2024版山东省（春季高考）《财会类专业全真模拟卷》（7）（原卷版+解析版）

山东普通高校招生（春季）全省统一考试 《财会类专业全真模拟卷》（7） 本次试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，只收取答题纸。 卷一（选择题，共100分） 一、选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1.下列对会计等式"资产=负债+所有者权益"的描述中,说法不正确的有（ ） A.在某一特定时点企业财务的基本状况 B.在某一特定时期企业财务的基本状况 C.资产、负债及所有者权益是构成资产负债表的三个基本要素 D.反映了资金运动三个静态要素之间的内在联系 【答案】B 【解析】"资产=负债+所有者权益"反映的是时点数据，不是时期数据。 2.下列各项中,关于会计基本假设的说法不正确的有（ ） A.业务收支以外币为主的企业,可以选择外币作为记账本位币 B.对集团公司合并报表进行编制体现会计主体假设 C.对外购机器设备按照预计使用年限计提折旧体现持续经营假设 D.按季度编制财务报告体现会计分期假设 【答案】B 【解析】合并报表体现的是会计主体假设的延伸，但主要体现的是会计主体假设。 3.下列各项中,体现谨慎性会计信息质量要求的有（ ） A.固定资产按双倍余额递减法计提折旧 B.低值易耗品采用五五摊销法进行摊销 C.对应收账款计提坏账准备 D.当存货成本低于可变现净值时,计提存货跌价准备 【答案】C 【解析】计提坏账准备体现了谨慎性要求。 4.下列各项中,引起企业资产和所有者权益同时增加的是（ ） A.经股东大会批准向股东宣告分配现金股利 B.收到投资者投入一台设备 C.取得一笔短期借款并存入银行 D.经股东大会批准,以现金回购本企业股票方式减资 【答案】B 【解析】收到投资者投入设备，资产增加，所有者权益增加。 5.对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值,是考虑货币时间价值的一种会计计量属性是（ ） A.历史成本 B.重置成本 C.现值 D.公允价值 【答案】C 【解析】现值是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。 6.下列各项中,可能采用可变现净值进行计量的是（ ） A.应收账款期末计量 B.固定资产期末计量 C.无形资产期末计量 D.交易性金融资产期末计量 【答案】A 【解析】应收账款期末按预计可收回金额计量，采用可变现净值。 7.鲁丰公司经营出租闲置设备,下列各项中,其计提的折旧应记入的会计科目是（ ） A.其他业务成本 B.资产处置损益 C.投资收益 D.管理费用 【答案】A 【解析】经营租赁固定资产的折旧计入其他业务成本。 8.下列各项经济业务的会计处理中(假定不考虑相关税费),错误的是（ ） A.购入原材料,用银行存款支付价款5000元 借:原材料5000 贷:银行存款5000 B.从银行取得80000元短期借款 借:银行存款 80000 贷:短期借款80000 C.公司成立时,收到投资者投入款项9000元存入银行 借:银行存款 9000 贷:实收资本9000 D.从银行提取备用金10000元 借:库存现金10000 贷:银行存款10000 【答案】D 【解析】从银行提取现金，应借记库存现金，贷记银行存款。 9.下列各项中,应通过"营业外支出"科目核算的是（ ） A.确认的专利权减值损失 B.原材料因管理不善盘亏净损失 C.闲置设备出售净损失 D.仓库因自然灾害毁损净损失 【答案】D 【解析】自然灾害造成的损失计入营业外支出。 10.企业开出现金支票提取库存现金,该业务应当编制（ ） A.银行收款凭证 B.银行付款凭证 C.现金收款凭证 D.现金付款凭证 【答案】B 【解析】开出支票属于银行存款付款业务，应编制银行付款凭证。 11.下列各项中,不属于原始凭证审核内容的有（ ） A.原始凭证所记录经济业务是否符合国家法律法规 B.会计科目名称和数据是否真实 C.原始凭证记载的各项内容是否正确 D.原始凭证各项基本要素是否齐全 【答案】B 【解析】会计科目名称是记账凭证的审核内容。 12.下列各项中,不属于会计凭证的有（ ） A.收款凭证 B.请购单 C.出库单 D.工资费用分配表 【答案】B 【解析】请购单不属于会计凭证。 13.下列各项中,属于企业外来原始凭证的是（ ） A.生产产品完工验收入库填制的产品入库单 B.发料凭证汇总表 C.采购原材料取得的增值税专用发票 D.折旧计算表 【答案】C 【解析】增值税专用发票属于外来原始凭证。 14.下列各项中,不属于账账核对内容的有（ ） A.总账期末余额与其所属明细账期末余额之和的核对 B.债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录的核对 C.资产、负债、所有者权益各账户总账余额之间平衡关系的核对 D.总账与序时账期末余额的核对 【答案】B 【解析】与对方单位核对属于账实核对。 15.下列各项账簿,不应由出纳人员登记的有（ ） A.库存现金日记账 B.银行存款日记账 C.银行存款余额调节表 D.银行存款总账 【答案】D 【解析】总账应由会计人员登记。 16.蓝天电器公司与顺丰运输公司签订一份委托运输3000台空调的合同,关于该经济法律关系的说法中,错误的是（ ） A.蓝天电器公司与顺丰运输公司是经济法律关系的主体 B.由此形成的经济法律关系客体是顺丰运输公司承运3000台空调的行为 C.由此形成的经济法律关系客体是该3000台空调 D.顺丰运输公司收取运费的权利和负责运输的义务属于经济法律关系的内容 【答案】C 【解析】经济法律关系客体是行为，不是物。 17.下列关于个人独资企业的表述中,说法正确的是（ ） A.个人独资企业应依法缴纳企业所得税 B.个人独资企业成立时需缴足法定最低注册资本 C.个人独资企业对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人 D.个人独资企业的投资人对个人独资企业债务承担无限连带责任 【答案】C 【解析】个人独资企业对被聘用人员职权的限制不得对抗善意第三人。 18.负责召集股份有限公司股东大会会议的是（ ） A.董事长 B.董事会 C.监事会 D.总经理 【答案】B 【解析】董事会负责召集股东大会。 19.下列不属于取得专利权的实质性条件的是（ ） A.新颖性 B.地域性 C.创造性 D.实用性 【答案】B 【解析】地域性不是专利权的实质性条件。 20.下列关于《消费者权益保护法》调整对象的说法中,正确的是（ ） A.消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务而发生的法律关系 B.消费者为营利而进行的购销活动 C.消费者为生产需要购买、使用商品或接受服务时所发生的法律关系 D.各商家为经营需要而发生的购销关系 【答案】A 【解析】消费者权益保护法调整生活消费关系。 21.下列项目中，不属于企业现金支付范围的是( ) A.付职工工资25000元 B.职工预借差旅费8000元 C.付兴旺公司货款9000元 D.向农民收购农产品4000元 【答案】C 【解析】支付货款一般通过银行转账。 22.在应收账款核算中，客户因在折扣期内付款而取得的现金折扣，销售企业应将其确认为当期的(　　) A．理财收益 B．管理费用 C．销售费用 D．财务费用 【答案】D 【解析】现金折扣计入财务费用。 23.关于存货入账价值的确定，下列说法错误的是(　　) A．捐赠的存货，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本 B．企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货或以应收账款换入的存货，按照取得或换入存货的公允价值作为实际成本 C．投资者投入的存货成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 D．盘盈的存货，应当按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本 【答案】C 【解析】投资者投入的存货应按公允价值确定成本。 24.资产负债表日交易性金融资产公允价值高于其账面余额应借记" "账户。(　　) A. 公允价值变动损益 B．投资收益 C．交易性金融资产 D．其他货币资金 【答案】C 【解析】公允价值上升借记交易性金融资产。 25.下列各项固定资产不应计提折旧的是(　　) A．闲置房屋、建筑物 B．融资租入的固定资产 C．已提足折旧继续使用的大型设备 D．经营性出租的固定资产 【答案】C 【解析】已提足折旧的固定资产不再计提折旧。 26.货币在表现商品价值并衡量商品价值量的大小时发挥的职能是（ ） A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D.支付手段 【答案】A 【解析】价值尺度是货币衡量商品价值量的职能。 27.在金银复本位制下，当金银的法定比价与市场比价不一致时，会产生（ ） A.银币充斥市场 B.金币充斥市场 C.劣币驱逐良币现象 D.纸币取代金属货币 【答案】C 【解析】劣币驱逐良币是金银复本位制的内在缺陷。 28.我国目前最主要的信用形式是（ ） A.国家信用 B.商业信用 C.消费信用 D.银行信用 【答案】D 【解析】银行信用是我国最主要的信用形式。 29.我国的大型制造企业海尔的财务公司是由________集资组建的。(　　) A．中央政府 B．当地政府 C．中央银行 D．海尔集团内部 【答案】D 【解析】企业集团财务公司由集团内部集资组建。 30.为农业政策性业务提供信贷支持的银行是（ ） A.我国进出口银行 B.我国农业发展银行 C.国家开发银行 D.我国银行 【答案】B 【解析】农业发展银行服务于农业政策性业务。 31.商业银行能够把资金从盈余者手中转移到短缺者手中,使闲置资金得到充分的运用。这种功能被称为商业银行的（ ）功能 A.信用中介 B.支付中介 C.信用创造 D.金融服务 【答案】A 【解析】信用中介是商业银行最基本的功能。 32.中央银行垄断货币发行权,体现的职能是（ ） A.银行的银行 B.国家的银行 C.监管的银行 D.发行的银行 【答案】D 【解析】垄断货币发行是发行的银行的职能。 33.从整个社会经济角度研究的货币需求是（ ） A.宏观货币需求 B.微观货币需求 C.名义货币需求 D.实际货币需求 【答案】A 【解析】宏观货币需求从整个社会经济角度研究。 34.下列各项中,属于选择性货币政策工具的是（ ） A.存款准备金 B.再贴现政策 C.消费者信用控制 D.公开市场业务 【答案】C 【解析】消费者信用控制属于选择性货币政策工具。 35.以一定单位的外国货币为标准，折算为若干单位本国货币的标价方法是（ ） A.间接标价法 B.直接标价法 C.固定汇率法 D.浮动汇率法 【答案】B 【解析】直接标价法以外国货币为基准。 36.下列权力中,作为国家征税依据的是（ ） A.管理权力 B. 财产权力 C.政治权力 D.社会权力 【答案】C 【解析】国家征税依据的是政治权力。 37.个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是（ ） A.经营家庭旅馆取得的所得 B.将房产以年租的方式取得的租金所得 C.转让房产取得的所得 D.转让持有期满一年的股票取得的所得 【答案】A 【解析】经营所得按年计征个人所得税。 38.下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是（ ） A.纳税人开采销售原油时的销售数量 B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款 C.纳税人销售人造石油对外收取的不含增值税价款 D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量 【答案】B 【解析】煤炭资源税实行从价计征。 39.下列各项中,应作为融资租入房产的房产税计税依据的是(　　) A.房产售价 B.房产余值 C.房产原值 D.房产租金 【答案】B 【解析】融资租赁房产按房产余值计税。 40.车辆购置税的税率为(　　) A.5% B.10% C.15% D.20% 【答案】B 【解析】车辆购置税税率为10%。 41.税收制度的特殊作用是(　　) A．为实现税收的职能和作用提供法律保障 B．为税收分配关系进行规范 C．为税收征管活动提供依据和准绳 D．规范纳税人和政府之间的征纳关系 【答案】A 【解析】为税收职能提供法律保障是税收制度的特殊作用。 42.下列各项中，应当缴纳增值税的是(　　) A．单位聘用的员工提供的加工劳务 B．农业生产者销售的自产农产品 C．生产企业受托加工白酒 D．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】C 【解析】受托加工业务应缴纳增值税。 43.下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是(　　) A．向个人提供修理、修配服务 B．向个体经营者零售烟酒、食品 C．向一般纳税人销售货物 D．以上均不对 【答案】C 【解析】向一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票。 44.金六福酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售果木酒，取得不含增值税销售额12万元，同时收取包装物租金0.8万元、优质费3.5万元。已知果木酒消费税税率为10%，金六福酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是________万元。(　　) A．1.6 B．1.2 C．1.63 D．1.55 【答案】C 【解析】应纳消费税=(12+0.8÷1.13+3.5÷1.13)×10%=1.63万元。 45.下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是(　　) A．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 B．纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税 C．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税 D．卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税 【答案】C 【解析】委托加工收回后直接销售的不再缴纳消费税。 46.居民企业的纳税地点是(　　) A．企业登记注册地 B．机构、场所所在地 C．所在地主管税务机关 D．所在地主管财政机关 【答案】A 【解析】居民企业以企业登记注册地为纳税地点。 47.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中允许税前扣除的是(　　) A．支付的银行罚息 B．支付的税收滞纳金 C．发生的赞助支出 D．未经核准的准备金支出 【答案】A 【解析】银行罚息准予税前扣除。 48.按现行《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列说法错误的是(　　) A．外商投资企业应缴纳城市维护建设税 B．税款专款专用，属于一种附加税 C．其计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额 D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 【答案】D 【解析】出口退税不退还已缴纳的城市维护建设税。 49.下列车辆中，需要缴纳车船税的是(　　) A．自行车 B．电动自行车 C．农业机械部门登记的拖拉机 D．摩托车 【答案】D 【解析】摩托车需要缴纳车船税。 50.下列说法错误的是(　　) A．偶然所得，以每次取得该收入为一次 B．稿酬所得，以每次发表、出版取得的收入为一次 C．财产租赁所得，以每次取得该收入为一次 D．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 【答案】C 【解析】财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 卷二（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1.（6分）1. 鲁丰公司有供水和供电两个辅助生产车间，为基本生产车间和管理部门供水、供电。本月供水车间发生直接费用 62,000 元，供电车间发生直接费用 280,000 元。供水车间的供水量为 72,000 吨，其中：供电车间耗用 18,000 吨，基本生产车间的 M 产品耗用 30,000 吨，N 产品耗用 22,000 吨，车间一般耗用 600 吨，行政管理部门耗用 1,400 吨；供电车间的供电量为 900,000 度，其中：供水车间耗用 35,000 度，基本生产车间的 M 产品耗用 400,000 度，N 产品耗用 380,000 度，车间一般耗用 25,000 度，行政管理部门耗用 45,000 度。 要求：用直接分配法分配辅助生产费用。 【答案】 供水车间费用分配： 供水车间对外供水量 = 72,000 − 18,000 = 54,000 吨 供水车间费用分配率 = 62,000 ÷ 54,000 ≈ 1.1481 元/吨 M 产品应负担水费 = 30,000 × 1.1481 = 34,443 元 N 产品应负担水费 = 22,000 × 1.1481 = 25,258.2 元 车间一般耗用水费 = 600 × 1.1481 = 688.86 元 行政管理部门水费 = 1,400 × 1.1481 = 1,607.34 元 验证：34,443 + 25,258.2 + 688.86 + 1,607.34 = 62,000 元（四舍五入误差忽略）。 供电车间费用分配： 供电车间对外供电量 = 900,000 − 35,000 = 865,000 度 供电车间费用分配率 = 280,000 ÷ 865,000 ≈ 0.3237 元/度 M 产品应负担电费 = 400,000 × 0.3237 = 129,480 元（1分） N 产品应负担电费 = 380,000 × 0.3237 = 123,006 元（1分） 车间一般耗用电费 = 25,000 × 0.3237 = 8,092.5 元（1分） 行政管理部门电费 = 45,000 × 0.3237 = 14,566.5 元（1分） 验证：129,480 + 123,006 + 8,092.5 + 14,566.5 = 280,000 元。（2分） 2. （10分）齐鲁商贸公司为增值税一般纳税人，经营范围涵盖化妆品、服装等商品的生产与销售，2025 年 4 月发生业务如下。 (1) 将自产的一批高档化妆品作为样品赠送给经销商华美公司，由于该产品尚未上市销售，因此无市场价格，已知其生产成本为 90,000 元，产品成本利润率为 5%。 (2) 向农民生产者收购作为原材料使用的自产农产品一批，开具的收购发票上注明价款为 450,000 元；为此交易支付一笔运费，取得运输业增值税专用发票，不含税价格为 3,500 元；后因管理不善，造成该农产品 3/5 霉烂变质。 (3) 向华达公司销售服装一批，开具增值税专用发票，不含税价格 600,000 元；同时向华达公司收取包装费 5,400 元，开具普通发票。 要求： (1) 计算齐鲁商贸公司的增值税进项税额； (2) 计算齐鲁商贸公司的增值税销项税额； (3) 计算齐鲁商贸公司的增值税应纳税额。 【答案】 (1) 增值税进项税额： 收购农产品进项税额 = 450,000 × 9% = 40,500 元（农产品扣除率按 9% 计算） 运费进项税额 = 3,500 × 9% = 315 元（运输服务税率 9%） 因管理不善霉烂变质的农产品进项税额转出 = (450,000 × 3 ÷ 5) × 9% = 270,000 × 9% = 24,300 元 实际可抵扣进项税额 = 40,500 + 315 − 24,300 = 16,515 元（2分） (2) 增值税销项税额： 业务 (1)：组成计税价格 = 90,000 × (1 + 5%) = 94,500 元，销项税额 = 94,500 × 13% = 12,285 元（高档化妆品税率 13%） 业务 (3)：服装销项税额 = 600,000 × 13% = 78,000 元；包装费销项税额 = 5,400 ÷ (1 + 13%) × 13% ≈ 621.24 元 总销项税额 = 12,285 + 78,000 + 621.24 = 90,906.24 元（4分） (3) 增值税应纳税额： 应纳税额 = 销项税额 − 进项税额 = 90,906.24 − 16,515 = 74,391.24 元（4分） 3. （10分）美姿化妆品生产企业为增值税一般纳税人，位于市区，2024 年 7 月有关经济业务如下。 (1) 进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为 12,000 元，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2) 自制一批新型高档化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为 4,000 元，成本利润率为 5%，无同类产品售价。 (3) 将自产的高档化妆品投资到乙企业，取得乙企业 5% 的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为 14,000 元，最高不含税售价为 16,000 元。 要求：计算美姿企业应缴纳的增值税税额、消费税税额和城市维护建设税税额。（已知关税税率为 20%，计算结果保留两位小数） 【答案】 (1) 增值税税额计算： 业务 (1)：进口环节增值税组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税 关税 = 12,000 × 20% = 2,400 元 消费税组成计税价格 = (12,000 + 2,400) ÷ (1 − 15%) = 14,400 ÷ 0.85 ≈ 16,941.18 元（高档香水精消费税税率 15%） 进口环节消费税 = 16,941.18 × 15% ≈ 2,541.18 元 进口环节增值税组成计税价格 = 12,000 + 2,400 + 2,541.18 = 16,941.18 元 进口环节增值税 = 16,941.18 × 13% ≈ 2,202.35 元（进口增值税税率 13%） 业务 (2)：视同销售，组成计税价格 = 4,000 × (1 + 5%) = 4,200 元，销项税额 = 4,200 × 13% = 546 元 业务 (3)：投资视同销售，按平均售价计算销项税额 = 14,000 × 13% = 1,820 元 总增值税销项税额 = 546 + 1,820 = 2,366 元（4分） 应纳增值税税额 = 销项税额 − 进项税额 = 2,366 − 2,202.35 = 163.65 元（进项税额为进口环节增值税） (2) 消费税税额计算： 业务 (1)：进口环节消费税已计算为 2,541.18 元 业务 (2)：组成计税价格 = 4,000 × (1 + 5%) ÷ (1 − 15%) = 4,200 ÷ 0.85 ≈ 4,941.18 元，消费税 = 4,941.18 × 15% ≈ 741.18 元 业务 (3)：投资视同销售，按最高售价计算消费税 = 16,000 × 15% = 2,400 元 总消费税税额 = 2,541.18 + 741.18 + 2,400 = 5,682.36 元（4分） (3) 城市维护建设税税额计算： 计税依据 = 增值税应纳税额 + 消费税税额 = 163.65 + 5,682.36 = 5,846.01 元 城市维护建设税税额 = 5,846.01 × 7% ≈ 409.22 元（2分） 4. （10分）2024 年山东建工集团利用库房空地进行住宅商品房开发，按照国家有关规定补交土地出让金 3,000 万元，缴纳相关税费 180 万元；住宅开发成本 3,000 万元，其中含装修费用 600 万元；房地产开发费用中的利息支出为 350 万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得不含增值税销售收入共计 10,000 万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加 50 万元；缴纳印花税 5 万元。 （已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%） 要求：计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。 【答案】 计算转让房地产收入：不含增值税销售收入 = 10,000 万元（2分） 计算扣除项目金额： 取得土地使用权支付金额 = 补交土地出让金 + 相关税费 = 3,000 + 180 = 3,180 万元 房地产开发成本 = 3,000 万元 房地产开发费用 = (取得土地使用权支付金额 + 房地产开发成本) × 10% = (3,180 + 3,000) × 10% = 618 万元（因利息支出不能提供金融机构证明，按比例计算） 与转让房地产有关的税金 = 城市维护建设税和教育费附加 = 50 万元（印花税已计入管理费用，不单独扣除） 加计扣除 = (取得土地使用权支付金额 + 房地产开发成本) × 20% = (3,180 + 3,000) × 20% = 1,236 万元（2分） 扣除项目金额合计 = 3,180 + 3,000 + 618 + 50 + 1,236 = 8,084 万元（2分） 计算增值额：增值额 = 收入 − 扣除项目金额 = 10,000 − 8,084 = 1,916 万元（2分） 计算增值率：增值率 = 增值额 ÷ 扣除项目金额 × 100% = 1,916 ÷ 8,084 × 100% ≈ 23.70% 确定适用税率和速算扣除系数：增值率未超过 50%，适用税率为 30%，速算扣除系数为 0。 计算土地增值税税额：税额 = 增值额 × 税率 − 扣除项目金额 × 速算扣除系数 = 1,916 × 30% − 0 = 574.8 万元（2分） 三、业务题（本题4个小题，共44分） 1.（10分）1. 鲁商源公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。 （1）2024 年 3 月 15 日销售商品一批，价款 75 000 元，增值税税额 9 750 元，收到带息商业汇票一张，票面利率 6%，期限 3 个月 （2）4 月 15 日，计提第一个月的利息 （3）5 月 15 日，因企业资金短缺，到银行进行贴现，贴现率 5% （4）该票据到期，对方无法还款。鲁商源公司银行存款余额 15 000 元 要求：根据以上经济业务，编制相应的会计分录。 【答案】 （1）借：应收票据 —— 商业汇票 84 750 贷：主营业务收入 75 000 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）9 750（2分） （2）月利息 = 84 750×6%÷12=423.75（元） 借：应收票据 —— 应计利息 423.75 贷：财务费用 423.75（2分） （3）票据到期值 = 84 750 + 84 750×6%÷12×3=84 750 + 1 271.25=86 021.25（元） 贴现期 = 3-2=1（个月） 贴现息 = 86 021.25×5%÷12×1≈358.42（元） 贴现净额 = 86 021.25 - 358.42=85 662.83（元）（2分） 借：银行存款 85 662.83 贷：应收票据 —— 商业汇票 84 750 贷：应收票据 —— 应计利息 423.75 贷：财务费用 489.08（2分） （4）借：应收账款 86 021.25 贷：银行存款 15 000 贷：短期借款 71 021.25（2分） 2.（10分） 齐盛达公司为有限责任公司，发生有关所有者权益的部分经济业务如下。 (1) 齐盛达公司由鲁东公司、鲁西公司、鲁南公司三家公司投资设立，货币投资额分别为鲁东公司 1 800 000 元、鲁西公司 1 500 000 元、鲁南公司 1 200 000 元，均已存入银行。 (2) 经过四年的生产经营运作，第四年年末的所有者权益总额为 12 000 000 元。因公司经营前景广阔，经协商并一致同意鲁北公司出资 3 000 000 元，持有齐盛达公司 20% 的股份份额，该款项已存入齐盛达公司银行账户。 (3) 第五年年末，公司有可供分配的利润 1 800 000 元，根据股东会决议，按股份份额向投资者分配现金股利 1 400 000 元。 (4) 第六年年末，经股东会决议，公司按股份份额用法定盈余公积转增资本 700 000 元。 要求：根据以上经济业务，编制齐盛达公司有关所有者权益的会计分录。 【答案】 （1）借：银行存款 4 500 000 贷：实收资本 —— 鲁东公司 1 800 000 贷：实收资本 —— 鲁西公司 1 500 000 贷：实收资本 —— 鲁南公司 1 200 000（2分） （2）总注册资本 = 12 000 000÷(1-20%)=15 000 000（元） 鲁北公司实收资本 = 15 000 000×20%=3 000 000（元） 借：银行存款 3 000 000 贷：实收资本 —— 鲁北公司 3 000 000（2分） （3）借：利润分配 —— 应付现金股利 1 400 000 贷：应付股利 1 400 000（2分） 借：利润分配 —— 未分配利润 1 400 000 贷：利润分配 —— 应付现金股利 1 400 000（2分） （4）借：盈余公积 —— 法定盈余公积 700 000 贷：实收资本 700 000（2分） 3. （18分）济安公司的工资发放采用在银行设立职工个人工资账户形式，职工福利按实际发生额分配。该公司 2024 年 5 月发生如下有关工资薪酬的部分经济业务： (1) 根据 “工资结算汇总表” 结算本月的应付工资总额 420 000 元，公司从工资中扣除为职工代垫的医药费 6 000 元，代扣职工个人所得税 18 000 元，实发工资 396 000 元，转入职工个人工资账户； (2) 根据职工的实际情况以现金向职工支付生活困难补助 9 000 元，其中生产工人 6 000 元、车间管理人员 2 000 元、企业行政管理人员 1 000 元； (3) 根据工资费用分配表分配本月应付工资总额 420 000 元，其中生产工人工资 320 000 元、车间管理人员工资 40 000 元、企业行政管理人员工资 30 000 元、专设销售机构人员工资 30 000 元； (4) 根据工资费用分配表按 12% 计算应缴纳的职工基本养老保险费 50 400 元，并通过公司开户银行上缴； (5) 本公司共有职工 120 人，其中生产工人 90 人、车间管理人员 10 人、企业行政管理人员 8 人、专设销售机构人员 12 人。月末将生产的 120 台 B 产品作为端午福利发放给职工 (每人 1 台)，该产品的单位市场售价为 450 元 (不含税)，适用的增值税税率为 13%。 要求：编制济安公司有关工资薪酬业务的会计分录。 【答案】 （1）借：应付职工薪酬 —— 工资 420 000 贷：其他应收款 —— 代垫医药费 6 000 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 18 000 贷：银行存款 396 000（2分） （2）借：生产成本 6 000 借：制造费用 2 000 借：管理费用 1 000 贷：应付职工薪酬 —— 职工福利 9 000（2分） 借：应付职工薪酬 —— 职工福利 9 000 贷：库存现金 9 000（2分） （3）借：生产成本 320 000 借：制造费用 40 000 借：管理费用 30 000 借：销售费用 30 000 贷：应付职工薪酬 —— 工资 420 000（2分） （4）借：生产成本 38 400（320 000×12%） 借：制造费用 4 800（40 000×12%） 借：管理费用 3 600（30 000×12%） 借：销售费用 3 600（30 000×12%） 贷：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 50 400（2分） 借：应付职工薪酬 —— 基本养老保险 50 400 贷：银行存款 50 400（2分） （5）产品总成本 = 120×450=54 000（元） 增值税销项税额 = 54 000×13%=7 020（元） 借：生产成本 46 170（90×450×1.13） 制造费用 5 130（10×450×1.13） 管理费用 4 104（8×450×1.13） 销售费用 6 156（12×450×1.13） 贷：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 61 020（2分） 借：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 61 020 贷：主营业务收入 54 000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）7 020（2分） 借：主营业务成本 54 000 贷：库存商品 ——B 产品 54 000（2分） 4.（6分）鲁泰公司为增值税一般纳税人，2023 年发生有关交易性金融资产经济业务如下：​ (1) 4 月 1 日，鲁泰公司从证券交易所购入泉城公司股票 120000 股，支付价款为 1560000 元（含泉城公司已宣告但尚未发放的现金股利 60000 元），另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为 4800 元，增值税税额为 288 元。鲁泰公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。【答案】​ （1）借：交易性金融资产 —— 成本 1500000​ 应收股利 60000​ 投资收益 4800​ 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）288​ 贷：其他货币资金 1565088​（1分） (2)借：其他货币资金 60000​ 贷：应收股利 60000​（1分） (3) 公允价值变动额 = 1584000-1500000=84000（元）​ 借：交易性金融资产 —— 公允价值变动 84000​ 贷：公允价值变动损益 84000​（1分） (4)借：应收股利 72000​ 贷：投资收益 72000​（1分） (5)借：其他货币资金 1596000​ 贷：交易性金融资产 —— 成本 1500000​ —— 公允价值变动 84000​ 应收股利 72000​（1分） （6）借：公允价值变动损益 84000​ 贷：投资收益 84000​（1分） 四、综合运用题（本题2个小题，每题10分，共20分） 1.（10分）山东省 A 市、B 市、C 市的丁、戊、己三企业（均为非国有企业），经协商决定共同投资设立一生产经营公司，共同订立了发起人协议，部分内容如下：公司的组织形式为有限责任公司，名称为 “鲁兴商贸有限责任公司”；公司注册资本 1800 万元，其中丁出资 800 万元，戊出资 400 万元，己出资 600 万元（其中以一非专利技术出资折价 500 万元）。在指出并纠正其中的不合法之处后，当地的工商行政管理局于 2022 年 8 月 15 日向其颁发了于当日签发的营业执照。丁认为，按照法律规定，公司成立应当公告，并于同年 8 月 30 日发出公司成立的公告。2025 年 3 月，鲁兴商贸有限责任公司股东会会议做出决议，决定于 2025 年 9 月发行公司债券 300 万元，用于扩大公司的生产经营。2025 年 3 月，鲁兴商贸有限责任公司发生严重财务危机，为此，经公司董事会研究并一致通过，决定公司解散。要求：根据上述资料，回答下列问题。(应用最新的法律规定回答) (1) 丁、戊、己订立的发起人协议中有哪些不符合法律规定之处？简述理由。 (2) 丁认为，按照法律规定鲁兴商贸有限责任公司成立应当公告，丁的观点是否正确？简述理由。 (3) 鲁兴商贸有限责任公司成立的日期应当是哪一天？ (4) 鲁兴商贸有限责任公司股东会会议做出发行公司债券的决议是否符合法律规定？简述理由。 (5) 鲁兴商贸有限责任公司董事会决定公司解散的做法是否合法？简述理由。 【答案】 （1）不符合法律规定之处有两点：①公司名称不规范，根据《公司法》规定，有限责任公司名称中应当标明 “有限责任公司” 或 “有限公司” 字样，原协议中 “鲁兴商贸有限责任公司” 名称规范，此处修改后无问题（2分） （2）丁的观点不正确。根据《公司法》规定，公司经依法登记，领取《企业法人营业执照》后，方取得企业法人资格，公司成立无需公告，工商行政管理部门对公司的登记信息会依法公示，而非公司自行公告。（2分） （3）公司成立的日期是 2022 年 8 月 15 日。根据《公司法》规定，公司营业执照签发日期为公司成立日期，本题中营业执照于 2022 年 8 月 15 日签发，故成立日期为该日。 （4）不符合法律规定。根据《证券法》及《公司法》相关规定，有限责任公司发行公司债券，应当符合累计债券余额不超过公司净资产的 40% 等条件，且本题未提及公司净资产数额，无法确定 300 万元债券是否符合余额限制；同时，发行公司债券需经国务院证券监督管理机构核准，仅股东会决议不能直接决定发行，故该决议不符合法律规定。（2分） （5）不合法。根据《公司法》规定，公司解散的决议，有限责任公司应当经代表三分之二以上表决权的股东通过（由股东会作出），董事会无权决定公司解散，故董事会的做法不符合法律规定。（2分） 2.（10分）鲁顺公司 2024 年 3 月发生下列事实:(1) 3 月 10 日，鲁顺公司向华茂公司购买一批铝材，双方签订的合同约定：铝材总价款 120 万元；鲁顺公司在合同签订后 10 日内支付定金 25 万元作为履行合同的担保；华茂公司于合同签订后 1 个月内交付全部货物；鲁顺公司于华茂公司交付货物后 10 日内支付全部货款。3 月 18 日，鲁顺公司支付给华茂公司 12 万元定金，华茂公司接受并未提出异议。(2) 3 月 22 日，鲁顺公司与庚公司的租赁合同到期，但庚公司未支付 22 万元到期租金。3 月 31 日，因欠辛公司的债务到期，鲁顺公司将其对庚公司的 22 万元债权转让给辛公司，但未通知庚公司。要求回答下列问题。 (1) 本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由 (2) 鲁顺公司转让债权的行为对庚公司是否生效？简要说明理由。 【答案】 （1）有效定金数额应为 12 万元。根据《民法典》规定，定金合同自实际交付定金时成立，实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更约定的定金数额。本题中双方约定定金 25 万元，但鲁顺公司实际支付 12 万元，华茂公司接受且未提出异议，视为双方变更了定金数额，故有效定金数额为 12 万元。同时，根据规定，定金的数额不得超过主合同标的额的 20%，主合同标的额 120 万元，定金最高限额为 120×20% = 24 万元，12 万元未超过该限额，符合规定。（6分） （2）鲁顺公司转让债权的行为对庚公司不生效。根据《民法典》规定，债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。本题中鲁顺公司将对庚公司的 22 万元债权转让给辛公司，但未通知庚公司，故该转让行为对庚公司不生效。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东普通高校招生（春季）全省统一考试 《财会类专业全真模拟卷》（7） 本次试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，只收取答题纸。 卷一（选择题，共100分） 一、选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1.下列对会计等式"资产=负债+所有者权益"的描述中,说法不正确的有（ ） A.在某一特定时点企业财务的基本状况 B.在某一特定时期企业财务的基本状况 C.资产、负债及所有者权益是构成资产负债表的三个基本要素 D.反映了资金运动三个静态要素之间的内在联系 2.下列各项中,关于会计基本假设的说法不正确的有（ ） A.业务收支以外币为主的企业,可以选择外币作为记账本位币 B.对集团公司合并报表进行编制体现会计主体假设 C.对外购机器设备按照预计使用年限计提折旧体现持续经营假设 D.按季度编制财务报告体现会计分期假设 3.下列各项中,体现谨慎性会计信息质量要求的有（ ） A.固定资产按双倍余额递减法计提折旧 B.低值易耗品采用五五摊销法进行摊销 C.对应收账款计提坏账准备 D.当存货成本低于可变现净值时,计提存货跌价准备 4.下列各项中,引起企业资产和所有者权益同时增加的是（ ） A.经股东大会批准向股东宣告分配现金股利 B.收到投资者投入一台设备 C.取得一笔短期借款并存入银行 D.经股东大会批准,以现金回购本企业股票方式减资 5.对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值,是考虑货币时间价值的一种会计计量属性是（ ） A.历史成本 B.重置成本 C.现值 D.公允价值 6.下列各项中,可能采用可变现净值进行计量的是（ ） A.应收账款期末计量 B.固定资产期末计量 C.无形资产期末计量 D.交易性金融资产期末计量 7.鲁丰公司经营出租闲置设备,下列各项中,其计提的折旧应记入的会计科目是（ ） A.其他业务成本 B.资产处置损益 C.投资收益 D.管理费用 8.下列各项经济业务的会计处理中(假定不考虑相关税费),错误的是（ ） A.购入原材料,用银行存款支付价款5000元 借:原材料5000 贷:银行存款5000 B.从银行取得80000元短期借款 借:银行存款 80000 贷:短期借款80000 C.公司成立时,收到投资者投入款项9000元存入银行 借:银行存款 9000 贷:实收资本9000 D.从银行提取备用金10000元 借:库存现金10000 贷:银行存款10000 9.下列各项中,应通过"营业外支出"科目核算的是（ ） A.确认的专利权减值损失 B.原材料因管理不善盘亏净损失 C.闲置设备出售净损失 D.仓库因自然灾害毁损净损失 10.企业开出现金支票提取库存现金,该业务应当编制（ ） A.银行收款凭证 B.银行付款凭证 C.现金收款凭证 D.现金付款凭证 11.下列各项中,不属于原始凭证审核内容的有（ ） A.原始凭证所记录经济业务是否符合国家法律法规 B.会计科目名称和数据是否真实 C.原始凭证记载的各项内容是否正确 D.原始凭证各项基本要素是否齐全 12.下列各项中,不属于会计凭证的有（ ） A.收款凭证 B.请购单 C.出库单 D.工资费用分配表 13.下列各项中,属于企业外来原始凭证的是（ ） A.生产产品完工验收入库填制的产品入库单 B.发料凭证汇总表 C.采购原材料取得的增值税专用发票 D.折旧计算表 14.下列各项中,不属于账账核对内容的有（ ） A.总账期末余额与其所属明细账期末余额之和的核对 B.债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录的核对 C.资产、负债、所有者权益各账户总账余额之间平衡关系的核对 D.总账与序时账期末余额的核对 15.下列各项账簿,不应由出纳人员登记的有（ ） A.库存现金日记账 B.银行存款日记账 C.银行存款余额调节表 D.银行存款总账 16.蓝天电器公司与顺丰运输公司签订一份委托运输3000台空调的合同,关于该经济法律关系的说法中,错误的是（ ） A.蓝天电器公司与顺丰运输公司是经济法律关系的主体 B.由此形成的经济法律关系客体是顺丰运输公司承运3000台空调的行为 C.由此形成的经济法律关系客体是该3000台空调 D.顺丰运输公司收取运费的权利和负责运输的义务属于经济法律关系的内容 17.下列关于个人独资企业的表述中,说法正确的是（ ） A.个人独资企业应依法缴纳企业所得税 B.个人独资企业成立时需缴足法定最低注册资本 C.个人独资企业对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人 D.个人独资企业的投资人对个人独资企业债务承担无限连带责任 18.负责召集股份有限公司股东大会会议的是（ ） A.董事长 B.董事会 C.监事会 D.总经理 19.下列不属于取得专利权的实质性条件的是（ ） A.新颖性 B.地域性 C.创造性 D.实用性 20.下列关于《消费者权益保护法》调整对象的说法中,正确的是（ ） A.消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务而发生的法律关系 B.消费者为营利而进行的购销活动 C.消费者为生产需要购买、使用商品或接受服务时所发生的法律关系 D.各商家为经营需要而发生的购销关系 21.下列项目中，不属于企业现金支付范围的是( ) A.付职工工资25000元 B.职工预借差旅费8000元 C.付兴旺公司货款9000元 D.向农民收购农产品4000元 22.在应收账款核算中，客户因在折扣期内付款而取得的现金折扣，销售企业应将其确认为当期的(　　) A．理财收益 B．管理费用 C．销售费用 D．财务费用 23.关于存货入账价值的确定，下列说法错误的是(　　) A．捐赠的存货，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本 B．企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货或以应收账款换入的存货，按照取得或换入存货的公允价值作为实际成本 C．投资者投入的存货成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 D．盘盈的存货，应当按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本 24.资产负债表日交易性金融资产公允价值高于其账面余额应借记" "账户。(　　) A. 公允价值变动损益 B．投资收益 C．交易性金融资产 D．其他货币资金 25.下列各项固定资产不应计提折旧的是(　　) A．闲置房屋、建筑物 B．融资租入的固定资产 C．已提足折旧继续使用的大型设备 D．经营性出租的固定资产 26.货币在表现商品价值并衡量商品价值量的大小时发挥的职能是（ ） A.价值尺度 B.流通手段 C.贮藏手段 D.支付手段 27.在金银复本位制下，当金银的法定比价与市场比价不一致时，会产生（ ） A.银币充斥市场 B.金币充斥市场 C.劣币驱逐良币现象 D.纸币取代金属货币 28.我国目前最主要的信用形式是（ ） A.国家信用 B.商业信用 C.消费信用 D.银行信用 29.我国的大型制造企业海尔的财务公司是由________集资组建的。(　　) A．中央政府 B．当地政府 C．中央银行 D．海尔集团内部 30.为农业政策性业务提供信贷支持的银行是（ ） A.我国进出口银行 B.我国农业发展银行 C.国家开发银行 D.我国银行 31.商业银行能够把资金从盈余者手中转移到短缺者手中,使闲置资金得到充分的运用。这种功能被称为商业银行的（ ）功能 A.信用中介 B.支付中介 C.信用创造 D.金融服务 32.中央银行垄断货币发行权,体现的职能是（ ） A.银行的银行 B.国家的银行 C.监管的银行 D.发行的银行 33.从整个社会经济角度研究的货币需求是（ ） A.宏观货币需求 B.微观货币需求 C.名义货币需求 D.实际货币需求 34.下列各项中,属于选择性货币政策工具的是（ ） A.存款准备金 B.再贴现政策 C.消费者信用控制 D.公开市场业务 35.以一定单位的外国货币为标准，折算为若干单位本国货币的标价方法是（ ） A.间接标价法 B.直接标价法 C.固定汇率法 D.浮动汇率法 36.下列权力中,作为国家征税依据的是（ ） A.管理权力 B. 财产权力 C.政治权力 D.社会权力 37.个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是（ ） A.经营家庭旅馆取得的所得 B.将房产以年租的方式取得的租金所得 C.转让房产取得的所得 D.转让持有期满一年的股票取得的所得 38.下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是（ ） A.纳税人开采销售原油时的销售数量 B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款 C.纳税人销售人造石油对外收取的不含增值税价款 D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量 39.下列各项中,应作为融资租入房产的房产税计税依据的是(　　) A.房产售价 B.房产余值 C.房产原值 D.房产租金 40.车辆购置税的税率为(　　) A.5% B.10% C.15% D.20% 41.税收制度的特殊作用是(　　) A．为实现税收的职能和作用提供法律保障 B．为税收分配关系进行规范 C．为税收征管活动提供依据和准绳 D．规范纳税人和政府之间的征纳关系 42.下列各项中，应当缴纳增值税的是(　　) A．单位聘用的员工提供的加工劳务 B．农业生产者销售的自产农产品 C．生产企业受托加工白酒 D．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 43.下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是(　　) A．向个人提供修理、修配服务 B．向个体经营者零售烟酒、食品 C．向一般纳税人销售货物 D．以上均不对 44.金六福酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售果木酒，取得不含增值税销售额12万元，同时收取包装物租金0.8万元、优质费3.5万元。已知果木酒消费税税率为10%，金六福酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是________万元。(　　) A．1.6 B．1.2 C．1.63 D．1.55 45.下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是(　　) A．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 B．纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税 C．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税 D．卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税 46.居民企业的纳税地点是(　　) A．企业登记注册地 B．机构、场所所在地 C．所在地主管税务机关 D．所在地主管财政机关 47.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中允许税前扣除的是(　　) A．支付的银行罚息 B．支付的税收滞纳金 C．发生的赞助支出 D．未经核准的准备金支出 48.按现行《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列说法错误的是(　　) A．外商投资企业应缴纳城市维护建设税 B．税款专款专用，属于一种附加税 C．其计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额 D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 49.下列车辆中，需要缴纳车船税的是(　　) A．自行车 B．电动自行车 C．农业机械部门登记的拖拉机 D．摩托车 50.下列说法错误的是(　　) A．偶然所得，以每次取得该收入为一次 B．稿酬所得，以每次发表、出版取得的收入为一次 C．财产租赁所得，以每次取得该收入为一次 D．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 卷二（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1.（6分）1. 鲁丰公司有供水和供电两个辅助生产车间，为基本生产车间和管理部门供水、供电。本月供水车间发生直接费用 62,000 元，供电车间发生直接费用 280,000 元。供水车间的供水量为 72,000 吨，其中：供电车间耗用 18,000 吨，基本生产车间的 M 产品耗用 30,000 吨，N 产品耗用 22,000 吨，车间一般耗用 600 吨，行政管理部门耗用 1,400 吨；供电车间的供电量为 900,000 度，其中：供水车间耗用 35,000 度，基本生产车间的 M 产品耗用 400,000 度，N 产品耗用 380,000 度，车间一般耗用 25,000 度，行政管理部门耗用 45,000 度。 要求：用直接分配法分配辅助生产费用。 2. （10分）齐鲁商贸公司为增值税一般纳税人，经营范围涵盖化妆品、服装等商品的生产与销售，2025 年 4 月发生业务如下。 (1) 将自产的一批高档化妆品作为样品赠送给经销商华美公司，由于该产品尚未上市销售，因此无市场价格，已知其生产成本为 90,000 元，产品成本利润率为 5%。 (2) 向农民生产者收购作为原材料使用的自产农产品一批，开具的收购发票上注明价款为 450,000 元；为此交易支付一笔运费，取得运输业增值税专用发票，不含税价格为 3,500 元；后因管理不善，造成该农产品 3/5 霉烂变质。 (3) 向华达公司销售服装一批，开具增值税专用发票，不含税价格 600,000 元；同时向华达公司收取包装费 5,400 元，开具普通发票。 要求： (1) 计算齐鲁商贸公司的增值税进项税额； (2) 计算齐鲁商贸公司的增值税销项税额； (3) 计算齐鲁商贸公司的增值税应纳税额。 3. （10分）美姿化妆品生产企业为增值税一般纳税人，位于市区，2024 年 7 月有关经济业务如下。 (1) 进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为 12,000 元，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2) 自制一批新型高档化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为 4,000 元，成本利润率为 5%，无同类产品售价。 (3) 将自产的高档化妆品投资到乙企业，取得乙企业 5% 的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为 14,000 元，最高不含税售价为 16,000 元。 要求：计算美姿企业应缴纳的增值税税额、消费税税额和城市维护建设税税额。（已知关税税率为 20%，计算结果保留两位小数） 4. （10分）2024 年山东建工集团利用库房空地进行住宅商品房开发，按照国家有关规定补交土地出让金 3,000 万元，缴纳相关税费 180 万元；住宅开发成本 3,000 万元，其中含装修费用 600 万元；房地产开发费用中的利息支出为 350 万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得不含增值税销售收入共计 10,000 万元；缴纳城市维护建设税和教育费附加 50 万元；缴纳印花税 5 万元。 （已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%） 要求：计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。 三、业务题（本题4个小题，共44分） 1.（10分）1. 鲁商源公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%。 （1）2024 年 3 月 15 日销售商品一批，价款 75 000 元，增值税税额 9 750 元，收到带息商业汇票一张，票面利率 6%，期限 3 个月 （2）4 月 15 日，计提第一个月的利息 （3）5 月 15 日，因企业资金短缺，到银行进行贴现，贴现率 5% （4）该票据到期，对方无法还款。鲁商源公司银行存款余额 15 000 元 要求：根据以上经济业务，编制相应的会计分录。 2.（10分） 齐盛达公司为有限责任公司，发生有关所有者权益的部分经济业务如下。 (1) 齐盛达公司由鲁东公司、鲁西公司、鲁南公司三家公司投资设立，货币投资额分别为鲁东公司 1 800 000 元、鲁西公司 1 500 000 元、鲁南公司 1 200 000 元，均已存入银行。 (2) 经过四年的生产经营运作，第四年年末的所有者权益总额为 12 000 000 元。因公司经营前景广阔，经协商并一致同意鲁北公司出资 3 000 000 元，持有齐盛达公司 20% 的股份份额，该款项已存入齐盛达公司银行账户。 (3) 第五年年末，公司有可供分配的利润 1 800 000 元，根据股东会决议，按股份份额向投资者分配现金股利 1 400 000 元。 (4) 第六年年末，经股东会决议，公司按股份份额用法定盈余公积转增资本 700 000 元。 要求：根据以上经济业务，编制齐盛达公司有关所有者权益的会计分录。 3. （18分）济安公司的工资发放采用在银行设立职工个人工资账户形式，职工福利按实际发生额分配。该公司 2024 年 5 月发生如下有关工资薪酬的部分经济业务： (1) 根据 “工资结算汇总表” 结算本月的应付工资总额 420 000 元，公司从工资中扣除为职工代垫的医药费 6 000 元，代扣职工个人所得税 18 000 元，实发工资 396 000 元，转入职工个人工资账户； (2) 根据职工的实际情况以现金向职工支付生活困难补助 9 000 元，其中生产工人 6 000 元、车间管理人员 2 000 元、企业行政管理人员 1 000 元； (3) 根据工资费用分配表分配本月应付工资总额 420 000 元，其中生产工人工资 320 000 元、车间管理人员工资 40 000 元、企业行政管理人员工资 30 000 元、专设销售机构人员工资 30 000 元； (4) 根据工资费用分配表按 12% 计算应缴纳的职工基本养老保险费 50 400 元，并通过公司开户银行上缴； (5) 本公司共有职工 120 人，其中生产工人 90 人、车间管理人员 10 人、企业行政管理人员 8 人、专设销售机构人员 12 人。月末将生产的 120 台 B 产品作为端午福利发放给职工 (每人 1 台)，该产品的单位市场售价为 450 元 (不含税)，适用的增值税税率为 13%。 要求：编制济安公司有关工资薪酬业务的会计分录。 4.（6分）鲁泰公司为增值税一般纳税人，2023 年发生有关交易性金融资产经济业务如下：​ (1) 4 月 1 日，鲁泰公司从证券交易所购入泉城公司股票 120000 股，支付价款为 1560000 元（含泉城公司已宣告但尚未发放的现金股利 60000 元），另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为 4800 元，增值税税额为 288 元。鲁泰公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 四、综合运用题（本题2个小题，每题10分，共20分） 1.（10分）山东省 A 市、B 市、C 市的丁、戊、己三企业（均为非国有企业），经协商决定共同投资设立一生产经营公司，共同订立了发起人协议，部分内容如下：公司的组织形式为有限责任公司，名称为 “鲁兴商贸有限责任公司”；公司注册资本 1800 万元，其中丁出资 800 万元，戊出资 400 万元，己出资 600 万元（其中以一非专利技术出资折价 500 万元）。在指出并纠正其中的不合法之处后，当地的工商行政管理局于 2022 年 8 月 15 日向其颁发了于当日签发的营业执照。丁认为，按照法律规定，公司成立应当公告，并于同年 8 月 30 日发出公司成立的公告。2025 年 3 月，鲁兴商贸有限责任公司股东会会议做出决议，决定于 2025 年 9 月发行公司债券 300 万元，用于扩大公司的生产经营。2025 年 3 月，鲁兴商贸有限责任公司发生严重财务危机，为此，经公司董事会研究并一致通过，决定公司解散。要求：根据上述资料，回答下列问题。(应用最新的法律规定回答) (1) 丁、戊、己订立的发起人协议中有哪些不符合法律规定之处？简述理由。 (2) 丁认为，按照法律规定鲁兴商贸有限责任公司成立应当公告，丁的观点是否正确？简述理由。 (3) 鲁兴商贸有限责任公司成立的日期应当是哪一天？ (4) 鲁兴商贸有限责任公司股东会会议做出发行公司债券的决议是否符合法律规定？简述理由。 (5) 鲁兴商贸有限责任公司董事会决定公司解散的做法是否合法？简述理由。 2.（10分）鲁顺公司 2024 年 3 月发生下列事实:(1) 3 月 10 日，鲁顺公司向华茂公司购买一批铝材，双方签订的合同约定：铝材总价款 120 万元；鲁顺公司在合同签订后 10 日内支付定金 25 万元作为履行合同的担保；华茂公司于合同签订后 1 个月内交付全部货物；鲁顺公司于华茂公司交付货物后 10 日内支付全部货款。3 月 18 日，鲁顺公司支付给华茂公司 12 万元定金，华茂公司接受并未提出异议。(2) 3 月 22 日，鲁顺公司与庚公司的租赁合同到期，但庚公司未支付 22 万元到期租金。3 月 31 日，因欠辛公司的债务到期，鲁顺公司将其对庚公司的 22 万元债权转让给辛公司，但未通知庚公司。要求回答下列问题。 (1) 本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由 (2) 鲁顺公司转让债权的行为对庚公司是否生效？简要说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $日 绝密★启用前 2. 山东省（春季高考) 《财会类专业全真模拟卷》(7)答题卡 卷一（选择题，共100分） 一、选择题（本题共50小题，每小题2分，共100分。） 1 5 6 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 .... 41 42 名 45 48 49 % 0 卷二（非选择题，共100分请在各试题的答题区内作答） 3. : 二、计算题（本题4小题，共36分）有小数点的保留两位小数 : : ·: 4. 规范答图或信应考 第1页共4页 规拉答题成信应考 三、业务题（本题4个小题，共44分） 1. :::7:::: 规范答趣诚信应考 第2页共4贞 规范答趣诚信应考 ...... : : ·: : :: :0 : : .. .: 四、综合运用题（本题2个小题，每题10分，共20分） 1. 规范答图或信应考 第3页共4页 规拉答题成信应考 :.:::0.:.:.::::::0 2. .::::::…:0 域范答趣诚信应考 第4贞共4贞 规范答趣诚信应考 ...:... 本卷由系统自动生成，请仔细校对后使用，答案仅供参考。 此页请勿删除！ 第1页共5页