第一章 第六节 增值税的基本知识（教案）-《基础会计》（高教版第六版）同步精品课堂

《基础会计》教案 1.6 增值税的基本知识 课 题 增值税的基本知识 课 型 新授课 课 时 1课时 授课班级 授课时间 40分钟 授课教师 教材分析 本节内容是会计宏观环境中至关重要的“税收”概念的首次系统呈现，更是我国第一大税种——增值税的入门学习。教材首先从宏观上介绍了税收的概念与多种分类方式，为理解增值税搭建了知识框架。然后重点切入增值税，详细阐述了其概念、本质（价外税、消费者负担）、纳税人分类（一般纳税人与小规模纳税人） 以及核心的征税范围与税率/征收率。 掌握本节知识，能让学生理解企业经营的税务环境，初步具备分辨不同纳税人身份和适用税率的能力，是连接会计理论学习与企业纳税实务的关键一环，也是培养学生“税感”和合规意识的起点。 学情分析 学生已了解企业的经济活动与会计对象，但对“税收”这一概念仅有模糊的生活印象（如父母工资扣税），对增值税的原理和具体规定几乎为零认知。学生对“税”有天然的陌生感和距离感，可能认为与己无关或过于复杂。形象思维强，对“为什么征税”、“税怎么算”等原理性问题感兴趣，但容易迷失在繁杂的税率表中。喜欢从身边事例入手，反感空洞的理论说教。需要通过真实或仿真的商业场景来理解抽象的税收概念和规则。 学习目标 （一）知识与技能目标： 1.能说出税收的概念及其主要分类方法 2.能解释增值税的概念、本质 3.能区分增值税一般纳税人与小规模纳税人的标准及主要特点。 （二）过程与方法目标： 1.通过“创业故事链”分析，理解增值税环环相扣、税不重征的原理。 2.通过角色扮演（判定纳税人身份），培养信息提取与分类判断的能力。 （三）情感价值观目标： 1.认识到税收“取之于民，用之于民”的社会意义，树立依法纳税的公民意识。 2.感受增值税在企业经营中的普遍存在，初步建立商事活动中的税务思维。 学习重难点 （一）学习重点 增值税的概念与本质；增值税纳税人的分类 （二）学习难点 理解增值税的“增值额”计税原理及其“价外税”本质；准确区分不同业务适用的税率。 教学方法 情境教学法、案例分析法、任务驱动法、小组合作探究法、讲授法。 课前准备 准备教学课件、案例材料等 教学媒体 多媒体 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 1.创设情境： “同学们，假设我们‘青春派奶茶店’一杯奶茶卖12元。请问，这12元全部都是店家的收入吗？店家需要把这12元都装进口袋吗？” 引导思考： 听取学生回答（如成本、房租、人工等），然后追问：“除了这些，还有一项是店家必须依法交给国家的，是什么？”（引导学生说出“税”） “没错，这就是我们今天要面对的重要角色——税。而这家奶茶店要交的最主要的税，就是增值税。” 2. 引出课题： “那么，什么是税？什么是增值税？它到底是怎么计算的？今天，我们就来揭开它的神秘面纱。” 1. 思考教师提出的现实经营问题，并基于生活经验进行猜测和回答。 2. 在教师引导下，意识到经营收入中包含了需要上缴国家的税款。 3. 明确本节课的学习内容与意义，带着解决经营困惑的兴趣进入新课。 1. 用学生熟悉的“奶茶店”经营数据切入，瞬间拉近税收这一宏大概念与学生的距离。 2. 通过连续提问，制造认知冲突，激发探究欲望。 3. 将学习目标与解决实际问题挂钩，增强学习内驱力。 活动二： 调动思维 探究新知 讲解新知 一、税收的概念和分类 （一）税收的概念 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 展示：播放一组图片或简短视频（如城市道路、公立学校、国防建设、疫情防控），提问：“这些公共产品和服务的钱从哪里来？” 总结：税收取之于民，用之于民。 （二）税收的分类 1.按征税对象分类 (1)商品(货物)和劳务税类。 我国当前开征的流转税主要有增值税、消费税和关税。 (2)所得税类。 税法规定应当征税的所得额，一般包括四个方面： 1 有合法来源的所得。 2 纳税人的货币所得，或者能以货币衡量或计算其价值的经济上的所得。 3 纳税人的纯所得 4 增强纳税人能力的实际所得 (3)资源税和环境保护税类 我国当前开征的资源税和环境保护税类主要有城镇土地使用税、资源税、土地增值税、环境保护税等 (4)财产和行为税类 我国当前开征的财产和行为税类主要有房产税、车船税、印花税、契税等。 (5)特定目的税类 我国当前开征的特定目的税类主要有城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税等。 2.按税收管理和使用权限分类 (1)中央税 我国当前开征的中央税主要有消费税、关税、船舶吨税、车辆购置税、进口环节的增值税等。 (2)地方税 我国当前开征的地方税主要有城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、耕地占用税、烟叶税等。 (3)中央地方共享税 我国当前开征的中央与地方共享税主要有增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。 3.按税收与价格的关系分类 (1)价内税 我国当前开征的价内税有消费税 (2)价外税 我国当前开征的价外税有增值税 4.按税负能否转嫁分类 (1)直接税 我国当前开征的直接税主要有企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税等 (2)间接税 我国当前开征的间接税主要有增值税、消费税、关税等 5.按计税标准分类 (1)从价税 我国当前开征的从价税主要有增值税、关税、个人所得税、房产税等 (2)从量税 我国当前开征的从量税主要有资源税、车船税、城镇土地使用税，以及消费税中的啤酒、黄酒等 (3)复合税 我国当前开征的复合税主要有消费税中的卷烟和白酒 通过小组合作学习，学生在讨论思考中什么是税收 1. 聆听，理解税收的必要性和概念。 2. 观看图片/视频，直观感受税收的用途，认同税收的价值。 3. 聆听，在教师引导下快速了解税收分类，重点理解价内税与价外税的区别。 在教师引导下快速了解税收分类 指导学生小组合作讨论，给予学生更多的自主探究学习的空间 1. 价值引领：通过展示税收用途，培养学生依法纳税的公民意识，实现情感态度目标。 2. 系统梳理：用思维导图快速梳理庞大知识体系，避免陷入细节，突出重点。 系统梳理：用思维导图快速梳理庞大知识体系，避免陷入细节，突出重点。 活动三： 调动思维 探究新知 二、增值税的概念和本质 1.概念 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通的各环节以及服务环节的新增价值征收的一种流转税。 2.本质 增值税是由消费者来承担的。 3.案例 “一杯奶茶的旅程”： 蔗农：将价值3元的甘蔗卖给糖厂，售价5元。提问：“糖厂买甘蔗加工成糖，增值了多少？（2元）” 糖厂：将糖以7元卖给奶茶店。 提问：“糖厂这个环节增值了多少？（2元）” 奶茶店：用糖等原料制成奶茶，以12元卖给消费者。 提问：“奶茶店这个环节增值了多少？（5元）” 讲解： 增值税就是对每个环节的“增值额”征税。它像一根链条，环环相扣，但最终由消费者承担了全部税款。 本质： 强调增值税是价外税，我们看到的商品价格是“不含税价+税金”。它是间接税，税负最终转嫁给消费者。 三、增值税的纳税人 按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。 小规模纳税人不得抵扣进项税额。 小规模纳税人的认定标准为： (1)年应税销售额在500万元及以下。 (2)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(即除个体工商户以外的其他自然人)可按小规模纳税人纳税。 (3)纳税年应税销售额超过小规模纳税人标准但不经常发生应税行为的非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税。 纳税人身份判定（角色扮演） 任务：请判断以下“青春派奶茶店”的身份？ * 情景A：一年销售额400万元，会计核算健全。 * 情景B：一年销售额600万元。 * 情景C：老板个人偶尔在网上卖点自制手工艺品。 四、增值税的征税范围及适用税率（或征收率） （一）增值税税率 （二）增值税征收率 任务： 请为以下业务选择适用税率或征收率： 1. 奶茶店销售奶茶（货物）→ 13% (一般纳税人) / 3% (小规模) 2. 奶茶店出租店门口广告位（现代服务）→ 6% (一般纳税人) / 3% (小规模) 3. 奶茶店老板转让一项专利技术（无形资产）→ 6% (一般纳税人) / 3% (小规模) 跟随思考：聆听故事，回答每个环节的增值额是多少。 理解与识记：理解增值税的链条原理和价外税本质。 小组讨论：根据给定情景，讨论并判断纳税人身份，派代表发言。 实战检索：对照税率表，快速查找并说出给定业务适用的税率或征收率。 故事化教学：将抽象的“增值额”和“链条原理”融入一个完整的故事，化抽象为具体，是突破难点的关键。 任务驱动：通过身份判定和税率查找任务，将知识转化为技能，让学生在“做”中学，提升课堂参与度和应用能力。 活动四： 巩固练习 素质提升 一、单选题 1.税收是 为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 A.国家 B人大 C.政府 D.企业 2.属于我国开征的价内税是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.所得税 D.印花税 3.当企业将商品、服务或劳务销售给购买方时，自然会将这部分增值税算到价格中，换言之，企业缴纳的本环节增值部分所对应的增值税实际上是由 承担的。（ ） A.销售方 B.购买方 C.国家 D.政府 二、多选题 1.下列属于我国开征的流转税有 ( ) A.增值税 B.消费税 C.关税 D.所得税 2.一般纳税人和小规模纳税人在 等方面都不相同。( ) A.计税方法 B.税率 C.征税对象 D.年销售额 三、判断题 1.税收具有强制性、有偿性和固定性的特征。（ ） 2.增值税是对商品流转过程中的增值额征收的一种税。（ ） 3.小规模纳税人可以抵扣进项税额。（ ） 1.独立思考并完成练习题，举手回答问题。 2.听教师讲解答案和解析，纠正自己的错误，加深对知识的理解。 通过练习题检验学生对本节课知识的掌握程度，及时发现学生的薄弱环节并进行针对性讲解，巩固所学知识。 课堂小结 作业布置 （1） 课堂小结 一、税收的概念和分类 二、增值税的概念和本质 三、增值税的纳税人 四、增值税的征收范围及其适用税率（或征收率） （二）作业布置 1.完成同步练习。 2.背诵税收的概念、增值税的本质及纳税人分类标准。 3.假设你家附近新开了一家小型便利店（年销售额预计100万），请分析它作为小规模纳税人，在增值税方面有哪些特点（如征收率、开票、能否抵扣等） 板书设计 1.6 增值税的基本知识 一、税收的概念和分类 二、增值税的概念和本质 三、增值税的纳税人 四、增值税的征收范围及其适用税率（或征收率） 教学反思 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $