《税收基础》增值税的计算-知识点训练 2026版安徽省财经商贸类考纲百套卷 第58卷（答案版+原卷版）

编写说明：2026版安徽省《财经商贸类考纲百套卷》依据安徽省对口招生《财经商贸类专业课考试纲要》编写。本套试卷由104份试卷共三个部分组成。第一部分针对考纲的75个知识与技能要点，每点2-6份试卷，共80份知识点训练卷；第二部分针对三门课程，每个课程4-6份试卷，共14份常考题训练卷；第三部分参考安徽省历年财经商贸类专业课考试真题，编写了10份专业综合训练卷。 本试卷是《财经商贸类考纲百套卷》的第58卷，它是知识点训练卷。按《税收基础》课程第二章增值税的两个知识与技能要点要求编写。其考试条目要求是： 1.掌握增值税的计税方法 2.正确增值税增值税的应纳税额 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第58卷 第一部分 税收基础 2.增值税的计算 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.根据现行的税法规定，下列各项中属于进项税额不得抵扣的是（ ）。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物用于无偿赠送他人 【答案】 C 2.下列不属于价外费用的是（ ） A.包装物租金 B.违约金 C.优质费 D.包装物押金 【答案】 D 3.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ） A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.康养中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健身场所并销售减肥餐 【答案】 B 4.根据增值税法律制度的规定，购进下列服务或货物，允许抵扣进项税额的是（ ） A.贷款服务 B.餐饮服务 C.住宿服务 D.用于免税项目的货物 【答案】 C 5.某企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品一批，发票上注明的价格为20000元，购进时还支付运费500元（不含增值税），取得增值税专用发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.2055 B.2665 C.1845 D.2255 【答案】C 6.某商贸公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售了一批面粉，取得不含增值税的销售额3640000元。同时，向客户收取了包装费13221元。则该业务的销项税额是（ ）元 A.327600 B.401854 C.328790 D.473200 【答案】 C 7.应计算销项税额的项目有（ ）。 A.将购进的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于非应税项目 C.将自产的货物用于免税项目 D.将购买的货物用于非应税项目 【答案】 B 8.某服装厂为增值税一般纳税人，2024年7月取得服装销售收入为339000元（含增值税），收取服装包装物押金6780元，没收逾期未归还服装包装物押金2260元。则该服装厂11月的销项税额为（ ）元 A.39260 B.40040 C.39000 D.33880 【答案】 A 9.甲公司为增值税一般纳税人，外购一批食品礼盒，取得的增值税专用发票上注明价款为90000元（不含增值税）。甲公司将60%礼盒赠送给客户，剩余的礼盒作为中秋福利发放给职工。则该批食品礼盒的销项税额为（ ）元 A．11700 B．8100 C. 4680 D．7020 【答案】 D 10.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售电视一批，不含增值税售价452000元，因购买方购货数量较大，给予购买方45200元（不含税）的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏中分别注明。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ） A．（452000—45200）÷（1＋13%）×13% B．45200×13% C. 452000÷（1＋13%）×13% D．（452000—45200）×13% 【答案】 D 11.万利公司为增值税一般纳税人,增值税适用税率为13% ,2024年12月销售货物取得含税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3. 7万元，上期留抵税额2.8万元。计算该公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.113÷(1+13%)X13%－2.8=10.2(万元) B.113×13%－3.7－2.8=8.19(万元) C.113÷(1+13%)X13%-3.7=9.3(万元) D.113÷(1+13%)X13%－3.7－2.8=6.5(万元)（ ） 【答案】 D 12.乙公司为增值税一般纳税人2025 年3月采用以旧换新方式销售二批新手机，该批新手机含增值税售价395.5万元，回收的旧手机折价56. 5万元，实际收取含增值税价款339万元。计算乙公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.339×13%=44.07(万元) B.395.5×13%=51.415(万元) C.339÷(1＋13%)×13%=39(万元) D.395.5÷(1+13%)X13%=45.5(万元) 【答案】 D 13.丙公司为增值税一般纳税人，2024 年12月从小规模纳税人丁公司购进一批农产品用于生产饲料,取得的增值税专用发票上注明金额10000元、税额300元。则丙公司购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（ ） A.927元 B.900元 C.873元 D.300元 【答案】 B 14.甲公司为增值税一般纳税人,2025年1月采取折扣方式销售货物批,不含增值税售价10万元，由于购买方购货数量较大，给予10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票中的“金额"栏分别注明。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) 。 A.10X(1- 10%)X13%=1. 17（万元） B.10X(1+13%)X13%= 1.469（万元） C.10X13%=1.3（万元） D.10X10%X13%=0.13（万元） 【答案】 A 15. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中,属于增值税混合销售行为的是( ) 。 A.家电商城向赵某销售空调的同时又免费向其赠送风扇 B.文化公司向钱某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务 C.塑钢门窗商店向孙某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务 D.煤炭公司向林某销售煤炭的同时又向其销售焦炭 【答案】 C 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.增值税专用发票的基本联次包括（ ）。 A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 【答案】 ABC 2.12.下列关于收取包装物押金征收增值税的说法，正确的有( )。 A.一般货物的包装物押金在收取时不并入销售额计征增值税 B.一般货物的包装物押金应在逾期或超过一年以上仍不退还包装物时，对不再退还的押金按照所包装货物的适用税率计算销项税额 C.销售黄酒的包装物押金在逾期或超过一年以上仍不退还包装物时计征增值税 D.销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税 【答案】ABCD 3.下列各项中,不得抵扣进项税额的情况有（ ）。 A.因自然灾害造成的产成品受损 B.购进的用于中秋福利的月饼 C.因管理不善造成购进的原材料受损 D.购进的居民日常服务 【答案】 BCD 4.在计算增值税销项税额时，下列选项中，属于价外费用的有（ ）。 A.包装费 B.包装物租金 C.包装物押金 D.储备费 【答案】 ABD 5.下列属于增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.增值税普通发票 D.农产品销售发票 【答案】ABD 6..下列关于一般纳税人采取特殊销售方式销售货物的表述，正确的有（ ）。 A. 采取以旧换新方式销售货物(不含金银首饰)的，应按新货物的同期销售价格确定销售额 B.采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算征缴增值税 C.采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出 D.采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出 【答案】 BD 7.龙门阵旅行社2024年12月收取含税的旅游团费226万元,从中支付给其他单位的参团游各住宿费80万元、签证费6万元，支付本社导游人员工资5万元、交通车辆司机工资及油费18万元。则本月在计算龙门阵旅行社销售旅游服务的增值税销售额时准子扣除的有（ ） A.参团游客住宿费80万元 B.参团游客签证费6万元 C导游人员工资5万元 D. 交通车辆司机工资及油费18万元 【答案】 AB 8.比亚迪汽车销售公司2025年2月销售汽车同时向客户收取了下列款项,其中应计人销售额计征增值税的有（ ）。 A.汽车装饰费3万元 B.汽车保养费14万元 C.汽车配件费25万元 D.代办车险的保险费38万元 【答案】 ABC 9.增值税一般纳税人销售的下列货物，按照简易办法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税的有 A.典当行销售死当物品 B.销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 C.销售旧货 D.寄售商店代销寄售物品（ ） 【答案】 BC 10. 下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ） A.商业企业零售烟酒 B.批发企业销售服装 C.将货物销售给消费者个人 D.将货物无偿赠送给一般纳税人 【答案】 AC 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的用T表示，错误的用F表示） 1. 增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法（ ） 【答案】 T 2. 销售嗯是指纳税人因发生应税行为而取得的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额（ ） 【答案】 F 3. 税基式减免是通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括起征点、免征额、全额免征、减半征收等（ ） 【答案】 F 4. 一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务可以选择简易计税方法计算增值税（ ） 【答案】T 5. 企业开业经营进行税务登记属于税收法律事件（ ） 【答案】F 6.定额税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例的税率 （ ） 【答案】F 7.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税（ ） 【答案】 T 8.如果当期销项税额小于当期进项税额，导致不足以抵扣进项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣（ ） 【答案】 T 9.自然灾害造成的购进货物损失，其进项税额不得抵扣（ ） 【答案】 F 10.纳税人购进的运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣（ ） 【答案】 F 3、 简答题（10分） 增值税进项税额的抵扣凭证有哪些？ 【答案】 ①增值税专用发票 ②机动车销售统一发票 ③海关进口增值税专用缴款书 ④农产品收购发票⑤农产品销售发票⑥解缴税款的完税凭证⑦通行费电子普通发票⑧桥、闸通行费发票 ⑨国内旅客运输服务增值税电子普通发票⑩注明旅客身份信息的航空行程单、铁路车票、公路水路客票。 4、 综合业务题（本大题共4小题，共20分） 1. 某红酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产红酒取得不含税价款89900元，同时收取包装物租金6780元、包装物押金90400元。计算该酒厂当月上述业务增值税销项税额。（10分） 【答案】 销项税额=【89900+（6780+90400）÷（1+13%）】×13%=22867（元） 2.某生产企业为增值税般纳税人,适用增值税税率为13%，2021年5月份发生业务如下: (1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元,另外,开具晋通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票，取得含税销售额29.38万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业食堂基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。 【答案】 （1） 销项税额=【80＋5.65÷（1＋13%】×13%=11.05万元 （2） 销项税额=29.38÷1.13=3.38万元 （3） 组成计税价格=20×（1＋10%）=22万元 销项税额=22×13%=2.86万元 （4） 进项税额=7.8+6×9%=8.34万元 应交增值税税额=11.05＋3.38＋2.86-8.34=8.95万元 3.某公司为增值税一般纳税人。2025年7月购进一批原材料，取得的增值税专用发票 上注明税额为34700元。当月，因管理不善，该批原材料的80%霉烂变质，剩余的20%投入生产，销售产成品取得不含税增值税销售额75000元。已知该公司产品适用的增值税税率为13%。要求：计算该笔业务的增值税应纳税额。 【答案】某公司购进的原材料因管理不善80%霉烂变质，剩余的20%投入生产，则80%的原材料的进项税额不可抵扣。 应交增值税税额=75000×13%—34700×20%=2810元 4.某服装厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年9月初有留抵税额2万元，当月发生业务如下： (1)购人原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元，支付运费取得增值税普通发票上注明运费4万元； (2)购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明税额3.8万元； (3)销售服装收取不含税价款68万元，同时收取不含税的包装费5万元： (4)将自产的服装发给职工作为福利，该批服装的成本为8万元，市场上无同类服装的销售价格，该服装的成本利润率为10%； (5)月底盘点，发现因管理不善造成上月购人的已抵扣进项税额的部分材料受损，受损的材料账面成本为2.5万元。 要求：（1）计算该企业当月可抵扣的进项税额；(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。 【答案】 ①进项税额=20×13%=2.6（万元），支付运费取得增值税普通发票其进项税额不得抵扣。 ②进项税额=3.8（万元） ③销项税额=68×13%+5×13%=9.49（万元） ④组成计税价格=8X(1+10%)=8.8（万元） 销项税额=8.8×13%=1.144（万元） ⑤非正常损失进项税额不得抵扣，需转出。 进项税额转出=2.5×13%=0.325（万元） 可抵扣的进项税额=2.6+3.8-0.325+2=8.075（万元） 应纳增值税税额=9.49+1.144—8.075=2.559万元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：2026版安徽省《财经商贸类考纲百套卷》依据安徽省对口招生《财经商贸类专业课考试纲要》编写。本套试卷由104份试卷共三个部分组成。第一部分针对考纲的75个知识与技能要点，每点2-6份试卷，共80份知识点训练卷；第二部分针对三门课程，每个课程4-6份试卷，共14份常考题训练卷；第三部分参考安徽省历年财经商贸类专业课考试真题，编写了10份专业综合训练卷。 本试卷是《财经商贸类考纲百套卷》的第58卷，它是知识点训练卷。按《税收基础》课程第二章增值税的两个知识与技能要点要求编写。其考试条目要求是： 1.掌握增值税的计税方法 2.正确增值税增值税的应纳税额 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第58卷 第一部分 税收基础 2.增值税的计算 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.根据现行的税法规定，下列各项中属于进项税额不得抵扣的是（ ）。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物用于无偿赠送他人 2.下列不属于价外费用的是（ ） A.包装物租金 B.违约金 C.优质费 D.包装物押金 3.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ） A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.康养中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健身场所并销售减肥餐 4.根据增值税法律制度的规定，购进下列服务或货物，允许抵扣进项税额的是（ ） A.贷款服务 B.餐饮服务 C.住宿服务 D.用于免税项目的货物 5.某企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品一批，发票上注明的价格为20000元，购进时还支付运费500元（不含增值税），取得增值税专用发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A.2055 B.2665 C.1845 D.2255 6.某商贸公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售了一批面粉，取得不含增值税的销售额3640000元。同时，向客户收取了包装费13221元。则该业务的销项税额是（ ）元 A.327600 B.401854 C.328790 D.473200 7.应计算销项税额的项目有（ ）。 A.将购进的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于非应税项目 C.将自产的货物用于免税项目 D.将购买的货物用于非应税项目 8.某服装厂为增值税一般纳税人，2024年7月取得服装销售收入为339000元（含增值税），收取服装包装物押金6780元，没收逾期未归还服装包装物押金2260元。则该服装厂11月的销项税额为（ ）元 A.39260 B.40040 C.39000 D.33880 9.甲公司为增值税一般纳税人，外购一批食品礼盒，取得的增值税专用发票上注明价款为90000元（不含增值税）。甲公司将60%礼盒赠送给客户，剩余的礼盒作为中秋福利发放给职工。则该批食品礼盒的销项税额为（ ）元 A．11700 B．8100 C. 4680 D．702 10.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售电视一批，不含增值税售价452000元，因购买方购货数量较大，给予购买方45200元（不含税）的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏中分别注明。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ） A．（452000—45200）÷（1＋13%）×13% B．45200×13% C. 452000÷（1＋13%）×13% D．（452000—45200）×13% 11.万利公司为增值税一般纳税人,增值税适用税率为13% ,2024年12月销售货物取得含税销售额113万元。当月可抵扣的增值税进项税额为3. 7万元，上期留抵税额2.8万元。计算该公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.113÷(1+13%)X13%－2.8=10.2(万元) B.113×13%－3.7－2.8=8.19(万元) C.113÷(1+13%)X13%-3.7=9.3(万元) D.113÷(1+13%)X13%－3.7－2.8=6.5(万元)（ ） 12.乙公司为增值税一般纳税人2025 年3月采用以旧换新方式销售二批新手机，该批新手机含增值税售价395.5万元，回收的旧手机折价56. 5万元，实际收取含增值税价款339万元。计算乙公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.339×13%=44.07(万元) B.395.5×13%=51.415(万元) C.339÷(1＋13%)×13%=39(万元) D.395.5÷(1+13%)X13%=45.5(万元) 13.丙公司为增值税一般纳税人，2024 年12月从小规模纳税人丁公司购进一批农产品用于生产饲料,取得的增值税专用发票上注明金额10000元、税额300元。则丙公司购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（ ） A.927元 B.900元 C.873元 D.300元 14.甲公司为增值税一般纳税人,2025年1月采取折扣方式销售货物批,不含增值税售价10万元，由于购买方购货数量较大，给予10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票中的“金额"栏分别注明。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ) 。 A.10X(1- 10%)X13%=1. 17（万元） B.10X(1+13%)X13%= 1.469（万元） C.10X13%=1.3（万元） D.10X10%X13%=0.13（万元） 15. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中,属于增值税混合销售行为的是( ) 。 A.家电商城向赵某销售空调的同时又免费向其赠送风扇 B.文化公司向钱某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务 C.塑钢门窗商店向孙某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务 D.煤炭公司向林某销售煤炭的同时又向其销售焦炭 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.增值税专用发票的基本联次包括（ ）。 A.记账联 B.抵扣联 C.发票联 D.存根联 2.12.下列关于收取包装物押金征收增值税的说法，正确的有( )。 A.一般货物的包装物押金在收取时不并入销售额计征增值税 B.一般货物的包装物押金应在逾期或超过一年以上仍不退还包装物时，对不再退还的押金按照所包装货物的适用税率计算销项税额 C.销售黄酒的包装物押金在逾期或超过一年以上仍不退还包装物时计征增值税 D.销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税 3.下列各项中,不得抵扣进项税额的情况有（ ）。 A.因自然灾害造成的产成品受损 B.购进的用于中秋福利的月饼 C.因管理不善造成购进的原材料受损 D.购进的居民日常服务 4.在计算增值税销项税额时，下列选项中，属于价外费用的有（ ）。 A.包装费 B.包装物租金 C.包装物押金 D.储备费 5.下列属于增值税进项税额抵扣凭证的有（ ）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.增值税普通发票 D.农产品销售发票 6..下列关于一般纳税人采取特殊销售方式销售货物的表述，正确的有（ ）。 A. 采取以旧换新方式销售货物(不含金银首饰)的，应按新货物的同期销售价格确定销售额 B.采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计算征缴增值税 C.采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出 D.采取还本销售方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出 7.龙门阵旅行社2024年12月收取含税的旅游团费226万元,从中支付给其他单位的参团游各住宿费80万元、签证费6万元，支付本社导游人员工资5万元、交通车辆司机工资及油费18万元。则本月在计算龙门阵旅行社销售旅游服务的增值税销售额时准子扣除的有（ ） A.参团游客住宿费80万元 B.参团游客签证费6万元 C导游人员工资5万元 D. 交通车辆司机工资及油费18万元 8.比亚迪汽车销售公司2025年2月销售汽车同时向客户收取了下列款项,其中应计人销售额计征增值税的有（ ）。 A.汽车装饰费3万元 B.汽车保养费14万元 C.汽车配件费25万元 D.代办车险的保险费38万元 9.增值税一般纳税人销售的下列货物，按照简易办法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税的有 A.典当行销售死当物品 B.销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 C.销售旧货 D.寄售商店代销寄售物品（ ） 10. 下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ） A.商业企业零售烟酒 B.批发企业销售服装 C.将货物销售给消费者个人 D.将货物无偿赠送给一般纳税人 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的用T表示，错误的用F表示） 1. 增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法（ ） 2. 销售额是指纳税人因发生应税行为而取得的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额（ ） 3. 税基式减免是通过缩小计税依据的方式来实现税收减免，具体包括起征点、免征额、全额免征、减半征收等（ ） 4. 一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务可以选择简易计税方法计算增值税（ ） 5. 企业开业经营进行税务登记属于税收法律事件（ ） 6. 定额税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例的税率 （ ） 7.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税（ ） 8.如果当期销项税额小于当期进项税额，导致不足以抵扣进项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣（ ） 9.自然灾害造成的购进货物损失，其进项税额不得抵扣（ ） 10.纳税人购进的运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣（ ） 3、 简答题（10分） 增值税进项税额的抵扣凭证有哪些？ 4、 综合业务题（本大题共4小题，共20分） 1. 某红酒厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产红酒取得不含税价款89900元，同时收取包装物租金6780元、包装物押金90400元。计算该酒厂当月上述业务增值税销项税额。（10分） 2.某生产企业为增值税般纳税人,适用增值税税率为13%，2021年5月份发生业务如下: (1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元,另外,开具晋通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。 (2)销售乙产品,开具普通发票，取得含税销售额29.38万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业食堂基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。 3.某公司为增值税一般纳税人。2025年7月购进一批原材料，取得的增值税专用发票 上注明税额为34700元。当月，因管理不善，该批原材料的80%霉烂变质，剩余的20%投入生产，销售产成品取得不含税增值税销售额75000元。已知该公司产品适用的增值税税率为13%。要求：计算该笔业务的增值税应纳税额。 4.某服装厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年9月初有留抵税额2万元，当月发生业务如下： (1)购人原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元，支付运费取得增值税普通发票上注明运费4万元； (2)购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明税额3.8万元； (3)销售服装收取不含税价款68万元，同时收取不含税的包装费5万元： (4)将自产的服装发给职工作为福利，该批服装的成本为8万元，市场上无同类服装的销售价格，该服装的成本利润率为10%； (5)月底盘点，发现因管理不善造成上月购人的已抵扣进项税额的部分材料受损，受损的材料账面成本为2.5万元。 要求：（1）计算该企业当月可抵扣的进项税额；(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $