第16课 中国赋税制度的演变 课件--2025-2026学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

该高中历史课件聚焦中国赋税制度演变，系统梳理古代赋役制度（西周至清朝）及关税、个人所得税的起源与发展，通过《清明上河图》等名画导入与“千年之问”关键词问题链，引导学生从“农民与国家”“赋税与治理”切入，构建“背景-内容-影响”的知识脉络，辅以任务表格梳理和特点总结作为学习支架。 其亮点在于深度融合唯物史观（如分析生产力发展对赋役制度的推动）、时空观念（按朝代时序构建制度演变框架）和史料实证（精选2024-2025年高考真题跟踪练）。例如通过北魏均田制与租调制关系的真题解析，培养学生史料辨析能力。采用“制度梳理-特点总结-真题应用”教学逻辑，助力学生形成历史思维，也为教师提供结构化、可直接应用的教学资源。

导入：千年之问 北宋张择端《清明上河图》（局部） 北宋燕文贵《送粮图》（局部） 导入：千年之问 繁 华 热 闹 喧 嚣 盛 …… 艰 苦 贫 困 农 民 纳 粮 世 …… 农民是如何撑起偌大个国家呢？ 皇粮国税如何促进国家治理呢？ 赋役制度，从古到今都有相当大的变化。其变化的深层动力，主要来自生产力水平的提高和社会经济的发展。 生产关系 决定 生产力 中国封建社会的赋役制度： 田赋（土地税） 徭役（力役） 人头税（丁银） 第16课 中国赋税制度的演变 一、古代赋役制度演变 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 一、古代赋役制度演变 1.西周时期： 诸侯以上贡的形式缴税；为王室服役 2.春秋战国 （1）背景： （2）表现： （3）实质： （4）影响： ①铁犁牛耕出现 ②井田制逐渐瓦解，诸侯国财政收入减少 ①齐国：相地而衰征 ②鲁国：“初税亩”(BC594) ③秦国：商鞅变法 承认土地私有制 ①推动由奴隶社会向封建社会转变；②是中国古代土地税的开端。 井田制 赋税极重 3.秦朝：赋税率极重 田赋税率极高； 征收极重人头税 更卒、正卒、戍卒 4.汉朝：与民休息、田赋较轻，人头税较重 口赋（7—14）20钱 算赋（15—56、商人和奴婢加倍）120钱 以均田制为基础，隋唐实行了税制改革。 汉末魏晋时期，战乱频繁，百姓流离失所，土地兼并严重。 失去土地的农民无力缴纳赋税，社会危机严重。 北魏开始实行均田制，将无主土地收归国有，按人口分配土地，便利税收。 5.北魏：租调制（+均田制） 6.隋唐前期：租庸调制（+均田制） 纳粟为租、纳绢帛或布为调、纳绢或布代役为庸 影响： ①保证了农民生产时间，促进了农业发展； ②税收从劳役地租转变为实物地租； ③保障了财政收入。 7.唐中期：两税法 背景：土地兼并导致均田制破坏。 内容：①量出为入②地税+户税③夏、秋两次纳税 影响：保证国家财政收入；由人丁为主到以财产为主征税；减轻人身控制；由实物地租到货币地租；促进商品经济发展；未能遏制土地兼并； 关系：均田制是租庸调制的基础 1、（2024·重庆·高考真题）北魏均田令规定，奴婢按编户民标准授田，但要求 “奴从耕，婢从织”。北齐均田令规定奴婢限外不课田者皆不输”。隋承齐制，大业元年（605)又规定“除妇人及奴婢，部曲（依附民）之课”。这意味着（    ） A．均田制遭破坏 B．北齐奴婢不再授田 C．承担赋役是授田前提 D．隋代废除定额租调 【答案】C 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是本质题。据本题时间信息可知准确时空是：北魏到隋朝（中国）。均田令要求：如果不缴纳田税，则不会被授田(课是指的田税)；同时，隋朝也规定，缺乏劳动力的群体被免除了田税，所以更加要求了劳动力人口进行田税上缴，因此得出承担赋役是授田前提，C项正确 ；材料逻辑是要求承担课税与授田的统一性，而不是强调均田制遭到破坏，后者的表现应该是土地兼并日益严重，而材料并未提及隋朝土地兼并情况，排除A项；北齐均田令要求是，没有接受授田的奴婢不用上缴赋税，这反向说明有一部分奴婢是承担了赋税义务并因此获得了土地的，排除B项； 定额租调是按照租种土地面积，规定佃户每年应交一定数额的地租，而材料并未谈及地主或者国家这么规定收地租，排除D项。故选C项。 【跟踪练】 C 原因： ①统治者维护封建统治的需要 ②租庸调制难以为继 ③战乱频繁，国家财政困难 ④百姓受压迫严重，社会矛盾激化 ⑤土地兼并盛行，均田制瓦解 8.宋朝：宋承唐制，征收两税 王安石变法——方田均税法和免役法（募役法） 背景： 土地政策是“不抑兼并”，导致土地买卖频繁，不利税收。 宋代商业发达，商业税比重增大 2、（2025·湖北·高考真题）北宋政府清查田土占有的力度远超前代。太祖派遣中央官员“诣诸州度民田”。仁宗时，某地方官员清丈土地，查出无地有税者四百家、有地无税者百余家，并订正税额，共追缴积欠的田赋80万贯。上述举措旨在（   ） A．掌握田亩实数 B．保障财政收入 C．适应税制变革 D．抑制土地兼并 【答案】B 【详解】据本题主题干设问词可知，这是目的题，时空是：北宋（中国）。据材料“北宋政府清查田土占有的力度远超前代”“查出无地有税者四百家、有地无税者百余家，并订正税额，共追缴积欠的田赋80万贯”和所学知识可知，北宋政府通过清查土地、纠正税赋不公现象，直接目的是增加财政收入以应对庞大的财政支出（如军费、官僚俸禄等），B项正确；清查田亩确实掌握了土地实数，但这只是手段而非根本目的，排除A项；北宋并未进行大规模税制变革（如两税法已在中唐推行），排除C项；清查土地虽可能间接抑制兼并，但材料未直接体现打击豪强的措施，且北宋实行“不抑兼并”的政策，排除D项。故选B项。 【跟踪练】 B 9.元朝：租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。 税粮之外有前朝没有过的科差 南方：夏税、秋粮 北方：丁税、地税 10.明朝：一条鞭法 1581年、张居正、赋役合并、一概折银 减轻农民负担，缓和社会矛盾； 增加国家财政收入； 促进商品经济发展； 促进白银货币化； 删繁就简 11.清朝： 康熙：盛世滋丁，永不加赋 雍正：摊丁入亩标志着人头税(丁税)被废除。 促进商品经济及资本主义萌芽发展； 增加国家财政收入； 促进人口增长； 减轻国家对人民的人身控制。 “永不加赋”并未实现，摊丁入地时不少地区丁银的实摊额超过了原额。比如直隶原额为420800余两，按户部奏准的每田赋银一两摊丁银二钱七厘多计算，实际摊421233两，多出四百多两。各省都如此，全国的溢额总数相当大。征收银两时还有增征的耗羡等负担，此外，当外国鸦片输入后，白银大量外流，银价上涨，以银纳税，人民无形中增加了负担。 ——《中国赋税史》 14 3、（2025·广东·高考真题）山西《平阳府曲沃县均田记》碑刻记录了某一时期土地清丈的实施过程：知县公布清丈条例；个人申报，乡里复核，形成鱼鳞图册；确定税粮额度；攒造黄册。当时土地清丈（   ） A．造成了户籍管理的混乱 B．加剧了土地兼并的程度 C．增加了国家的财政收入 D．加强了对地方官的考核 【答案】C 【详解】据本题次题干提示词可知，这是影响题，时空是：明清时期（中国）。据材料“知县公布清丈条例；个人申报，乡里复核，形成鱼鳞图册；确定税粮额度；攒造黄册”和所学知识可知，明清时期土地清丈的目的是核实土地占有情况，确保赋税征收，从而增加国家财政收入，C项正确；据所学知识可知，土地清丈旨在整顿赋役而非户籍管理，排除A项；据材料可知清丈过程规范严格，未体现土地兼并加剧，排除B项；材料强调的是土地清丈的内容，未涉及对地方官的考核内容，排除D项。故选C项。 【跟踪练】 C 年份 地区 赋役总额（两） 役银分摊前 役银分摊后 丁银（两） 田赋（两） 丁银（两） 田赋（两） 1572 福建漳平 9932 6747 3185 2189 7743 1582 浙江开化 22456 12648 9808 3457 18999 1585 广东顺德 34580 16628 17952 5304 29276 1621 南直隶歙县 48609 23669 24940 7657 40952 4、（2024·安徽·高考真题）明代东南地区四县役银分摊表据表1可知，役银分摊的做法（    ） A．增加了人丁税额 B．有利于人口的增长 C．制约了商业发展 D．强化人身依附关系 【答案】B 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是影响题。据本题时间信息可知准确时空是：明朝（中国）。根据表格可知，役银分摊前，丁银（两）较多，役银分摊后，丁银（两）较少，这意味着人丁的负担减轻，有利于人口增长，B项正确；役银分摊的做法减轻了人丁税额，排除A项；税收使用银两，有利于商业发展，排除C项；役银分摊人丁税额降低，减轻了人身依附关系，排除D项。故选B项。 【跟踪练】 B 5、（2025·北京·高考真题）乾隆初年，白银是核算赋税的标准，官方规定收税时1000文铜钱兑换1两白银。直隶永平府征收赋税时，以铜钱代替白银。但当时市场上“钱价昂贵，民间交纳钱文，比之完纳银两，为费较重”。为此，乾隆皇帝命令直隶总督，民间缴纳赋税时，“银、钱听其自便”。以上材料说明，当时赋税政策的调整（   ） ①减轻了对农民的人身控制  ②受到了货币政策的影响 ③兼顾财政收入与社会稳定  ④旨在推动商品经济发展 A．①③ B．②④ C．①④ D．②③ 【答案】D 【详解】本题是组合选择题，时空是清朝（中国）。根据材料结合所学可知，市场上“钱价昂贵”（铜钱升值）导致民间赋税负担加重，这是典型的货币政策（货币兑换比例失衡）引发的问题。乾隆的调整正是为了应对这一市场变化。②正确。允许“银、钱自便” 既能确保政府按标准收取赋税（财政收入），又能减轻民间因钱价波动带来的额外负担，体现了对社会稳定的考量。③正确；故②③符合题意，D项正确；人身控制的减轻主要体现在赋税制度从“以人丁为主”向“以资产为主”的转变，而材料中调整的是货币缴纳方式，未涉及人丁税的减免或户籍管理的松弛，①错误，排除AC项；政策目标是解决纳税问题，而不是促进商业，④错误，排除B项。故选D项。 【跟踪练】 D 6、（2024·北京·高考真题）乾隆元年所纂《山东通志·田赋志》：“任之土者谓之赋，任之力者谓之役。今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之。”对上述材料理解正确的是（    ） ①地丁合并征收    ②丁银数额固定    ③百姓赋役免除    ④人身束缚加强 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ 【答案】A 【详解】本题是组合选择题。时空是清朝（中国）。据材料“今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之”可知，地丁编入地亩，这表明了地丁合并征收，①正确； 据材料“今则滋生人丁已免其徭”可知，后来滋生人丁都免除地丁，说明丁银数额是固定的，②正确；①②正确，A项正确；百姓赋役并未完全免除，只是编入地亩，征收方式发生了变化，③错误；材料体现的是人身束缚的减轻而非加强，④错误；③④错误，排除BCD项。故选A项。 【跟踪练】 A 7、（2025·山东·高考真题）唐朝先后实行租庸调制和两税法，北宋王安石变法推行方田均税法和募役法，明清相继实行过一条鞭法和摊丁入亩等赋役制度。封建统治者调整赋役制度的相同出发点是（   ） A．调节社会矛盾 B．维护小农经济 C．放松对农民的人身控制 D．提高国家财政收入 【答案】A 【详解】根据题干设问词，可知这是推断题，据材料关键信息可知准确时空是：唐宋至明清时期的中国。根据材料及所学知识可知，租庸调制以人丁为征税依据，按丁征收粮食（租）、布匹（调）和劳役（庸），但安史之乱后，土地兼并加剧，均田制瓦解，人丁流失导致国家税收锐减。两税法按土地和资产征税，“唯以资产为宗，不以丁身为本”，其直接目的是扩大税基，确保政府财政收入，缓解财政危机。方田均税法指的是清查土地，按实际亩数和肥瘠征税，抑制地主隐瞒土地、逃避赋税的现象，增加政府田赋收入。募役法指的是以钱代役，允许百姓缴纳免役钱，由政府雇人服役。此举既保障了农业生产，又通过向官僚、地主征收 “助役钱” 扩大财政来源。明代一条鞭法将田赋、徭役和杂税合并，折成银两征收，简化税制的同时，按田亩征税使土地多者多纳税，增加财政收入。摊丁入亩将丁税分摊到田赋中，废除人头税。此举消除了隐匿人口的现象，使国家税收与土地直接挂钩，确保财政收入稳定。从这些调整中，可以看出一些共同点，所有调整都发生在原有制度弊端暴露时，如土地兼并、赋税不均、财政困难、社会矛盾激化，因此其出发点是为了减轻农民负担以缓和矛盾，维护社会稳定，A项正确；维护小农的前提是确保其能持续纳税。当小农因负担过重破产时，统治者调整制度（如以钱代役）是为了防止税源流失，而非单纯保护小农经济，排除B项；“放松人身控制”是赋役制度演变的客观结果（如从劳役到货币税），但非统治者主动追求的目标，其核心仍是确保税收，排除C项；“提高国家财政收入”的出发点也是为了缓和、调节社会矛盾，排除D项。故选A项。 【跟踪练】 A 朝代 制度 秦 赋役繁重，田税轻，人口税重 汉 服役繁重，田税轻，人口税重 隋 租调役 唐 初期 租庸调制 晚期 两税法 宋 方田均税法、募役法 元 租庸调（北）、两税法（南）、科差 明 一条鞭法 清 摊丁入亩 任务一：根据所学知识，梳理中国古代的赋役制度 赋税 任务二：根据所学知识，探究中国古代赋役制度演变的特点（趋势） 人丁为主  土地（资产）为主（两税法） 1.征收标准： 2.赋役形式： 实物为主  货币为主（一条鞭法） 3.征收种类： 4.征收时间： 繁杂  简化（一条鞭法） 不定时  定时（两税法） 5.人身依附关系：强 → 弱；必须役  纳物代役 6.商品征收重税：国家重农抑商 古代赋役制度演变的影响因素 土地制度改革； 商品经济发展； 解决财政危机； 缓和阶级矛盾； 原有制度弊端； 维护封建统治； 治国理念影响； 户籍制度演变。 古代赋役制度演变的影响 增加政府财政收入；缓和阶级矛盾，维护封建统治 减轻农民负担，促进农业发展； 削弱人身依附关系，推动商品经济发展； 促进人口增长； 加剧腐败，加重人民负担，加剧社会矛盾； 2005年12月29日，以胡锦涛为首的党中央经人大通过，向全国农民宣布，从2006年1月1日起依法彻底告别延续了两千六百年的田赋，并且还让国家反哺农业。 历史循环论 历史线性论 《周礼•地官》：司关，掌国货之节，以联门市，司货贿之出入者，掌其治禁与其征厘”。 《辞源》释义：“关:关口、关门。古设关于界上，以稽查行旅”。 《现代汉语词典》释义“关:古代在交通险要或边境出入的地方设置的守卫处所”。 军事功能 财政功能 关 税 国内 关税 国境 关税 近代国家形成 国际贸易发展 废止国内关税 单一征收国境关税 （1937中国废除） 关税 主权 独立自主地制定本国关税制度的权力 管理海关行政的权力 独立处理关税收支的权力 :最早出现于西周 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 （一）关税的起源与演变 1.起源 （1）古代中国 《周礼·地官》：翻译：司关掌管[检查]国境上过往货物的玺节，以与司门、司市相联合。检查携带货物出入的人，掌管有关治理的禁令和征收货物税以及货物存放仓库的租金。凡货物不从关门出入的，就没收货物，惩罚货主。凡携带货物到来[而未经司市授予玺节]的，就授给玺节和传而放行。国家发生灾荒、瘟疫，就免除关税，但仍然要进行检查。凡四方的宾客前来见关人，就为他们[向王]报告。有境外或境内奉命传送[贡物或文书等]的，就授给旌节和传让他们通行。 我国早期关卡属于“国家”之间的防御体系， 政治军事功能第一。设关目的只是稽查过往货物有无违禁品，过境而不征税。其后，随着社会经济的发展，关卡开始延伸出财政功能。因此,我国早期的关毓实际上也是一种通过税，关卡是公共叔力的施政部门，同时也是国家课征关税的叔力机关。 -—《试论中国关税制度的起源》 鄂君启铜节：即当时的车船通行证。最早出现在西周时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税。 战国时期青铜器物，1957年安徽省寿县城东丘家花园出土。铜节分舟节和车节两种，用时双方各持一半，合节验证无讹才发生效力，舟节长30.9厘米，宽7.1厘米，厚0.6厘米，有错金铭文9行165字；车节长99.6厘米，宽7.3厘米，厚0.7厘米，有错金铭文150字。铭文记载了公元前323年，楚怀王发给鄂君启舟节和车节的过程，并详细规定了鄂君启水路、陆路交通运输的路线、运载额、运输种类和纳税情况，是研究战国时楚国交通、政治、经济、地理和商业赋税制度的珍贵资料。 （一）关税的起源与演变 2.发展历程 （2）近代中国（1840-1949）：关税自主权的丧失与回收 ①鸦片战争后： 中国开始丧失关税自主权 中国失去了自主调整税率的权力： 列强攫取协定关税权+片面最惠国待遇 中国国境关税的海关大权也长期把持在外国人手中 ②国民革命时期（1924-1927） 中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张 民国初年，坐落于上海就将路外滩海关大楼前的赫德铜像。 赫德，英国人，28岁担任大清海关总税务司，1861年起，代理总税务司职务。1863年11月任海关总税务司。1908年休假离职回国，仍挂总税务司的头衔。掌权长达45年。 经济：便利了列强向中国倾销商品，中国传统的经济遭到冲击； 政治：破坏了国家主权，加深了中国的半殖民地化程度 有何消极影响？ （一）关税的起源与演变 2.发展历程 （2）近代中国（1840-1949）：关税自主权的丧失与回收 ③南京国民政府（1927年4月-1948年5月） 收回关税主权的努力 1927 1928 1930 宣布关税自主，公布国定《进口税暂行条例》 国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一 美国、意大利、英国、法国、西班牙等国 宋子文，宋家长子，哈佛大学经济学硕士，哥伦比亚大学博士。 1925年任国民政府财政部长，1928——1930年间通过谈判收回关税自主权，使中国有权确定关税税率和监督税收。 日本也终于同意了《中日关税协议》 评价：在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率 （一）关税的起源与演变 2.发展历程 （3）新中国的关税制度建设：中国真正收回关税主权 时期 建设成就 改革开放前 ①制度创立：《 》及其实施条例。 ②重要地位：中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度 改革开放后 法制化建设 ①原因：新时期国家经济体制改革和对外开放政策的需要。 ②表现：1985年《 》和《 》，强化了…… 进一步完善 1987年，通过《 》 进一步完善了关税的基本制度，对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用。 中华人民共和国海关进出口税则 《中华人民共和国海关进出口税则》 （纸质 1951年 中国海关博物馆藏） 中华人民共和国进出口关税条例 中华人民共和国海关进出口税则 中华人民共和国海关法 起源 缴纳 作用 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 1、组织和增加财政收入； 2、调节收入分配，利于实现社会公平； 3、增强纳税意识;树立义务观念 。 1914 起步 北洋政府制定个人所得税征收条例，但未实施。 1936 开始征收 1936年相继公布了《所得税暂行条例》和《所得税暂行条例实施细则》，实行分类个人所得税制。 新中国成立后 没有征收 第二次全国税务会议时，决定对薪给报酬所得税停止开征。（计划经济体制） 1980 正式确立 通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》。这是新中国成立以后制定的第一部个人所得税法。 不断完善和发展 2018 提高起征点 10月1日起，新个税法将施行最新起征点和税率，起征点为每月5000元。 活动三：梳理中国个人所得税的发展历程。 8、（2021·山东·高考真题）1913—1921年，中国海关税征收额受国际局势影响出现了一定变化。下列各项反映这一时期变化状况的是 【答案】A 【解析】1913—1921年是中国近代民族工业发展的黄金时期，出现了短暂的春天。欧洲列强忙于一战，无暇东顾，放松了对中国的经济掠夺，因此对华商品输入减少，中国的海关征收额一路走低。一战结束后列强卷土重来，大量商品涌入中国，使得中国的海关税收急速增长。由此可知，A项符合题意，故选A；根据近代中国民族工业的发展情况可知，一战前后中国的海关税收呈先下降后上升的趋势，BCD都与这一趋势不符，排除BCD。 【跟踪练】 A 10、（2023·河北高考）晚清时期，常关、海关、厘金局三者业务范围变化示意图（图2）如下，这一变化过程表明（ ） A．清政府财政自主权逐步削弱 B．列强资本输出缓慢增加 C．税收机构重叠影响行政效率 D．地方财政收入日益减少 A 【跟踪练】 9、（2021·湖南·高考真题）据如表可知，当时中国1867年和1894年部分进口商品统计表: A．对外贸易由出超转变为入超 B．政府放宽对民间设厂的限制 C．民族工业出现了较快的发展 D．海关的半殖民地化程度加深 【跟踪练】 【答案】D 【解析】从1867到1894年，材料所列的进口货物数量大幅度上升，说明这一时期，外国商品大量涌入中国，海关并不能有效维护本国利益，结合所学知识可知，19世纪40年代中国开始沦为半殖民地，中国海关也随之半殖民地化，这一时期列强逐渐把持中国海关，因此出现题干所列现象，说明海关半殖民地化程度加深，D正确；题干只有进口数据，没有出口数据，无法得出入超结论，排除A；B是甲午战后的史实，排除；甲午战后尤其是一战时期，民族工业发展较快，排除C。 D $