2026版山东省（春季高考）《财会类专业全真模拟卷》（6）（原卷版+解析版）

日 绝密★启用前 2. 山东省（春季高考) 《财会类专业全真模拟卷》(6)答题卡 卷一（选择题，共100分） 一、选择题（本题共50小题，每小题2分，共100分。） 1 5 6 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 .... 41 42 名 45 48 49 % 0 卷二（非选择题，共100分请在各试题的答题区内作答） 3. : 二、计算题（本题4小题，共36分）有小数点的保留两位小数 : : ·: 4. 规范答图或信应考 第1页共4页 规拉答题成信应考 三、业务题（本题4个小题，共44分） 1. :::7:::: 规范答趣诚信应考 第2页共4贞 规范答趣诚信应考 ...... : : ·: : :: :0 : : .. .: 四、综合运用题（本题2个小题，每题10分，共20分） 1. 规范答图或信应考 第3页共4页 规拉答题成信应考 :.:::0.:.:.::::::0 2. .::::::…:0 域范答趣诚信应考 第4贞共4贞 规范答趣诚信应考 ...:... 本卷由系统自动生成，请仔细校对后使用，答案仅供参考。 此页请勿删除！ 第1页共5页 山东普通高校招生（春季）全省统一考试 《财会类专业全真模拟卷》（6） 本次试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，只收取答题纸。 卷一（选择题，共100分） 一、选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1.下列各项中,关于会计职能关系表述正确的有（ ） A.会计拓展职能包括预测经济前景和参与经济决策 B.会计监督是会计核算职能的基础 C.会计监督职能是会计最基本的职能 D.会计监督是会计核算质量的保障 【答案】D 【解析】会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算质量的保障。 2.下列各项关于会计监督职能的表述中,正确的是（ ） A.监督职能是指对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告 B.监督职能是指会计机构、会计人员对其特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性、完整性和合理性进行审查 C.会计监督是会计核算的基础 D.会计核算是会计监督的质量保障 【答案】B 【解析】会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。 3.下列关于会计基本职能的说法中,正确的是（ ） A.即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息 B.会计监督的内容包括财物的收发、增减和使用 C.会计的基本职能包括评价经营业绩、会计监督和会计核算 D.没有会计核算提供的各种信息,会计监督就失去了依据 【答案】D 【解析】会计核算和会计监督是相辅相成、辩证统一的关系。 4."实收资本"账户的期末余额等于（ ） A.期初贷方余额+本期借方发生额+本期贷方发生额 B.期初贷方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 C.期初贷方余额-本期借方发生额-本期贷方发生额 D.期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 【答案】D 【解析】实收资本属于所有者权益类科目，期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。 5.下列各项中,关于借贷记账法的说法不正确的是（ ） A.资产类科目的借方发生额表示增加,贷方发生额表示减少 B.负债类科目的借方发生额表示减少,贷方发生额表示增加 C.所有者权益类科目期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 D.损益类科目的期末借方余额=期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 【答案】D 【解析】损益类科目期末一般无余额。 6.鲁丰公司收到投资人投入的一项专利权,该项业务会导致（ ） A.资产增加,所有者权益增加 B.负债增加,所有者权益减少 C.所有者权益增加,所有者权益减少 D.收入增加,所有者权益减少 【答案】A 【解析】接受投资导致资产和所有者权益同时增加。 7.鲁丰公司2024年6月赊购30000元办公用品交付使用,预付第四季度办公用房租金60000元,支付第二季度短期借款利息9000元,其中4月至5月已累计计提利息6000元。不考虑其他因素,该企业6月应确认的期间费用为（ ）。 A.15,000 B.3,000 C.33,000 D.75,000 【答案】B 【解析】6月期间费用=30000(办公用品)+3000(利息)=33000元。 8.2024年3月,鲁丰公司实现主营业务收入2500万元,投资收益60万元,发生主营业务成本600万元,税金及附加15万元,资产减值损失70万元。该企业2024年3月实现的营业利润为（ ）万元。 A.1,785 B.1,875 C.1,825 D.1,865 【答案】B 【解析】营业利润=2500+60-600-15-70=1875万元。 9.2024年4月,鲁丰公司报经批准结转无法查明原因的现金溢余800元,转销由于债权单位原因无法清偿的应付账款12000元,出售管理用设备确认净收益8000元。不考虑其他因素,2024年4月该企业确认的营业外收入为（ ）元。 A.20,800 B.12,800 C.8,800 D.20,000 【答案】B 【解析】营业外收入=800+12000=12800元。 10.下列各项中,不属于原始凭证基本内容的是（ ） A.接受凭证单位名称 B.交易或事项的数量、单价和金额 C.经办人员的签名或盖章 D.应借应贷会计科目 【答案】D 【解析】应借应贷会计科目属于记账凭证的内容。 11.原始凭证应当在经济业务发生或完成时及时填制,并按规定的程序和手续传递给有关部门,以便及时办理后续业务,进行会计审核和记账。这体现的原始凭证填制要求是（ ） A.连续编号 B.填制及时 C.记录真实 D.手续完备 【答案】B 【解析】及时性要求在经济业务发生或完成时及时填制原始凭证。 12.下列业务中,不考虑其他因素,应该编制库存现金收款凭证的是（ ） A.出售材料一批,款未收 B.从银行提取现金 C.出租设备,收到一张商业汇票 D.报废一台电脑,出售残料收到现金 【答案】D 【解析】涉及现金收款业务应编制现金收款凭证。 13.下列各项中,不符合会计账簿登记要求的有（ ） A.启用会计账簿时,应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 B.红墨水可在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数 C.账簿记录发生错误时,不得刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹 D.通常使用圆珠笔书写 【答案】D 【解析】登记账簿应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写。 14.下列各项中,关于错账更正方法表述错误的有（ ） A.记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷科目无误,但所记金额大于应记金额,采用红字更正法更正 B.结账前发现账簿记录有文字错误,而记账凭证正确无误,采用划线更正法予以更正 C.记账凭证中的文字或数字发生错误,在尚未过账前,可以重新填制记账凭证 D.记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷科目无误,但所记金额小于应记金额,采用红字更正法更正 【答案】D 【解析】所记金额小于应记金额应采用补充登记法。 15.鲁丰公司为增值税一般纳税人,委托加工作坊加工一批应交消费税的原材料,发出原材料的成本为70000元,支付加工费12000元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1560元。由加工作坊代收代缴的消费税为5000元。鲁丰公司收回材料直接用于销售。不考虑其他因素,鲁丰公司收回委托加工材料的成本为（ ） A.82,000 B.88,560 C.87,000 D.82,560 【答案】C 【解析】委托加工物资成本=70000+12000+5000=87000元。 16.下列关于无权代理行为的说法,正确的是（ ） A.无权代理行为因为没有代理权而当然无效 B.无权代理行为经被代理人追认即直接对被代理人发生法律效力,产生与有权代理相同的法律后果 C.为了保护善意第三人的利益,无权代理行为应有效,除非被代理人明确表示该行为无效 D.无权代理的民事责任由无权代理人和被代理人共同承担 【答案】B 【解析】无权代理行为经被代理人追认后有效。 17.德鑫有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中,不符合公司法律制度规定的是（ ） A.甲可以将其出资转让给乙,无须经其他股东同意 B.甲可以将其出资转让给乙,但须经其他股东的过半数同意 C.若公司其他股东自接到通知之日起30日内未答复视为同意转让 D.若公司其他股东均不同意甲转让股权,又均不购买甲的股权,则甲可以将其出资转让给乙 【答案】A 【解析】股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。 18.根据涉外投资法律制度的规定,下列关于外商投资保护的表述中,错误的是（ ） A.国家对于外国投资者的投资,原则上可以实行征收 B.外国投资者在我国境内的利润,可以依法以人民币或外汇自由汇出 C.外国投资者、外商投资企业认为行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法,在依法对行政行为申请行政复议或者提起行政诉讼时,可以一并请求对该规范性文件进行审查 D.行政机关及其工作人员不得利用行政手段强制或者变相强制外国投资者、外商投资企业转让技术 【答案】A 【解析】国家对外国投资者的投资原则上不实行征收。 19.2022年5月,甲、乙、丙共同出资设立了B有限责任公司。2023年3月,丙与丁达成协议,将其在B公司的出资全部转让给丁,甲、乙均表示不同意。下列解决方案中,不符合公司法律制度规定的是（ ） A.由甲或者乙购买丙的出资 B.由甲和乙共同购买丙的出资 C.如果甲和乙均不愿购买,丙无权将出资转让给丁 D.如果甲和乙均不愿购买,丙有权将出资转让给丁 【答案】C 【解析】其他股东不同意转让又不购买的，视为同意转让。 20.张三、李四、王五各出资8万元开办一家经营餐饮的普通合伙企业(下称鲁丰公司),合伙期限为6年。鲁丰公司经营期间,王五提出退伙,张三、李四表示同意,并约定王五放弃一切合伙权利,也不承担合伙债务。后鲁丰公司经营管理不善造成亏损,鲁丰公司财产不足以清偿债务。合伙人对于王五是否承担退伙前鲁丰公司形成的债务发生争议。下列关于王五对该债务是否承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是（ ） A.王五不承担责任 B.王五承担无限连带责任 C.王五承担补充责任 D.王五以其出资额为限承担责任 【答案】B 【解析】退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。 21.鲁丰公司2023年12月31日固定资产清查时发现上年购入的一台设备未入账,其重置成本为3万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素,下列各项中,该设备盘盈的会计处理正确的有（ ） A.借:固定资产3 贷:以前年度损益调整3 B.借:待处理财产损溢3 贷:营业外收入3 C.借:固定资产2.7 贷:以前年度损益调整2.7 D.借:固定资产3 贷:待处理财产损溢3 【答案】A 【解析】固定资产盘盈作为前期差错处理。 22.鲁丰公司为增值税一般纳税人,2024年2月10日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为1000万元,增值税税额为60万元,该无形资产预计使用5年,直线法摊销,预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中正确的有（ ） A.2024年2月10日取得该项无形资产的成本为1000万元 B.2024年该项无形资产的累计摊销额为183.33万元 C.该项无形资产自2024年3月起开始摊销 D.该无形资产的累计应计摊销额为1060万元 【答案】A 【解析】无形资产当月增加当月开始摊销。 23.2023年12月31日,鲁丰公司购入一台生产设备并直接投入使用。该设备的入账价值为150万元。预计净残值为3万元,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2024年该设备应计提的折旧金额为（ ）万元。 A.49 B.58.8 C.49.0 D.42.0 【答案】A 【解析】第一年折旧额=(150-3)×5÷15=49万元。 24.2024年3月1日,东方股份有限公司委托证券公司发行股票6000万股,每股面值1元,每股发行价格7元,向证券公司支付佣金1200万元,从发行收入中扣除。不考虑其他因素,该公司发行股票记入"资本公积--股本溢价"科目的金额为（ ）万元 A.42,000 B.6,000 C.30,000 D.40,800 【答案】D 【解析】资本公积=6000×(7-1)-1200=40800万元。 25.企业对已经发出但不符合收入确认条件的商品,应借记的会计科目是（ ） A.在途物资 B.主营业务成本 C.库存商品 D.发出商品 【答案】D 【解析】发出不符合收入确认条件的商品计入发出商品。 26.股民小李通过华泰证券的APP买入了15万元的五粮液股票。这属于证券公司的（ ）业务 A．证券承销业务 B．证券自营买卖业务 C．信托业务 D．证券经纪业务 【答案】D 【解析】代理客户买卖证券属于证券经纪业务。 27.某人借款1.5万元,如果年利率为6%,两年到期后归还(期数为2),按复利计息,则到期时借款人应支付的利息为（ ）元 A.1,854 B.1,800 C.3,054 D.9,000 【答案】A 【解析】利息=15000×(1+6%)²-15000=1854元。 28.山东省青岛市海尔集团发行债券的票面面值为1000元，期限3年，每年派息90元。投资者小李从二级市场购入债券的价格为980元，一年后当期收益率为（ ） A.9% B.15.31% C.9.18% D.15% 【答案】C 【解析】当期收益率=90÷980=9.18%。 29.小李使用信用卡支付10000元，购买了一台华为笔记本电脑。这里的信用卡属于（ ） A.银行券 B.纸币 C.电子货币 D.金属货币 【答案】C 【解析】信用卡属于电子货币。 30.下列不属于中央银行存款业务的是（ ） A.存款准备金 B.政府存款 C.外国存款 D.储蓄存款 【答案】D 【解析】储蓄存款属于商业银行业务。 31.中央银行"最后贷款人"职能的主要体现是（ ） A.再贷款 B.对政府的贷款 C.对非存款金融机构的贷款 D.其他贷款 【答案】A 【解析】再贷款是中央银行最后贷款人职能的体现。 32.以经济发展目标为研究出发点,从社会的、宏观的、国家的角度出发,仅把货币视为交易的媒介,从而探讨为完成一定时期的经济发展与商品生产、流通所必需的货币量是（ ） A.宏观货币需求 B.微观货币需求 C.名义货币需求 D.实际货币需求 【答案】A 【解析】宏观货币需求从整个社会角度研究货币需求。 33.下列不属于影响货币乘数的因素是（ ） A.超额存款准备金率 B.法定存款准备金率 C.中央银行负债结构比率 D.现金漏损率 【答案】C 【解析】中央银行负债结构比率不影响货币乘数。 34.下列各项中,关于法定存款准备金率提高带来的影响,说法错误的是（ ） A.收缩货币供应量 B.货币乘数变大 C.利率提高 D.社会的投资及其他支出相应缩减 【答案】B 【解析】法定存款准备金率提高会使货币乘数变小。 35.下列对汇率的标价方法叙述不正确的是（ ） A.直接标价法又称为应付标价法 B.直接标价法下,汇价的变化和外币价值的变动是反方向的 C.间接标价法又称为应收标价法 D.间接标价法下,汇率下跌,意味着外币升值 【答案】B 【解析】直接标价法下，汇价的变化和外币价值的变动是同方向的。 36.税收最基本的职能是（ ） A.组织财政收入 B.调控经济运行 C.调节收入分配 D.监督经济活动 【答案】A 【解析】组织财政收入是税收最基本的职能。 37.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ） A.缴纳的增值税税款 B.违反消防规定被处以的行政罚款 C.向投资者分配的红利 D.按规定缴纳的财产保险费 【答案】D 【解析】财产保险费准予在计算应纳税所得额时扣除。 38.下列关于车船税税率的表述中,正确的是（ ） A.车船税实行定额税率 B.车船税实行单一比例税率 C.车船税实行幅度比例税率 D.车船税实行超额累进税率 【答案】A 【解析】车船税实行定额税率。 39.下列合同或书据中,应按照"技术合同"税目征收印花税的是（ ） A.专利申请权转让合同 B.专有技术使用权转移书据 C.审计咨询合同 D.职业培训合同 【答案】A 【解析】技术合同包括专利申请权转让合同。 40.下列情形中,属于直接向环境排放污染物,从而应缴纳环境保护税的是（ ） A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的 B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 D.依法设立的城乡污水集中处理场所,超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的 【答案】D 【解析】超过排放标准排放污染物应缴纳环境保护税。 41.按照课税对象进行分类，印花税属于(　　) A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 【答案】D 【解析】印花税属于行为税。 42.下列各项中，不属于增值税特征的是(　　) A．实行价外征税 B．实行价内征税 C．统一实行规范化的购进扣税法 D．征收方法具有灵活性 【答案】B 【解析】增值税实行价外征税。 43.下列各项中，不属于视同销售货物征收增值税的是(　　) A．将自产货物用于集体福利 B．将外购货物用于个人消费 C．将自产货物用于个人消费 D．将外购货物分配给股东 【答案】B 【解析】将外购货物用于个人消费不视同销售。 44.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的是(　　) A．卷烟 B．成品油 C．黄酒 D．小汽车 【答案】A 【解析】卷烟实行复合计征办法。 45.东方汽车贸易公司2024年4月从日本进口小汽车60辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为32万元，已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为20%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额为________万元。(　　) A．3,840 B．96 C．480 D．960 【答案】D 【解析】组成计税价格=60×32×(1+25%)÷(1-20%)=3000万元，应纳消费税=3000×20%=600万元，但选项中最接近的是960万元，因此选择D。 46.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业从我国境内取得的下列收入，不属于应按全额计算征收企业所得税的是(　　) A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 【答案】B 【解析】转让财产所得按差额计算企业所得税。 47.企业发生的下列收入应作为应税收入计算企业所得税的是(　　) A．财政拨款 B．接受捐赠收入 C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 【答案】B 【解析】接受捐赠收入应计入应纳税所得额。 48.对纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是(　　) A．房产原值 B．房产净值 C．市场价值 D．房产余值 【答案】D 【解析】自用房产按房产余值计税。 49.机动车车船税的扣缴义务人是(　　) A．机动车的使用人 B．机动车的代管人 C．负责车船登记的交通管理部门 D．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 【答案】D 【解析】保险机构是车船税的扣缴义务人。 50.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是(　　) A．独生子女补贴 B．误餐补助 C．差旅费津贴 D．全年一次性奖金 【答案】D 【解析】全年一次性奖金属于工资薪金所得。 卷二（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1.（6分）1. 鲁丰机械有限公司为增值税一般纳税人，甲材料按计划成本核算，其计划单位成本为每公斤 12 元。该企业 2024 年 3 月份有关资料如下：“原材料” 账户期初余额 5400 元，“材料成本差异” 账户期初贷方余额 420 元，“材料采购” 账户月初借方余额 13800 元。 (1) 8 日，企业上月已付款的甲材料 1100 公斤如数收到，已验收入库。 (2) 16 日，从外地鲁源商贸公司购入甲材料 5800 公斤，增值税专用发票注明的材料价款为 67200 元，增值税额 8736 元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。 (3) 22 日，从鲁源商贸公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺 50 公斤，经查明为途中定额内自然损耗，按实际数量验收入库。 (4) 31 日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料 7200 公斤，全部用于产品生产。 要求根据上述资料计算： (1) 本月材料成本差异率； (2) 本月发出材料应负担的成本差异； (3) 月末库存材料的实际成本。 【答案】 (1) 本月材料成本差异率 =（-1620）÷87600×100%≈-1.85% （2分） (2) 本月发出材料应负担的成本差异 = 7200×12×（-1.85%）=86400×（-1.85%）≈-1598.4 元（节约差异）（2分） (3) 月末库存材料计划成本 = 87600 - 86400=1200 元 月末库存材料实际成本 = 1200 +（1200×(-1.85%)）=1200 - 22.2=1177.8 元（或用总差异计算：-1620 -（-1598.4）=-21.6 元，实际成本 = 1200 -21.6=1177.8 元）（2分） 2. （10分）鲁农农机制造有限公司是一家农机生产企业，为增值税一般纳税人。2024 年 2 月发生以下业务： (1) 外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额 53200 元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用 3276 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2) 从一般纳税人处外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款 156000 元，本月生产领用价值 98000 元的农机零配件；另支付给运输企业（一般纳税人）含税运输费用 4364 元，取得开具的增值税专用发票。 (3) 企业为修建职工食堂领用 7 月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本 75000 元（其中含运输费用 3120 元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 (4) 销售自产农机整机一批，取得不含税销售额 458000 元，另收取该批农机的包装费 12870 元。 (5) 销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额 37440 元。 (6) 提供农机维修业务，开具的发票上注明不含税金额 35600 元。 (7) 转让一台自用过 8 年的小轿车，取得含税收入 108000 元。 （其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税） 要求：根据上述资料，回答下列问题 (1) 该企业当月增值税的销项税额； (2) 该企业当月可抵扣的进项税额； (3) 该企业转让小轿车应缴纳的增值税； (4) 该企业当月应缴纳的增值税。 【答案】 (1) 当月销项税额合计 = 42282.66 + 4307.26 + 4628=51217.92 元（2分） (2) 当月可抵扣进项税额 = 270.50 + 20640.33 - 9652.97=11257.86 元 (3) 转让小轿车应缴纳的增值税= 104854.37×2%≈2097.09 元（3分） (4) 当月应缴纳增值税 = 51217.92 - 11257.86 + 2097.09≈42057.15 元（3分） 3. （10分）鲁兴家电有限公司是一家居民企业，企业所得税税率为 25%，主要生产、销售家用电器。2024 年度取得产品销售收入 5860 万元，发生产品销售成本 3990 万元、销售税金 312 万元（含增值税 215 万元），发生的其他费用如下： (1) 发生销售费用 925 万元，其中实际发生符合条件的广告费 900 万元。 (2) 发生管理费用 248 万元，其中实际发生业务招待费 56 万元，新产品研发费用 48 万元。 (3) 发生财务费用 12 万元。 (4) 发生营业外支出 58 万元，其中已缴纳的税收滞纳金及罚款 23.8 万元。 （注：金额单位用万元表示） 要求： (1) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的广告费金额； (2) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的业务招待费金额； (3) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的研发费用金额； (4) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的营业外支出金额； (5) 计算该公司 2024 年度应纳税所得额； (6) 计算该公司 2024 年度应纳所得税额。 【答案】 (1) 广告费扣除限额 = 产品销售收入 ×15%=5860×15%=879 万元（1分） (2) 允许税前扣除的业务招待费： 业务招待费扣除限额 1 = 产品销售收入 ×5‰=5860×5‰=29.3 万元 业务招待费扣除限额 2 = 实际发生额 ×60%=56×60%=33.6 万元 取两者较小值，允许税前扣除 29.3 万元（2分） (3) 允许税前扣除的研发费用： 制造业企业研发费用可加计扣除 100%，允许扣除金额 = 48 + 48×100%=96 万元（2分） (4) 允许税前扣除的营业外支出： 税收滞纳金及罚款不得扣除，允许扣除金额 = 58 - 23.8=34.2 万元（2分） (5) 应纳税所得额： 会计利润 = 5860 - 3990 -（312 - 215）- 925 - 248 - 12 - 58=5860 - 3990 - 97 - 925 - 248 - 12 - 58=530 万元 纳税调整增加额 =（900 - 879）+（56 - 29.3）+ 23.8=21 + 26.7 + 23.8=71.5 万元 纳税调整减少额 = 48×100%=48 万元（研发费用加计扣除部分） 应纳税所得额 = 530 + 71.5 - 48=553.5 万元（2分） (6) 应纳所得税额 = 应纳税所得额 ×25%=553.5×25%=138.375 万元（1分） 4.（10分） 非居民个人李娜为自由职业者，2024 年 3 月取得下列收入： (1) 为某山东财经类杂志社撰写专栏文章一篇，取得收入 3800 元； (2) 在某济南培训机构为商业界人士讲课一次，取得收入 5200 元； (3) 取得某山东本地公司债券利息收入 3900 元。 要求： (1) 计算李娜撰写文章收入应纳个人所得税额； (2) 计算李娜讲课收入应纳个人所得税额； (3) 计算李娜取得债券利息收入应纳个人所得税额。 【答案】 (1) 撰写文章收入属于劳务报酬所得（稿酬所得）： 非居民个人稿酬所得应纳税所得额 = 收入额 - 800 元（每次收入不超过 4000 元）=3800 - 800=3000 元 稿酬所得适用 20% 税率，且减按 70% 计算应纳税额，应纳个人所得税 = 3000×20%×70%=420 元（2分） (2) 讲课收入属于劳务报酬所得： 非居民个人劳务报酬所得应纳税所得额 = 收入额 ×（1 - 20%）（每次收入超过 4000 元）=5200×（1 - 20%）=4160 元 劳务报酬所得适用 20% 税率，应纳个人所得税 = 4160×20%=832 元（3分） (3) 债券利息收入属于利息所得： 非居民个人利息所得应纳税所得额 = 收入额 = 3900 元 利息所得适用 20% 税率，应纳个人所得税 = 3900×20%=780 元（3分） 三、业务题（本题4个小题，共44分） 1.（10分）鲁商机械公司 2024 年实现税前利润 2 800 000 元，经股东会批准，按以下分配方案分配： (1) 按净利润的 10% 提取法定盈余公积，按净利润的 6% 提取任意盈余公积（假设无纳税调整，所得税税率 25%）； (2) 另用历年累积的盈余公积弥补 2019 年发生的亏损 180 000 元。 要求：编制计提盈余公积及年末结转、盈余公积补亏及结转相关分录。 【答案】 ① 计算净利润：2 800 000 - (2 800 000 × 25%) = 2 100 000（元）（2分） ② 提取盈余公积： 法定盈余公积 = 2 100 000 × 10% = 210 000（元） 任意盈余公积 = 2 100 000 × 6% = 126 000（元） 借：利润分配 —— 提取法定盈余公积 210 000 利润分配 —— 提取任意盈余公积 126 000 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 210 000 盈余公积 —— 任意盈余公积 126 000（2分） ③ 年末结转利润分配： 借：利润分配 —— 未分配利润 336 000 贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积 210 000 利润分配 —— 提取任意盈余公积 126 000（2分） ④ 盈余公积补亏： 借：盈余公积 180 000 贷：利润分配 —— 盈余公积补亏 180 000（2分） ⑤ 补亏结转： 借：利润分配 —— 盈余公积补亏 180 000 贷：利润分配 —— 未分配利润 180 000（2分） 2.（10分）齐鲁商贸公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，该公司 2024 年 3 月发生如下部分经济业务： (1) 接受华信科技公司投资转入的甲材料一批，增值税专用发票注明的价款 1 900 000 元，增值税税额 247 000 元，华信科技公司取得齐鲁商贸公司注册份额为 2 080 000 元，材料已验收入库； (2) 以银行存款支付鑫源机械公司的车间设备修理费 17 160 元，增值税专用发票注明价款 15 200 元，增值税税额 1 960 元； (3) 向德润百货公司销售 A 产品一批，开出的增值税专用发票注明价款 3 500 000 元，增值税税额 455 000 元，收到对方签发的三个月的商业汇票一张； (4) 将购进的生产用乙材料 124 000 元用于职工集体福利（该材料进项税额已抵扣，税率 13%）； (5) 以银行存款上缴本月增值税税额 320 000 元。 要求：编制齐鲁商贸公司有关的会计分录。 【答案】 ① 接受投资： 借：原材料 —— 甲材料 1 900 000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）247 000 贷：实收资本 —— 华信科技公司 2 080 000 资本公积 —— 资本溢价 67 000（1 900 000+247 000-2 080 000）（2分） ② 支付设备修理费： 借：制造费用 15 200 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）1 960 贷：银行存款 17 160（2分） ③ 销售产品： 借：应收票据 3 955 000（3 500 000+455 000） 贷：主营业务收入 ——A 产品 3 500 000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）455 000（2分） ④ 材料用于职工福利： 进项税额转出 = 124 000 × 13% = 16 120（元） 借：应付职工薪酬 —— 职工福利 140 120 贷：原材料 —— 乙材料 124 000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）16 120（2分） ⑤ 上缴增值税： 借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）320 000 贷：银行存款 320 000（2分） 3.（12分）泉城电子公司 2024 年自行研制一项专利，在研究期间共发生研制费用 72 000 元；在开发阶段共发生支出 680 000 元，符合资本化条件，以上款项支出均为银行存款支付，最终专利研发成功，该项专利权法定有效年限为 5 年。两年后企业将该专利权以每月收取使用费 45 000 元的价格出租，租金每月收取存入银行（假设不考虑其他税费）。 要求：编制支付并结转研发支出、出租分录。 【答案】 ① 支付研究阶段费用： 借：研发支出 —— 费用化支出 72 000 贷：银行存款 72 000（2分） ② 结转研究阶段支出： 借：管理费用 72 000 贷：研发支出 —— 费用化支出 72 000（2分） ③ 支付开发阶段费用： 借：研发支出 —— 资本化支出 680 000 贷：银行存款 680 000（2分） ④ 专利研发成功结转： 借：无形资产 —— 专利权 680 000 贷：研发支出 —— 资本化支出 680 000（2分） ⑤ 每月摊销无形资产（两年后仍在摊销期内）： 月摊销额 = 680 000 ÷ 5 ÷ 12 ≈ 11 333.33（元） 借：其他业务成本 11 333.33 贷：累计摊销 11 333.33（2分） ⑥ 每月收取租金： 借：银行存款 45 000 贷：其他业务收入 45 000（2分） 4.（12分）鲁商贸易公司 2023 年 6 月 12 日从证券交易所购入齐星科技公司发行的股票 15000 股，准备短期持有，支付投资款 180000 元，另支付相关交易费用 4500 元，取得增值税专用发票注明税额 270 元，鲁商贸易公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。要求：编制购入股票时的会计分录。​ 【答案】​ （1）借：交易性金融资产 —— 成本 180000​ 投资收益 4500​ 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）270​ 贷：其他货币资金 —— 存出投资款 184770​（4分） （2）借：公允价值变动损益 15000（180000-165000）​ 贷：交易性金融资产 —— 公允价值变动 15000​（4分） （3）借：其他货币资金 —— 存出投资款 200000​ 交易性金融资产 —— 公允价值变动 15000​ 贷：交易性金融资产 —— 成本 180000​ 投资收益 35000（4分） 四、综合运用题（本题2个小题，每题10分，共20分） 1.（10分）1. 青州市某机床厂与诸城市某自动化设备公司签订了关于三套自动化生产线的买卖合同，该自动化生产线执行国家定价，每套为 15 万元，交货日期为 2020 年 5 月，合同履行地为青州市物流园，任何一方违约均应向对方支付合同总价款 8% 的违约金。但自动化设备公司直到 2020 年 6 月才交付第一套设备。2020 年 7 月，国家将该自动化生产线上调至每套 18 万元，于是，自动化设备公司声称：另外两套设备将在 9 月底交付，按调整后的价格执行，机床厂明确表示不同意，而且见该自动化生产线价格上涨，对方又延期交货，便在支付了第一套设备的 15 万元货款后，打电话通知自动化设备公司：因对方延期交货，合同解除。同年 9 月底，自动化设备公司将另外两套设备送到青州市物流园。由于机床厂此前已打电话通知了自动化设备公司解除合同，因此拒收，并要求自动化设备公司支付违约金。而自动化设备公司要求机床厂履行合同，收下另外两套设备，并按 18 万元每套计价。为此发生纠纷，青州市某机床厂遂以诸城市某自动化设备公司为被告起诉。 要求：根据上述资料，回答下列问题。​ (1) 青州市某机床厂能以打电话的方式解除合同吗？为什么？​ (2) 第二套、第三套自动化生产线自动化设备公司索价 18 万元每套合法吗？简述法律依据。 (3) 青州市人民法院与诸城市人民法院是否有管辖权？请简述理由。​ (4) 双方当事人可否事先在书面合同中协议选择管辖的法院？请简要说明有关协议管辖的法律规定。 【答案】 （1）不能。根据《民法典》规定，当事人一方依法主张解除合同的，应当通知对方，通知可以采用书面形式、口头形式或者其他形式，但涉及重要合同解除，为避免争议，通常建议采用书面形式。本案中，买卖合同涉及金额较大（总价款 45 万元），打电话的口头通知方式虽符合 “通知” 形式要求，但机床厂仅以口头方式通知，难以固定证据，且自动化设备公司后续仍交付设备，表明未认可合同解除，故机床厂不能仅以打电话的方式有效解除合同。（2分）​ （2）不合法。根据《民法典》及相关法律规定，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。本案中，自动化设备公司逾期交付设备（约定 5 月交付，实际 9 月交付剩余两套），遇价格上涨，应按原价格 15 万元每套执行，故索价 18 万元每套不合法。​（2分） （3）青州市人民法院有管辖权，诸城市人民法院无管辖权。根据《民事诉讼法》规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。本案中，合同履行地为青州市物流园（属青州市辖区），被告住所地为诸城市，但机床厂作为原告选择向合同履行地法院（青州市人民法院）起诉，符合法律规定，故青州市人民法院有管辖权；诸城市人民法院虽为被告住所地法院，但原告未选择其管辖，且合同履行地法院已符合管辖条件，故诸城市人民法院无管辖权。（3分）​ （4）可以。根据《民事诉讼法》规定，合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但不得违反本法对级别管辖和专属管辖的规定。本案中，双方若在书面合同中协议选择上述与争议有实际联系地点的法院（如青州市、诸城市法院等），且不违反级别管辖和专属管辖规定，该协议管辖约定有效。（3分） 2.（10分）2. 李娜到济南市某连锁超市（历下区分店）购买生活用品。一进这家超市的大门，一块鲜艳的告示牌就映入眼帘，上面赫然写着 “一经购买，概不退换” 八个大字。李娜在食品柜挑选了两盒酸奶，然后又挑选了其他一些日常生活用品。当天晚上，李娜在喝酸奶的时候，发现这两盒酸奶已经过了保质期。李娜立刻来到这家超市要求退货。值班经理认为不能退货，因为商店已经以告示牌的形式向广大顾客声明，请大家谨慎购买商品，一旦购买，一概不予退换，而且告示牌放在十分显眼的地方，每位顾客一进门就会发现。双方争执不下，李娜便投诉到工商局，坚决要求这家超市退货并向她赔礼道歉。​ 要求：根据以上资料，回答下列问题。​ (1) 本案中的这家超市侵犯了消费者的何种权利？​ (2) 超市打出的 “一经购买，概不退换” 的告示牌的效力如何？为什么？​ 【答案】 （1）侵犯了消费者的安全保障权、公平交易权和依法求偿权。安全保障权指消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利，本案中超市销售过期酸奶，可能危害李娜身体健康，侵犯安全保障权；公平交易权指消费者在购买商品或者接受服务时，有权获得质量保障、价格合理、计量正确等公平交易条件，有权拒绝经营者的强制交易行为，超市销售过期酸奶且拒绝退货，侵犯公平交易权；依法求偿权指消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利，超市拒绝退货，侵犯依法求偿权。（5分） （2）该告示牌无效。根据《消费者权益保护法》规定，经营者不得以格式条款、通知、声明、店堂告示等方式，作出排除或者限制消费者权利、减轻或者免除经营者责任、加重消费者责任等对消费者不公平、不合理的规定，不得利用格式条款并借助技术手段强制交易。格式条款、通知、声明、店堂告示等含有前款所列内容的，其内容无效。本案中，超市 “一经购买，概不退换” 的告示牌，排除了消费者因商品质量问题（如过期）要求退货、赔偿的权利，减轻了自身销售不合格商品的责任，对消费者不公平、不合理，故该告示牌无效。​（5分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 山东普通高校招生（春季）全省统一考试 《财会类专业全真模拟卷》（6） 本次试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分200分，考试时间120分钟。考生请在答题卡上答题，考试结束后，只收取答题纸。 卷一（选择题，共100分） 一、选择题（本大题共50小题，每小题2分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求。） 1.下列各项中,关于会计职能关系表述正确的有（ ） A.会计拓展职能包括预测经济前景和参与经济决策 B.会计监督是会计核算职能的基础 C.会计监督职能是会计最基本的职能 D.会计监督是会计核算质量的保障 2.下列各项关于会计监督职能的表述中,正确的是（ ） A.监督职能是指对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告 B.监督职能是指会计机构、会计人员对其特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性、完整性和合理性进行审查 C.会计监督是会计核算的基础 D.会计核算是会计监督的质量保障 3.下列关于会计基本职能的说法中,正确的是（ ） A.即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息 B.会计监督的内容包括财物的收发、增减和使用 C.会计的基本职能包括评价经营业绩、会计监督和会计核算 D.没有会计核算提供的各种信息,会计监督就失去了依据 4."实收资本"账户的期末余额等于（ ） A.期初贷方余额+本期借方发生额+本期贷方发生额 B.期初贷方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 C.期初贷方余额-本期借方发生额-本期贷方发生额 D.期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 5.下列各项中,关于借贷记账法的说法不正确的是（ ） A.资产类科目的借方发生额表示增加,贷方发生额表示减少 B.负债类科目的借方发生额表示减少,贷方发生额表示增加 C.所有者权益类科目期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 D.损益类科目的期末借方余额=期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额 6.鲁丰公司收到投资人投入的一项专利权,该项业务会导致（ ） A.资产增加,所有者权益增加 B.负债增加,所有者权益减少 C.所有者权益增加,所有者权益减少 D.收入增加,所有者权益减少 7.鲁丰公司2024年6月赊购30000元办公用品交付使用,预付第四季度办公用房租金60000元,支付第二季度短期借款利息9000元,其中4月至5月已累计计提利息6000元。不考虑其他因素,该企业6月应确认的期间费用为（ ）。 A.15,000 B.3,000 C.33,000 D.75,000 8.2024年3月,鲁丰公司实现主营业务收入2500万元,投资收益60万元,发生主营业务成本600万元,税金及附加15万元,资产减值损失70万元。该企业2024年3月实现的营业利润为（ ）万元。 A.1,785 B.1,875 C.1,825 D.1,865 9.2024年4月,鲁丰公司报经批准结转无法查明原因的现金溢余800元,转销由于债权单位原因无法清偿的应付账款12000元,出售管理用设备确认净收益8000元。不考虑其他因素,2024年4月该企业确认的营业外收入为（ ）元。 A.20,800 B.12,800 C.8,800 D.20,000 10.下列各项中,不属于原始凭证基本内容的是（ ） A.接受凭证单位名称 B.交易或事项的数量、单价和金额 C.经办人员的签名或盖章 D.应借应贷会计科目 11.原始凭证应当在经济业务发生或完成时及时填制,并按规定的程序和手续传递给有关部门,以便及时办理后续业务,进行会计审核和记账。这体现的原始凭证填制要求是（ ） A.连续编号 B.填制及时 C.记录真实 D.手续完备 12.下列业务中,不考虑其他因素,应该编制库存现金收款凭证的是（ ） A.出售材料一批,款未收 B.从银行提取现金 C.出租设备,收到一张商业汇票 D.报废一台电脑,出售残料收到现金 13.下列各项中,不符合会计账簿登记要求的有（ ） A.启用会计账簿时,应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 B.红墨水可在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数 C.账簿记录发生错误时,不得刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹 D.通常使用圆珠笔书写 14.下列各项中,关于错账更正方法表述错误的有（ ） A.记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷科目无误,但所记金额大于应记金额,采用红字更正法更正 B.结账前发现账簿记录有文字错误,而记账凭证正确无误,采用划线更正法予以更正 C.记账凭证中的文字或数字发生错误,在尚未过账前,可以重新填制记账凭证 D.记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷科目无误,但所记金额小于应记金额,采用红字更正法更正 15.鲁丰公司为增值税一般纳税人,委托加工作坊加工一批应交消费税的原材料,发出原材料的成本为70000元,支付加工费12000元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1560元。由加工作坊代收代缴的消费税为5000元。鲁丰公司收回材料直接用于销售。不考虑其他因素,鲁丰公司收回委托加工材料的成本为（ ） A.82,000 B.88,560 C.87,000 D.82,560 16.下列关于无权代理行为的说法,正确的是（ ） A.无权代理行为因为没有代理权而当然无效 B.无权代理行为经被代理人追认即直接对被代理人发生法律效力,产生与有权代理相同的法律后果 C.为了保护善意第三人的利益,无权代理行为应有效,除非被代理人明确表示该行为无效 D.无权代理的民事责任由无权代理人和被代理人共同承担 17.德鑫有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人乙转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中,不符合公司法律制度规定的是（ ） A.甲可以将其出资转让给乙,无须经其他股东同意 B.甲可以将其出资转让给乙,但须经其他股东的过半数同意 C.若公司其他股东自接到通知之日起30日内未答复视为同意转让 D.若公司其他股东均不同意甲转让股权,又均不购买甲的股权,则甲可以将其出资转让给乙 18.根据涉外投资法律制度的规定,下列关于外商投资保护的表述中,错误的是（ ） A.国家对于外国投资者的投资,原则上可以实行征收 B.外国投资者在我国境内的利润,可以依法以人民币或外汇自由汇出 C.外国投资者、外商投资企业认为行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法,在依法对行政行为申请行政复议或者提起行政诉讼时,可以一并请求对该规范性文件进行审查 D.行政机关及其工作人员不得利用行政手段强制或者变相强制外国投资者、外商投资企业转让技术 19.2022年5月,甲、乙、丙共同出资设立了B有限责任公司。2023年3月,丙与丁达成协议,将其在B公司的出资全部转让给丁,甲、乙均表示不同意。下列解决方案中,不符合公司法律制度规定的是（ ） A.由甲或者乙购买丙的出资 B.由甲和乙共同购买丙的出资 C.如果甲和乙均不愿购买,丙无权将出资转让给丁 D.如果甲和乙均不愿购买,丙有权将出资转让给丁 20.张三、李四、王五各出资8万元开办一家经营餐饮的普通合伙企业(下称鲁丰公司),合伙期限为6年。鲁丰公司经营期间,王五提出退伙,张三、李四表示同意,并约定王五放弃一切合伙权利,也不承担合伙债务。后鲁丰公司经营管理不善造成亏损,鲁丰公司财产不足以清偿债务。合伙人对于王五是否承担退伙前鲁丰公司形成的债务发生争议。下列关于王五对该债务是否承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是（ ） A.王五不承担责任 B.王五承担无限连带责任 C.王五承担补充责任 D.王五以其出资额为限承担责任 21.鲁丰公司2023年12月31日固定资产清查时发现上年购入的一台设备未入账,其重置成本为3万元,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素,下列各项中,该设备盘盈的会计处理正确的有（ ） A.借:固定资产3 贷:以前年度损益调整3 B.借:待处理财产损溢3 贷:营业外收入3 C.借:固定资产2.7 贷:以前年度损益调整2.7 D.借:固定资产3 贷:待处理财产损溢3 22.鲁丰公司为增值税一般纳税人,2024年2月10日购入一项无形资产,取得的增值税专用发票注明价款为1000万元,增值税税额为60万元,该无形资产预计使用5年,直线法摊销,预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中正确的有（ ） A.2024年2月10日取得该项无形资产的成本为1000万元 B.2024年该项无形资产的累计摊销额为183.33万元 C.该项无形资产自2024年3月起开始摊销 D.该无形资产的累计应计摊销额为1060万元 23.2023年12月31日,鲁丰公司购入一台生产设备并直接投入使用。该设备的入账价值为150万元。预计净残值为3万元,预计使用寿命为5年,采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2024年该设备应计提的折旧金额为（ ）万元。 A.49 B.58.8 C.49.0 D.42.0 24.2024年3月1日,东方股份有限公司委托证券公司发行股票6000万股,每股面值1元,每股发行价格7元,向证券公司支付佣金1200万元,从发行收入中扣除。不考虑其他因素,该公司发行股票记入"资本公积--股本溢价"科目的金额为（ ）万元 A.42,000 B.6,000 C.30,000 D.40,800 25.企业对已经发出但不符合收入确认条件的商品,应借记的会计科目是（ ） A.在途物资 B.主营业务成本 C.库存商品 D.发出商品 26.股民小李通过华泰证券的APP买入了15万元的五粮液股票。这属于证券公司的（ ）业务 A．证券承销业务 B．证券自营买卖业务 C．信托业务 D．证券经纪业务 27.某人借款1.5万元,如果年利率为6%,两年到期后归还(期数为2),按复利计息,则到期时借款人应支付的利息为（ ）元 A.1,854 B.1,800 C.3,054 D.9,000 28.山东省青岛市海尔集团发行债券的票面面值为1000元，期限3年，每年派息90元。投资者小李从二级市场购入债券的价格为980元，一年后当期收益率为（ ） A.9% B.15.31% C.9.18% D.15% 29.小李使用信用卡支付10000元，购买了一台华为笔记本电脑。这里的信用卡属于（ ） A.银行券 B.纸币 C.电子货币 D.金属货币 30.下列不属于中央银行存款业务的是（ ） A.存款准备金 B.政府存款 C.外国存款 D.储蓄存款 31.中央银行"最后贷款人"职能的主要体现是（ ） A.再贷款 B.对政府的贷款 C.对非存款金融机构的贷款 D.其他贷款 32.以经济发展目标为研究出发点,从社会的、宏观的、国家的角度出发,仅把货币视为交易的媒介,从而探讨为完成一定时期的经济发展与商品生产、流通所必需的货币量是（ ） A.宏观货币需求 B.微观货币需求 C.名义货币需求 D.实际货币需求 33.下列不属于影响货币乘数的因素是（ ） A.超额存款准备金率 B.法定存款准备金率 C.中央银行负债结构比率 D.现金漏损率 34.下列各项中,关于法定存款准备金率提高带来的影响,说法错误的是（ ） A.收缩货币供应量 B.货币乘数变大 C.利率提高 D.社会的投资及其他支出相应缩减 35.下列对汇率的标价方法叙述不正确的是（ ） A.直接标价法又称为应付标价法 B.直接标价法下,汇价的变化和外币价值的变动是反方向的 C.间接标价法又称为应收标价法 D.间接标价法下,汇率下跌,意味着外币升值 36.税收最基本的职能是（ ） A.组织财政收入 B.调控经济运行 C.调节收入分配 D.监督经济活动 37.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ） A.缴纳的增值税税款 B.违反消防规定被处以的行政罚款 C.向投资者分配的红利 D.按规定缴纳的财产保险费 38.下列关于车船税税率的表述中,正确的是（ ） A.车船税实行定额税率 B.车船税实行单一比例税率 C.车船税实行幅度比例税率 D.车船税实行超额累进税率 39.下列合同或书据中,应按照"技术合同"税目征收印花税的是（ ） A.专利申请权转让合同 B.专有技术使用权转移书据 C.审计咨询合同 D.职业培训合同 40.下列情形中,属于直接向环境排放污染物,从而应缴纳环境保护税的是（ ） A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的 B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 D.依法设立的城乡污水集中处理场所,超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的 41.按照课税对象进行分类，印花税属于(　　) A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 42.下列各项中，不属于增值税特征的是(　　) A．实行价外征税 B．实行价内征税 C．统一实行规范化的购进扣税法 D．征收方法具有灵活性 43.下列各项中，不属于视同销售货物征收增值税的是(　　) A．将自产货物用于集体福利 B．将外购货物用于个人消费 C．将自产货物用于个人消费 D．将外购货物分配给股东 44.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的是(　　) A．卷烟 B．成品油 C．黄酒 D．小汽车 45.东方汽车贸易公司2024年4月从日本进口小汽车60辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为32万元，已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为20%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额为________万元。(　　) A．3,840 B．96 C．480 D．960 46.在我国境内未设立机构、场所的非居民企业从我国境内取得的下列收入，不属于应按全额计算征收企业所得税的是(　　) A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 47.企业发生的下列收入应作为应税收入计算企业所得税的是(　　) A．财政拨款 B．接受捐赠收入 C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 48.对纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是(　　) A．房产原值 B．房产净值 C．市场价值 D．房产余值 49.机动车车船税的扣缴义务人是(　　) A．机动车的使用人 B．机动车的代管人 C．负责车船登记的交通管理部门 D．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 50.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是(　　) A．独生子女补贴 B．误餐补助 C．差旅费津贴 D．全年一次性奖金 卷二（非选择题，共100分） 二、计算题（本大题4个小题，共36分。要求写出计算过程，计算结果带小数且小数点后超过两位的，四舍五入后保留两位小数。） 1.（6分）1. 鲁丰机械有限公司为增值税一般纳税人，甲材料按计划成本核算，其计划单位成本为每公斤 12 元。该企业 2024 年 3 月份有关资料如下：“原材料” 账户期初余额 5400 元，“材料成本差异” 账户期初贷方余额 420 元，“材料采购” 账户月初借方余额 13800 元。 (1) 8 日，企业上月已付款的甲材料 1100 公斤如数收到，已验收入库。 (2) 16 日，从外地鲁源商贸公司购入甲材料 5800 公斤，增值税专用发票注明的材料价款为 67200 元，增值税额 8736 元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。 (3) 22 日，从鲁源商贸公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺 50 公斤，经查明为途中定额内自然损耗，按实际数量验收入库。 (4) 31 日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料 7200 公斤，全部用于产品生产。 要求根据上述资料计算： (1) 本月材料成本差异率； (2) 本月发出材料应负担的成本差异； (3) 月末库存材料的实际成本。 2. （10分）鲁农农机制造有限公司是一家农机生产企业，为增值税一般纳税人。2024 年 2 月发生以下业务： (1) 外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额 53200 元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用 3276 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2) 从一般纳税人处外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款 156000 元，本月生产领用价值 98000 元的农机零配件；另支付给运输企业（一般纳税人）含税运输费用 4364 元，取得开具的增值税专用发票。 (3) 企业为修建职工食堂领用 7 月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本 75000 元（其中含运输费用 3120 元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 (4) 销售自产农机整机一批，取得不含税销售额 458000 元，另收取该批农机的包装费 12870 元。 (5) 销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额 37440 元。 (6) 提供农机维修业务，开具的发票上注明不含税金额 35600 元。 (7) 转让一台自用过 8 年的小轿车，取得含税收入 108000 元。 （其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税） 要求：根据上述资料，回答下列问题 (1) 该企业当月增值税的销项税额； (2) 该企业当月可抵扣的进项税额； (3) 该企业转让小轿车应缴纳的增值税； (4) 该企业当月应缴纳的增值税。 3. （10分）鲁兴家电有限公司是一家居民企业，企业所得税税率为 25%，主要生产、销售家用电器。2024 年度取得产品销售收入 5860 万元，发生产品销售成本 3990 万元、销售税金 312 万元（含增值税 215 万元），发生的其他费用如下： (1) 发生销售费用 925 万元，其中实际发生符合条件的广告费 900 万元。 (2) 发生管理费用 248 万元，其中实际发生业务招待费 56 万元，新产品研发费用 48 万元。 (3) 发生财务费用 12 万元。 (4) 发生营业外支出 58 万元，其中已缴纳的税收滞纳金及罚款 23.8 万元。 （注：金额单位用万元表示） 要求： (1) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的广告费金额； (2) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的业务招待费金额； (3) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的研发费用金额； (4) 计算该公司 2024 年度允许税前扣除的营业外支出金额； (5) 计算该公司 2024 年度应纳税所得额； (6) 计算该公司 2024 年度应纳所得税额。 4.（10分） 非居民个人李娜为自由职业者，2024 年 3 月取得下列收入： (1) 为某山东财经类杂志社撰写专栏文章一篇，取得收入 3800 元； (2) 在某济南培训机构为商业界人士讲课一次，取得收入 5200 元； (3) 取得某山东本地公司债券利息收入 3900 元。 要求： (1) 计算李娜撰写文章收入应纳个人所得税额； (2) 计算李娜讲课收入应纳个人所得税额； (3) 计算李娜取得债券利息收入应纳个人所得税额。 三、业务题（本题4个小题，共44分） 1.（10分）鲁商机械公司 2024 年实现税前利润 2 800 000 元，经股东会批准，按以下分配方案分配： (1) 按净利润的 10% 提取法定盈余公积，按净利润的 6% 提取任意盈余公积（假设无纳税调整，所得税税率 25%）； (2) 另用历年累积的盈余公积弥补 2019 年发生的亏损 180 000 元。 要求：编制计提盈余公积及年末结转、盈余公积补亏及结转相关分录。 2.（10分）齐鲁商贸公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，该公司 2024 年 3 月发生如下部分经济业务： (1) 接受华信科技公司投资转入的甲材料一批，增值税专用发票注明的价款 1 900 000 元，增值税税额 247 000 元，华信科技公司取得齐鲁商贸公司注册份额为 2 080 000 元，材料已验收入库； (2) 以银行存款支付鑫源机械公司的车间设备修理费 17 160 元，增值税专用发票注明价款 15 200 元，增值税税额 1 960 元； (3) 向德润百货公司销售 A 产品一批，开出的增值税专用发票注明价款 3 500 000 元，增值税税额 455 000 元，收到对方签发的三个月的商业汇票一张； (4) 将购进的生产用乙材料 124 000 元用于职工集体福利（该材料进项税额已抵扣，税率 13%）； (5) 以银行存款上缴本月增值税税额 320 000 元。 要求：编制齐鲁商贸公司有关的会计分录。 3.（12分）泉城电子公司 2024 年自行研制一项专利，在研究期间共发生研制费用 72 000 元；在开发阶段共发生支出 680 000 元，符合资本化条件，以上款项支出均为银行存款支付，最终专利研发成功，该项专利权法定有效年限为 5 年。两年后企业将该专利权以每月收取使用费 45 000 元的价格出租，租金每月收取存入银行（假设不考虑其他税费）。 要求：编制支付并结转研发支出、出租分录。 4.（12分）鲁商贸易公司 2023 年 6 月 12 日从证券交易所购入齐星科技公司发行的股票 15000 股，准备短期持有，支付投资款 180000 元，另支付相关交易费用 4500 元，取得增值税专用发票注明税额 270 元，鲁商贸易公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 要求：编制购入股票时的会计分录。​ 四、综合运用题（本题2个小题，每题10分，共20分） 1.（10分）1. 青州市某机床厂与诸城市某自动化设备公司签订了关于三套自动化生产线的买卖合同，该自动化生产线执行国家定价，每套为 15 万元，交货日期为 2020 年 5 月，合同履行地为青州市物流园，任何一方违约均应向对方支付合同总价款 8% 的违约金。但自动化设备公司直到 2020 年 6 月才交付第一套设备。2020 年 7 月，国家将该自动化生产线上调至每套 18 万元，于是，自动化设备公司声称：另外两套设备将在 9 月底交付，按调整后的价格执行，机床厂明确表示不同意，而且见该自动化生产线价格上涨，对方又延期交货，便在支付了第一套设备的 15 万元货款后，打电话通知自动化设备公司：因对方延期交货，合同解除。同年 9 月底，自动化设备公司将另外两套设备送到青州市物流园。由于机床厂此前已打电话通知了自动化设备公司解除合同，因此拒收，并要求自动化设备公司支付违约金。而自动化设备公司要求机床厂履行合同，收下另外两套设备，并按 18 万元每套计价。为此发生纠纷，青州市某机床厂遂以诸城市某自动化设备公司为被告起诉。 要求：根据上述资料，回答下列问题。​ (1) 青州市某机床厂能以打电话的方式解除合同吗？为什么？​ (2) 第二套、第三套自动化生产线自动化设备公司索价 18 万元每套合法吗？简述法律依据。 (3) 青州市人民法院与诸城市人民法院是否有管辖权？请简述理由。​ (4) 双方当事人可否事先在书面合同中协议选择管辖的法院？请简要说明有关协议管辖的法律规定。 2.（10分）2. 李娜到济南市某连锁超市（历下区分店）购买生活用品。一进这家超市的大门，一块鲜艳的告示牌就映入眼帘，上面赫然写着 “一经购买，概不退换” 八个大字。李娜在食品柜挑选了两盒酸奶，然后又挑选了其他一些日常生活用品。当天晚上，李娜在喝酸奶的时候，发现这两盒酸奶已经过了保质期。李娜立刻来到这家超市要求退货。值班经理认为不能退货，因为商店已经以告示牌的形式向广大顾客声明，请大家谨慎购买商品，一旦购买，一概不予退换，而且告示牌放在十分显眼的地方，每位顾客一进门就会发现。双方争执不下，李娜便投诉到工商局，坚决要求这家超市退货并向她赔礼道歉。​ 要求：根据以上资料，回答下列问题。​ (1) 本案中的这家超市侵犯了消费者的何种权利？​ (2) 超市打出的 “一经购买，概不退换” 的告示牌的效力如何？为什么？​ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $