《税收基础》关税-知识点训练 2026版安徽省财经商贸类考纲百套卷 第68卷（答案版+原卷版）

编写说明：2026版安徽省《财经商贸类考纲百套卷》依据安徽省对口招生《财经商贸类专业课考试纲要》编写。本套试卷由104份试卷共三个部分组成。第一部分针对考纲的75个知识与技能要点，每点2-6份试卷，共80份知识点训练卷；第二部分针对三门课程，每个课程4-6份试卷，共14份常考题训练卷；第三部分参考安徽省历年财经商贸类专业课考试真题，编写了10份专业综合训练卷。 本试卷是《财经商贸类考纲百套卷》的第68卷，它是知识点训练卷。按《税收基础》课程第四章关税的三个知识与技能要点要求编写。其三个要点的考试条目要求是： 1.熟知关税的纳税人与征税对象、关税的分类、关税税率形式、关税税额的计算 2.掌握关税完税价格的确定 3.了解关税作用的实际应用分析 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第68卷 第一部分 税收基础 4.关税 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1. 关税的征税对象是（ ） A. 本国境内销售的商品 B. 进出关境的货物和物品 C. 本国境内生产的产品 D. 境外生产的产品 【答案】B 2. 下列属于我国关税纳税人的是（ ） A. 进口货物的发货人 B. 出口货物的收货人 C. 进口物品的所有人 D. 出口物品的发货人 【答案】C 3. 我国关税税率中，最惠国税率适用的对象是（ ） A. 与我国未建交的国家 B. 与我国签订含有最惠国待遇条款贸易协定的国家 C. 所有发达国家 D. 所有发展中国家 【答案】B 4. 某公司进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该批货物的关税税额为（ ） A. 10万元 B. 20万元 C. 120万元 D. 80万元 【答案】B 5. 关税完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是计算关税的（ ） A. 基础价格 B. 最终价格 C. 销售价格 D. 成本价格 【答案】A 6. 下列货物中，免征关税的是（ ） A. 外国政府无偿赠送的物资 B. 商业贸易进口的货物 C. 个人自用的高档化妆品 D. 企业进口的生产设备 【答案】A 7. 进口货物的关税纳税义务发生时间是（ ） A. 货物发出的当天 B. 货物到达港口的当天 C. 货物报关进口的当天 D. 货物销售的当天 【答案】C 8. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）日内缴纳关税税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 9. 下列不属于关税强制措施的是（ ） A. 加收滞纳金 B. 强制扣缴 C. 变价抵缴 D. 暂停进口 【答案】D 10. 出口关税的计税依据是（ ） A. 出口货物的成交价格 B. 出口货物的离岸价格 C. 出口货物的到岸价格 D. 出口货物的成本价格 【答案】B 11. 关税的纳税地点是（ ） A. 纳税人所在地 B. 货物生产地 C. 货物进出口地海关 D. 货物销售地 【答案】C 12. 某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为20%，则组成计税价格为（ ） A. 55万元 B. 68.75万元 C. 62.5万元 D. 50万元 【答案】B 13. 临时关税税率的适用期限一般不超过（ ） A. 6个月 B. 1年 C. 2年 D. 3年 【答案】B 14. 下列关于关税减免的说法，错误的是（ ） A. 法定减免税是由法律直接规定的减免 B. 特定减免税是根据特定情况给予的减免 C. 临时减免税由企业自行决定 D. 减免税分为法定减免、特定减免和临时减免 【答案】C 15. 海关对进出口货物征收关税时，应按（ ）实施的税率计征。 A. 货物成交时 B. 货物报关进口时 C. 海关填发税款缴款书时 D. 货物运输时 【答案】B 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1. 关税的特点包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 涉外性 【答案】ABCD 2. 我国关税的税率形式主要有（ ） A. 最惠国税率 B. 协定税率 C. 特惠税率 D. 普通税率 【答案】ABC 3. 进口货物的关税完税价格包括（ ） A. 货物的货价 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 C. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用 D. 货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用 【答案】ABC 4. 下列属于关税纳税义务人的有（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进出境物品的所有人 D. 进口货物的代理人 【答案】ABC 5. 关税的缴纳方式包括（ ） A. 自行缴纳 B. 委托缴纳 C. 电子缴纳 D. 现场缴纳 【答案】ABCD 6. 下列情况中，海关可以拒绝接受申报价格的有（ ） A. 申报价格明显低于同类货物的正常成交价格，且无正当理由 B. 买卖双方存在特殊关系，可能影响成交价格 C. 申报价格不符合成交价格条件 D. 申报价格未包括规定的费用 【答案】ABCD 7. 关税的减免税类型包括（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 临时减免税 D. 任意减免税 【答案】ABC 8. 出口货物完税价格的计算方法包括（ ） A. 以成交价格为基础 B. 以相同货物成交价格为基础 C. 以类似货物成交价格为基础 D. 合理方法估定 【答案】ABCD 9. 下列属于关税违法行为的有（ ） A. 走私行为 B. 欠税行为 C. 骗税行为 D. 抗税行为 【答案】ABCD 10. 关税的作用主要体现在（ ） A. 增加财政收入 B. 保护本国产业 C. 调节进出口贸易 D. 维护国家主权 【答案】ABCD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的用T表示，错误的用F表示） 1. 关税只对进口货物征收，对出口货物不征收。（ ） 【答案】F 2. 所有进出境的物品都需要缴纳关税。（ ） 【答案】F 3. 关税完税价格就是进出口货物的实际成交价格。（ ） 【答案】F 4. 最惠国税率是我国关税税率中最低的税率。（ ） 【答案】F 5. 纳税人未按期缴纳关税税款的，海关可以加收滞纳金。（ ） 【答案】T 6. 出口货物的完税价格中不包括出口关税税额。（ ） 【答案】T 7. 特定减免税的货物在规定的期限内可以自由转让。（ ） 【答案】F 8. 海关对进出口货物的关税征管包括申报、查验、征税、放行等环节。（ ） 【答案】T 9. 临时关税税率可以根据国家经济政策的需要随时调整。（ ） 【答案】T 10.关税的纳税期限可以由纳税人自行决定。（ ） 【答案】F 4、 简答题（本大题共2小题，每题6分，共12分） 1. 关税有哪些主要分类 【答案】 按征收对象划分，可分为进口关税、出口关税和过境关税。 进按计税方式划分，可分为从价税、从量税、复合税和滑准税 2. 关税的强制执行包括哪些？ 【答案】 1.征收关税滞纳金。滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。 2.强制征收。如纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以从纳税义务人在开户银行或者其他金融机构的存款中强制扣缴税款，或将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款。 5、 综合业务题（共12分） 1.甲地板厂为增值税一般纳税人，2023年11月发生如下经济业务： ①进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为10万元。②当月领用进口实木地板A的20%用于继续生产实木地板B，生产完成后对外出售，取得不含税销售收入40万元。③将自产的一批实木地板C投资给某商店，同类地板市场不含税售价为200万元。④将新生产的豪华实木地板用于企业办公室装修，该批地板成本为90万元，市场上无同类产品的销 售价格。已知：实木地板的进口关税税率为30%，消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求：（1）计算甲地板厂进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税税额。 （2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税额。(近似计算结果保留两位小数) 【答案】 （1）关税应纳税额=10×30%=3（万元）消费税应纳税额=（10+3）÷（1-5%）×5%≈ 0.68（万元）增值税应纳税额=（10+3）÷（1-5%）×13%≈1.78（万元） （2） 准予抵扣的消费税税额=0.68×20%=0.136（万元） （3） 应向税务机关缴纳的消费税税额=40×5%+200×5%+(90+90×5%）÷（1-5%)×5%-0.136≈16.84（万元） 2.某进出口公司进口2000箱啤酒，每箱24瓶，每瓶容积500毫升。运抵我国关境内输入地点起卸前发生的包装费、运输费、保险费和其他费用共计35000元。计算该进出口公司的关税应纳税额。（关税普通税率为5.5元/升） 【答案】 进口啤酒的计税依据为进口啤酒的数量，因此，应税进口啤酒数量=2000×500X24÷1000= 24000（升）关税应纳税额=24000X5.5=132000（元） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：2026版安徽省《财经商贸类考纲百套卷》依据安徽省对口招生《财经商贸类专业课考试纲要》编写。本套试卷由104份试卷共三个部分组成。第一部分针对考纲的75个知识与技能要点，每点2-6份试卷，共80份知识点训练卷；第二部分针对三门课程，每个课程4-6份试卷，共14份常考题训练卷；第三部分参考安徽省历年财经商贸类专业课考试真题，编写了10份专业综合训练卷。 本试卷是《财经商贸类考纲百套卷》的第68卷，它是知识点训练卷。按《税收基础》课程第四章关税的三个知识与技能要点要求编写。其三个要点的考试条目要求是： 1.熟知关税的纳税人与征税对象、关税的分类、关税税率形式、关税税额的计算 2.掌握关税完税价格的确定 3.了解关税作用的实际应用分析 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第68卷 第一部分 税收基础 4.关税 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1. 关税的征税对象是（ ） A. 本国境内销售的商品 B. 进出关境的货物和物品 C. 本国境内生产的产品 D. 境外生产的产品 2. 下列属于我国关税纳税人的是（ ） A. 进口货物的发货人 B. 出口货物的收货人 C. 进口物品的所有人 D. 出口物品的发货人 3. 我国关税税率中，最惠国税率适用的对象是（ ） A. 与我国未建交的国家 B. 与我国签订含有最惠国待遇条款贸易协定的国家 C. 所有发达国家 D. 所有发展中国家 4. 某公司进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，则该批货物的关税税额为（ ） A. 10万元 B. 20万元 C. 120万元 D. 80万元 5. 关税完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是计算关税的（ ） A. 基础价格 B. 最终价格 C. 销售价格 D. 成本价格 6. 下列货物中，免征关税的是（ ） A. 外国政府无偿赠送的物资 B. 商业贸易进口的货物 C. 个人自用的高档化妆品 D. 企业进口的生产设备 7. 进口货物的关税纳税义务发生时间是（ ） A. 货物发出的当天 B. 货物到达港口的当天 C. 货物报关进口的当天 D. 货物销售的当天 8. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）日内缴纳关税税款。 A. 7 B. 10 C. 15 D. 30 9. 下列不属于关税强制措施的是（ ） A. 加收滞纳金 B. 强制扣缴 C. 变价抵缴 D. 暂停进口 10. 出口关税的计税依据是（ ） A. 出口货物的成交价格 B. 出口货物的离岸价格 C. 出口货物的到岸价格 D. 出口货物的成本价格 11. 关税的纳税地点是（ ） A. 纳税人所在地 B. 货物生产地 C. 货物进出口地海关 D. 货物销售地 12. 某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为20%，则组成计税价格为（ ） A. 55万元 B. 68.75万元 C. 62.5万元 D. 50万元 13. 临时关税税率的适用期限一般不超过（ ） A. 6个月 B. 1年 C. 2年 D. 3年 14. 下列关于关税减免的说法，错误的是（ ） A. 法定减免税是由法律直接规定的减免 B. 特定减免税是根据特定情况给予的减免 C. 临时减免税由企业自行决定 D. 减免税分为法定减免、特定减免和临时减免 15. 海关对进出口货物征收关税时，应按（ ）实施的税率计征。 A. 货物成交时 B. 货物报关进口时 C. 海关填发税款缴款书时 D. 货物运输时 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1. 关税的特点包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 涉外性 2. 我国关税的税率形式主要有（ ） A. 最惠国税率 B. 协定税率 C. 特惠税率 D. 普通税率 3. 进口货物的关税完税价格包括（ ） A. 货物的货价 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 C. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用 D. 货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用 4. 下列属于关税纳税义务人的有（ ） A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进出境物品的所有人 D. 进口货物的代理人 5. 关税的缴纳方式包括（ ） A. 自行缴纳 B. 委托缴纳 C. 电子缴纳 D. 现场缴纳 6. 下列情况中，海关可以拒绝接受申报价格的有（ ） A. 申报价格明显低于同类货物的正常成交价格，且无正当理由 B. 买卖双方存在特殊关系，可能影响成交价格 C. 申报价格不符合成交价格条件 D. 申报价格未包括规定的费用 7. 关税的减免税类型包括（ ） A. 法定减免税 B. 特定减免税 C. 临时减免税 D. 任意减免税 8. 出口货物完税价格的计算方法包括（ ） A. 以成交价格为基础 B. 以相同货物成交价格为基础 C. 以类似货物成交价格为基础 D. 合理方法估定 9. 下列属于关税违法行为的有（ ） A. 走私行为 B. 欠税行为 C. 骗税行为 D. 抗税行为 10. 关税的作用主要体现在（ ） A. 增加财政收入 B. 保护本国产业 C. 调节进出口贸易 D. 维护国家主权 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的用T表示，错误的用F表示） 1. 关税只对进口货物征收，对出口货物不征收。（ ） 2. 所有进出境的物品都需要缴纳关税。（ ） 3. 关税完税价格就是进出口货物的实际成交价格。（ ） 4. 最惠国税率是我国关税税率中最低的税率。（ ） 5. 纳税人未按期缴纳关税税款的，海关可以加收滞纳金。（ ） 6. 出口货物的完税价格中不包括出口关税税额。（ ） 7. 特定减免税的货物在规定的期限内可以自由转让。（ ） 8. 海关对进出口货物的关税征管包括申报、查验、征税、放行等环节。（ ） 9. 临时关税税率可以根据国家经济政策的需要随时调整。（ ） 10.关税的纳税期限可以由纳税人自行决定。（ ） 4、 简答题（本大题共2小题，每题6分，共12分） 1. 关税有哪些主要分类 2. 关税的强制执行包括哪些？ 5、 综合业务题（共12分） 1.甲地板厂为增值税一般纳税人，2023年11月发生如下经济业务： ①进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为10万元。②当月领用进口实木地板A的20%用于继续生产实木地板B，生产完成后对外出售，取得不含税销售收入40万元。③将自产的一批实木地板C投资给某商店，同类地板市场不含税售价为200万元。④将新生产的豪华实木地板用于企业办公室装修，该批地板成本为90万元，市场上无同类产品的销 售价格。已知：实木地板的进口关税税率为30%，消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求：（1）计算甲地板厂进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税税额。 （2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税额。(近似计算结果保留两位小数) 2.某进出口公司进口2000箱啤酒，每箱24瓶，每瓶容积500毫升。运抵我国关境内输入地点起卸前发生的包装费、运输费、保险费和其他费用共计35000元。计算该进出口公司的关税应纳税额。（关税普通税率为5.5元/升） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $