《企业财务会计》课题3 货币资金核算及清查 45分钟专题训练（解析版+原卷版）

山东省春季高考考试《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《纳税实务》《经济法》、《金融基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《企业财务会计》 项目二：货币资金 课题三 货币资金核算及清查 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共30小题，每题2分，共60分） 1. 以下不属于企业库存现金使用范围的是（ ） A. 发放职工福利费 6000 元 B. 采购张某预借差旅费 1500 元 C. 支付某公司货款 8000 元 D. 向农民收购棉花支付 7000 元 2. 某企业根据银行核定每天库存现金日常开支 2000 元，则库存现金限额一般为______的日常零星开支额（ ） A. 1000~50000 元 B. 6000~10000 元 C. 10000 元 D. 20000 元 3. 某企业出纳员私自将公司一笔现金20000元借给其好友，并将借条与现金放在一起该种行为属于（ ） A. 坐支 B . 公款私存 C. 小金库 D. 白条抵库 4. 企业库存现金限额的高低由 确定（ ） A. 企业 B. 上级主管单位 C. 开户银行 D. 国家税务机关 5. 根据我国《现金管理条例》规定，转账结算起点 元以下的零星支出允许使用现金。（ ） A. 100 B.500 C. 1000 D. 10 000 6. 某企业出纳员直接将收取的现金用来购买物品的行为称为（ ） A. 公款私用 B. 提现 C. 坐支 D. 小金库 7. 下列各项中，不通过“银行存款”科目核算的是（ ）。 A. 外币存款 B. 活期存款 C. 定期存款 D. 银行本票存款 8. 某企业对现金进行清查过程中发现发生短缺1000元，对于无法查明原因的应借记（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 其他应付款 9. 库存现金清查的方法是（ ） A. 实地盘点法 B. 核对账目法 C. 技术推算法 D. 发函询证法 10. 库存现金限额一般为企业______天日常开支量，边远地区最长不得超过______天。（ ） A. 4-10 天, 15 天 B. 3-5 天, 20 天 C. 3-5 天, 15 天 D. 5-7 天, 15 天 11. 某企业对现金进行清查过程中发现发生短缺500元，经查由相关责任人赔偿的应借记科目是（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 其他应收款 D. 其他应付款 12. 不属于货币资金的是（ ） A. 外埠存款 B. 银行本票 C. 交易性金融资产 D. 库存现金 13. 编制“银行存款余额调节表”的目的是（ ）。 A. 作为更正账簿记录的依据 B. 核对企业的银行存款实有数 C. 证明企业银行存款日记账绝对正确 D. 作为登记入账的原始凭证 14. 某企业对现金进行清查过程中发现现金溢余1500 元，在报经批准前应贷记的科目是（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 其他应付款 15. 某企业对现金进行清查过程中发现现金溢余2000 元，核查后为前欠外单位运杂费，应贷记的科目是（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 其他应付款 16. 关于“其他货币资金”，下列说法正确的是（ ）。 A. 为企业的库存现金 B. 流动性比银行存款差 C. 包括企业的信用卡存款、银行汇票存款等 D. 可以随意转换为银行存款，没有任何限制 17. 下列各类结算方式中，“应收票据”是企业持有的 (　　)。 A. 汇兑 B. 银行汇票 C. 银行承兑汇票 D. 托收承付 18. 某企业使用存出投资款购买股票时贷记______（ ） A. 其他货币资金—存出投资款 B. 其他货币资金—信用卡存款 C. 交易性金融资产 D. 银行存款 19. 银行本票存款将款项存入银行取得银行本票借记其他货币资金—银行本票存款、贷记银行存款；余款结清借记银行存款贷记______。 A. 其他货币资金—银行汇票存款 B. 其他货币资金—银行本票存款 C. 原材料 D. 银行存款 20. 某企业持30000元银行汇票到外地购买材料，取得专用发票注明价款26000元，增值税3380元。材料收到验收入库时，贷记其他货币资金金额为______（ ） A. 30000元 B. 29380元 C. 620元 D. 26000元 21. 某企业持30000元银行汇票到外地购买材料，取得专用发票注明价款26000元，增值税3380元。材料收到验收入库后，结清其他货币资金退回企业金额为______（ ） A. 30000元 B. 29380元 C. 620元 D. 26000元 22. 某企业持250000元到银行办理信用证，用信用证购买A产品1000件，每件310元。取得专用发票注明价款310000元，增值税40300元，A产品已经验收入库。则银行存款补足的余额为______（ ） A. 350300元 B. 310000元 C. 100300元 D. 60000元 23. 某企业到中国建设银行开出一张转账支票，金额10000元存入信用卡。一周后，持信用卡到万达购买笔记本等办公物品。商场开具专用发票注明金额3000元，税额390元。则计入管理费用金额为______（ ） A. 20000元 B. 3390元 C. 3000元 D. 1600元 24. 不属于“其他货币资金”核算的是______（ ） A. 信用证保证金 B. 存出投资款 C. 信用卡 D. 转账支票 25. 企业将款项委托银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记______（ ） A. 其他货币资金 B. 银行存款 C. 材料采购 D. 其他应付款 26. 下列各项中，不属于其他货币资金核算范围的是______（ ） A. 企业销售商品收到商业汇票 B. 企业用信用卡购买办公用品 C. 企业将款项汇在外地开立临时采购专户 D. 企业为购买股票将资金存入证券公司指定银行开立账户 27. 企业向银行申请信用证，用于支付境外货款，存入的保证金应计入（ ）。 A. 应收账款 B. 预付账款 C. 其他货币资金 D. 存入保证金 28. 企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的资金进行会计处理时，应借记的明细科目是______（ ） A. 信用卡存款 B. 备用金 C. 存出投资款 D. 银行本票存款 29. 不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算，不得支取现金的是______（ ） A. 信用卡 B. 外埠存款 C. 银行汇票 D. 银行本票 30. 只限于转账结算，不得支取现金。交易应当具有真实的贸易背景，使用银行为国内企业单位之间货物和服务贸易的结算是______（ ） A. 存出投资款 B. 外埠存款 C. 信用证保证金存款 D. 银行本票 二、业务题（本大题共1小题，每题40分，共40分） 佳佳公司为一般纳税人，2025年3月发生以下经济业务： （1）行政部门以现金购买一批办公用品，金额为600元。 （2）销售员李丹因业务需求去外地出差，预借差旅费3000元，公司以现金支付。 （3）出售不需用的甲材料一批，为购买方所开具的普通发票上注明的金额678元，材料已发出，货款以现金形式收回； （4）委托本公司开户银行将40000元汇往异地开立采购专户； （5）从异地购入乙材料一批，增值税发票上注明价款30000元，增值税额3900元，该材料的价税款从异地的采购专户中支付，该批材料尚未验收入库； （6）李丹出差回来，报销差旅费2900元，交回多余现金100元。　　 （7）销售乙产品一批，价款14 000元，增值税1 820元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。 （8）企业将多余的外埠存款6100元转回当地银行，企业收到收账通知。 （9）月末在现金清查中发现现金长款500元，经批准进行转销。 要求：根据上述业务编制有关会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东省春季高考考试《企业财务会计》45分钟专题训练专辑，共42份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财税类高考的学生。与本专辑配套的还有山东省春季高考考试《会计基础》、《税收基础》、《纳税实务》《经济法》、《金融基础》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《企业财务会计》 项目二：货币资金 课题三 货币资金核算及清查 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共30小题，每题2分，共60分） 1. 以下不属于企业库存现金使用范围的是（ ） A. 发放职工福利费 6000 元 B. 采购张某预借差旅费 1500 元 C. 支付某公司货款 8000 元 D. 向农民收购棉花支付 7000 元 【答案】C 【解析】根据《现金管理暂行条例》，支付给单位的货款，金额超过结算起点（1000元）的，应通过银行转账进行结算，不得使用现金。A、B、D选项均属于现金的使用范围。故答案为 C。 2. 某企业根据银行核定每天库存现金日常开支 2000 元，则库存现金限额一般为______的日常零星开支额（ ） A. 1000~50000 元 B. 6000~10000 元 C. 10000 元 D. 20000 元 【答案】B 【解析】库存现金限额通常由开户银行根据企业3-5天的日常零星开支需要核定。已知每天开支2000元，故限额范围为 2000元/天 * 3天 = 6000元 至 2000元/天 * 5天 = 10000元。故答案为 B。 3. 某企业出纳员私自将公司一笔现金20000元借给其好友，并将借条与现金放在一起该种行为属于（ ） A. 坐支 B . 公款私存 C. 小金库 D. 白条抵库 【答案】D 【解析】“白条抵库”是指用不符合财务会计制度和审批手续的字条或单据来顶抵库存现金的行为。出纳将个人借条与现金放在一起，正是白条抵库的典型表现。故答案为 D。 4. 企业库存现金限额的高低由 确定（ ） A. 企业 B. 上级主管单位 C. 开户银行 D. 国家税务机关 【答案】C 【解析】企业的库存现金限额，由其开户银行根据企业实际需要核定，一般按照3-5天日常零星开支所需确定。故答案为 C。 5. 根据我国《现金管理条例》规定，转账结算起点 元以下的零星支出允许使用现金。（ ） A. 100 B.500 C. 1000 D. 10 000 【答案】C 【解析】根据规定，现金结算的起点为1000元。1000元以下的零星支出可以使用现金，超过起点金额的支出应通过银行转账。故答案为 C。 6. 某企业出纳员直接将收取的现金用来购买物品的行为称为（ ） A. 公款私用 B. 提现 C. 坐支 D. 小金库 【答案】C 【解析】“坐支”是指企业直接从其营业收入的现金中支付款项的行为。根据现金管理条例，未经开户银行同意，不得坐支现金。故答案为 C。 7. 下列各项中，不通过“银行存款”科目核算的是（ ）。 A. 外币存款 B. 活期存款 C. 定期存款 D. 银行本票存款 【答案】D 【解析】银行本票存款有专门的用途和核算要求，属于“其他货币资金”的核算范畴，不直接在“银行存款”科目中核算。故答案为 D。 8. 某企业对现金进行清查过程中发现发生短缺1000元，对于无法查明原因的应借记（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 其他应付款 【答案】C 【解析】现金清查中发现无法查明原因的短缺，经批准后应计入“管理费用”。故答案为 C。 9. 库存现金清查的方法是（ ） A. 实地盘点法 B. 核对账目法 C. 技术推算法 D. 发函询证法 【答案】A 【解析】库存现金是实物资产，需要通过实地清点（即实地盘点法）来确定其实存数，并与现金日记账的账面余额进行核对。故答案为 A。 10. 库存现金限额一般为企业______天日常开支量，边远地区最长不得超过______天。（ ） A. 4-10 天, 15 天 B. 3-5 天, 20 天 C. 3-5 天, 15 天 D. 5-7 天, 15 天 【答案】C 【解析】根据规定，库存现金限额一般按3-5天的日常零星开支量核定，边远和交通不便地区的企业，最多可按不超过15天的零星开支量核定。故答案为 C。 11. 某企业对现金进行清查过程中发现发生短缺500元，经查由相关责任人赔偿的应借记科目是（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 其他应收款 D. 其他应付款 【答案】C 【解析】现金短缺应由责任人赔偿的部分，在批准处理后，形成了企业对责任人的一项债权，因此应借记“其他应收款”科目。故答案为 C。 12. 不属于货币资金的是（ ） A. 外埠存款 B. 银行本票 C. 交易性金融资产 D. 库存现金 【答案】C 【解析】交易性金融资产是企业为短期获利而持有的股票、债券等，属于投资性质，虽然流动性强，但不属于货币资金的范畴。故答案为 C。 13. 编制“银行存款余额调节表”的目的是（ ）。 A. 作为更正账簿记录的依据 B. 核对企业的银行存款实有数 C. 证明企业银行存款日记账绝对正确 D. 作为登记入账的原始凭证 【答案】B 【解析】编制银行存款余额调节表的主要目的是为了核对企业与银行之间的账目，消除未达账项的影响，从而确定企业可以动用的银行存款实有数。它本身不是记账的凭证。故答案为 B。 14. 某企业对现金进行清查过程中发现现金溢余1500 元，在报经批准前应贷记的科目是（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 其他应付款 【答案】A 【解析】在财产清查中，无论是盘盈还是盘亏，在报经批准处理前，都应先通过“待处理财产损溢”科目进行过渡核算，以保持账实相符。故答案为A。 15. 某企业对现金进行清查过程中发现现金溢余2000 元，核查后为前欠外单位运杂费，应贷记的科目是（ ） A. 待处理财产损溢 B. 营业外收入 C. 管理费用 D. 其他应付款 【答案】D 【解析】现金溢余核查后为应付而未付给其他单位的款项，应转为企业的负债，故贷记“其他应付款”科目。故答案为 D。 16. 关于“其他货币资金”，下列说法正确的是（ ）。 A. 为企业的库存现金 B. 流动性比银行存款差 C. 包括企业的信用卡存款、银行汇票存款等 D. 可以随意转换为银行存款，没有任何限制 【答案】C 【解析】其他货币资金也是企业的货币资金，包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，其流动性等同于银行存款。故答案为 C。 17. 下列各类结算方式中，“应收票据”是企业持有的 (　　)。 A. 汇兑 B. 银行汇票 C. 银行承兑汇票 D. 托收承付 【答案】C 【解析】“应收票据”科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。故答案为 C。 18. 某企业使用存出投资款购买股票时贷记______（ ） A. 其他货币资金—存出投资款 B. 其他货币资金—信用卡存款 C. 交易性金融资产 D. 银行存款 【答案】A 【解析】使用存出投资款购买股票，是“其他货币资金——存出投资款”的减少，故应贷记该科目。故答案为 A。 19. 银行本票存款将款项存入银行取得银行本票借记其他货币资金—银行本票存款、贷记银行存款；余款结清借记银行存款贷记______。 A. 其他货币资金—银行汇票存款 B. 其他货币资金—银行本票存款 C. 原材料 D. 银行存款 【答案】B 【解析】使用银行本票采购后，若本票金额有剩余，银行会将余款退回。此时，企业需要结清“其他货币资金——银行本票存款”账户中剩余的这部分金额。故答案为 B。 20. 某企业持30000元银行汇票到外地购买材料，取得专用发票注明价款26000元，增值税3380元。材料收到验收入库时，贷记其他货币资金金额为______（ ） A. 30000元 B. 29380元 C. 620元 D. 26000元 【答案】B 【解析】使用银行汇票购买材料，应按照实际结算的价款和增值税额减少其他货币资金，即26000 + 3380 = 29380元。故答案为 B。 21. 某企业持30000元银行汇票到外地购买材料，取得专用发票注明价款26000元，增值税3380元。材料收到验收入库后，结清其他货币资金退回企业金额为______（ ） A. 30000元 B. 29380元 C. 620元 D. 26000元 【答案】C 【解析】银行汇票面额为30000元，实际结算金额为29380元，余款为30000 - 29380 = 620元。该余款会退回企业，结清其他货币资金账户。故答案为 C。 22. 某企业持250000元到银行办理信用证，用信用证购买A产品1000件，每件310元。取得专用发票注明价款310000元，增值税40300元，A产品已经验收入库。则银行存款补足的余额为______（ ） A. 350300元 B. 310000元 C. 100300元 D. 60000元 【答案】C 【解析】企业已存入信用证保证金250000元。采购总价款为310000 + 40300 = 350300元。需补足的金额为350300 - 250000 = 100300元。故答案为 C。 23. 某企业到中国建设银行开出一张转账支票，金额10000元存入信用卡。一周后，持信用卡到万达购买笔记本等办公物品。商场开具专用发票注明金额3000元，税额390元。则计入管理费用金额为______（ ） A. 20000元 B. 3390元 C. 3000元 D. 1600元 【答案】B 【解析】用信用卡购买办公用品，应按照发票总金额（价税合计）计入管理费用，即3000 + 390 = 3390元。故答案为 B。 24. 不属于“其他货币资金”核算的是______（ ） A. 信用证保证金 B. 存出投资款 C. 信用卡 D. 转账支票 【答案】D 【解析】转账支票结算直接通过“银行存款”科目核算，不属于“其他货币资金”的核算范围。故答案为 D。 25. 企业将款项委托银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记______（ ） A. 其他货币资金 B. 银行存款 C. 材料采购 D. 其他应付款 【答案】A 【解析】企业将款项汇往外地开立采购专户，这部分资金的性质从“银行存款”转为“其他货币资金——外埠存款”。故答案为 A。 26. 下列各项中，不属于其他货币资金核算范围的是______（ ） A. 企业销售商品收到商业汇票 B. 企业用信用卡购买办公用品 C. 企业将款项汇在外地开立临时采购专户 D. 企业为购买股票将资金存入证券公司指定银行开立账户 【答案】A 【解析】企业销售商品收到的商业汇票，通过“应收票据”科目核算，不属于其他货币资金。B、C、D选项分别对应信用卡存款、外埠存款和存出投资款，均属于其他货币资金。故答案为 A。 27. 企业向银行申请信用证，用于支付境外货款，存入的保证金应计入（ ）。 A. 应收账款 B. 预付账款 C. 其他货币资金 D. 存入保证金 【答案】C 【解析】信用证保证金存款是企业为取得信用证而按规定存入银行的保证金，它有专门用途，属于“其他货币资金”的核算范围。故答案为 C。 28. 企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的资金进行会计处理时，应借记的明细科目是______（ ） A. 信用卡存款 B. 备用金 C. 存出投资款 D. 银行本票存款 【答案】C 【解析】企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，专门用于证券投资，属于“其他货币资金——存出投资款”。故答案为 C。 29. 不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算，不得支取现金的是______（ ） A. 信用卡 B. 外埠存款 C. 银行汇票 D. 银行本票 【答案】A 【解析】根据规定，单位卡（信用卡）的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。故答案为 A。 30. 只限于转账结算，不得支取现金。交易应当具有真实的贸易背景，使用银行为国内企业单位之间货物和服务贸易的结算是______（ ） A. 存出投资款 B. 外埠存款 C. 信用证保证金存款 D. 银行本票 【答案】C 【解析】本题考查信用证保证金的概念，即国内信用证（信用证保证金存款）是一种适用于国内企业之间商品交易转账结算的支付方式，只限于转账结算，不得支取现金，并要求具有真实的贸易背景。故答案为 C。 二、业务题（本大题共1小题，每题40分，共40分） 佳佳公司为一般纳税人，2025年3月发生以下经济业务： （1）行政部门以现金购买一批办公用品，金额为600元。 （2）销售员李丹因业务需求去外地出差，预借差旅费3000元，公司以现金支付。 （3）出售不需用的甲材料一批，为购买方所开具的普通发票上注明的金额678元，材料已发出，货款以现金形式收回； （4）委托本公司开户银行将40000元汇往异地开立采购专户； （5）从异地购入乙材料一批，增值税发票上注明价款30000元，增值税额3900元，该材料的价税款从异地的采购专户中支付，该批材料尚未验收入库； （6）李丹出差回来，报销差旅费2900元，交回多余现金100元。　　 （7）销售乙产品一批，价款14 000元，增值税1 820元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。 （8）企业将多余的外埠存款6100元转回当地银行，企业收到收账通知。 （9）月末在现金清查中发现现金长款500元，经批准进行转销。 要求：根据上述业务编制有关会计分录。 【答案】 (1)借：管理费用600 贷：库存现金600 (2)借：其他应收款—李丹3000 贷：库存现金3000 (3)借：库存现金　678 贷：其他业务收入　600 应交税费—应交增值税(销项税额)　78 (4)借：其他货币资金—外埠存款　40000 贷：银行存款　40000 (5)借：在途物资　30000 应交税费—应交增值税(进项税额)3900 贷：其他货币资金—外埠存款　33900 (6)借：库存现金100 管理费用2900 贷：其他应收款—李丹3000 (7)借：银行存款15820 贷：主营业务收入14000 应交税费—应交增值税(销项税额)1 820 (8)借：银行存款6100 贷：其他货币资金—外埠存款6100 （9）借：库存现金　500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　500 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　500 贷：营业外收入　500 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $