3%征收率减按2%征收 6.一般纳税人选择简易计税方法后，下列表述正确的有（ ） A. 36个月内不得变更 B. 可同时适用一般计税方法计税 C. 不得抵扣对应应税项目的进项税额 D. 可按规定享受增值税即征即退政策 7. 简易计税方法下，下列各项中应计入销售额计算应纳税额的有（ ） A. 全部价款 B. 价外费用 C. 代垫运输费用（承运方开具给购买方） D. 受托加工代收代缴的消费税 8. 小规模纳税人销售自己使用过的物品，下列表述正确的有（ ） A. 销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，适用3%减按2%征收 B. 销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用3%征收率 C. 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×对应征收率 D. 可抵扣购进物品的进项税额 9.  简易计税方法下，纳税人发生视同销售行为的，下列表述正确的有（ ） A. 按简易计税方法计算应纳税额 B. 可抵扣视同销售对应的进项税额 C. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） D. 无同类销售额时按组成计税价格确定销售额 10.小规模纳税人提供下列服务，适用3%征收率（现行政策可减按1%）的有（ ） A. 修理修配劳务 B. 旅游服务 C. 销售不动产 D. 广告服务 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.简易计税方法的应纳税额=含税销售额×征收率，无需换算不含税销售额。（ ） 2. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更计税方式。（ ）  3. 简易计税方法下，纳税人取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。（ ） 4. 一般纳税人销售2016年5月1日后取得的不动产，不得选择简易计税方法。（ ） 5. 简易计税方法下，视同销售货物行为无需计算应纳税额，仅需按成本结转。（ ） 6. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。（ ） 7. 简易计税方法的征收率仅为3%，无其他征收率适用情形。（ ） 8. 一般纳税人销售旧货（不含自己使用过的固定资产），选择简易计税方法的，适用3%征收率减按2%征收。（ ） 9. 一般纳税人提供公共交通运输服务（如公交、地铁），可选择简易计税方法，适用3%征收率。（ ）  10. 简易计税方法下，应纳税额计算时需扣除上期留抵税额。（ ） 四、计算题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.某小规模纳税人2025年5月销售服装取得含税销售额30.9万元（适用3%征收率，现行政策减按1%征收），同时出租商铺取得含税租金收入10.5万元（适用5%征收率）。计算该纳税人5月应纳税额。 2. 乙公司为一般纳税人，销售2015年购入的一台生产设备（自己使用过），2025年8月取得含税销售额10.3万元，选择简易计税方法且未放弃减税（适用3%征收率减按2%征收）。计算乙公司该笔业务的应纳税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题七 ：简易计税方法下增值税应纳税额的计算 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 某小规模纳税人销售货物取得含税销售额103万元（适用3%征收率），其应纳税额为（ ）万元 A. 3 B. 3.09 C. 10 D. 10.3 答案：A 解析：简易计税方法应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。本题中，不含税销售额=103÷（1+3%）=100（万元），应纳税额=100×3%=3（万元），故A正确。 2. 甲公司为一般纳税人，选择简易计税方法提供建筑服务，取得含税销售额206万元（适用3%征收率），应纳税额为（ ）万元 A. 20.6B. 6.18 C. 20 D. 6 答案：D 解析：一般纳税人选择简易计税方法时，计税逻辑与小规模一致，不抵扣进项税额。不含税销售额=206÷（1+3%）=200（万元），应纳税额=200×3%=6（万元），故D正确。 3. 某小规模纳税人出租不动产（适用5%征收率），取得含税租金收入105万元，其应纳税额为（ ）万元 A. 5.25 B. 5 C. 10 D. 10.5 答案：B 解析：小规模纳税人出租不动产适用5%征收率，需先换算不含税销售额。不含税销售额=105÷（1+5%）=100（万元），应纳税额=100×5%=5（万元），故B正确。 4. 乙公司为一般纳税人，销售2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法（5%征收率），取得含税销售额525万元，应纳税额为（ ）万元 A. 50 B. 26.25 C. 25 D. 52.5 答案：C 解析：一般纳税人销售“老不动产”（2016年4月30日前取得）选择简易计税，适用5%征收率。不含税销售额=525÷（1+5%）=500（万元），应纳税额=500×5%=25（万元），故C正确。 5. 某小规模纳税人销售自产农产品（适用3%征收率），取得含税销售额92.7万元，应纳税额为（ ）万元 A. 2.7 B. 2.78 C. 9 D. 9.27 答案：A 解析：小规模纳税人销售自产农产品（未享受免税政策）适用3%征收率，不含税销售额=92.7÷（1+3%）=90（万元），应纳税额=90×3%=2.7（万元），故A正确。 6. 一般纳税人发生下列应税行为，适用简易计税方法的是（ ） A. 销售货物（适用13%税率） B. 提供交通运输服务（适用9%税率） C. 销售自己使用过的固定资产（未放弃减税） D. 提供研发服务（适用6%税率） 答案：C 解析：选项A、B、D均为一般纳税人常规应税行为，默认适用一般计税方法；销售自己使用过的固定资产，一般纳税人可选择简易计税方法（依3%征收率减按2%征收），故C正确。 7. 简易计税方法下，增值税应纳税额的计算公式是（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=不含税销售额×征收率 C. 应纳税额=含税销售额×征收率 D. 应纳税额=组成计税价格×税率 答案：B 解析：简易计税方法不涉及进项税额抵扣，核心公式为“应纳税额=不含税销售额×征收率”；A是一般计税方法公式，C未换算不含税销售额，D是视同销售无销售额时的计税公式（适用于一般计税），故B正确 8.小规模纳税人销售货物，取得含税销售额10300元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 300元 B. 309元 C. 1339元 D. 0元 答案：A 解析：不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=10300÷（1+3%）=10000元，应纳税额=10000×3%=300元，故A正确。 9. 一般纳税人销售不动产（选择简易计税），适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 9% D. 13% 答案：B 解析：一般纳税人销售不动产（如自建老项目、外购老项目等）选择简易计税时，适用5%征收率；9%是一般计税方法下销售不动产的税率，故B正确。 10. 小规模纳税人月销售额未超过（ ）的，免征增值税（现行政策）。 A. 10万元（按季度30万元） B. 15万元（按季度45万元） C. 20万元（按季度60万元） D. 50万元（按季度150万元） 答案：A 解析：现行政策规定，小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下（含本数）免征增值税；B为2023年此前政策，故A正确。 11. 简易计税方法下，纳税人取得含税销售额时，换算为不含税销售额的公式是（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） B. 不含税销售额=含税销售额÷（1-征收率） C. 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） D. 不含税销售额=含税销售额×（1+征收率） 答案：C 解析：简易计税方法以征收率计税，含税销售额换算需除以（1+征收率）；A是一般计税方法的换算公式，故C正确。 12. 纳税人适用简易计税方法的，（ ）抵扣进项税额。 A. 可以按比例 B. 不得 C. 可以全额 D. 符合条件的可以 答案：B 解析：简易计税方法的核心特点是“征收率低、不抵扣进项”，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额，故B正确。 13. 小规模纳税人提供餐饮服务，取得含税销售额51500元，适用3%征收率（现行政策减按1%），其应纳税额为（ ） A. 1500元 B. 509.9元 C. 1545元 D. 515元 答案：D 解析：不含税销售额=51500÷（1+1%）=51000元（现行减按1%政策），应纳税额=51000×1%=515元；若按3%计算为1500元，但需遵循现行优惠政策，故D正确 14. 一般纳税人销售旧货（不含自己使用过的固定资产），适用的简易计税政策是（ ） A. 依3%征收率减按2%征收 B. 按3%征收率全额征收 C. 按5%征收率全额征收 D. 依5%征收率减按1.5%征收 答案：A 解析：一般纳税人销售旧货（如二手商品流通企业销售非自用旧货），适用“依3%征收率减按2%征收”的简易计税政策，故A正确。 15.一般纳税人选择简易计税方法后，（ ）内不得变更。 A. 6个月 B. 12个月 C. 24个月 D. 36个月 答案：D 解析：一般纳税人选择简易计税方法计税的，一经选择，36个月内不得变更，这是税收政策的明确规定，故D正确。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 简易计税方法的核心特征包括（ ） A. 不抵扣进项税额 B. 计税基数为不含税销售额 C. 适用税率为13%/9%/6% D. 征收率主要为3%或5% 答案：ABD 解析：简易计税方法的核心是“低征收率、不抵扣进项”，计税基数为不含税销售额，征收率主要为3%（常规）或5%（不动产、劳务派遣等特殊业务）；13%/9%/6%是一般计税方法的税率，与简易计税无关，故选ABD。 2. 一般纳税人可选择简易计税方法的应税行为有（ ） A. 销售2016年4月30日前取得的不动产 B. 提供清包工方式的建筑服务 C. 销售自产商品混凝土 D. 提供研发服务 答案：ABC 解析：一般纳税人销售老不动产、清包工建筑服务、自产商品混凝土等可选择简易计税；研发服务适用6%税率，需按一般计税方法计税，不得选择简易计税，故选ABC 3. 小规模纳税人适用5%征收率的应税业务有（ ） A. 销售不动产 B. 出租不动产 C. 提供劳务派遣服务（差额纳税） D. 销售货物 答案：ABC 解析：小规模纳税人销售/出租不动产、劳务派遣差额纳税适用5%征收率；销售货物适用3%征收率（现行政策可减按1%），故选ABC 4. 简易计税方法下，含税销售额换算为不含税销售额的公式正确的有（ ） A. 不含税销售额=含税销售额÷（1+3%） B. 不含税销售额=含税销售额÷（1+5%） C. 不含税销售额=含税销售额×（1-3%） D. 不含税销售额=含税销售额÷（1-5%） 答案：AB 解析：简易计税方法下，不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率），3%和5%是主要征收率，对应换算公式正确；C、D公式逻辑错误（混淆“价内税”与“价外税”换算规则），故选AB。 5. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，选择简易计税方法的，下列表述正确的有（ ） A. 可抵扣购进固定资产的进项税额 B. 需先换算含税销售额为不含税销售额 C. 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2% D. 适用3%征收率减按2%征收 答案：BCD 解析：一般纳税人销售自用固定资产简易计税，适用“3%减按2%”政策，需先换算不含税销售额，应纳税额公式正确；简易计税不得抵扣进项，D错误，故选BCD 6.一般纳税人选择简易计税方法后，下列表述正确的有（ ） A. 36个月内不得变更 B. 可同时适用一般计税方法计税 C. 不得抵扣对应应税项目的进项税额 D. 可按规定享受增值税即征即退政策 答案：AC 解析：一般纳税人选择简易计税后36个月内不得变更，且对应应税项目不得抵扣进项；同一应税项目不能同时适用两种计税方法，B错误；简易计税项目通常不享受即征即退，D错误，故选AC。 7. 简易计税方法下，下列各项中应计入销售额计算应纳税额的有（ ） A. 全部价款 B. 价外费用 C. 代垫运输费用（承运方开具给购买方） D. 受托加工代收代缴的消费税 答案：AB 解析：简易计税的销售额=全部价款+价外费用；代垫运输费用（承运方开给购买方）、代收代缴的消费税不计入销售额，C、D错误，故选AB。 8. 小规模纳税人销售自己使用过的物品，下列表述正确的有（ ） A. 销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，适用3%减按2%征收 B. 销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用3%征收率 C. 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×对应征收率 D. 可抵扣购进物品的进项税额 答案：ABC 解析：小规模纳税人销售自用固定资产（减按2%）、其他物品（3%）均按简易计税，需换算不含税销售额；小规模纳税人默认不抵扣进项，D错误，故选ABC。 9.  简易计税方法下，纳税人发生视同销售行为的，下列表述正确的有（ ） A. 按简易计税方法计算应纳税额 B. 可抵扣视同销售对应的进项税额 C. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） D. 无同类销售额时按组成计税价格确定销售额 答案：ACD 解析：简易计税纳税人发生视同销售，按简易计税方法计税，无同类销售额时按组成计税价格（成本×（1+成本利润率））确定；简易计税不得抵扣进项，D错误，故选ACD 10.小规模纳税人提供下列服务，适用3%征收率（现行政策可减按1%）的有（ ） A. 修理修配劳务 B. 旅游服务 C. 销售不动产 D. 广告服务 答案：ABD 解析：小规模纳税人修理修配劳务、旅游服务、广告服务均适用3%征收率（现行可减按1%）；销售不动产适用5%征收率，C错误，故选ABD。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.简易计税方法的应纳税额=含税销售额×征收率，无需换算不含税销售额。（ ） 答案：× 解析：简易计税方法的计税基数是不含税销售额，含税销售额需先换算（不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）），再乘以征收率计算应纳税额，题干直接用含税销售额计税，错误。 2. 一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更计税方式。（ ）  答案：√ 解析：税收政策明确规定，一般纳税人一经选择简易计税方法，36个月内不得变更，旨在保持计税方式的稳定性，故正确。 3. 简易计税方法下，纳税人取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。（ ） 答案：√ 解析：“不抵扣进项税额”是简易计税方法的核心特征，无论是否取得专用发票，均不得抵扣进项，故正确 4.  一般纳税人销售2016年5月1日后取得的不动产，不得选择简易计税方法。（ ） 答案：√ 解析：一般纳税人销售“老不动产”（2016年4月30日前取得）可选择简易计税，2016年5月1日后取得的不动产需按一般计税方法（9%税率）计税，故正确。 5. 简易计税方法下，视同销售货物行为无需计算应纳税额，仅需按成本结转。（ ） 答案：× 解析：视同销售行为属于增值税应税范围，无论适用何种计税方法，均需按规定确定销售额并计算应纳税额，题干错误。 6. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。（ ） 答案：√ 解析：小规模纳税人销售自用固定资产，享受“3%征收率减按2%征收”优惠，需先换算不含税销售额，计算逻辑正确，故正确。 7. 简易计税方法的征收率仅为3%，无其他征收率适用情形。（ ） 答案：× 解析：易计税方法的征收率主要为3%（常规业务）和5%（特殊业务，如不动产销售、劳务派遣差额纳税等），并非仅3%，题干错误。 8. 一般纳税人销售旧货（不含自己使用过的固定资产），选择简易计税方法的，适用3%征收率减按2%征收。（ ） 答案：√ 解析：旧货（非自用）销售的简易计税政策统一为“3%减按2%征收”，与销售自用固定资产政策一致，故正确。 9. 一般纳税人提供公共交通运输服务（如公交、地铁），可选择简易计税方法，适用3%征收率。（ ）  答案：√ 解析：公共交通运输服务、电影放映服务等特定应税服务，为减轻纳税人负担，允许一般纳税人选择简易计税，适用3%征收率，故正确。 10.  简易计税方法下，应纳税额计算时需扣除上期留抵税额。（ ）  答案：× 解析：上期留抵税额是一般计税方法下未抵扣完的进项税额，简易计税方法不抵扣进项，故无需考虑留抵税额，题干错误。 四、计算题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.某小规模纳税人2025年5月销售服装取得含税销售额30.9万元（适用3%征收率，现行政策减按1%征收），同时出租商铺取得含税租金收入10.5万元（适用5%征收率）。计算该纳税人5月应纳税额。 答案：1. 销售服装应纳税额（减按1%征收）： 不含税销售额=含税销售额÷（1+1%）=30.9÷1.01≈30.594（万元） 应纳税额=30.594×1%≈0.306（万元） 2. 出租商铺应纳税额（5%征收率）： 不含税销售额=10.5÷（1+5%）=10（万元） 应纳税额=10×5%=0.5（万元） 3. 当期应纳税额合计=0.306+0.5=0.806（万元）（保留三位小数，实际申报可四舍五入为0.81万元） 2. 乙公司为一般纳税人，销售2015年购入的一台生产设备（自己使用过），2025年8月取得含税销售额10.3万元，选择简易计税方法且未放弃减税（适用3%征收率减按2%征收）。计算乙公司该笔业务的应纳税额。 答案：1. 一般纳税人销售自用固定资产简易计税，享受“3%减按2%”优惠； 2. 不含税销售额=10.3÷（1+3%）=10（万元）； 3. 应纳税额=10×2%=0.2（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $