第16课 中国赋税制度的演变（任务型导学案）历史统编版选择性必修1

第16课 中国赋税制度的演变（导学案） 内容导航 素养目标 课程标准+素养目标，明确学习任务及目的 课前预习 架构知识，设置基础填空，把握历史脉络 “骨架” 课中探究 探究问题，典例 + 训练，逐个击破重难点 课后检测 真题+精选试题，以练促学、以考定教 课程标准 学习目标 了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行 【时空观念】通过对赋税制度的背景学习，使学生认识到赋税制度的变化与当时的社会历史条件的变化息息相关。 【唯物史观】了解中国古代赋税制度在不同时期的演变和完善；认识赋税制度的演变是与解决特定社会问题相关。 【史料实证】论证我国赋税制度产生的历史条件、发展演变和产生的影响，对其产生的作用和影响做出恰如其分的评价。 【历史解释】了解中国古代赋役制度的发展历程，对中国古代赋役制度演变的特点和趋势作出合理的历史解释。 【家国情怀】认识我国历史上货币制度的演进，增强学生对当今中国货币制度建设与发展的自信心与责任感，加深对我国社会主义制度的自信。 【时空定位】 【知识导图】 【名词解释】 1.募役法：又称免役法，于熙宁四年(1071年）颁布实施。原本百姓按户等轮流到州县当差役的方法，改为由州、县官府出钱雇人应役。募役费用由当地主户按户等分担，称“免役钱”，原本免役的官户、僧道户等，也缴纳同样的钱，称“助役钱”。 2科差：是中国唐宋元历代封建政府征收的代徭税。相似于更赋、力庸。初兴于唐宋，但征收面不广，代役税之外仍有徭役。降至元代遂成正式赋税项目。征收内容有包银、体钞、丝料、户钞。一般按户摊征，并视情况有所区别，其时，力役、职役仍与科差并征。 3.“一条鞭法”：是明代嘉靖时期确立的赋税及徭役制度，张居正改革时推广到全国。新法规定：把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。这样大大简化了税制，方便征收税款。同时使地方官员难于作弊，进而增加财政收入。 4.黄宗羲定律：明末清初思想家黄宗羲指出，封建赋税制度有“积重难返之害”。即历代税赋改革,每改革一次，税就加重一次,而且一次比一次重。现代有史学家把这种现象称为“黄宗羲定律”。 5.协定关税：是一个国家与另一个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待遇的关税制度。如果一方遭受对方的胁迫，非自愿地给予对方以优惠待遇又不能享受对方给予对等的优惠，就是片面的协定关税，这构成一国对另一国的特权。近代中国的协定关税就属于这种性质。 【知识梳理】 一、中国古代的赋役制度 ★学习聚焦：古代的赋役除田赋外，还有人头税、徭役等。从唐朝租庸调到清朝摊丁入亩，赋役征发逐渐转到向土地和财产征税，人头税逐渐被废除。 秦汉时期 田赋 秦朝田赋税率极高，要缴纳田地产量的三分之二；汉初统治者采取“______________”的政策，田赋税率大大降低 人头税 秦朝征收极重的______________，即人头税。汉朝人头税分口赋、算赋，还征收财产税 徭役 秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种 隋唐时期 隋朝主要向民众征收租调役 唐朝实行______________，租、调之外的役，可以用“______________”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役 780年，唐朝政府改行______________，按田亩征收地税，按人丁、______________征收户税，分夏、秋两次征收 宋朝 征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍 宋朝除了征收代役金外，还经常再派发各种徭役 王安石推行______________ 元朝 基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差” 明朝 明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“______________” 明朝后期，张居正在全国推行______________。实行______________、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收 【概念阐释】一条鞭法 一条鞭法是明朝后期确立的制度，就是把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。这就大大简化了税制，方便征收税款，同时使地方官员难以作弊，进而增加财政收入。 清朝 康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“______________” 在中国历史上存在了约2 000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱 【图解历史】封建社会人身依附关系的松弛 【微点拨】募役法的作用 募役法的推行促进了商品经济的发展；促使雇佣关系进一步发展；顺应了人身依附关系松弛的历史潮流；有利于保证农民的生产时间，扩大了生产；推动封建生产关系的变革。 【名师指津】 1.阅读教材P93《睡虎地秦墓竹简<徭律>》,思考对于研究秦朝的徭役情况,睡虎地秦墓竹简具有怎样的价值。 提示 睡虎地秦墓竹简《徭律》是第一手史料,其记载的秦朝徭役的情况能够直接反映当时的历史现实,具有重要的史学研究价值。 2.阅读教材P94《郧县贺思敬庸调布》及文字说明,材料反映了唐朝实行了怎样的赋税制度?如何认识这种赋税制度? 提示 赋税制度:租庸调制。认识:赋税制度项目明确具体,适应农业社会的经济状况;一定程度上减轻了人民的赋役3.阅读教材P94《清圣祖实录》中关于“滋生人丁,永不加赋”的谕旨记载,这说明了我国赋税制度发生了什么转变?产生了什么影响? 提示 转变:逐渐取消人头税,征税向依据土地、财产转变。影响:一定程度上减轻了人民的负担,有利于农业经济的发展;有助于人口的增长;放松了对农民的人身控制,客观上推动了商品经济的发展。 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 ★学习聚焦：关税制度古已有之，中国一直享有完全的关税自主权，但在近代经历了丧失和收回的曲折历程。新中国实行了有利于国家发展的关税制度和个人所得税制度。 2.关税制度 古代 中国的关税最早出现在______________时期。存在国内关税与国境关税并立的现象  近代 鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，______________也长期把持在外国人手中  1928年起，国民政府通过“______________”的措施，仍不能完全自主地制定税率  现代 中华人民共和国成立后，颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度 1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的______________建设  1987年，颁布《中华人民共和国海关法》，进一步完善了关税的______________ 2．个人所得税制度 1914年 ______________制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施 1936年 国民政府开始征收个人所得税 1980年 全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的______________制度正式确立 1980年后 《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用 【易错点拨】个人所得税制度的作用 ①有利于调节收入，缓解社会分配不公，有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定。 ②有利于增加政府的财政收入，推动税收体系朝规范化、法制化方向发展。 ③有利于深化经济体制改革和市场经济的发展 【微点拨】 现在我们认为“协定关税”条款的深远危害是什么？ 提示：中国不能实行保护性关税，失去关税自主权。 【名师指津】 教材P96“学思之窗”：为什么1985年中国要颁布新的《中华人民共和国海关进出口税则》？ 提示：适应经济体制改革和对外开放政策的需要。 探究主题一　中国古代赋税制度的演变趋势(史料实证，历史解释，家国情怀) 材料一　我国赋税始于夏代，在井田制基础上，三代行贡、助、彻之法，即“籍田以力”的劳役地租……公元前594年，鲁国实行“初税亩”，实行“履亩而税”……确立了以田亩计征的实物地租制，是税收由初级阶段向高级阶段发展的标记。 第二次重大改革是秦汉时期……秦统一后，征收田租“舍地而税人”，即按每人应有土地亩数征税，田租约为“什一之税”……至唐时实行租庸调制，国家征收租庸调时，只问丁身，不问财产，定额缴纳。 第三次重大变革是唐中后期的两税法…… 第四次重大变革是明代的“一条鞭法”……标志着中国赋税制度向以稻田为课税对象的租税制度转化。 第五次重大变革是清代的“摊丁入亩”……将丁银摊入田亩，征收统一的地丁银。完成了赋役合并，取消了征税的双重标准。人头税基本废除。 ——摘编自《中国古代赋税制度发展史》 (1)根据材料一并结合所学知识，简析中国古代赋税制度变化的原因。 材料二　先秦时期，在《周礼》中就有关于“夫、家之征”的“人头税”的记载。秦汉时期，人头税制度的内涵愈加丰富，其实施措施也更加具体。唐代两税法的实施使得按照人丁课税的人头税变为按照资产课税的货币人头税。宋代承袭了五代十国的人头税。“拔钉钱”“渠伊钱”等杂苛已不多见，在宋金与辽国大战之中，仅对该出力役的人征收“免夫钱”，王安石变法让徭役成为货真价实的货币人头税。清代“摊丁入亩”制度的实施，彻底否定了中国历史上的人头税制度，使无地农民的税收负担得以减轻，削弱了封建社会的人身依附关系，但并没有让人民负担的差役完全消失。 ——摘编自罗柳依《中国古代人头税制度变革研究》 (2)根据材料二并结合所学知识，指出中国古代人头税制度演变的趋势，并分析清代废除人头税的积极影响。 【知识延伸】中国古代赋役制度的演变趋势 征税标准 由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到被废除 赋税品种 由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税 征税方式 由实物地租逐渐向货币地租发展 征税时间 由不定时逐渐发展为基本定时 人身控制 封建国家对农民的人身控制逐渐松弛 探究主题二　近代以来中国关税的演变(时空观念，历史解释，家国情怀) 材料三　1927年，刚刚成立的国民政府迫于经济上的迫切需求，发起关税自主运动，广大民众的民族主义情绪高涨。西方列强面对日益高涨的反对帝国主义的浪潮，不得不作一些让步，南京国民政府遂开始了关税改革。1928年7月，美国首先承认中国关税自主。随后各欧洲主要强国相继承认中国关税自主。其后国民政府多次修订关税税则，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化学产品、机器等货物的进口税率。 关税从极低的水平提高到相对较高的水平，关税收入也大为增加，从1928年的13 400万银元上升到1931年的33 800万银元，在以后的几年中始终保持在3亿银元左右。 ——摘编自易继苍、张祥晶《1927—1937年南京国民政府的关税改革》 （3）根据材料三并结合所学知识，分析南京国民政府改订新约、进行关税改革的原因，并说明其积极影响。 【知识延伸】近代中国关税制度演变的特点 1．由关税自主到协定关税，关税主权逐步丧失，具有半殖民地性质。 2．实行低关税政策，免征商品范围逐步扩大。 3．关税制度变迁过程先快后慢，是被动变迁的。 4．资本主义各国争夺中国海关管理权的斗争贯彻始终，但始终控制在列强手里。 5．由传统的国内关税与国境关税并重制度向近代国境关税制度转变。 【真题再现】 1．（2025·广东·高考真题）山西《平阳府曲沃县均田记》碑刻记录了某一时期土地清丈的实施过程：知县公布清丈条例；个人申报，乡里复核，形成鱼鳞图册；确定税粮额度；攒造黄册。当时土地清丈（   ） A．造成了户籍管理的混乱 B．加剧了土地兼并的程度 C．增加了国家的财政收入 D．加强了对地方官的考核 2．（2025·湖北·高考真题）北宋政府清查田土占有的力度远超前代。太祖派遣中央官员“诣诸州度民田”。仁宗时，某地方官员清丈土地，查出无地有税者四百家、有地无税者百余家，并订正税额，共追缴积欠的田赋80万贯。上述举措旨在（   ） A．掌握田亩实数 B．保障财政收入 C．适应税制变革 D．抑制土地兼并 3．（2025·北京·高考真题）乾隆初年，白银是核算赋税的标准，官方规定收税时1000文铜钱兑换1两白银。直隶永平府征收赋税时，以铜钱代替白银。但当时市场上“钱价昂贵，民间交纳钱文，比之完纳银两，为费较重”。为此，乾隆皇帝命令直隶总督，民间缴纳赋税时，“银、钱听其自便”。以上材料说明，当时赋税政策的调整（   ） ①减轻了对农民的人身控制  ②受到了货币政策的影响 ③兼顾财政收入与社会稳定  ④旨在推动商品经济发展 A．①③ B．②④ C．①④ D．②③ 4．（2025·山东·高考真题）唐朝先后实行租庸调制和两税法，北宋王安石变法推行方田均税法和募役法，明清相继实行过一条鞭法和摊丁入亩等赋役制度。封建统治者调整赋役制度的相同出发点是（   ） A．调节社会矛盾 B．维护小农经济 C．放松对农民的人身控制 D．提高国家财政收入 5．（2024·重庆·高考真题）北魏均田令规定，奴婢按编户民标准授田，但要求 “奴从耕，婢从织”。北齐均田令规定奴婢限外不课田者皆不输”。隋承齐制，大业元年（605)又规定“除妇人及奴婢，部曲（依附民）之课”。这意味着（    ） A．均田制遭破坏 B．北齐奴婢不再授田 C．承担赋役是授田前提 D．隋代废除定额租调 6．（2024·北京·高考真题）乾隆元年所纂《山东通志·田赋志》：“任之土者谓之赋，任之力者谓之役。今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之。”对上述材料理解正确的是（    ） ①地丁合并征收    ②丁银数额固定    ③百姓赋役免除    ④人身束缚加强 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ 7．（2024·安徽·高考真题）明代东南地区四县役银分摊表 年份 地区 赋役总额（两） 役银分摊前 役银分摊后 丁银（两） 田赋（两） 丁银（两） 田赋（两） 1572 福建漳平 9932 6747 3185 2189 7743 1582 浙江开化 22456 12648 9808 3457 18999 1585 广东顺德 34580 16628 17952 5304 29276 1621 南直隶歙县 48609 23669 24940 7657 40952 据表1可知，役银分摊的做法（    ） A．增加了人丁税额 B．有利于人口的增长 C．制约了商业发展 D．强化人身依附关系 二、材料题 8．（2025·河南·高考真题）阅读材料，完成下列要求。 材料一  清前期，政府实行户部对各省布政使垂直领导的财政制度。咸丰、同治时期，地方军需开支迅速增加，中央无力拨款，部分省份便开征未被纳入国家正式税收的杂税杂捐，如厘金等，某些督抚甚至擅自截留本省地丁钱粮、关税款项等。单一的中央集权财政管理体制，逐步演变为中央与地方并存的二元财政管理体制。为稳定收入来源，户部将尽收尽解改为定额摊派，向各省摊派临时性开支。晚清中央与地方在财权上既有争夺，也有合作。 ——摘编自倪玉平《出入与异同：清代经济史论稿》等 材料二  从中世纪开始，“无代表不征税”的理念在英国深入人心。光荣革命后，地方政府开始颁布法令，征收各类专项税以改造基础设施，如1700年布里斯托尔市开征铺路税。依照1835年颁布的《城市自治机关法》，市议会可以决定税率并征收地方税，中央政府不得随意干预和监督。同时，一些私人性质的各类专门委员会，经法令或者议会授权，可通过部分税收的使用和监管为城镇建设做贡献。随着工业化逐步完成，英国通过中央财政拨款、立法等手段，基本实现了事权与财权的科学分立与有效统一。 ——摘编自滕淑娜《税制变迁与英国政府社会政策研究》等 (1)根据材料并结合所学知识，比较近代中英两国地方财税体制的差异。 (2)根据材料并结合所学知识，分别说明近代中英两国地方财税体制的影响。 9．（2023·湖南·高考真题）阅读材料，完成下列要求。 材料一  敦煌户籍残卷所见唐代均田户受田情况表 户籍年代 均田户数 受足户数 平均每户应受田亩数 平均每户未受田亩数 高宗时期 1 0 101.0 69.0 武则天时期 4 0 143.5 102.0 玄宗时期 32 2 148.7 106.6 代宗时期 11 2 149.3 89.8 注：唐代上柱国按规定受勋田3000亩，表中是排除了上柱国户后的数据。 ——改编自王仲荦《隋唐五代史》 材料二  白居易的《赠友》描述了两税征钱导致钱重物轻而伤农的现象，“胡（何）为秋夏税，岁岁输铜钱。钱力日已重，农力日已弹”；表达了对租庸调法的认同，“庸必算丁口，租必计桑田。不求土所无，不强人所难。量入以为出，上足下亦安”，主张“复彼租庸法，令如贞观年”。柳宗元的《答元饶州论政理书》指出，两税法实行按户等征税，富人贿赂官吏求居下等以逃税，导致“贫者愈困饿死亡而莫之省，富者愈恣横侈泰而无所忌”。他认为要避免上述现象的出现，只有“舍其产而唯丁田之间”，即恢复以身丁为本的租庸调法。 ——改编自付志宇《唐人诗文所见两税法变革补证》 (1)根据材料一，指出唐代均田制推行中存在的主要问题，并结合所学知识分析其原因。 (2)根据材料，结合所学知识，评析白居易、柳宗元对唐代税制改革的看法。 【试题精选】 1．（24-25高二下·江苏扬州·期末）下表为某学者整理的汉至隋部分时期人头税征税对象和计税标准的演变情况。由此可知，人头税政策的调整（   ） 汉代 以“人”为计征对象，未成年儿童有“口钱”之征，成年男女有“算赋”之征 西晋 “丁男之户，岁输绢三匹，绵三斤，女及次丁男为户者半输” 北魏 按“床”计征，以“一夫一妇”为基本计税单位，单丁、奴婢和耕牛等则按一定比例折算 隋朝 计税单位从“床”转变“丁（男）”，“户口益多，府库盈溢，乃除妇人及奴婢部曲之课” A．扩大了征税范围 B．提高了妇女政治地位 C．抑制了土地兼并 D．促进了人口适度增长 2．（24-25高二下·湖北荆门·期末）“汉代的盐铁政策，起于武帝征伐匈奴，向外用兵；唐代租庸调制之破坏，以及茶盐诸税之兴起，也由于玄宗以下，先是向外开疆拓土。总之汉唐并无二致。”这说明（   ） A．汉唐政策有着异曲同工之效 B．现实政治引发经济制度调整 C．汉唐统治者致力于开疆拓土 D．汉唐两代经济政策理想一致 3．（25-26高二上·吉林白城·开学考试）唐初行用均田制，并在此基础上实行租庸调制，以“丁身为本”收取赋税。唐代宗即位后，对赋税制度进行局部改革，先后于宝应元年（762）及广德二年（764）下诏，要求按当前的户口和贫富等第来征税和差派徭役。唐代宗时的赋税改革（   ） A．确立了两税法改革 B．维护了小农经济的发展 C．减轻了农民的负担 D．尝试改变传统赋税制度 4．（25-26高三上·河北邯郸·阶段练习）南宋绍兴八年（1138年），政府规定乡村和坊郭“生男女而不能养赡者，每人支免役宽剩钱四千”。绍兴十一年（1141年），又规定“无问贫富，凡孕妇五月”，经保长申请县丞批准，即经保申县，“其夫免杂色差役一年”。这些规定意在（   ） ①强化基层教化  ②充实赋税来源  ③救济弱势群体  ④推动人口增长 A．①② B．②④ C．②③ D．③④ 5．（25-26高三上·福建泉州·阶段练习）宋、金时，由“揽纳户”代替粮户到州县政府办理完粮手续，并向粮户索取一定的报酬。明太祖改设粮长，其职责主要是对田赋的催征、经收和解运。粮长的设置旨在（   ） A．保证国家赋税 B．减轻人民负担 C．加强户籍管理 D．整顿吏治腐败 6．（2025·江西新余·模拟预测）20世纪90年代初，我国工业生产能力显著增强，1992年，我国实施了以《商品名称及编码协调制度》为基础、与世界接轨的新版进出口税则，同年，我国开始自主降税，关税总水平由1992年底的43.2%逐步降低到2001年初的15.3%。这些举措（   ） A．加快了我国市场经济体制的形成 B．增强了我国工业生产质量效益 C．创设了中国加入世贸组织的条件 D．提高了我国产品的国际竞争力 二、材料题 7．（24-25高二下·河北邯郸·阶段练习）赋税是国家财政收入的主要来源。阅读材料，回答问题。 材料一  唐初赋敛之法曰租庸调……玄宗之末，版籍浸坏，多非其实。 ——《资治通鉴》卷226 材料二 均田制的瓦解，农民的大量逃亡，使唐政府系之于丁身的租庸调剥削制度愈来愈难以维持了。安史之乱后，为了弥补财政的亏空，唐政府先后出台了许多新的税收项目，使赋税制度越来越混乱，造成了“科敛之名凡数百，废者不削，重者不去，新旧仍积，不知其涯”的严重局面。为了整顿赋税制度的这种混乱局面，唐德宗在宰相杨炎的建议和推动下，对国家税收体制做出了新的调整。 ——摘编自朱绍侯等《中国古代史》 (1)根据材料一并结合所学，指出租庸调制实施的基础，并阐明“庸”实施的作用。 (2)根据所学指出材料二中唐德宗实行新的税收制度的名称，并指出该制度的实行产生的影响。 8．（24-25高二下·北京丰台·期末）唐朝庸调 材料一  武德（唐高祖年号）七年，始定律令……调则随乡土所产，绫、绢、絁各二丈，布加五分之一。输绫、绢、絁者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣（庸），每日三尺。 ——《旧唐书》（五代十国时期后晋刘昫等编纂的官修史书） 材料二  丁随乡所出，岁输绢二匹，绫、絁二丈，布加五分之一，绵三两，麻三斤，非蚕乡则输银十四两，谓之调。用人之力，岁二十日，闰加二日，不役者日为绢三尺，谓之庸。 ——《新唐书》（北宋时期欧阳修等奉旨修撰的史书） 材料三  下图展示的是1970年陕西何家村出土的唐朝庸调银饼，上面的刻字是“洊安县开元十九年庸调银拾两专知官令彭崇嗣典梁诲匠陈宾”。“洊安县”在唐代属岭南道，治所位于今天的广东怀集县西，是唐代重要的产银之地；“专知官令”是唐代负责国库出纳、监察的官员；“典”是负责国库物资具体管理事务的低级官吏；“匠”是负责在银饼上刻字的工匠。“彭崇嗣”“梁诲”“陈宾”是人名。 ——摘编自赵阳《刻字庸调银饼见证唐代税制》 辨析和考证上述史料中关于“庸调”的内容，并依据史料叙述唐代庸调缴纳情况。 ( 1 )学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 第16课 中国赋税制度的演变（导学案） 内容导航 素养目标 课程标准+素养目标，明确学习任务及目的 课前预习 架构知识，设置基础填空，把握历史脉络 “骨架” 课中探究 探究问题，典例 + 训练，逐个击破重难点 课后检测 真题+精选试题，以练促学、以考定教 课程标准 学习目标 了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行 【时空观念】通过对赋税制度的背景学习，使学生认识到赋税制度的变化与当时的社会历史条件的变化息息相关。 【唯物史观】了解中国古代赋税制度在不同时期的演变和完善；认识赋税制度的演变是与解决特定社会问题相关。 【史料实证】论证我国赋税制度产生的历史条件、发展演变和产生的影响，对其产生的作用和影响做出恰如其分的评价。 【历史解释】了解中国古代赋役制度的发展历程，对中国古代赋役制度演变的特点和趋势作出合理的历史解释。 【家国情怀】认识我国历史上货币制度的演进，增强学生对当今中国货币制度建设与发展的自信心与责任感，加深对我国社会主义制度的自信。 【时空定位】 【知识导图】 【名词解释】 1.募役法：又称免役法，于熙宁四年(1071年）颁布实施。原本百姓按户等轮流到州县当差役的方法，改为由州、县官府出钱雇人应役。募役费用由当地主户按户等分担，称“免役钱”，原本免役的官户、僧道户等，也缴纳同样的钱，称“助役钱”。 2科差：是中国唐宋元历代封建政府征收的代徭税。相似于更赋、力庸。初兴于唐宋，但征收面不广，代役税之外仍有徭役。降至元代遂成正式赋税项目。征收内容有包银、体钞、丝料、户钞。一般按户摊征，并视情况有所区别，其时，力役、职役仍与科差并征。 3.“一条鞭法”：是明代嘉靖时期确立的赋税及徭役制度，张居正改革时推广到全国。新法规定：把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。这样大大简化了税制，方便征收税款。同时使地方官员难于作弊，进而增加财政收入。 4.黄宗羲定律：明末清初思想家黄宗羲指出，封建赋税制度有“积重难返之害”。即历代税赋改革,每改革一次，税就加重一次,而且一次比一次重。现代有史学家把这种现象称为“黄宗羲定律”。 5.协定关税：是一个国家与另一个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待遇的关税制度。如果一方遭受对方的胁迫，非自愿地给予对方以优惠待遇又不能享受对方给予对等的优惠，就是片面的协定关税，这构成一国对另一国的特权。近代中国的协定关税就属于这种性质。 【知识梳理】 一、中国古代的赋役制度 ★学习聚焦：古代的赋役除田赋外，还有人头税、徭役等。从唐朝租庸调到清朝摊丁入亩，赋役征发逐渐转到向土地和财产征税，人头税逐渐被废除。 秦汉时期 田赋 秦朝田赋税率极高，要缴纳田地产量的三分之二；汉初统治者采取“与民休息”的政策，田赋税率大大降低 人头税 秦朝征收极重的口赋，即人头税。汉朝人头税分口赋、算赋，还征收财产税 徭役 秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种 隋唐时期 隋朝主要向民众征收租调役 唐朝实行租庸调制，租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役 780年，唐朝政府改行两税法，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收 宋朝 征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍 宋朝除了征收代役金外，还经常再派发各种徭役 王安石推行募役法 元朝 基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差” 明朝 明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银” 明朝后期，张居正在全国推行一条鞭法。实行赋役合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收 【概念阐释】一条鞭法 一条鞭法是明朝后期确立的制度，就是把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。这就大大简化了税制，方便征收税款，同时使地方官员难以作弊，进而增加财政收入。 清朝 康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“摊丁入亩” 在中国历史上存在了约2 000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱 【图解历史】封建社会人身依附关系的松弛 【微点拨】募役法的作用 募役法的推行促进了商品经济的发展；促使雇佣关系进一步发展；顺应了人身依附关系松弛的历史潮流；有利于保证农民的生产时间，扩大了生产；推动封建生产关系的变革。 【名师指津】 1.阅读教材P93《睡虎地秦墓竹简<徭律>》,思考对于研究秦朝的徭役情况,睡虎地秦墓竹简具有怎样的价值。 提示 睡虎地秦墓竹简《徭律》是第一手史料,其记载的秦朝徭役的情况能够直接反映当时的历史现实,具有重要的史学研究价值。 2.阅读教材P94《郧县贺思敬庸调布》及文字说明,材料反映了唐朝实行了怎样的赋税制度?如何认识这种赋税制度? 提示 赋税制度:租庸调制。认识:赋税制度项目明确具体,适应农业社会的经济状况;一定程度上减轻了人民的赋役3.阅读教材P94《清圣祖实录》中关于“滋生人丁,永不加赋”的谕旨记载,这说明了我国赋税制度发生了什么转变?产生了什么影响? 提示 转变:逐渐取消人头税,征税向依据土地、财产转变。影响:一定程度上减轻了人民的负担,有利于农业经济的发展;有助于人口的增长;放松了对农民的人身控制,客观上推动了商品经济的发展。 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 ★学习聚焦：关税制度古已有之，中国一直享有完全的关税自主权，但在近代经历了丧失和收回的曲折历程。新中国实行了有利于国家发展的关税制度和个人所得税制度。 2.关税制度 古代 中国的关税最早出现在西周时期。存在国内关税与国境关税并立的现象  近代 鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在外国人手中  1928年起，国民政府通过“改订新约”的措施，仍不能完全自主地制定税率  现代 中华人民共和国成立后，颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度 1985年，国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设  1987年，颁布《中华人民共和国海关法》，进一步完善了关税的基本制度 2．个人所得税制度 1914年 北洋政府制定所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施 1936年 国民政府开始征收个人所得税 1980年 全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立 1980年后 《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用 【易错点拨】个人所得税制度的作用 ①有利于调节收入，缓解社会分配不公，有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定。 ②有利于增加政府的财政收入，推动税收体系朝规范化、法制化方向发展。 ③有利于深化经济体制改革和市场经济的发展 【微点拨】 现在我们认为“协定关税”条款的深远危害是什么？ 提示：中国不能实行保护性关税，失去关税自主权。 【名师指津】 教材P96“学思之窗”：为什么1985年中国要颁布新的《中华人民共和国海关进出口税则》？ 提示：适应经济体制改革和对外开放政策的需要。 探究主题一　中国古代赋税制度的演变趋势(史料实证，历史解释，家国情怀) 材料一　我国赋税始于夏代，在井田制基础上，三代行贡、助、彻之法，即“籍田以力”的劳役地租……公元前594年，鲁国实行“初税亩”，实行“履亩而税”……确立了以田亩计征的实物地租制，是税收由初级阶段向高级阶段发展的标记。 第二次重大改革是秦汉时期……秦统一后，征收田租“舍地而税人”，即按每人应有土地亩数征税，田租约为“什一之税”……至唐时实行租庸调制，国家征收租庸调时，只问丁身，不问财产，定额缴纳。 第三次重大变革是唐中后期的两税法…… 第四次重大变革是明代的“一条鞭法”……标志着中国赋税制度向以稻田为课税对象的租税制度转化。 第五次重大变革是清代的“摊丁入亩”……将丁银摊入田亩，征收统一的地丁银。完成了赋役合并，取消了征税的双重标准。人头税基本废除。 ——摘编自《中国古代赋税制度发展史》 (1)根据材料一并结合所学知识，简析中国古代赋税制度变化的原因。 提示：原因：土地制度的变化；为了增加政府财政收入；化繁为简，便于政府计算征收；土地兼并。 材料二　先秦时期，在《周礼》中就有关于“夫、家之征”的“人头税”的记载。秦汉时期，人头税制度的内涵愈加丰富，其实施措施也更加具体。唐代两税法的实施使得按照人丁课税的人头税变为按照资产课税的货币人头税。宋代承袭了五代十国的人头税。“拔钉钱”“渠伊钱”等杂苛已不多见，在宋金与辽国大战之中，仅对该出力役的人征收“免夫钱”，王安石变法让徭役成为货真价实的货币人头税。清代“摊丁入亩”制度的实施，彻底否定了中国历史上的人头税制度，使无地农民的税收负担得以减轻，削弱了封建社会的人身依附关系，但并没有让人民负担的差役完全消失。 ——摘编自罗柳依《中国古代人头税制度变革研究》 (2)根据材料二并结合所学知识，指出中国古代人头税制度演变的趋势，并分析清代废除人头税的积极影响。 提示：趋势：征收种类逐渐具体化；征收标准由人丁数量向资产多寡演变；征收方式由征收实物向征收货币转变；人头税制度在清代前期逐渐被废除。 积极影响：削弱了封建人身依附关系；减轻了无地农民的税收负担；促进了清代人口的增加；促进了商品经济的发展。 【知识延伸】中国古代赋役制度的演变趋势 征税标准 由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到被废除 赋税品种 由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税 征税方式 由实物地租逐渐向货币地租发展 征税时间 由不定时逐渐发展为基本定时 人身控制 封建国家对农民的人身控制逐渐松弛 探究主题二　近代以来中国关税的演变(时空观念，历史解释，家国情怀) 材料三　1927年，刚刚成立的国民政府迫于经济上的迫切需求，发起关税自主运动，广大民众的民族主义情绪高涨。西方列强面对日益高涨的反对帝国主义的浪潮，不得不作一些让步，南京国民政府遂开始了关税改革。1928年7月，美国首先承认中国关税自主。随后各欧洲主要强国相继承认中国关税自主。其后国民政府多次修订关税税则，提高了煤油、汽油、羊毛、毛制品、化学产品、机器等货物的进口税率。 关税从极低的水平提高到相对较高的水平，关税收入也大为增加，从1928年的13 400万银元上升到1931年的33 800万银元，在以后的几年中始终保持在3亿银元左右。 ——摘编自易继苍、张祥晶《1927—1937年南京国民政府的关税改革》 （3）根据材料三并结合所学知识，分析南京国民政府改订新约、进行关税改革的原因，并说明其积极影响。 提示：原因：中国人民民族意识觉醒，主权意识增强；民族工业的发展；南京国民政府增加财政收入和提升形象、巩固统治的需要。 积极影响：增加了国家关税收入；有利于民族工商业的发展；增强了民族自尊心、自信心。 【知识延伸】近代中国关税制度演变的特点 1．由关税自主到协定关税，关税主权逐步丧失，具有半殖民地性质。 2．实行低关税政策，免征商品范围逐步扩大。 3．关税制度变迁过程先快后慢，是被动变迁的。 4．资本主义各国争夺中国海关管理权的斗争贯彻始终，但始终控制在列强手里。 5．由传统的国内关税与国境关税并重制度向近代国境关税制度转变。 【真题再现】 1．（2025·广东·高考真题）山西《平阳府曲沃县均田记》碑刻记录了某一时期土地清丈的实施过程：知县公布清丈条例；个人申报，乡里复核，形成鱼鳞图册；确定税粮额度；攒造黄册。当时土地清丈（   ） A．造成了户籍管理的混乱 B．加剧了土地兼并的程度 C．增加了国家的财政收入 D．加强了对地方官的考核 【答案】C 【详解】据本题次题干提示词可知，这是影响题，时空是：明清时期（中国）。据材料“知县公布清丈条例；个人申报，乡里复核，形成鱼鳞图册；确定税粮额度；攒造黄册”和所学知识可知，明清时期土地清丈的目的是核实土地占有情况，确保赋税征收，从而增加国家财政收入，C项正确；据所学知识可知，土地清丈旨在整顿赋役而非户籍管理，排除A项；据材料可知清丈过程规范严格，未体现土地兼并加剧，排除B项；材料强调的是土地清丈的内容，未涉及对地方官的考核内容，排除D项。故选C项。 2．（2025·湖北·高考真题）北宋政府清查田土占有的力度远超前代。太祖派遣中央官员“诣诸州度民田”。仁宗时，某地方官员清丈土地，查出无地有税者四百家、有地无税者百余家，并订正税额，共追缴积欠的田赋80万贯。上述举措旨在（   ） A．掌握田亩实数 B．保障财政收入 C．适应税制变革 D．抑制土地兼并 【答案】B 【详解】据本题主题干设问词可知，这是目的题，时空是：北宋（中国）。据材料“北宋政府清查田土占有的力度远超前代”“查出无地有税者四百家、有地无税者百余家，并订正税额，共追缴积欠的田赋80万贯”和所学知识可知，北宋政府通过清查土地、纠正税赋不公现象，直接目的是增加财政收入以应对庞大的财政支出（如军费、官僚俸禄等），B项正确；清查田亩确实掌握了土地实数，但这只是手段而非根本目的，排除A项；北宋并未进行大规模税制变革（如两税法已在中唐推行），排除C项；清查土地虽可能间接抑制兼并，但材料未直接体现打击豪强的措施，且北宋实行“不抑兼并”的政策，排除D项。故选B项。 3．（2025·北京·高考真题）乾隆初年，白银是核算赋税的标准，官方规定收税时1000文铜钱兑换1两白银。直隶永平府征收赋税时，以铜钱代替白银。但当时市场上“钱价昂贵，民间交纳钱文，比之完纳银两，为费较重”。为此，乾隆皇帝命令直隶总督，民间缴纳赋税时，“银、钱听其自便”。以上材料说明，当时赋税政策的调整（   ） ①减轻了对农民的人身控制  ②受到了货币政策的影响 ③兼顾财政收入与社会稳定  ④旨在推动商品经济发展 A．①③ B．②④ C．①④ D．②③ 【答案】D 【详解】本题是组合选择题，时空是清朝（中国）。根据材料结合所学可知，市场上“钱价昂贵”（铜钱升值）导致民间赋税负担加重，这是典型的货币政策（货币兑换比例失衡）引发的问题。乾隆的调整正是为了应对这一市场变化。②正确。允许“银、钱自便” 既能确保政府按标准收取赋税（财政收入），又能减轻民间因钱价波动带来的额外负担，体现了对社会稳定的考量。③正确；故②③符合题意，D项正确；人身控制的减轻主要体现在赋税制度从“以人丁为主”向“以资产为主”的转变，而材料中调整的是货币缴纳方式，未涉及人丁税的减免或户籍管理的松弛，①错误，排除AC项；政策目标是解决纳税问题，而不是促进商业，④错误，排除B项。故选D项。 4．（2025·山东·高考真题）唐朝先后实行租庸调制和两税法，北宋王安石变法推行方田均税法和募役法，明清相继实行过一条鞭法和摊丁入亩等赋役制度。封建统治者调整赋役制度的相同出发点是（   ） A．调节社会矛盾 B．维护小农经济 C．放松对农民的人身控制 D．提高国家财政收入 【答案】A 【详解】根据题干设问词，可知这是推断题，据材料关键信息可知准确时空是：唐宋至明清时期的中国。根据材料及所学知识可知，租庸调制以人丁为征税依据，按丁征收粮食（租）、布匹（调）和劳役（庸），但安史之乱后，土地兼并加剧，均田制瓦解，人丁流失导致国家税收锐减。两税法按土地和资产征税，“唯以资产为宗，不以丁身为本”，其直接目的是扩大税基，确保政府财政收入，缓解财政危机。方田均税法指的是清查土地，按实际亩数和肥瘠征税，抑制地主隐瞒土地、逃避赋税的现象，增加政府田赋收入。募役法指的是以钱代役，允许百姓缴纳免役钱，由政府雇人服役。此举既保障了农业生产，又通过向官僚、地主征收 “助役钱” 扩大财政来源。明代一条鞭法将田赋、徭役和杂税合并，折成银两征收，简化税制的同时，按田亩征税使土地多者多纳税，增加财政收入。摊丁入亩将丁税分摊到田赋中，废除人头税。此举消除了隐匿人口的现象，使国家税收与土地直接挂钩，确保财政收入稳定。从这些调整中，可以看出一些共同点，所有调整都发生在原有制度弊端暴露时，如土地兼并、赋税不均、财政困难、社会矛盾激化，因此其出发点是为了减轻农民负担以缓和矛盾，维护社会稳定，A项正确；维护小农的前提是确保其能持续纳税。当小农因负担过重破产时，统治者调整制度（如以钱代役）是为了防止税源流失，而非单纯保护小农经济，排除B项；“放松人身控制”是赋役制度演变的客观结果（如从劳役到货币税），但非统治者主动追求的目标，其核心仍是确保税收，排除C项；“提高国家财政收入”的出发点也是为了缓和、调节社会矛盾，排除D项。故选A项。 5．（2024·重庆·高考真题）北魏均田令规定，奴婢按编户民标准授田，但要求 “奴从耕，婢从织”。北齐均田令规定奴婢限外不课田者皆不输”。隋承齐制，大业元年（605)又规定“除妇人及奴婢，部曲（依附民）之课”。这意味着（    ） A．均田制遭破坏 B．北齐奴婢不再授田 C．承担赋役是授田前提 D．隋代废除定额租调 【答案】C 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是本质题。据本题时间信息可知准确时空是：北魏到隋朝（中国）。均田令要求：如果不缴纳田税，则不会被授田(课是指的田税)；同时，隋朝也规定，缺乏劳动力的群体被免除了田税，所以更加要求了劳动力人口进行田税上缴，因此得出承担赋役是授田前提，C项正确 ；材料逻辑是要求承担课税与授田的统一性，而不是强调均田制遭到破坏，后者的表现应该是土地兼并日益严重，而材料并未提及隋朝土地兼并情况，排除A项；北齐均田令要求是，没有接受授田的奴婢不用上缴赋税，这反向说明有一部分奴婢是承担了赋税义务并因此获得了土地的，排除B项； 定额租调是按照租种土地面积，规定佃户每年应交一定数额的地租，而材料并未谈及地主或者国家这么规定收地租，排除D项。故选C项。 6．（2024·北京·高考真题）乾隆元年所纂《山东通志·田赋志》：“任之土者谓之赋，任之力者谓之役。今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之。”对上述材料理解正确的是（    ） ①地丁合并征收    ②丁银数额固定    ③百姓赋役免除    ④人身束缚加强 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ 【答案】A 【详解】本题是组合选择题。时空是清朝（中国）。据材料“今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之”可知，地丁编入地亩，这表明了地丁合并征收，①正确； 据材料“今则滋生人丁已免其徭”可知，后来滋生人丁都免除地丁，说明丁银数额是固定的，②正确；①②正确，A项正确；百姓赋役并未完全免除，只是编入地亩，征收方式发生了变化，③错误；材料体现的是人身束缚的减轻而非加强，④错误；③④错误，排除BCD项。故选A项。 7．（2024·安徽·高考真题）明代东南地区四县役银分摊表 年份 地区 赋役总额（两） 役银分摊前 役银分摊后 丁银（两） 田赋（两） 丁银（两） 田赋（两） 1572 福建漳平 9932 6747 3185 2189 7743 1582 浙江开化 22456 12648 9808 3457 18999 1585 广东顺德 34580 16628 17952 5304 29276 1621 南直隶歙县 48609 23669 24940 7657 40952 据表1可知，役银分摊的做法（    ） A．增加了人丁税额 B．有利于人口的增长 C．制约了商业发展 D．强化人身依附关系 【答案】B 【详解】本题是单类型单项选择题。据本题主题干的设问词，可知这是影响题。据本题时间信息可知准确时空是：明朝（中国）。根据表格可知，役银分摊前，丁银（两）较多，役银分摊后，丁银（两）较少，这意味着人丁的负担减轻，有利于人口增长，B项正确；役银分摊的做法减轻了人丁税额，排除A项；税收使用银两，有利于商业发展，排除C项；役银分摊人丁税额降低，减轻了人身依附关系，排除D项。故选B项。 二、材料题 8．（2025·河南·高考真题）阅读材料，完成下列要求。 材料一  清前期，政府实行户部对各省布政使垂直领导的财政制度。咸丰、同治时期，地方军需开支迅速增加，中央无力拨款，部分省份便开征未被纳入国家正式税收的杂税杂捐，如厘金等，某些督抚甚至擅自截留本省地丁钱粮、关税款项等。单一的中央集权财政管理体制，逐步演变为中央与地方并存的二元财政管理体制。为稳定收入来源，户部将尽收尽解改为定额摊派，向各省摊派临时性开支。晚清中央与地方在财权上既有争夺，也有合作。 ——摘编自倪玉平《出入与异同：清代经济史论稿》等 材料二  从中世纪开始，“无代表不征税”的理念在英国深入人心。光荣革命后，地方政府开始颁布法令，征收各类专项税以改造基础设施，如1700年布里斯托尔市开征铺路税。依照1835年颁布的《城市自治机关法》，市议会可以决定税率并征收地方税，中央政府不得随意干预和监督。同时，一些私人性质的各类专门委员会，经法令或者议会授权，可通过部分税收的使用和监管为城镇建设做贡献。随着工业化逐步完成，英国通过中央财政拨款、立法等手段，基本实现了事权与财权的科学分立与有效统一。 ——摘编自滕淑娜《税制变迁与英国政府社会政策研究》等 (1)根据材料并结合所学知识，比较近代中英两国地方财税体制的差异。 (2)根据材料并结合所学知识，分别说明近代中英两国地方财税体制的影响。 【答案】(1)差异：财政权力来源：中国：中央集权瓦解，地方被动获得财权，如地方自征厘金、截留税款；英国：地方依法自治征税，如市议会自主决定税率。 央地财政关系：中国：央地争利为主，户部摊派加重地方负担；英国：央地协作制衡。 税制特征：中国：税制混乱、临时性强 ；英国：税制法制化、专款专用。 (2)影响： 对中国的影响： 消极影响：导致地方割据，如督抚拥兵自重；阻碍经济发展，厘金税卡林立，商品流通受阻。 有限进步：为洋务企业提供资金，如厘金支持近代工业，但未建立现代财政体系。 对英国的影响： 积极影响：推动城市化建设，专项税改造基础设施；促进社会公平，税收用于教育、医疗，缩小贫富差距。 奠定现代分税制基础。 【详解】（1） 本题是对比题，时空：晚清中国和近代英国。 特点：根据材料一“地方开征厘金等杂税杂捐”“督抚擅自截留税款”可知中国地方财权被动扩大（中央集权松动，地方自筹税收）；根据材料二“市议会决定税率”“中央政府不得干预”可知英国地方财权依法自治（议会授权征税，中央不干涉）；根据材料一“户部向各省摊派临时开支”可知央地关系以争夺为主（摊派加重地方负担）；根据材料二“中央财政拨款、立法协调事权财权”可知英国央地协作制衡（制度性分权）；根据材料一“开征杂税杂捐（如厘金）”可知中国税制混乱临时（非正式税加重负担）；根据材料二“征收专项税（如铺路税）”可知英国税制法制专项（专款用于公共服务）。 （2）本题是影响题，时空：晚清中国和近代英国。 对中国的影响：根据材料一“地方截留税款”并结合所学知识可从政治结构角度分析：督抚控制财源军队（如湘军、淮军），导致中央权威削弱与地方割据（如清末东南互保），结论为瓦解清廷集权；根据材料一“开征厘金”可知阻碍民族资本主义发展（全国税卡超2500处），结合所学知识可从经济史角度分析：商品流通成本激增（如棉布运费占售价30%），结论为抑制近代化进程；结合所学知识可从改革局限角度分析：洋务企业依赖厘金（如江南制造局经费来源），但税制未转型，结论为未能建立现代财政体系。 对英国的影响：根据材料二“专项税改造基础设施”可知推动城市化与公共服务（如19世纪伦敦下水道工程），结论为改善民生促进工业社会转型；结合所学知识可从社会公平角度分析：地方税收投向教育医疗（如1870年《初等教育法》），结论为缩小贫富差距；根据材料二“事权与财权科学分立”并结合所学知识可从制度演进角度分析：中央拨款平衡区域（如对威尔士补贴），结论为奠定现代分税制基础（影响至今）。 9．（2023·湖南·高考真题）阅读材料，完成下列要求。 材料一  敦煌户籍残卷所见唐代均田户受田情况表 户籍年代 均田户数 受足户数 平均每户应受田亩数 平均每户未受田亩数 高宗时期 1 0 101.0 69.0 武则天时期 4 0 143.5 102.0 玄宗时期 32 2 148.7 106.6 代宗时期 11 2 149.3 89.8 注：唐代上柱国按规定受勋田3000亩，表中是排除了上柱国户后的数据。 ——改编自王仲荦《隋唐五代史》 材料二  白居易的《赠友》描述了两税征钱导致钱重物轻而伤农的现象，“胡（何）为秋夏税，岁岁输铜钱。钱力日已重，农力日已弹”；表达了对租庸调法的认同，“庸必算丁口，租必计桑田。不求土所无，不强人所难。量入以为出，上足下亦安”，主张“复彼租庸法，令如贞观年”。柳宗元的《答元饶州论政理书》指出，两税法实行按户等征税，富人贿赂官吏求居下等以逃税，导致“贫者愈困饿死亡而莫之省，富者愈恣横侈泰而无所忌”。他认为要避免上述现象的出现，只有“舍其产而唯丁田之间”，即恢复以身丁为本的租庸调法。 ——改编自付志宇《唐人诗文所见两税法变革补证》 (1)根据材料一，指出唐代均田制推行中存在的主要问题，并结合所学知识分析其原因。 (2)根据材料，结合所学知识，评析白居易、柳宗元对唐代税制改革的看法。 【答案】(1)[参考答案]问题：均田户数较少，受足户数比例更低，实际应受田远远没有达到国家规定要求。 原因：国家政局和经济的发展；土地兼并的愈演愈烈；私人田产的存在；政府掌控土地的减少。 (2)[参考答案]白居易：批评两税法不合理的征税方式，两税法导致钱重物轻的社会现象，损害了农民的利益，加重人民负担，主张恢复租庸调制。 柳宗元：两税法导致贫富差距更大，社会问题更大，主张恢复租庸调制。 【详解】（1）本题是特点类和背景类材料分析题。时空是唐朝（中国）。据材料“敦煌户简残卷所见唐代均田户受田情况表”，得出均田户数较少，受足户数比例更低，实际应受田远远没有达到国家规定要求。 原因：从玄宗时期，均田户数较多，结合国力分析，得出国家政局和经济的发展；从土地兼并的角度分析，得出土地兼并的愈演愈烈；据材料“唐代上柱国按规定受助田3000亩”，得出私人田产的存在；从国家掌控的土地分析，得出政府掌控土地的减少。 （2）本题是影响类材料分析题。时空是唐朝（中国）。据材料“白居易的《赠友》描述了两税征钱导致钱重物轻而伤农的现象……”得出批评两税法不合理的征税方式，两税法导致钱重物轻的社会现象，损害了农民的利益，加重人民负担，主张恢复租庸调制。 柳宗元：据材料“贫者愈困饿死亡而莫之省，富者愈恣横侈泰而无所忌”，得出两税法导致贫富差距更大，社会问题更大，主张恢复租庸调制。 【试题精选】 1．（24-25高二下·江苏扬州·期末）下表为某学者整理的汉至隋部分时期人头税征税对象和计税标准的演变情况。由此可知，人头税政策的调整（   ） 汉代 以“人”为计征对象，未成年儿童有“口钱”之征，成年男女有“算赋”之征 西晋 “丁男之户，岁输绢三匹，绵三斤，女及次丁男为户者半输” 北魏 按“床”计征，以“一夫一妇”为基本计税单位，单丁、奴婢和耕牛等则按一定比例折算 隋朝 计税单位从“床”转变“丁（男）”，“户口益多，府库盈溢，乃除妇人及奴婢部曲之课” A．扩大了征税范围 B．提高了妇女政治地位 C．抑制了土地兼并 D．促进了人口适度增长 【答案】D 【详解】据本题主题干的设问词，可知这是影响题。据本题时间信息可知准确时空是：汉至隋部分时期中国。根据材料和所学知识可知，隋朝时期，计税单位从“床”转变为“丁（男）”，并免除了妇女及奴婢部曲的课税。这一变化减轻了家庭负担，特别是对有未成年子女的家庭更为有利，从而可能在一定程度上鼓励了人口的增长。同时，这种以“丁”为单位的税收方式也更直接地反映了人口数量，有利于政府根据人口变化调整税收政策，D项正确；从汉代到隋朝，虽然征税标准有所变化，但并未明显体现出征税范围的扩大。实际上，隋朝通过免除妇女及奴婢部曲的课税，在一定程度上缩小了征税范围，排除A项；税收政策的变化主要反映在经济层面，与妇女的政治地位无直接关联。历史上，妇女的政治地位在古代社会普遍较低，且这一变化并未在题干中明确体现，排除B项；人头税政策的调整主要影响的是人口税收，与土地兼并无直接联系。土地兼并更多地受到土地所有权、经济政策等因素的影响，排除C项。故选D项。 2．（24-25高二下·湖北荆门·期末）“汉代的盐铁政策，起于武帝征伐匈奴，向外用兵；唐代租庸调制之破坏，以及茶盐诸税之兴起，也由于玄宗以下，先是向外开疆拓土。总之汉唐并无二致。”这说明（   ） A．汉唐政策有着异曲同工之效 B．现实政治引发经济制度调整 C．汉唐统治者致力于开疆拓土 D．汉唐两代经济政策理想一致 【答案】B 【详解】根据题干的设问词，可知是本质题。时空是古代中国。 根据材料“汉代的盐铁政策，起于武帝征伐匈奴，向外用兵”可知，汉代实行盐铁官营是为了增加财富，发动对匈奴的战争；材料“唐代租庸调制之破坏，以及茶盐诸税之兴起，也由于玄宗以下，先是向外开疆拓土”说明唐代由于对外开疆拓土，导致原有租庸调制遭到破坏，综上可见，汉代与唐代的经济政策皆与战争有关，都是因为现实政治引发的改革，B项正确；汉代的盐铁官营增加了政府收入，而唐朝对外战争造成对经济政策的破坏，排除A项；材料主旨强调是因为开疆拓土导致经济政策的调整，不是强调二者的对外扩张，排除B项；汉代是政府加强对经济的管理，唐代是原有赋税制度等遭到破坏，经济政策理想并不一致，排除D项。故选B项。 3．（25-26高二上·吉林白城·开学考试）唐初行用均田制，并在此基础上实行租庸调制，以“丁身为本”收取赋税。唐代宗即位后，对赋税制度进行局部改革，先后于宝应元年（762）及广德二年（764）下诏，要求按当前的户口和贫富等第来征税和差派徭役。唐代宗时的赋税改革（   ） A．确立了两税法改革 B．维护了小农经济的发展 C．减轻了农民的负担 D．尝试改变传统赋税制度 【答案】D 【详解】据本题主题干的设问词，可知这是影响题。据本题时间信息可知准确时空是唐朝中国。根据材料可知，唐代宗的改革开始以“户口和贫富等第”为征税依据，这一调整虽未彻底取代旧制，但为两税法奠定了基础，D项正确；两税法正式确立于唐德宗时期，排除A项；唐代宗时的赋税改革更多的是为了增加财政收入，维护统治，排除B项；改革虽调整征税标准，但未明确赋税负担是否整体减轻，排除C项。故选D项。 4．（25-26高三上·河北邯郸·阶段练习）南宋绍兴八年（1138年），政府规定乡村和坊郭“生男女而不能养赡者，每人支免役宽剩钱四千”。绍兴十一年（1141年），又规定“无问贫富，凡孕妇五月”，经保长申请县丞批准，即经保申县，“其夫免杂色差役一年”。这些规定意在（   ） ①强化基层教化  ②充实赋税来源  ③救济弱势群体  ④推动人口增长 A．①② B．②④ C．②③ D．③④ 【答案】B 【详解】本题是组合型选择题，时空是宋朝中国。南宋绍兴八年（1138年）和绍兴十一年（1141年），政府出台了一系列关于生育和孕妇的政策。 这些政策包括：对于无法抚养新生儿的家庭，政府提供每人4000文的免役宽剩钱；对于所有孕妇，无论贫富，从怀孕五个月开始，其丈夫可以免除一年的杂色差役。通过对有孕妇的家庭减免差役，以及对无法抚养新生儿的家庭减免税钱，能够减轻孕育新生儿过程中的负担，促进人口增长，④正确；再进一步分析封建政府采取政策增加人口的目的，可得出人口是重要的赋役征发对象，故可得出充实赋税来源，②正确；综上②④符合题意，B项正确；材料中的政策主要涉及经济支持和劳动力减免，与道德教化关系不大，①不符合题意；根据材料“无问贫富”可知，并非针对弱势群体的社会救济，③不符合题意；排除ACD项。故选B项。 5．（25-26高三上·福建泉州·阶段练习）宋、金时，由“揽纳户”代替粮户到州县政府办理完粮手续，并向粮户索取一定的报酬。明太祖改设粮长，其职责主要是对田赋的催征、经收和解运。粮长的设置旨在（   ） A．保证国家赋税 B．减轻人民负担 C．加强户籍管理 D．整顿吏治腐败 【答案】A 【详解】据本题主题干的设问词，可知这是目的题。据本题时间信息可知准确时空是：明朝中国。根据材料可知，宋金时期的“揽纳户”作为中间人可能侵吞税款，导致税收流失，明太祖改设粮长，由地方富户直接负责赋税征收，减少中间环节，确保赋税高效上缴国库，所以其直接目的是确保国家税收，A项正确；结合所学，设置粮长使地方赋税高效上交国库，减少官员贪腐，客观上减少农民赋税负担，属于措施的影响，不是封建政府的主要目的，排除B项；粮长的职责是直接征收赋税并上交朝廷，并不涉及农民的其他事务管理，排除C项；整顿吏治是设置粮长的手段并非核心目的，排除D项。故选A项。 6．（2025·江西新余·模拟预测）20世纪90年代初，我国工业生产能力显著增强，1992年，我国实施了以《商品名称及编码协调制度》为基础、与世界接轨的新版进出口税则，同年，我国开始自主降税，关税总水平由1992年底的43.2%逐步降低到2001年初的15.3%。这些举措（   ） A．加快了我国市场经济体制的形成 B．增强了我国工业生产质量效益 C．创设了中国加入世贸组织的条件 D．提高了我国产品的国际竞争力 【答案】C 【详解】据本题次题干的设问词，可知这是影响题。据本题时间信息可知准确时空是：当代中国。据材料可知，我国实施与世界接轨的新版进出口税则和自主降税，并自主降税，这与加入世贸组织的条件基本吻合，为中国加入世贸组织准备了条件，C项正确；1992年中共十四大提出建立市场经济体制，与材料时间不符，排除A项；降低关税，对我国自主工业生产产生压力，而非增强了我国工业生产质量效益，排除B项；新进口税制和降低关税本身，并不一定能提高产品的国际竞争力，排除D项。故选C项。 二、材料题 7．（24-25高二下·河北邯郸·阶段练习）赋税是国家财政收入的主要来源。阅读材料，回答问题。 材料一  唐初赋敛之法曰租庸调……玄宗之末，版籍浸坏，多非其实。 ——《资治通鉴》卷226 材料二 均田制的瓦解，农民的大量逃亡，使唐政府系之于丁身的租庸调剥削制度愈来愈难以维持了。安史之乱后，为了弥补财政的亏空，唐政府先后出台了许多新的税收项目，使赋税制度越来越混乱，造成了“科敛之名凡数百，废者不削，重者不去，新旧仍积，不知其涯”的严重局面。为了整顿赋税制度的这种混乱局面，唐德宗在宰相杨炎的建议和推动下，对国家税收体制做出了新的调整。 ——摘编自朱绍侯等《中国古代史》 (1)根据材料一并结合所学，指出租庸调制实施的基础，并阐明“庸”实施的作用。 (2)根据所学指出材料二中唐德宗实行新的税收制度的名称，并指出该制度的实行产生的影响。 【答案】(1)基础：均田制；“庸”实施的意义：以庸代役保证农民有较充分的生产时间，政府的赋税收入也有了保障。 (2)名称：两税法。影响：保证了国家的财政收入；改变了以人丁为主的赋税制度，减轻了封建政府对农民的人身控制。 【详解】（1）本题是特点题、影响题，时空是唐朝时期的中国。基础：根据材料“唐初赋敛之法曰租庸调”并结合所学可知，租庸调制实施的基础是均田制；“庸”实施的意义：根据所学知识可知，以庸代役保证农民有较充分的生产时间，政府的赋税收入也有了保障。 （2）本题是特点题、影响题，时空是唐朝时期的中国。名称：根据材料“为了整顿赋税制度的这种混乱局面，唐德宗在宰相杨炎的建议和推动下，对国家税收体制做出了新的调整”可知，唐德宗实行新的税收制度的名称是两税法。影响：根据材料“安史之乱后，为了弥补财政的亏空，唐政府先后出台了许多新的税收项目，使赋税制度越来越混乱，造成了‘科敛之名凡数百，废者不削，重者不去，新旧仍积，不知其涯’的严重局面。为了整顿赋税制度的这种混乱局面，唐德宗在宰相杨炎的建议和推动下，对国家税收体制做出了新的调整”和所学知识可知，保证了国家的财政收入；改变了以人丁为主的赋税制度，减轻了封建政府对农民的人身控制。 8．（24-25高二下·北京丰台·期末）唐朝庸调 材料一  武德（唐高祖年号）七年，始定律令……调则随乡土所产，绫、绢、絁各二丈，布加五分之一。输绫、绢、絁者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣（庸），每日三尺。 ——《旧唐书》（五代十国时期后晋刘昫等编纂的官修史书） 材料二  丁随乡所出，岁输绢二匹，绫、絁二丈，布加五分之一，绵三两，麻三斤，非蚕乡则输银十四两，谓之调。用人之力，岁二十日，闰加二日，不役者日为绢三尺，谓之庸。 ——《新唐书》（北宋时期欧阳修等奉旨修撰的史书） 材料三  下图展示的是1970年陕西何家村出土的唐朝庸调银饼，上面的刻字是“洊安县开元十九年庸调银拾两专知官令彭崇嗣典梁诲匠陈宾”。“洊安县”在唐代属岭南道，治所位于今天的广东怀集县西，是唐代重要的产银之地；“专知官令”是唐代负责国库出纳、监察的官员；“典”是负责国库物资具体管理事务的低级官吏；“匠”是负责在银饼上刻字的工匠。“彭崇嗣”“梁诲”“陈宾”是人名。 ——摘编自赵阳《刻字庸调银饼见证唐代税制》 辨析和考证上述史料中关于“庸调”的内容，并依据史料叙述唐代庸调缴纳情况。 【答案】材料一记载了唐朝初年规定缴纳丝麻制品作为庸调；材料二记载唐朝庸调缴纳丝麻制品和白银；材料三展现了唐朝庸调银的具体缴纳时间、地点和管理情况。 材料一和材料二出自古代的官修史书，是了解唐朝庸调的重要文献史料；材料三是现代考古发掘出土的实物史料。材料二印证了材料一中记载的唐代庸调缴纳丝麻制品，补证了唐代庸调可以纳银；材料三印证了材料二记载的唐朝庸调可以纳银，补证了具体的缴纳和管理情况。 缴纳情况：唐朝庸调根据各地出产情况，主要缴纳丝麻制品，非丝麻产地和产银地区可以折银缴纳。庸调银的缴纳管理严格，需要在银饼上刻上具体管理官员和刻字工匠的名字，以备查验。唐朝庸调缴纳的各项规定，有利于确保国家的财政收入. 【详解】本题是特点题、说明题。时空：唐朝（中国）。内容：据材料一“调则随乡土所产，绫、绢、絁各二丈，布加五分之一。输绫、绢、絁者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣（庸），每日三尺”可知，材料一记载了唐朝初年规定缴纳丝麻制品作为庸调；据材料二“岁输绢二匹，绫、絁二丈，布加五之一，绵三两，麻三斤，非蚕乡则输银十四两，谓之调”可知，材料二记载唐朝庸调缴纳丝麻制品和白银；据材料三“‘洊安县’在唐代属岭南道，治所位于今天的广东怀集县西，是唐代重要的产银之地；‘专知官令’是唐代负责国库出纳、监察的官员；‘典’是负责国库物资具体管理事务的低级官吏；‘匠’是负责在银饼上刻字的工匠”可知，材料三展现了唐朝庸调银的具体缴纳时间、地点和管理情况。 据材料一“《旧唐书》”与材料二“《新唐书》”可知，材料一和材料二出自古代的官修史书，是了解唐朝庸调的重要文献史料；据材料三“下图展示的是1970年陕西何家村出土的唐朝庸调银饼”可知，材料三是现代考古发掘出土的实物史料。据材料二“绫、絁二丈，布加五之一，绵三两，麻三斤，非蚕乡则输银十四两”材料二印证了材料一中记载的唐代庸调缴纳丝麻制品，补证了唐代庸调可以纳银；据材料三“唐朝庸调银饼”可知，材料三印证了材料二记载的唐朝庸调可以纳银，补证了具体的缴纳和管理情况。 缴纳情况：据材料二“岁输绢二匹，绫、絁二丈，布加五分之一，绵三两，麻三斤，非蚕乡则输银十四两，谓之调”可知，唐朝庸调根据各地出产情况，主要缴纳丝麻制品，非丝麻产地和产银地区可以折银缴纳。据材料三“‘匠’是负责在银饼上刻字的工匠”可知，庸调银的缴纳管理严格，需要在银饼上刻上具体管理官员和刻字工匠的名字，以备查验。唐朝庸调缴纳的各项规定，有利于确保国家的财政收入。 ( 1 )学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $