课下培优练(16) 中国赋税制度的演变-【正禾一本通】2025-2026学年高二历史选择性必修1同步课堂高效讲义配套练习（统编版）

课下培优练(十六)　中国赋税制度的演变 (选择题每小题3分，非选择题每小题12分) 一、选择题(每小题3分) 1．《岳麓书院藏秦简》记载：“丞相其以制明告郡县……毋令吏以苛徭夺黔首春夏时。令皆明焉，以为恒。不从令者，赀(处罚)丞、令、令史、尉、尉史、士吏、发弩各二甲(甲胄)。”据此可知，秦朝(　　) A．法律严苛 B．贯彻儒家仁政思想 C．重农抑商 D．强调徭役不夺农时 解析：选D。“毋令吏以苛徭夺黔首春夏时”，指不要让官吏用苛刻的徭役在春夏时节夺去百姓从事农业生产的时间，并且强调要将这一规定明确告知郡县，不服从命令的相关官员要受到处罚，说明秦朝强调徭役不夺农时，故选D项；处罚“二甲”，法律合理，排除A项；秦重法家轻儒家，排除B项；不违农时，体现了重农，但没有抑商，排除C项。 2．(2025·湖南示范高中高二下联考)隋唐均田制以“土地国有”“计口授田”为基本原则，摧毁了魏晋以来的大族豪强地主经济，孕育产生了大批拥有不完全土地私有权的自耕农和庶族地主。下列诗句能够说明这一变化的是(　　) A．“旧时王谢堂前燕，飞入寻常百姓家” B．“朱门酒肉臭，路有冻死骨” C．“但使龙城飞将在，不教胡马度阴山” D．“采菊东篱下，悠然见南山” 解析：选A。诗句 “旧时王谢堂前燕，飞入寻常百姓家” 形象描绘了魏晋豪门大族(王谢)衰落、隋唐平民阶层崛起的现象，与均田制摧毁豪强经济、催生自耕农和庶族地主的历史影响相符，A项正确；“朱门酒肉臭，路有冻死骨”刻画贫富差距，反映社会矛盾，但与均田制引发的阶层结构变动无关，B项排除；“但使龙城飞将在”涉及边疆防御，体现军事诉求，与经济制度变革无关，C项排除；“采菊东篱下”展现隐逸生活，属于个人志趣表达，未涉及社会阶层变化，D项排除。 3．(2025·四川成都高二上期末)唐朝中期，中央政府“统收统支”的财税体制瓦解。随着两税法的实施，中央、藩镇和州按照固定比例分配财政收入的制度逐渐形成。这有利于(　　) A．延续唐朝统治 B．减轻农民负担 C．解决藩镇问题 D．促进商业繁荣 解析：选A。通过实施两税法，中央与地方之间建立了新的财政平衡机制，这减少了双方在财政上的冲突，有助于维持国家机器的运转，从而延续了唐朝的统治，故选A项；材料主要强调中央、藩镇和州的财政关系，无法得知农民负担是否减轻，排除B项；按比例分配财政收入的制度只是在财政方面做了一定的调整，没有从根本上触动藩镇的军事和行政权力，也就无法从根本上解决藩镇问题，排除C项；两税法的实施和财政收入分配制度的变化，主要影响的是中央、藩镇、州之间的财政关系，对商业活动本身并没有直接的促进或抑制作用，排除D项。 【知识拓展】 租庸调、两税法对比 项目 租庸调 两税法 征收依据 政府依据授田记录而向人民征收租庸调 中央政府确定总税额，分配到各地征收 征收标准 不论贫富，一律缴纳定额的租庸调 无论主户、客户都编入居住地户籍，依照丁壮和财产的多少定出户等 征收方式 每丁每年要向国家交纳粟二石，称为“租” 每户按田亩纳米粟 每丁每年要向国家交纳绢二丈、帛三两或布二丈五尺、麻三斤，称为“调” 每户依户等缴纳户税 每丁每年要为国家服力役二十天，不服役可“纳绢代役”，称为“庸” 取消“租庸调”和一切杂捐、杂税，一年分夏秋两次纳税 4.唐朝后期，柳宗元在与人讨论“免贫病者而不益富者税”的主张时说：“(贫者)卒输其二三与半(20%～50%的产出)焉”“富者虽益赋，而其实输当其十一(10%的收入)。”这些讨论折射出当时(　　) A．税率降低诱发腐败 B．新税制的弊端浮现 C．土地兼并得到抑制 D．社会救济覆盖面广 解析：选B。从柳宗元的讨论可以看出，贫者仍要缴纳产出的 20%～50%，而富者即使增加赋税，也只是缴纳收入的 10%，这反映出税制设计在实际执行中没有达到预期的公平效果，反而让贫者负担较重，体现了新税制的弊端开始浮现，故选B项；材料主要强调贫者和富者的纳税比例，没有关于税率降低以及由此引发腐败的相关表述，排除A项；材料没有提供关于土地占有情况变化或者土地兼并是否被抑制的线索，排除C项；材料主要是在讨论纳税情况，而不是社会救济，排除D项。 5．(2025·内蒙古呼和浩特高二上期末)下表是中国古代部分朝代赋役改革的有关内容。据此可知，这些赋役改革均(　　) 朝代 改革 内容 唐朝 两税法 “户无主客，以见(现)居为簿；人无丁中，以贫富为差。” 北宋 募役法 “由州、县官府出钱雇人应役。各州、县预计每年雇役所需经费，由民户按户等高下分摊。” 明朝 一条鞭法 “一条鞭法者，总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官。……悉并为一条，皆计亩征银，折办于官，故谓之一条鞭。” A.加剧了土地兼并程度 B．提高了商业和商人的社会地位 C．激化了社会阶级矛盾 D．减轻了政府对农民的人身控制 解析：选D。唐朝两税法以资产为宗，使没有土地和资产的人纳税负担减轻，一定程度上放松了对农民的人身控制；北宋募役法让民众可以交钱免役，农民不必强制服役，减轻了对官府的人身依赖；明朝一条鞭法将赋役合并折银征收，纳银代役更为普遍，进一步弱化了农民对国家的人身依附关系，这些改革都减轻了政府对农民的人身控制，故选D项；材料中赋役改革主要涉及征税标准与方式，未涉及土地分配、交易等土地兼并相关内容，无法得出会加剧土地兼并，排除A项；在重农抑商的大环境下，商人地位未因这些改革而有实质性提升，排除B项；两税法、募役法、一条鞭法等赋役改革使税收相对合理，总体利于缓和社会阶级矛盾，而非激化矛盾，排除C项。 6．(2025·甘肃高三下质检)明嘉靖年间，浙江巡按御史庞尚鹏在浙江力推均平法，规定：“会计各府州县每年合用一应起存额、坐、杂三办钱粮数目，仍量编备用银两，以给不虞之费，俱于丁田内一体派征，以供周岁之用。”这一做法(　　) A．导致了白银货币化 B．解决了政府的财政困难 C．彻底废除了人头税 D．为一条鞭法提供了借鉴 解析：选D。材料表明，均平法将各府州县每年合用的起存额、坐、杂三办钱粮及备用银两，都在丁田内一体派征，其核心是统一计算各类赋税并按丁田征收，这与一条鞭法将多种赋税合并为单一税种，按土地和人口征收的做法类似，二者都致力于简化赋税体系，即均平法为一条鞭法提供了借鉴，D项正确；材料虽提及 “备用银两”，但这只是用于应急费用，并非强调白银成为主要货币，未涉及白银货币化内容，排除A项；均平法旨在合理分配和管理赋税，材料未明确表明其解决了政府财政困难，排除B项；人头税于清朝时废除，排除C项。 7．《清朝续文献通考》中说：“自咸丰、同治以来，各省出入迥非乾隆年间可比。近来岁入之项，转以厘金、洋税(海关税)为大宗。”下表反映了晚清海关关税收入的变化，此数据变化(　　) 年份 关税总数 占财政收入比重 1861年 496万两 9% 1894年 2 290万两 25% A.得益于民族工业较快发展 B．表明洋务运动的成效显著 C．标志中国扭转了贸易逆差 D．能够说明海关制度现代化 解析：选D。鸦片战争后，西方商品涌入中国，1861年至1894年关税总数和关税占财政收入比重都有明显的增长，说明海关制度也随着对外贸易的扩大而不断现代化，故选D项；19世纪末民族工业初步发展，竞争力有限，能贡献的海关税收不多，排除A项；洋务运动创办的军事工业与民用企业主要面向国内，并非关税主要增长力，排除B项；材料未涉及进出口数据对比，不能说明中国扭转了贸易逆差，排除C项。 8．(2025·河北邢台金太阳联考)鸦片战争前，对于外商进出口中国的货物，中国有决定应课何税的权力，且这一权力从未受到有关外商政府的干扰。1842年《南京条约》规定，英商进出口货物应纳税款，必须经过双方协议。在此之后，英商绝大部分进出口中国的货物的税率降低了50%，有的甚至降低了90%。晚清关税的这一变化(　　) A．引发海关管理大混乱 B．加速自然经济的解体 C．促使贸易逆差被扭转 D．使中国经济走向崩溃 解析：选B。《南京条约》协定关税后，英商进出口货物税率大幅降低，外国商品得以更大量、更低成本地进入中国市场，中国传统自然经济在外国商品的冲击下加速解体，故选B项；鸦片战争后海关管理在一定程度上走向了半殖民地化，而不是陷入混乱无序的状态，排除A项；鸦片战争后中国的贸易逆差并未因关税变化而扭转，反而有进一步扩大趋势，排除C项；虽然协定关税对中国经济冲击巨大，但中国经济仍在转型和发展，并未因这一变化就走向崩溃，排除D项。 9．晚清外籍税务司控制下的海关称为“洋关”，主要征收中外商人的进出口贸易税、船钞、洋药税等，原有清政府海关监督领导下的海关只保留了对民船贸易征税，被称为“常关”。这种海关双重制度(　　) A．使海关工作效率得以提升 B．体现了对外贸易结构的变化 C．半殖民地半封建色彩浓厚 D．推动了列强侵华方式的转变 解析：选C。晚清时期，外籍税务司控制的海关(“洋关”)显示了外国势力在中国的影响，而清政府保留的“常关”则体现了封建统治的残留，这种双重制度正是半殖民地半封建社会的典型特征，故选C项；双重制度可能导致海关管理上的复杂性和效率问题，排除A项；题干未直接体现对外贸易结构的变化，排除B项；海关制度的双重性并不直接导致列强侵华方式的转变，排除D项。 10．1928年，通过与列强的积极谈判，国民政府以放弃内陆过境税和自孙中山时期的广州政府以来就一直课征的特别附加税为条件，换回了完全的关税自主权。结果关税的岁入剧增，从每年的一亿二千万元升至1931年的三亿八千五百万元。据此可知，这一时期的中国(　　) A．国际地位大为提高 B．贸易逆差得以扭转 C．经济权益能够自主 D．财政状况有所好转 解析：选D。据材料信息可知，1928年南京国民政府换回完全的关税自主权，之后关税收入剧增，财政状况有所好转，故选D项；此时国家实力尚弱，国家地位并未提升，排除A项；材料未涉及当时的进出口贸易额对比，排除B项；国家的经济权益除关税自主权外，还包括贸易权益、货币权益、投资权益、知识产权等其他方面，材料仅涉及关税自主权，排除C项。 11．1933年“国定税则”实行后，日本输入我国的“粗细市布、标布、斜纹布的税率，增加实属有限，平均都只合从价百分之十”，“日煤在中国市场上倾销价格较日本本国还要低落四五元(每吨)，现在新增关税仅两元”。而1934年税则规定棉布类减税10%～50%不等，棉花则加税43%，机器、金属制品等类增高了税率。这些现象的出现(　　) A.佐证了南京国民政府财政问题突出 B．折射出民族工业发展环境改善的有限 C．表明中国主权丧失及民族危机加剧 D．说明中国主动融入资本主义世界市场 解析：选B。通过对比可以看出，尽管政府试图通过增加外国商品的税率来保护国内产业，但税收增幅有限，难以有效抵御外国商品的竞争。国内原材料的税率增加却加重了民族工业的生产成本，进一步压缩了利润空间。因此，这些关税政策的实施并未能明显改善民族工业的发展环境，故选B项；材料没有具体的海关收入，不能得出“财政问题突出”的结论，排除A项；材料中只是描述了税率的调整，未提及主权丧失或民族危机加剧的情况，排除C项；中国在当时的经济环境下处于被动地位，排除D项。 12．1986年，国务院发布《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》(主要规定见下表)。新税种与个人所得税分别征收。此举意在(　　) 新税种 城乡个体工商业户所得税 个人收入调节税 征税对象 经工商行政管理部门批准开业的城乡个体工商户(非经营农副业) 在中国境内居住、取得达到规定纳税标准收入的公民(即高收入者) 计税方式 十级超额累进税 五级超额累进税＋比例税 税率区间 7%～60% 20%～60%(比例税率固定为20%) A.抑制两极分化 B．完善市场经济 C．积累工业资本 D．保护国有企业 解析：选A。据材料可知，个人收入调节税主要针对高收入者，且最高可达60%，这有助于缩小贫富差距，抑制两极分化。城乡个体工商业户所得税的征收也有助于平衡不同经济主体的税收负担，从而间接促进收入分配的公平性，故选A项；确立市场经济体制的改革方向是在1992年中共十四大之后，排除B项；这两个新税种的征税对象主要是城乡个体工商业户和高收入公民，与工业资本积累和国有企业没有直接的联系，排除C、D两项。 13．以下曲线图所示为我国1950年至2016年关税收入总额及在国民收入中的比重情况变化示意图。对其中1980年至2016年期间关税变化解读最合理的是(　　) A．关税税率持续稳定 B．以保护国内市场的发展为根本目的 C．关税体系逐步完善 D．折射出改革开放对外贸易发展显著 解析：选D。从图中可以看到，1980年后关税收入总体上呈现出上升趋势，关税收入占比有较大波动且在某些年份有明显升高。这表明在改革开放背景下，中国对外贸易不断发展，故选D项；图中并没有关于关税税率的数据，排除A项；仅从关税收入和占比的变化无法得出“以保护国内市场的发展为根本目的”这一结论，排除B项；虽然关税收入有变化，但不能据此推断出“关税体系逐步完善”，排除C项。 14．2007年以来，我国物价指数上涨较快。2008年，全国人大常委会通过了修改个人所得税的决定，调整了“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准，大约减少了个人所得税纳税人3 000万人，同年，国务院还对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。这些调整(　　) A．体现了市场机制的作用 B．引领了经济体制改革 C．关注了民众的实际利益 D．创造了大量就业机会 解析：选C。在物价上涨的情况下，国家调整了扣费标准，减少纳税，这种调整以群众为中心，关注了民众的实际利益，故选C项；材料中对个人所得税的调整是出于对民众实际利益的考量的国家宏观调控，而不是体现市场机制，排除A项；材料中的个人所得税的改革无法起到引领经济体制改革的作用，排除B项；材料中关于个人所得税的调整主要是减少纳税的人数，与创造就业机会没有直接必然的联系，排除D项。 二、非选择题 15．(2025·湖北武汉高二期末)阅读材料，完成下列要求。(12分) 材料一　1927年7月20日，南京国民政府宣布：从当年9月1日起，先在其管辖下的江苏、安徽、浙江、福建、广东、广西六省实行关税自主，并同时公布了《国定进口关税暂行条例》。但因日本首先起来反对，其他国家纷纷效法；又因上海总商会向财政部请愿要延期裁厘，南京国民政府只好声明此《条例》暂缓实施。1928年6月15日，南京国民政府发表对外宣言，提出：“重订新约，以付完成平等及相互尊重主权之宗旨。”7月25日，美国驻华公使马慕瑞与国民政府财政部长宋子文在北京签订《整理中美两国关税关系之条约》。由于美国开了头，国民政府与其他各国的谈判也进展很快，仅剩日本一国拒绝签订新约，直到1930年5月6日才被迫勉强同意签订了《中日关税协定》。 ——摘编自陈彦生《1928年中国恢复关税主权努力的历史透视》 材料二　1951年5月，政务院颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》，并公布了《中华人民共和国海关进出口税则暂行实施条例》，这是新中国的第一部关税法则。1982年共调整了149个税号的关税税率，主要目的是降低国内不能生产或者生产不足的原材料以及机器、仪表等零部件的关税税率，同时提高某些耐用消费品和国内已具备生产条件的机器设备的关税税率。1985年通过第二部关税税则，即《中华人民共和国海关进出口关税条例》，以国际通用的《海关合作理事会商品分类目录》为基础，降低了1 151个税目的进口关税税率。对我国资源有限，不能有效供应国内生产的原材料，较大幅度地降低了关税税率。到1992年，我国关税的平均税率仍然高达47.2%。 ——摘编自杨瑞《新中国关税政策的变迁及其经济效应分析》 (1)根据材料一并结合所学知识，概述20世纪二三十年代南京国民政府为“收回关税主权”的外交努力。(4分) (2)根据材料二并结合所学知识，归纳自新中国成立到1992年我国关税政策变迁的特点，并分析其意义。(8分) 答案：(1)努力：宣告关税自主，并公布《国定进口关税暂行条例》；发表“改订新约”的对外宣言，与部分国家谈判并签订新的关税条约；1930年与日本签订了《中日关税协定》，完成“改订新约”。 (2)特点：关税自主；注重关税立法；根据国内外形势不断调整；平均税率较高。意义：促进了国民经济和对外贸易的发展；提高了综合国力，维护了国家利益；推动了我国改革开放和融入经济全球化的进程。 学科网（北京）股份有限公司 $