《税收基础》课题10 增值税专用发票的使用和管理 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题十 ：增值税专用发票的使用和管理 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 增值税专用发票的基本联次不包括以下哪一联？（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 答案：D 解析：增值税专用发票基本联次为三联：发票联（购买方记账凭证）、抵扣联（购买方抵扣进项税额凭证）、记账联（销售方记账凭证）；存根联是普通发票的联次之一，故选D。 2.  一般纳税人销售货物开具增值税专用发票时，票面税率适用错误的处理方式是（ ） A. 按正确税率重新开具 B. 作废原错误发票 C. 直接在原发票上涂改更正 D. 红冲原错误发票后重开 答案：C 解析：增值税专用发票开具错误后，严禁涂改更正（发票具有严肃性，涂改后无效）；符合作废条件的可直接作废，不符合作废条件的需红冲后重开，再按正确税率开具，故选C。 3.增值税专用发票的认证期限（勾选确认期限）为自开具之日起（ ） A. 90 B. 180天 C. 360天 D. 一年  答案：C 解析：根据现行政策，增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证（勾选确认）期限为开具之日起360天，故选C。 4.  小规模纳税人（除特殊规定外）能否自行开具增值税专用发票？（ ） A. 可以 B. 不可以 C. 经税务机关批准后可以 D. 销售额达标后自动可以 答案：B 解析：除住宿业、鉴证咨询业等国家税务总局明确的试点行业外，小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需向主管税务机关申请代开，故选B。 5. 下列哪种情形不得开具增值税专用发票？（ ） A. 销售应税货物给一般纳税人 B. 提供应税劳务给小规模纳税人 C. 销售免税货物 D. 销售应税服务给一般纳税人 答案：C 解析：销售免税货物、应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票（免税项目无销项税额，对应进项税额也不得抵扣）；向小规模纳税人销售应税项目可开具普通发票，也可按规定开具专用发票，故选C。 6. . 增值税专用发票的开具时限，采取预收货款方式销售货物的，为（ ） A. 收到预收款当天 B. 货物发出当天 C. 合同约定收款日期当天 D. 货物交付当天 答案：B 解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天（先收款后发货的，发货时确认纳税义务，同步开具专用发票），故选B。 7. 一般纳税人销售货物发生销售折让，已开具增值税专用发票的，应（ ） A. 直接作废原发票 B. 开具红字专用发票 C. 重新开具蓝字专用发票 D. 无需处理 答案：B 解析：销售折让是交易后因货物质量等原因给予的价格减让，已开具专用发票的需通过红字发票冲减原销售额和销项税额，再按折让后的金额重新开具蓝字发票（或仅开具红字发票），故选B 8. 增值税专用发票的保管期限为（ ） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 永久 答案：C 解析：已开具的增值税专用发票存根联和发票登记簿，应当保存10年（保存期满后需报经税务机关查验后销毁），故选C。 9. 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，应（ ） A. 无法抵扣进项税额 B. 凭销售方提供的相应发票记账联复印件认证 C. 直接入账抵扣 D. 向税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》后认证 答案：D 解析：丢失发票联和抵扣联且未认证的，需销售方主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，并凭销售方提供的记账联复印件到购买方主管税务机关办理认证，认证通过后可抵扣进项税额，故选D。 10.  增值税专用发票的最高开票限额由（ ）审批 A. 纳税人自行确定 B. 主管税务机关 C. 省级税务机关 D. 国家税务总局 答案：B 解析：增值税专用发票的最高开票限额（万元版、十万元版等）由纳税人的主管税务机关根据其经营规模、开票需求等情况审批确定，故选B 11.一般纳税人取得的增值税专用发票，用于下列哪种项目不得抵扣进项税额？（ ） A. 生产经营用购进货物 B. 集体福利购进货物 C. 应税服务支出 D. 生产用固定资产购进 答案：B 解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，故选B。 12.纳税人虚开增值税专用发票，税务机关的处理方式不包括（ ） A. 追缴税款 B. 加收滞纳金 C. 处以罚款 D. 允许抵扣进项税额 答案：D 解析：虚开的增值税专用发票不得作为抵扣凭证（进项税额不得抵扣）；税务机关会追缴税款、加收滞纳金，并按规定处以罚款，情节严重的还会追究刑事责任，故选D 13. 一般纳税人取得增值税专用发票后，用于下列哪种应税项目的进项税额可正常抵扣？（ ） A. 购进用于职工福利的月饼 B. 购进用于生产应税产品的原材料 C. 购进用于免税项目的设备 D. 购进用于个人消费的手机 答案：B 解析：用于生产应税产品的原材料购进，其进项税额符合抵扣条件（与应税销售行为相关）；而用于集体福利、个人消费、免税项目的购进货物，进项税额不得抵扣，故选B 14.下列关于税务机关代开增值税专用发票的说法，正确的是（ ） A. 只有小规模纳税人可申请代开 B. 一般纳税人也可申请代开 C. 代开的专用发票税率为3% D. 代开时无需缴纳对应税款 答案：A 解析：税务机关代开专用发票的对象主要是不能自行开具专用发票的小规模纳税人；一般纳税人应自行开具专用发票，不得申请代开；代开税率按应税项目适用税率确定（并非固定3%），且代开时需当场缴纳对应税款，故选A。 15.增值税专用发票的“价税合计”栏次金额是指（ ） A. 不含税销售额 B. 销项税额 C. 不含税销售额+销项税额 D. 不含税销售额-销项税额 答案：C 解析：专用发票票面“金额”栏为不含税销售额，“税额”栏为销项税额（按不含税销售额×税率计算），“价税合计”栏为两者之和，即购买方实际应支付的总金额，故选C。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 增值税专用发票的基本联次包括（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 答案：ABC 解析：增值税专用发票核心联次为三联，分别是作为购买方记账凭证的发票联、用于进项税额抵扣的抵扣联、作为销售方记账凭证的记账联；存根联是普通发票的联次，不属于专用发票基本联次，故选ABC。 2. 一般纳税人开具增值税专用发票后，符合作废条件的情形有（ ） A. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月 B. 销售方未抄税且未记账 C. 购买方已认证但认证结果为“发票代码号码不符” D. 购买方未认证或认证不符（纳税人识别号不符） 答案：ABD 解析：专用发票作废需同时满足“当月退回、销售方未抄税未记账、购买方未认证或认证不符（仅限纳税人识别号、发票代码号码不符）”；购买方已认证通过的，无论是否相符，均不得作废，需红冲处理，故选ABD。 3. 一般纳税人取得的增值税专用发票，进项税额不得抵扣的情形有（ ） A. 用于集体福利购进的办公用品 B. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 C. 用于生产应税产品的原材料 D. 用于个人消费的购进服务 答案：ABD 解析：进项税额不得抵扣的核心是“用于非应税项目”，包括集体福利、个人消费、简易计税项目、免税项目等；用于生产应税产品的原材料，与应税销售行为直接相关，进项税额可正常抵扣，故选ABD。 4. 增值税专用发票的开具要求包括（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 可根据购买方要求修改税率 D. 发票联和抵扣联加盖发票专用章 答案：ABD 解析：专用发票开具需遵循“真实、完整、规范”原则，项目齐全、字迹清晰、加盖发票专用章是基本要求；税率需按应税项目法定税率开具，不得随意修改（税率错误属于无效发票），故选ABD。 5. 增值税专用发票的最高开票限额分为（ ） A. 万元版 B. 十万元版 C. 百万元版 D. 千万元版 答案：ABCD 解析：专用发票最高开票限额由主管税务机关审批，分为万元版（最高不含税金额9999.99元）、十万元版（99999.99元）、百万元版（999999.99元）、千万元版等，根据纳税人经营规模和开票需求核定，故选ABCD 6. 开具增值税专用发票时，购买方必填的信息有（ ） A. 纳税人识别号 B. 名称 C. 地址 D. 开户行及账号 答案：AB 解析：购买方“名称”和“纳税人识别号”是专用发票必填项（缺一不可，否则发票不符合抵扣要求）；地址、电话、开户行及账号为非必填项，虽建议完整填写，但未填写不影响发票效力，故选AB。 7.一般纳税人发生销售折让，已开具专用发票的处理流程包括（ ） A. 开具红字专用发票冲减原销售额 B. 按折让后的金额重新开具蓝字专用发票 C. 直接在原发票上注明折让金额 D. 作废原发票后重新开具 答案：AB 解析：已开具的专用发票发生销售折让，若不符合作废条件（如跨月、已认证），需先开红字发票冲减原金额，再按折让后金额开蓝字发票；原发票不得涂改，跨月或已认证的发票也无法作废，故选AB。 8. 增值税专用发票的开具时限，按销售结算方式不同确定为（ ） A. 采取直接收款方式的，为收到销售款当天 B. 采取托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续当天 C. 采取赊销方式的，为合同约定收款日期当天 D. 采取预收货款方式的，为货物发出当天 答案:ABCD 解析：专用发票开具时限与增值税纳税义务发生时间一致：直接收款为收款当天，托收承付为发货并办妥手续当天，赊销为约定收款日期当天，预收货款为发货当天，确保开票与纳税义务同步，故选ABCD 9.纳税人违反增值税专用发票管理规定的法律责任包括（ ） A. 追缴税款 B. 加收滞纳金 C. 处以罚款 D. 情节严重的追究刑事责任 答案：ABCD 解析：违反专用发票管理规定（如虚开、伪造、非法出售等），税务机关会追缴税款、加收滞纳金、处以罚款；情节严重（如虚开税款数额较大）的，还会依法追究刑事责任，故选ABCD。 10.下列属于增值税专用发票“异常发票”的有（ ） A. 虚开发票 B. 失控发票（开票方走逃） C. 发票开具金额与实际交易不符 D. 已认证通过的合法发票  答案：ABC 解析：异常发票是指发票信息与实际交易、税务监管要求不符的发票，包括虚开发票、失控发票、开具金额异常、代码号码不符等；已认证通过且真实合法的发票，属于正常抵扣凭证，不属于异常发票，故选ABC。 三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，存根联是其附加联次。（ ） 答案：× 解析：增值税专用发票的基本联次仅为发票联、抵扣联、记账联三联，存根联不属于专用发票联次，而是普通发票的联次之一，故题干错误。 2. 一般纳税人开具增值税专用发票后，跨月发现开票有误的，可直接作废原发票并重新开具。  答案：× 解析：专用发票作废的核心条件是“开票当月退回、销售方未抄税未记账、购买方未认证或认证不符”，跨月已不符合作废条件，需通过开具红字专用发票冲减后再重开，故题干错误 3.  向消费者个人销售应税货物时，不得开具增值税专用发票。（ ）  答案：√ 解析：根据政策规定，向消费者个人销售应税项目、销售免税项目等情形，均不得开具增值税专用发票，消费者个人无需抵扣进项税额，开具普通发票即可，故题干正确 4.  一般纳税人取得的增值税专用发票，无论用于何种项目，其进项税额均可抵扣。（ ） 答案：× 解析：用于集体福利、个人消费、简易计税方法计税项目、免税项目等非应税项目的购进货物、服务，其进项税额不得抵扣，仅用于应税销售行为的进项税额才可正常抵扣，故题干错误 5.  小规模纳税人（非试点行业）如需开具增值税专用发票，需向主管税务机关申请代开。（ ）  答案：√ 解析：除住宿业、建筑业等试点行业外，小规模纳税人不得自行开具专用发票，需凭相关资料向主管税务机关申请代开，故题干正确。 6. 纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭抵扣联复印件作为记账凭证。（ ）  答案：√ 解析：发票联与抵扣联具有同等法律效力，丢失发票联的，若抵扣联已认证相符，可凭抵扣联复印件作为记账凭证；未认证的，认证后可作为记账凭证，故题干正确。 7. 销售免税农产品时，因属于免税项目，不得开具增值税专用发票。（ ）  答案：√ 解析：销售免税项目（包括免税农产品、避孕药品等），其销项税额为零，对应的进项税额也不得抵扣，因此不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票，故题干正确。 8. 纳税人违反增值税专用发票管理规定，仅需补缴税款和滞纳金，无需承担罚款责任。（ ）  答案：× 解析：违反专用发票管理规定（如虚开、伪造、非法出售等），税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还会根据情节轻重处以罚款，情节严重的还会追究刑事责任，故题干错误。 9. 增值税专用发票的保管期限为5年，保管期满后可自行销毁。（ ） 答案：× 解析：已开具的增值税专用发票存根联和发票登记簿，保管期限为10年；保管期满后需报经税务机关查验后，方可按规定销毁，不得自行销毁，故题干错误。 10. 纳税人取得的“失控发票”，经税务机关核实交易真实合法的，其进项税额可正常抵扣。（ ）   答案：√ 解析：“失控发票”是开票方走逃、失联导致的异常发票，进项税额暂不得抵扣；但若纳税人能提供证明交易真实合法的资料（如合同、付款凭证等），经税务机关核实后，可继续抵扣进项税额，故题干正确 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.增值税专用发票的联次 答案：增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：记账联、抵扣联和发票联。 ，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 2. 哪些情形不得作为增值税进项税额抵扣凭证，且税务机关扣留原件 答案：①重复认证②密文有误③认证不符④列为失控增值税专用发票 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 安徽省对口升学考试《税收基础》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经商贸类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经商贸类高考的学生，与本专辑配套的还有安徽省对口升学考试《基础会计》《统计基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《税收基础》 第二章：增值税 课题十 ：增值税专用发票的使用和管理 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 增值税专用发票的基本联次不包括以下哪一联？（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 2.  一般纳税人销售货物开具增值税专用发票时，票面税率适用错误的处理方式是（ ） A. 按正确税率重新开具 B. 作废原错误发票 C. 直接在原发票上涂改更正 D. 红冲原错误发票后重开 3.增值税专用发票的认证期限（勾选确认期限）为自开具之日起（ ） A. 90天 B. 180天 C. 360天 D. 一年  4.  小规模纳税人（除特殊规定外）能否自行开具增值税专用发票？（ ） A. 可以 B. 不可以 C. 经税务机关批准后可以 D. 销售额达标后自动可以 5. 下列哪种情形不得开具增值税专用发票？（ ） A. 销售应税货物给一般纳税人 B. 提供应税劳务给小规模纳税人 C. 销售免税货物 D. 销售应税服务给一般纳税人 6. . 增值税专用发票的开具时限，采取预收货款方式销售货物的，为（ ） A. 收到预收款当天 B. 货物发出当天 C. 合同约定收款日期当天 D. 货物交付当天 7. 一般纳税人销售货物发生销售折让，已开具增值税专用发票的，应（ ） A. 直接作废原发票 B. 开具红字专用发票 C. 重新开具蓝字专用发票 D. 无需处理 8. 增值税专用发票的保管期限为（ ） A. 3年 B. 5 C. 10年 D. 永久 9. 一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，应（ ） A. 无法抵扣进项税额 B. 凭销售方提供的相应发票记账联复印件认证 C. 直接入账抵扣 D. 向税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》后认证 10.  增值税专用发票的最高开票限额由（ ）审批 A. 纳税人自行确定 B. 主管税务机关 C. 省级税务机关 D. 国家税务总局 11.一般纳税人取得的增值税专用发票，用于下列哪种项目不得抵扣进项税额？（ ） A. 生产经营用购进货物 B. 集体福利购进货物 C. 应税服务支出 D. 生产用固定资产购进 12.纳税人虚开增值税专用发票，税务机关的处理方式不包括（ ） A. 追缴税款 B. 加收滞纳金 C. 处以罚款 D. 允许抵扣进项税额 13. 一般纳税人取得增值税专用发票后，用于下列哪种应税项目的进项税额可正常抵扣？（ ） A. 购进用于职工福利的月饼 B. 购进用于生产应税产品的原材料 C. 购进用于免税项目的设备 D. 购进用于个人消费的手机 14.下列关于税务机关代开增值税专用发票的说法，正确的是（ ） A. 只有小规模纳税人可申请代开 B. 一般纳税人也可申请代开 C. 代开的专用发票税率为3% D. 代开时无需缴纳对应税款 15.增值税专用发票的“价税合计”栏次金额是指（ ） A. 不含税销售额 B. 销项税额 C. 不含税销售额+销项税额 D. 不含税销售额-销项税额 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 增值税专用发票的基本联次包括（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 2. 一般纳税人开具增值税专用发票后，符合作废条件的情形有（ ） A. 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月 B. 销售方未抄税且未记账 C. 购买方已认证但认证结果为“发票代码号码不符” D. 购买方未认证或认证不符（纳税人识别号不符） 3. 一般纳税人取得的增值税专用发票，进项税额不得抵扣的情形有（ ） A. 用于集体福利购进的办公用品 B. 用于简易计税方法计税项目的购进货物 C. 用于生产应税产品的原材料 D. 用于个人消费的购进服务 4. 增值税专用发票的开具要求包括（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 可根据购买方要求修改税率 D. 发票联和抵扣联加盖发票专用章 5. 增值税专用发票的最高开票限额分为（ ） A. 万元版 B. 十万元版 C. 百万元版 D. 千万元版 6. 开具增值税专用发票时，购买方必填的信息有（ ） A. 纳税人识别号 B. 名称 C. 地址 D. 开户行及账号 7.一般纳税人发生销售折让，已开具专用发票的处理流程包括（ ） A. 开具红字专用发票冲减原销售额 B. 按折让后的金额重新开具蓝字专用发票 C. 直接在原发票上注明折让金额 D. 作废原发票后重新开具 8. 增值税专用发票的开具时限，按销售结算方式不同确定为（ ） A. 采取直接收款方式的，为收到销售款当天 B. 采取托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续当天 C. 采取赊销方式的，为合同约定收款日期当天 D. 采取预收货款方式的，为货物发出当天 9.纳税人违反增值税专用发票管理规定的法律责任包括（ ） A. 追缴税款 B. 加收滞纳金 C. 处以罚款 D. 情节严重的追究刑事责任 10.下列属于增值税专用发票“异常发票”的有（ ） A. 虚开发票 B. 失控发票（开票方走逃） C. 发票开具金额与实际交易不符 D. 已认证通过的合法发票  三、判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，存根联是其附加联次。（ ） 2. 一般纳税人开具增值税专用发票后，跨月发现开票有误的，可直接作废原发票并重新开具。 （ ） 3.  向消费者个人销售应税货物时，不得开具增值税专用发票。（ ）  4.  一般纳税人取得的增值税专用发票，无论用于何种项目，其进项税额均可抵扣。（ ） 5.  小规模纳税人（非试点行业）如需开具增值税专用发票，需向主管税务机关申请代开。（ ）  6. 纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭抵扣联复印件作为记账凭证。（ ）  7. 销售免税农产品时，因属于免税项目，不得开具增值税专用发票。（ ）  8. 纳税人违反增值税专用发票管理规定，仅需补缴税款和滞纳金，无需承担罚款责任。（ ）  9. 增值税专用发票的保管期限为5年，保管期满后可自行销毁。（ ） 10. 纳税人取得的“失控发票”，经税务机关核实交易真实合法的，其进项税额可正常抵扣。（ ）    四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1.增值税专用发票的联次 2.哪些情形不得作为增值税进项税额抵扣凭证，且税务机关扣留原件 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $