《税收基础》课题8 增值税的纳税义务发生时间 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题八：增值税的纳税义务发生时间 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 纳税人销售货物采取直接收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 货物发出的当天 B. 合同约定收款日期的当天 C. 收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 D. 开具发票的当天 2. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 货物发出的当天 B. 合同约定的收款日期的当天 C. 实际收到货款的当天 D. 货物送达购货方的当天 3. 纳税人采取预收货款方式销售货物（非生产工期超过12个月的大型设备），增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同约定发货日期的当天 D. 货物验收合格的当天 4. 纳税人委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出代销货物的当天 B. 签订代销合同的当天 C. 收到代销单位销售清单或代销款的当天 D. 代销货物销售完毕的当天 5. 纳税人销售应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 签订劳务合同的当天 B. 提供劳务并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 C. 劳务完成的当天 D. 收到劳务报酬的当天 6. 纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 货物移送的当天 B. 合同约定移送日期的当天 C. 货物使用的当天 D. 会计确认收入的当天 7. 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款的当天 B. 不动产交付使用的当天 C. 不动产产权转移的当天 D. 开具销售发票的当天 8. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 租赁服务开始的当天 B. 收到预收款的当天 C. 租赁服务完成的当天 D. 合同约定收款日期的当天 9. 纳税人从事金融商品转让，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 金融商品所有权转移的当天 B. 签订转让合同的当天 C. 收到转让款的当天 D. 金融商品交割的当天 10. 纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天 B. 合同签订的当天 C. 收到款项的当天 D. 实际使用的当天 11.纳税人销售货物并负责运输，货物已发出且运输已完成，但尚未收到货款，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 运输完成的当天 B. 货物发出的当天 C. 收到货款的当天 D. 开具发票的当天 12.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出货物的当天 B. 收到货款的当天 C. 发出货物并办妥托收手续的当天 D. 银行通知收款的当天 13.某一般纳税人2025年3月签订销售合同，4月预收货款，5月发出货物，6月开具发票，其增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 3月 B. 4月 C. 5月 D. 6月 14. 纳税人提供建筑服务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到工程预付款的当天 B. 建筑服务开工的当天 C. 建筑服务完成的当天 D. 收讫工程款项或取得索取工程款项凭据的当天 15. 纳税人转让无形资产，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 签订转让合同的当天 B. 无形资产交付使用的当天 C. 收讫转让款或取得索取转让款凭据的当天 D. 无形资产权属变更的当天 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列关于直接收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ） A. 收到销售款的当天 B. 取得索取销售款凭据的当天 C. 货物发出的当天 D. 先开具发票的，为开具发票的当天 2. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间可能为（ ） A. 合同约定的收款日期当天 B. 货物发出的当天 C. 实际收到货款的当天 D. 开具发票的当天 3. 纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天的情形有（ ） A. 销售普通货物 B. 销售生产工期6个月的设备 C. 销售生产工期18个月的大型船舶 D. 销售应税劳务 4. 托代销货物的增值税纳税义务发生时间包括（ ） A. 发出代销货物的当天 B. 收到代销单位销售清单的当天 C. 收到代销款的当天 D. 发出代销货物满180天的当天 5. 下列视同销售货物行为中，增值税纳税义务发生时间为货物移送当天的有（ ） A. 将货物用于投资 B. 将货物无偿赠送他人 C. 销售代销货物 D. 将货物用于集体福利 6.纳税人提供租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（ ） A. 出租不动产 B. 出租机器设备 C. 提供融资租赁服务 D. 提供经营租赁服务 答案：ABCD 7.销售不动产的增值税纳税义务发生时间包括（ ） A. 不动产权属变更的当天 B. 收到预收款的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 先开具发票的当天  8.下列视同销售服务、无形资产的行为中，纳税义务发生时间为“转让完成当天”的有（ ） A. 无偿提供运输服务 B. 无偿转让专利技术 C. 无偿赠送不动产 D. 无偿提供咨询服务  9.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间需满足的条件有（ ） A. 货物发出 B. 办妥托收手续 C. 收到货款 D. 开具发票 10. 关于增值税纳税义务发生时间与发票开具的关系，说法正确的有（ ） A. 先开具发票的，纳税义务发生时间为开票 B. 未开具发票的，按法定纳税义务发生时间计税 C. 开具发票的时间不得晚于纳税义务发生时间 D. 纳税义务发生时间必须与发票开具时间一致 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.纳税人采取直接收款方式销售货物，货物已发出但未收到货款，增值税纳税义务尚未发生。（ ） 2. 采取赊销方式销售货物，书面合同约定收款日期为5月10日，实际6月5日收到货款，纳税义务发生时间为6月5日。（ ） 3. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 4. 委托代销货物，发出代销货物满180天仍未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出货物满180天的当天。（ ） 5. 纳税人销售不动产，收到预收款时即发生增值税纳税义务。（ ） 6. 视同销售货物行为（如无偿赠送），增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。（ ） 7. 纳税人采取预收货款方式销售生产工期15个月的大型设备，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（ ） 8. 纳税人销售应税劳务（加工、修理修配），增值税纳税义务发生时间为劳务完成的当天。（ ） 9. 纳税人采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。 10.纳税人销售货物并收取的违约金，其增值税纳税义务发生时间与原销售货物的纳税义务发生时间一致。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述不得开具增值税专用发票的情形 2. 简述增值税普通发票与增值税专用发票的区别 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题八：增值税的纳税义务发生时间 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 纳税人销售货物采取直接收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 货物发出的当天 B. 合同约定收款日期的当天 C. 收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 D. 开具发票的当天 答案：C 解析：直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天（无论货物是否发出）；先开发票的为开具发票当天，题干未提及先开票，故C正确。 2. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 货物发出的当天 B. 合同约定的收款日期的当天 C. 实际收到货款的当天 D. 货物送达购货方的当天 答案：B 解析：赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天；无书面合同或合同未约定的，为货物发出当天，故B正确 3. 纳税人采取预收货款方式销售货物（非生产工期超过12个月的大型设备），增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款的当天 B. 货物发出的当天 C. 合同约定发货日期的当天 D. 货物验收合格的当天 答案：B 解析：预收货款方式销售货物（非大型设备），纳税义务发生时间为货物发出当天；生产工期超过12个月的大型设备、船舶等，为收到预收款或书面合同约定收款日期当天，故B正确。 4. 纳税人委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出代销货物的当天 B. 签订代销合同的当天 C. 收到代销单位销售清单或代销款的当天 D. 代销货物销售完毕的当天 答案：C 解析：委托代销货物，纳税义务发生时间为收到代销清单、收到全部或部分代销款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，故C正确。 5. 纳税人销售应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 签订劳务合同的当天 B. 提供劳务并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 C. 劳务完成的当天 D. 收到劳务报酬的当天 答案：B 解析：销售应税劳务（加工、修理修配），纳税义务发生时间为提供劳务并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，核心是“劳务提供+收款/索款凭据”，故B正确 6. 纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 货物移送的当天 B. 合同约定移送日期的当天 C. 货物使用的当天 D. 会计确认收入的当天 答案：A 解析：视同销售货物（如将货物用于投资、赠送、集体福利等），纳税义务发生时间为货物移送的当天，无需等待收款或确认收入，故A正确。 7. 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款的当天 B. 不动产交付使用的当天 C. 不动产产权转移的当天 D. 开具销售发票的当天 答案：C 解析：销售不动产（无论是否预收），纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天；预收款时需预缴增值税，但预缴不等于纳税义务发生，故C正确。 8. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 租赁服务开始的当天 B. 收到预收款的当天 C. 租赁服务完成的当天 D. 合同约定收款日期的当天 答案：B 解析：提供租赁服务（动产、不动产）采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，这是租赁服务的特殊规定，与销售货物预收货款不同，故B正确。 9. 纳税人从事金融商品转让，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 金融商品所有权转移的当天 B. 签订转让合同的当天 C. 收到转让款的当天 D. 金融商品交割的当天 答案：A 解析：金融商品转让（如股票、债券买卖），纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天，以所有权转移为核心节点，故A正确。 10. 纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产行为的，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天 B. 合同签订的当天 C. 收到款项的当天 D. 实际使用的当天 答案：A 解析：视同销售服务、无形资产（如无偿提供服务），纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成当天；视同销售不动产为权属变更当天，故A正确。 11.纳税人销售货物并负责运输，货物已发出且运输已完成，但尚未收到货款，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 运输完成的当天 B. 货物发出的当天 C. 收到货款的当天 D. 开具发票的当天 答案：B 解析：销售货物并负责运输属于混合销售，纳税义务发生时间按销售货物确定，直接收款方式下货物发出且取得索取销售款凭据（如运输完成可佐证交付），故为货物发出当天，B正确。- 12.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出货物的当天 B. 收到货款的当天 C. 发出货物并办妥托收手续的当天 D. 银行通知收款的当天 答案：C 解析：托收承付、委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天，需同时满足“发货+办妥托收”，故B正确。 13.某一般纳税人2025年3月签订销售合同，4月预收货款，5月发出货物，6月开具发票，其增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 3月 B. 4月 C. 5月 D. 6月 答案：C 解析：预收货款方式销售货物（非大型设备），纳税义务发生时间为货物发出当天（5月）；先开发票的为开票当天，但本题6月开票晚于发货，故以发货时间为准，C正确。 14. 纳税人提供建筑服务，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 收到工程预付款的当天 B. 建筑服务开工的当天 C. 建筑服务完成的当天 D. 收讫工程款项或取得索取工程款项凭据的当天 答案：D 解析：提供建筑服务，纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开票的为开票当天，预付款仅需预缴增值税，故D正确。 15. 纳税人转让无形资产，增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 签订转让合同的当天 B. 无形资产交付使用的当天 C. 收讫转让款或取得索取转让款凭据的当天 D. 无形资产权属变更的当天 答案：C 解析：转让无形资产（如专利、商标），纳税义务发生时间为收讫款项或取得索取款项凭据的当天；视同转让为转让完成当天，故C正确 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.  下列关于直接收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ） A. 收到销售款的当天 B. 取得索取销售款凭据的当天 C. 货物发出的当天 D. 先开具发票的，为开具发票的当天 答案：ABD 解析：直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为“收到销售款或取得索取销售款凭据的当天”，与货物是否发出无关；先开具发票的，以开票当天为准，故C错误，ABD正确。 2. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间可能为（ ） A. 合同约定的收款日期当天 B. 货物发出的当天 C. 实际收到货款的当天 D. 开具发票的当天 答案：ABD 解析：有书面合同且约定收款日期的，为约定收款日期当天；无合同或未约定的，为货物发出当天；先开票的为开票当天，与实际收款时间无关，故C错误，ABD正确。 3. 纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天的情形有（ ） A. 销售普通货物 B. 销售生产工期6个月的设备 C. 销售生产工期18个月的大型船舶 D. 销售应税劳务 答案：AB 解析：预收货款销售货物，常规情形（普通货物、工期≤12个月的货物）纳税义务为货物发出当天；工期超过12个月的大型设备/船舶，为收到预收款或约定收款日期当天；销售劳务不适用“预收货款”计税时间规则，故C、D错误，AB正确。 4. 托代销货物的增值税纳税义务发生时间包括（ ） A. 发出代销货物的当天 B. 收到代销单位销售清单的当天 C. 收到代销款的当天 D. 发出代销货物满180天的当天 答案：BCD 解析：委托代销纳税义务发生时间为“收到代销清单、收到代销款、发出代销货物满180天”三者孰早；仅发出货物不触发纳税义务，故A错误，BCD正确。 5. 下列视同销售货物行为中，增值税纳税义务发生时间为货物移送当天的有（ ） A. 将货物用于投资 B. 将货物无偿赠送他人 C. 销售代销货物 D. 将货物用于集体福利 答案：ABD 解析：视同销售货物（投资、赠送、集体福利等，代销除外）纳税义务为货物移送当天；销售代销货物属于独立应税行为，纳税义务为销售当天（收到销售款/清单），故C错误，ABD正确。 6.纳税人提供租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（ ） A. 出租不动产 B. 出租机器设备 C. 提供融资租赁服务 D. 提供经营租赁服务 答案：ABCD 解析：租赁服务（动产/不动产、经营租赁/融资租赁）采取预收款方式的，纳税义务发生时间统一为收到预收款当天，这是租赁服务的特殊规定，故ABCD均正确。 7.销售不动产的增值税纳税义务发生时间包括（ ） A. 不动产权属变更的当天 B. 收到预收款的当天 C. 签订销售合同的当天 D. 先开具发票的当天  答案：AD 解析：销售不动产的核心纳税义务发生时间为权属变更当天；先开票的为开票当天；收到预收款仅需预缴增值税，不触发纳税义务，签订合同也不直接计税，故B、C错误，AD正确 8.下列视同销售服务、无形资产的行为中，纳税义务发生时间为“转让完成当天”的有（ ） A. 无偿提供运输服务 B. 无偿转让专利技术 C. 无偿赠送不动产 D. 无偿提供咨询服务  答案：ABD 解析：视同销售服务、无形资产，纳税义务发生时间为服务/无形资产转让完成当天；视同销售不动产为权属变更当天，故C错误，ABD正确 9.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间需满足的条件有（ ） A. 货物发出 B. 办妥托收手续 C. 收到货款 D. 开具发票 答案：AB 解析：托收承付、委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为“发出货物并办妥托收手续的当天”，无需等待收到货款或开具发票，故C、D错误，AB正确。 10. 关于增值税纳税义务发生时间与发票开具的关系，说法正确的有（ ） A. 先开具发票的，纳税义务发生时间为开票 B. 未开具发票的，按法定纳税义务发生时间计税 C. 开具发票的时间不得晚于纳税义务发生时间 D. 纳税义务发生时间必须与发票开具时间一致 答案：ABC 解析：先开票先计税”是基本原则，未开票的按法定情形（如发货、收款）确定时间；开票时间不得滞后于纳税义务发生时间，但并非必须完全一致（如先发货后开票，以发货时间为纳税义务时间），故D错误，ABC正确。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.纳税人采取直接收款方式销售货物，货物已发出但未收到货款，增值税纳税义务尚未发生。（ ） 答案：× 解析：直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，与货物是否发出无关；若货物已发出且能证明取得索取款项凭据（如送货单签收），即使未收款，纳税义务也已发生，故错误。 2. 采取赊销方式销售货物，书面合同约定收款日期为5月10日，实际6月5日收到货款，纳税义务发生时间为6月5日。（ ） 答案：× 解析：赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无论实际是否收到货款，本题应按5月10日计税，故错误。 3. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ） 答案：√ 解析：租赁服务（动产、不动产）的特殊规定：预收款方式下，纳税义务发生时间为收到预收款当天，与销售货物预收货款的计税规则不同，故正确。 4. 委托代销货物，发出代销货物满180天仍未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出货物满180天的当天。（ ） 答案：√ 解析：为避免无限期延迟纳税，政策明确委托代销货物未收到清单及货款的，以发出货物满180天为纳税义务发生时间，故正确。 5. 纳税人销售不动产，收到预收款时即发生增值税纳税义务。（ ） 答案：× 解析：销售不动产收到预收款仅需预缴增值税，不触发纳税义务；核心纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天，故错误。 6. 视同销售货物行为（如无偿赠送），增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。（ ） 答案：√ 解析：视同销售货物（投资、赠送、集体福利等）无需等待收款或确认收入，货物移送当天即发生纳税义务，故正确。 7. 纳税人采取预收货款方式销售生产工期15个月的大型设备，纳税义务发生时间为货物发出的当天。（ ） 答案：× 解析：生产工期超过12个月的大型设备、船舶等，预收货款方式下纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定的收款日期当天，而非货物发出当天，故错误。 8. 纳税人销售应税劳务（加工、修理修配），增值税纳税义务发生时间为劳务完成的当天。（ ） 答案：× 解析：销售应税劳务的纳税义务发生时间为“提供劳务并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天”，仅完成劳务未收款且无索款凭据的，不发生纳税义务，故错误。 9. 纳税人采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。  答案：√ 解析：托收承付、委托银行收款方式需同时满足“发出货物+办妥托收手续”两个条件，才发生纳税义务，故正确。 10.纳税人销售货物并收取的违约金，其增值税纳税义务发生时间与原销售货物的纳税义务发生时间一致。（ ） 答案：√ 解析：违约金属于价外费用，需并入原销售额计税，其纳税义务发生时间跟随原销售货物，而非单独按违约金收取时间，故正确 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述不得开具增值税专用发票的情形 答案：①向消费者个人销售货物或者应税劳务②销售货物或者应税劳务适用免税规定的③小规模纳税人中的其他个人销售货物或者应税劳务的 2. 简述增值税普通发票与增值税专用发票的区别 答案：①增值税专用发票能用于增值税进项税额抵扣，增值税普通发票一般只做记账凭证②小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票，需由税务机关代开；一般纳税人可以开具增值税专用发票；③增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联；增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联；④增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；增值税普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市税务机关指定企业印制 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $