《税收基础》课题9 增值税纳税期限和纳税地点 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题九 ：增值税的纳税期限和纳税地点 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 增值税小规模纳税人的纳税期限不包括（ ） A. 1个季度 B. 1个月 C. 15日 D. 半年 2. 一般纳税人以1个月为纳税期限的，其增值税纳税申报的截止时间为次月（ ） A. 5日内 B. 10日内 C. 15日内 D. 20日内 3. 固定业户应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳增值税。 A. 机构所在地 B. 货物销售地 C. 劳务发生地 D. 不动产所在地 4. 非固定业户销售货物或提供应税劳务，增值税纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 居住地 C. 销售地或劳务发生地 D. 户籍所在地 5. 增值税一般纳税人进口货物，应当向（ ）申报缴纳增值税。 A. 机构所在地海关 B. 进口地海关 C. 货物目的地海关 D. 报关地海关 6. 纳税人以1个季度为纳税期限的，仅适用于（ ） A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 进口企业 D. 不动产销售企业 7. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，其纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 销售地 C. 居住地 D. 货物目的地 8. 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期限的，预缴税款的截止时间为次月（ ） A. 5日内 B. 7日内 C. 10日内 D. 15日内 9. 纳税人销售不动产，其增值税纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 销售方居住地 C. 不动产所在地 D. 购买方所在地 10. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 11. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，其增值税纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 建筑劳务发生地 C. 货物销售地 D. 分别在货物销售地和劳务发生地 12. 增值税纳税人因不可抗力等特殊情况无法按期申报纳税的，可申请延期申报，延期期限最长不得超过（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 12个月 13.下列不属于增值税纳税期限的有（ ） A.1日 B.3日 C.5日 D.7日 14.下列情况中，一般纳税人不得领购增值税专用发票的是（ ） A.会计核算健全的 B.借用他人的增值税专用发票，责令限期改正，已改正的 C.私自印制增值税专用发票，责令限期改正，未改正的 D.虚开增值税专用发票，责令限期改正的，已改正的 15.增值税专用发票的基本联次不包括（ ）  A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.下列各项中，经认证，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证的情形有（ ） A.认证不符 B.密文有误 C.重复认证 D.无法认证 2.增值税专用发票在认证时，存在的下列情况中，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具增值税专用发票的有（ ） A.列为失控增值税专用发票 B.无法认证 C.纳税人识别号认证不符 D.增值税专用发票代码、号码认证不符 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）  A.商场向一般纳税人零售劳保鞋帽 B.超市向消费者个人零售烟酒 C.饭店向消费者个人提供餐饮服务 D.病虫害防治企业向农场提供免税的病虫害防治业务 4. 下列属于增值税法定纳税期限的有（ ） A. 1日 B. 5日 C. 7日 D. 1个季度 5. 固定业户增值税纳税地点的确定规则有（ ） A. 一般向机构所在地主管税务机关申报 B. 跨县（市）销售货物需在销售地预缴 C. 销售不动产向不动产所在地申报 D. 提供建筑服务向劳务发生地申报 6.小规模纳税人可选择的纳税期限有（ ） A. 1个月 B. 1个季度 C. 15日 D. 半年 7. 下列业务中，纳税地点为不动产所在地的有（ ） A. 销售不动产 B. 出租不动产 C. 转让土地使用权 D. 提供不动产租赁服务 8.增值税纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，申报纳税的截止时间包括（ ） A. 次月15日内 B. 遇法定节假日顺延 C. 次月10日内 D. 提前3日申报 9. 下列业务中，纳税地点为机构所在地的有（ ） A. 一般纳税人提供咨询服务 B. 小规模纳税人销售货物（非跨县） C. 固定业户转让专利技术 D. 一般纳税人跨县提供建筑服务 10. 下列关于纳税地点的说法，错误的有（ ） A. 销售不动产向销售方机构所在地申报 B. 出租动产向动产所在地申报 C. 提供餐饮服务向服务发生地申报 D. 进口货物向货物目的地申报 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 增值税的法定纳税期限包括1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或1个季度。（ ） 2. 固定业户销售货物或提供应税服务，一律向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。（ ） 3. 小规模纳税人只能选择以1个季度为纳税期限。（ ） 4. 增值税纳税人以1个月为纳税期限的，应当自期满之日起15日内申报纳税。（ ） 5. 非固定业户销售货物，未在销售地申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。（ ） 6. 纳税人进口货物，应当向进口地海关申报缴纳增值税。（ ）  7. 固定业户总分机构不在同一县（市）但在同一省的，经省级税务机关批准可由总机构汇总纳税。（ ） 8. 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期限的，应当自期满之日起5日内预缴税款。（ ） 9. 个人出租住房，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳增值税。（ ） 10. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，纳税地点为货物销售地和建筑劳务发生地分别申报。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述机动车销售发票的联次 2. 增值税专用发票的开具要求 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题九 ：增值税的纳税期限和纳税地点 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 增值税小规模纳税人的纳税期限不包括（ ） A. 1个季度 B. 1个月 C. 15日 D. 半年 答案：D 解析：小规模纳税人纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，由主管税务机关核定，无“半年”选项，故D正确 2. 一般纳税人以1个月为纳税期限的，其增值税纳税申报的截止时间为次月（ ） A. 5日内 B. 10日内 C. 15日内 D. 20日内 答案：C 解析：增值税纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，申报纳税截止时间为次月15日内；遇法定节假日顺延，故C正确。 3. 固定业户应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳增值税。 A. 机构所在地 B. 货物销售地 C. 劳务发生地 D. 不动产所在地 答案：A 解析：固定业户（有固定生产经营场所）增值税纳税地点为机构所在地，这是基本原则；特殊业务（如跨县销售货物）需预缴，仍以机构所在地为主要申报地，故A正确 4. 非固定业户销售货物或提供应税劳务，增值税纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 居住地 C. 销售地或劳务发生地 D. 户籍所在地 答案：C 解析：非固定业户无固定经营场所，纳税地点为销售货物或提供劳务的发生地；未在发生地申报的，由机构所在地或居住地税务机关补征，故C正确。 5. 增值税一般纳税人进口货物，应当向（ ）申报缴纳增值税。 A. 机构所在地海关 B. 进口地海关 C. 货物目的地海关 D. 报关地海关 答案：D 解析：进口货物的增值税由海关代征，纳税地点为“报关地海关”，与进口地、目的地无关，故D正确。 6. 纳税人以1个季度为纳税期限的，仅适用于（ ） A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 进口企业 D. 不动产销售企业 答案：B 解析：一般纳税人默认纳税期限为1个月，仅小规模纳税人可选择以1个季度为纳税期限（主管税务机关核定），故B正确。 7. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，其纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 销售地 C. 居住地 D. 货物目的地 答案：B 解析：固定业户跨县（市）销售货物，需开具外出经营证明，向机构所在地申报；未开具的，向销售地主管税务机关申报纳税，故B正确。 8. 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期限的，预缴税款的截止时间为次月（ ） A. 5日内 B. 7日内 C. 10日内 D. 15日内 答案：A 解析：以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期的，需在期满后5日内预缴税款，次月15日内结清上月应纳税款，故A正确 9. 纳税人销售不动产，其增值税纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 销售方居住地 C. 不动产所在地 D. 购买方所在地 答案：C 解析：销售不动产（无论一般纳税人还是小规模纳税人）的特殊规定：纳税地点为不动产所在地，需在不动产所在地预缴，机构所在地申报结清，故C正确。 10. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 答案：C 解析：进口货物缴纳增值税的期限为海关填发缴款书之日起15日内，与一般纳税人申报期限一致，故C正确。 11. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，其增值税纳税地点为（ ） A. 机构所在地 B. 建筑劳务发生地 C. 货物销售地 D. 分别在货物销售地和劳务发生地 答案：A 解析：销售自产货物并提供建筑业劳务属于混合销售，纳税地点为纳税人机构所在地，无需分别在两地申报，故A正确。 12. 增值税纳税人因不可抗力等特殊情况无法按期申报纳税的，可申请延期申报，延期期限最长不得超过（ ） A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 12个月 答案：B 解析：纳税人因特殊情况需延期申报的，经税务机关批准，延期期限最长不超过3个月，故B正确 13.下列不属于增值税纳税期限的有（ ） A.1日 B.3日 C.5日 D.7日 答案：D 解析：增值税的法定纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度（适用于小规模纳税人及特殊规定）。选项D的“7日”未被纳入法定纳税期限范围，因此不属于增值税纳税期限。 14.下列情况中，一般纳税人不得领购增值税专用发票的是（ ） A.会计核算健全的 B.借用他人的增值税专用发票，责令限期改正，已改正的 C.私自印制增值税专用发票，责令限期改正，未改正的 D.虚开增值税专用发票，责令限期改正的，已改正的 答案：C 解析：根据增值税专用发票管理规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具增值税专用发票：（1）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的（排除选项A）；（2）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的；（3）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：①虚开增值税专用发票；②私自印制专用发票（选项C符合此情形）；③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；④借用他人专用发票；⑤未按规定开具专用发票；⑥未按规定保管专用发票和专用设备；⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；⑧未按规定接受税务机关检查。选项B、D均为“已改正”的情形，不符合“仍未改正”的限制条件，因此可以领购专用发票。 15.增值税专用发票的基本联次不包括（ ）  A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 答案：D 解析：增值税专用发票的基本联次包括三联：①发票联（购买方记账凭证）；②抵扣联（购买方用于抵扣进项税额的凭证）；③记账联（销售方记账凭证）。选项D的“存根联”是普通发票的联次之一（部分普通发票包含存根联），不属于增值税专用发票的基本联次，因此当选。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1.下列各项中，经认证，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证的情形有（ ） A.认证不符 B.密文有误 C.重复认证 D.无法认证 答案：ABC 解析：根据增值税进项税额抵扣凭证管理规定，经认证后暂不得作为抵扣凭证的情形包括：（1）重复认证（选项C）；（2）密文有误（选项B）；（3）认证不符（选项A，指纳税人识别号、发票代码/号码等核心信息一致，但其他内容不符）。这些情形下，税务机关会扣留抵扣凭证，查明原因后再决定是否允许抵扣。选项D“无法认证”属于不得作为抵扣凭证且需退还原件的情形，而非“暂不得抵扣”，因此排除。 2.增值税专用发票在认证时，存在的下列情况中，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具增值税专用发票的有（ ） A.列为失控增值税专用发票 B.无法认证 C.纳税人识别号认证不符 D.增值税专用发票代码、号码认证不符 答案：BCD 解析：不得作为进项税额抵扣凭证，且税务机关退还原件、购买方可要求销售方重新开具的情形包括：（1）无法认证（选项B，指发票信息完全无法识别）；（2）纳税人识别号认证不符（选项C，购买方纳税人识别号错误）；（3）增值税专用发票代码、号码认证不符（选项D，发票代码或号码与实际开具的不一致）。选项A“列为失控增值税专用发票”属于暂不得抵扣的情形，税务机关会暂停抵扣，核实后再处理，而非直接退还原件并允许重新开具，因此排除。 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）  A.商场向一般纳税人零售劳保鞋帽 B.超市向消费者个人零售烟酒 C.饭店向消费者个人提供餐饮服务 D.病虫害防治企业向农场提供免税的病虫害防治业务 答案：BCD 解析：一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形包括：（1）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产（选项B向个人零售烟酒、选项C向个人提供餐饮服务，均符合此情形）；（2）销售免税项目（选项D提供免税的病虫害防治业务，不得开具专用发票）；（3）其他按规定不得开具专用发票的情形（如商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽等消费品，劳保用品除外）。选项A商场向一般纳税人零售劳保鞋帽，属于允许开具专用发票的情形，因此排除 4. 下列属于增值税法定纳税期限的有（ ） A. 1日 B. 5日 C. 7日 D. 1个季度 答案：ABD 解析：增值税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，“7日”未被纳入法定范围，故C错误，ABD正确 5. 固定业户增值税纳税地点的确定规则有（ ） A. 一般向机构所在地主管税务机关申报 B. 跨县（市）销售货物需在销售地预缴 C. 销售不动产向不动产所在地申报 D. 提供建筑服务向劳务发生地申报 答案：ABC 解析：固定业户纳税地点以机构所在地为原则；跨县（市）销售货物需预缴，仍回机构所在地结清；销售不动产、出租不动产需向不动产所在地预缴申报；提供建筑服务向机构所在地申报（劳务发生地预缴），D错误，ABC正确 6.小规模纳税人可选择的纳税期限有（ ） A. 1个月 B. 1个季度 C. 15日 D. 半年 答案：ABC 解析：小规模纳税人纳税期限由主管税务机关核定，可选择1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，无“半年”选项，故D错误，ABC正确。 7. 下列业务中，纳税地点为不动产所在地的有（ ） A. 销售不动产 B. 出租不动产 C. 转让土地使用权 D. 提供不动产租赁服务 答案：ABD 解析：销售、出租不动产（含不动产租赁服务）的纳税地点为不动产所在地；转让土地使用权属于无形资产转让，纳税地点为机构所在地或居住地，C错误，ABD正确。 8.增值税纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，申报纳税的截止时间包括（ ） A. 次月15日内 B. 遇法定节假日顺延 C. 次月10日内 D. 提前3日申报 答案：AB 解析：以1个月或1个季度为纳税期的，申报截止时间为次月15日内，法定节假日顺延；C、D不符合政策规定，故AB正确 9. 下列业务中，纳税地点为机构所在地的有（ ） A. 一般纳税人提供咨询服务 B. 小规模纳税人销售货物（非跨县） C. 固定业户转让专利技术 D. 一般纳税人跨县提供建筑服务 答案：ABC 解析：提供应税服务、销售货物（非跨县）、转让无形资产的纳税地点为机构所在地；一般纳税人跨县提供建筑服务需在劳务发生地预缴，但纳税地点仍为机构所在地（D表述不严谨，核心纳税地点为机构所在地，预缴地为劳务发生地），故ABC正确。 10. 下列关于纳税地点的说法，错误的有（ ） A. 销售不动产向销售方机构所在地申报 B. 出租动产向动产所在地申报 C. 提供餐饮服务向服务发生地申报 D. 进口货物向货物目的地申报 答案：ABCD 解析：销售不动产向不动产所在地申报（A错误）；出租动产向机构所在地申报（B错误）；提供餐饮服务向机构所在地申报（C错误）；进口货物向报关地申报（D错误），故ABCD均为错误选项。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 增值税的法定纳税期限包括1日、3日、5日、7日、10日、15日、1个月或1个季度。（ ） 答案：× 解析：增值税法定纳税期限中无“7日”，仅包含1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，题干多列“7日”，故错误。 2. 固定业户销售货物或提供应税服务，一律向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。（ ） 答案：× 解析：固定业户的一般纳税地点为机构所在地，但跨县（市）销售货物、提供建筑服务等特殊业务，需在业务发生地预缴税款，并非“一律”向机构所在地申报，故错误。 3. 小规模纳税人只能选择以1个季度为纳税期限。（ ） 答案：× 解析：小规模纳税人纳税期限由主管税务机关核定，可选择1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，并非只能选择季度，故错误。 4. 增值税纳税人以1个月为纳税期限的，应当自期满之日起15日内申报纳税。（ ） 答案：√ 解析：以1个月或1个季度为纳税期的，申报纳税截止时间为次月15日内，遇法定节假日顺延，符合政策规定，故正确。 5. 非固定业户销售货物，未在销售地申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。（ ） 答案：√ 解析：非固定业户纳税地点为销售地，未在销售地申报的，由机构所在地或居住地税务机关补征，避免税款流失，故正确。 6. 纳税人进口货物，应当向进口地海关申报缴纳增值税。（ ）  答案：× 解析：进口货物的增值税纳税地点为“报关地海关”，而非进口地海关，报关地与进口地可能不一致，故错误。 7. 固定业户总分机构不在同一县（市）但在同一省的，经省级税务机关批准可由总机构汇总纳税。（ ） 答案：√ 解析：总分机构同一省不同县（市）的，省级税务机关有权批准汇总纳税；跨省的需经国家税务总局批准，故正确。 8. 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期限的，应当自期满之日起5日内预缴税款。（ ） 答案：√ 解析：短期限纳税的，期满后5日内预缴税款，次月15日内结清上月应纳税款，是法定纳税流程，故正确。 9. 个人出租住房，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳增值税。（ ） 答案：√ 解析：个人出租住房属于不动产租赁，纳税地点为不动产所在地，适用5%征收率减按1.5%计税，故正确。 10. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，纳税地点为货物销售地和建筑劳务发生地分别申报。（ ）  答案：× 解析：该业务属于混合销售，纳税地点为纳税人机构所在地，无需分别在两地申报，故错误。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.简述机动车销售发票的联次 答案：机动车销售统一发票为六联票。第一联为发票联，购货单位用作付款凭证；第二联为抵扣联，购货单位用作扣税凭证；第三联为报税联，车辆购置税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位用作记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存 2. 增值税专用发票的开具要求 答案：（1）项目齐全，与实际交易相符（2）字迹清楚，不得压线、错格（3）发票联和抵扣联加盖发票专用章（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $