山东省2024年普通高等学校招生（春季）考试财税专业高考真题内容分析

Sheet2 正式考试试卷名称 山东省2024年普通高等学校招生（春季）考试财税专业 真题年份 2024年 题型 题号 所属课程 教材对应项目 知识点分类 具体知识点 题型分值 题型分值占比 选择题 1 会计基础 第一章会计概述 会计信息质量要求 谨慎性要求企业对可能发生的损失或费用进行合理估计，避免高估资产或收益，计提坏账准备正是谨慎性原则的体现 2 50% 2 第二章账户与复式记账 会计科目分类 “应交税费”是一级科目，“应交增值税”是二级科目，“销项税额”是三级科目（细目） 2 3 第二章账户与复式记账 试算平衡原理 发生额试算平衡依据的是“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。 2 4 第三章主要经济业务的账务处理 存货成本计算 单位成本=总成本/实际入库数量 2 5 第三章主要经济业务的账务处理 利润分配账户结构 利润分配属于所有者权益类账户，借方余额表示累计未弥补亏损。 2 6 第四章会计凭证 原始凭证分类 外来原始凭证是从外部单位取得的凭证，如发票、收据等。 2 7 第四章会计凭证 记账凭证填制规则 不可留空行；不一定都需附原始凭证；金额前不写“×” 2 8 第五章会计账簿 平行登记原则 平行登记要求方向相同、期间相同、金额相等，但内容不一定相同（如总账汇总、明细账具体） 2 9 第五章会计账簿 错账更正方法 未入账的错误可直接作废原凭证，重新填制正确凭证 2 10 第六章财产清查 财产清查方法 存货类资产通常采用实地盘点法进行清查 2 11 第六章财产清查 财产清查分类 火灾属于意外事件，清查范围仅限于受损部分，属于局部和不定期清查 2 12 第六章财产清查 固定资产盘盈处理 盘盈固定资产视为前期差错，通过“以前年度损益调整”处理 2 13 第七章财务报表 资产负债表填列方法 短期借款等项目可直接根据总账余额填列 2 14 第七章财务报表 利润表结构 所得税费用影响净利润，不影响营业利润 2 15 第八章账务处理程序 账务处理程序比较 如记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序等，主要区别在于登记总账的依据 2 16 企业财务会计 第一章货币资金 银行汇票处理  银行汇票属于银行存款范畴，存入银行后增加银行存款 2 17 第三章应收及预付款项 预付账款账户结构 预付账款贷方表示预付账款的减少或退回 2 18 第九章所有者权益 可供分配利润计算 可供分配利润 = 净利润 - 未弥补亏损 2 19 第十章收入、费用、利润 履约进度法确认收入 先计算累计应确认收入，再确认本年的收入 2 20 第十章收入、费用、利润 营业外支出范围 公益性捐赠、罚款等属于营业外支出，非专利技术净损失不属于营业外支出 2 21 税收基础与纳税实务 第一章税收基础知识 税法要素 税率直接决定税负水平，是税收政策的核心 2 22 第二章增值税 增值税征税范围 销售不动产属于增值税应税行为，其他选项属于销售服务或无形资产 2 23 第三章消费税 消费税税目 药酒属于消费税应税消费品，其他选项不征或免征消费税 2 24 第四章企业所得税 企业所得税税收优惠 海水养殖所得减半征收企业所得税 2 25 第五章个人所得税 个人所得税税目 转让专利权属于特许权使用费所得 2 26 第六章其他税种 资源税征税范围 天然气属于资源税应税产品 2 27 第六章其他税种 土地增值税纳税人 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人为纳税人 2 28 第六章其他税种 车船税计税依据 非机动驳船按净吨位计征车船税 2 29 第六章其他税种 城建税政策 出口退税不退还已缴纳的城建税 2 30 第七章税收征收管理 纳税人权利 税收监督权是指纳税人对税务机关和人员的违法行为进行检举和控告的权利 2 31 第二章增值税 增值税专用发票开具范围 向个人销售、零售食品烟酒等不得开具专票，向一般纳税人提供应税服务可以开具 2 32 第六章其他税种 城镇土地使用税计税依据 城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据 2 33 第六章其他税种 房产税计算 自用房和出租房的房产税应分开计算 2 34 第六章其他税种 印花税计算 财产保险合同印花税 = 保险费 × 税率 2 35 第六章其他税种 车辆购置税计算 车辆购置税 = 不含税价款 × 税率 2 36 经济法 第一章经济法概述 定金罚则与损害赔偿 在计算补偿时，要考虑到双倍返还定金和实际损失 2 37 第二章企业法律制度 合伙企业债务承担 普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任 2 38 第五章知识产权法 专利优先权 发明专利申请优先权期限为12个月 2 39 第八章市场管理法律制度 消费者权益保护法 经营者提供商品有欺诈行为的，应退一赔三，不足500元按500元计 2 40 第九章经济纠纷处理法律制度 仲裁协议效力 当事人对仲裁协议效力有异议的，可请求仲裁委员会或人民法院裁定 2 41 金融基础 第一章货币与货币制度 货币制度演变 最早实行金银复本位制的是西班牙，不是英国 2 42 第二章信用 信用工具特征 流动性指资产快速变现的能力 2 43 第二章信用 利率决定理论 利率通常在零与平均利润率之间波动 2 44 第三章金融机构 政策性银行业务 中国农业发展银行主要发放农业政策性贷款 2 45 第五章中央银行 中央银行货币政策工具 再贴现是商业银行向中央银行贴现票据获取资金的行为 2 46 第四章商业银行 存款货币创造 先计算货币乘数，再计算派生存款 2 47 第五章中央银行 中央银行业务 再贷款是中央银行的资产业务，不是负债业务 2 48 第六章货币供求与均衡 货币均衡机制 利率是货币市场的价格，通过利率变动调节货币供求 2 49 第八章国际金融 国际收支调节手段 出口退税属于财政政策手段，鼓励出口，改善国际收支 2 50 第七章货币政策 货币政策工具 降低法定存款准备金率可增加货币供应，刺激经济 2 计算题 1 企业财务会计 第五章固定资产 固定资产入账价值、折旧计算（双倍余额递减法）、固定资产清理净损益 双倍余额递减法计提折旧 -公式：年折旧率= 2/预计使用年限×100%；年折旧额=期初固定资产净值×年折旧率。 6 18% 2 税收基础与纳税实务 第二章增值税、第三章消费税 增值税、消费税计算（含视同销售、进项转出等） 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 10 3 第四章企业所得会随 企业所得税计算（会计利润、纳税调整、应纳税额） 企业所得税计算方法所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 10 4 第五章个人所得税 个人所得税综合所得汇算清缴（含专项扣除、捐赠扣除等） 应退或应补税额 = [(综合所得收入额 - 6万元减除费用-专项扣除 -专项附加扣除 -其他依法扣除项)×适用税率 -速算扣除数]-已预缴税额 10 业务题 1 企业财务会计 第四章存货 计划成本法下原材料采购、入库、发料的会计处理 计划成本法只能对存货进行日常的会计核算。在会计期末，企业需要通过“材料成本差异”等账户，将发出的存货和期末结余的存货调整为实际成本。 10 22% 2 第七章流动负债 职工薪酬的计提、发放、非货币性福利处理 企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。 在会计核算上，根据新修订的会计准则，一般通过“应付职工薪酬——非货币性福利”核算 11 3 第四章存货、第七章流动负债、第十章收入、费用、利润 采购、捐赠、代销、财产清查、增值税缴纳等会计处理 企业捐赠货币性资产时，会计处理借记“营业外支出”科目，贷记银行存款；非货币性资产捐赠需区分资产类型：外购材料转出进项税额，自产商品按公允价值计提销项税额，固定资产按账面价值与销项税合计计入营业外支出 13 4 第十章收入、费用、利润 约当产量法计算完工产品成本 约当产量法指将月末实际结存的在产品数量，按其完工程度折算成相当于完工产品产量（即约当产量），然后将生产费用按完工产品产量和在产品约当产量之间的比例进行分配，计算完工产品和在产品成本的一种方法。 10 综合运用题 1 经济法 第三章公司法律制度 临时股东大会召开情形 1.董事人数不足法定或章程规定2/32.公司未弥补亏损达实收股本1/33.单独或合计持有10%以上股份股东请求4.董事会认为必要5.监事会提议召开 10 10% 2 第七章票据法律制度 票据权利 1.票据权利消灭后，持票人丧失票据权利，但仍可依基础关系主张民事权利2.承兑日期可补记，不以记载为生效要件 10 科目 占比 分值 企业财务会计 30% 60 税收基础与纳税实务 30% 60 经济法 15% 30 会计基础 15% 30 金融基础 10% 20 合计 100% 200 $