《税收基础》消费税的纳税申报-知识点训练 2026版安徽省财经商贸类考纲百套卷 第63卷（答案版+原卷版）

编写说明：2026版安徽省《财经商贸类考纲百套卷》依据安徽省对口招生《财经商贸类专业课考试纲要》编写。本套试卷由104份试卷共三个部分组成。第一部分针对考纲的75个知识与技能要点，每点2-6份试卷，共80份知识点训练卷；第二部分针对三门课程，每个课程4-6份试卷，共14份常考题训练卷；第三部分参考安徽省历年财经商贸类专业课考试真题，编写了10份专业综合训练卷。 本试卷是《财经商贸类考纲百套卷》的第63卷，它是知识点训练卷。按《税收基础》课程第三章增消费税的纳税申报两个知识与技能要点要求编写。其两个要点的考试条目要求是： 1.熟悉消费税的纳税申报 2.掌握消费税纳税申报的核心流程 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第63卷 第一部分 税收基础 3.消费税的纳税申报 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A.签订合同的当天 B.报关进口的当天 C.支付货款的当天 D.签收货物的当天 【答案】B 2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ） A.纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天 C.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的 当天 D. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天 【答案】C 3.甲企业为增值税一般纳税人，2025年3月甲企业将成本为100万元的木材交给乙企业，委托乙企业加工成木制一次性筷子，并支付不含税加工费20万元；当月甲企业收回木制一次性筷子后全部对外销售，取得不含增值税收入140万元。已知乙企业无同类木制一次性筷子对外销售价格，乙企业已按规定代收代缴消费税，木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算甲企业当月销售木制一次性筷子应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.140×5% B.（100+20)÷(1—5%)×5% C.140×5%—（100+20）÷（1—5%）×5% D.140×5%—（100+20）×5% 【答案】C 4.下列各项中，不属于消费税的纳税期限的是（ ） A.5日 B.10日 C.1个月 D.25日 【答案】D 5.纳税人以1个季度为1个纳税期的，消费税的纳税申报期限为（ ） A.自期满之日起15日内 C.自期满次日起15日内 B.自期满之日起20日内 D.自期满次日起20日内 【答案】A 6.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴 税款。该期限是（ ） A.30日 B.25日 C.3日 D.15日 【答案】D 7.消费税和增值税都适用的税率是（ ） A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.复合税率 【答案】C 8.黄酒的消费税税率是（ ）。 A.240元/吨 B.250元/吨 C.220元/吨 D.230元/吨 【答案】B 9.下列主体中，需自行办理消费税纳税申报的是（ ） A. 购买高档手表的消费者 B. 进口应税化妆品的外贸企业 C. 受托加工白酒的加工企业 D. 加工金银首饰的个体工商户 【答案】B 10. 某啤酒厂2025年6月销售甲类啤酒20吨，甲类啤酒消费税从量税率为250元/吨，该笔业务的消费税计税依据是（ ） A. 20吨 B. 20吨对应的销售额 C. 250元 D. 20×250=5000元 【答案】A 11.下列应税消费品中，在纳税申报时需同时填写“从价计税依据”和“从量计税依据”的是（ ） A. 高档化妆品 B. 卷烟 C. 超豪华小汽车 D. 实木地板 【答案】B 12.某企业进口一批应税消费品，申报消费税时无需报送的资料是（ ） A. 消费税纳税申报表 B. 海关进口消费税专用缴款书 C. 销售合同复印件 D. 进口货物报关单复印件 【答案】C 13.  企业申报消费税时，系统提示“计税依据与适用税率逻辑错误”，最可能的原因是（ ） A. 未在申报期内提交报表 B. 从价计税依据填列为含税销售额 C. 未上传营业执照复印件 D. 税款缴纳账户余额不足 【答案】B 14. 某白酒生产企业实行按月申报消费税，2025年5月销售白酒的纳税申报截止日期为（ ） A. 2025年5月31日 B. 2025年6月10日 C. 2025年6月15日 D. 2025年6月20日 【答案】C 15.计算消费税时，不能计入应税销售额的是（ ） A. 消费税 B. 价外费用 C. 加工费 D. 增值税 【答案】D 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间可能有（ ） A.收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 B.发出应税消费品的当天 C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.销售合同约定的收款日期的当天 【答案】ACD 2.下列各项中，属于消费税的纳税期限的有（ ） A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1个月 C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 D.4个月 【答案】ABC 3.消费税适用的税率是（ ） A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.复合税率 【答案】BCD 4.下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报 纳税 B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人到外县(市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，一律由总机构汇总向总机构所在地的主 管税务机关申报纳税 【答案】AD 5.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，消费税的纳税申报的资料有（ ） A.消费税及附加税费申报表 B.增值税专用发票原件和复印件 C.代扣代收税款凭证原件和复印件 D.海关进口消费税专用缴款书原件和复印件 【答案】AC 6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ） A.纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同约定的收款日期的当天 B.纳税人采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天 C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 【答案】ACD 7.下列关于消费税税率的说法中，正确的是（ ） A.黄酒、白酒采用定额税率征收 B.卷烟采用比例税率和定额税率双重征收形式 C.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量 D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 【答案】BD 8.根据消费税法律制度的规定，卷烟生产企业将自产的烟丝用于（ ）时，应缴纳消费税。 A.投资 B.抵债 C.生产香烟味化妆品 D.连续生产卷烟 【答案】ABC 9..根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ） A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门 B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商 D.百货商场将金银首饰零售给消费者 【答案】ACD 10.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不得从应纳消费税税额中扣除的有（ ） A.外购已税白酒生产的白酒 B.外购已税高档手表为原料生产的高档手表 C.外购已税烟丝生产的卷烟 D.外购已税电池生产的小汽车 【答案】ABD 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的用T表示，错误的用F表示） 1.卷烟在生产和批发两个环节都需要缴纳消费税（ ） 【答案】T 2.消费税是对所有商品和劳务的流转额普遍征收的一种税（ ） 【答案】F 3.消费税的计税方法只有一种，即从价定率计税（ ） 【答案】F 4.超豪华小汽车在零售环节需要加征一道税（ ） 【答案】T 5.纳税人销售的应税消费品，如果因质量问题被购买方退回，经税务主管机关审核批准后，可以退还已征收的消费税（ ） 【答案】T 6. 消费税的纳税期限只能按月申报，不能按次申报（ ） 【答案】F 7. 在我国，消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 （ ） 【答案】T 8. 啤酒、黄酒、成品油实行从价定率的方法计算消费税 （ ） 【答案】F 9. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税（ ） 【答案】T 10.企业将自己生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，不需要缴纳消费税（ ） 【答案】F 4、 简答题（本大题共2小题，每题8分，共16分） 1. 消费税的征税环节有哪些？ 【答案】生产销售环节、委托加工环节、进口环节、批发环节、零售环节 2. 简述委托加工应税消费品消费税的征收规则（包括纳税人和征收环节）。 【答案】 纳税人：委托方是消费税的法定纳税人。 征收环节与代收代缴： 除受托方为个人外，均由受托方在向委托方交货时，代收代缴消费税。受托方（个人除外）是法定的代收代缴义务人，必须依法代收税款并按规定期限缴入国库。委托方将收回的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税；用于连续生产应税消费品的，其已纳消费税款准予按规定从连续生产的应税消费品应纳消费税额中抵扣。 5、 综合业务题（本大题14分） 1.某酒厂（增值税一般纳税人）本月销售白酒，取得不含增值税销售额100000元，同时收取包装物押金2,260元（合同约定3个月内退回）。已知白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，销售数量为800公斤。 要求： ①判断该笔押金是否需要计入销售额计征消费税。 ②计算该厂本月销售白酒的应纳消费税总额。 【答案】 ①需要计入。对酒类（啤酒、黄酒除外）产品销售时收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。 ②押金不含税收入 = 2260 ÷ (1+13%) = 2000元 销售额 = 100000 + 2000 = 102000元 从价税额 = 102000 × 20% = 20400元 从量税额 = 800公斤 × 2斤/公斤 × 0.5元/斤 = 800元 应纳税总额 = 20400 + 800 = 21200元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：2026版安徽省《财经商贸类考纲百套卷》依据安徽省对口招生《财经商贸类专业课考试纲要》编写。本套试卷由104份试卷共三个部分组成。第一部分针对考纲的75个知识与技能要点，每点2-6份试卷，共80份知识点训练卷；第二部分针对三门课程，每个课程4-6份试卷，共14份常考题训练卷；第三部分参考安徽省历年财经商贸类专业课考试真题，编写了10份专业综合训练卷。 本试卷是《财经商贸类考纲百套卷》的第63卷，它是知识点训练卷。按《税收基础》课程第三章增消费税的纳税申报两个知识与技能要点要求编写。其两个要点的考试条目要求是： 1.熟悉消费税的纳税申报 2.掌握消费税纳税申报的核心流程 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第63卷 第一部分 税收基础 3.消费税的纳税申报 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A.签订合同的当天 B.报关进口的当天 C.支付货款的当天 D.签收货物的当天 2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ） A.纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天 B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天 C.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的 当天 D. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天 3.甲企业为增值税一般纳税人，2025年3月甲企业将成本为100万元的木材交给乙企业，委托乙企业加工成木制一次性筷子，并支付不含税加工费20万元；当月甲企业收回木制一次性筷子后全部对外销售，取得不含增值税收入140万元。已知乙企业无同类木制一次性筷子对外销售价格，乙企业已按规定代收代缴消费税，木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算甲企业当月销售木制一次性筷子应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.140×5% B.（100+20)÷(1—5%)×5% C.140×5%—（100+20）÷（1—5%）×5% D.140×5%—（100+20）×5% 4.下列各项中，不属于消费税的纳税期限的是（ ） A.5日 B.10日 C.1个月 D.25日 5.纳税人以1个季度为1个纳税期的，消费税的纳税申报期限为（ ） A.自期满之日起15日内 C.自期满次日起15日内 B.自期满之日起20日内 D.自期满次日起20日内 6.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴 税款。该期限是（ ） A.30日 B.25日 C.3日 D.15日 7.消费税和增值税都适用的税率是（ ） A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.复合税率 8.黄酒的消费税税率是（ ）。 A.240元/吨 B.250元/吨 C.220元/吨 D.230元/吨 9.下列主体中，需自行办理消费税纳税申报的是（ ） A. 购买高档手表的消费者 B. 进口应税化妆品的外贸企业 C. 受托加工白酒的加工企业 D. 加工金银首饰的个体工商户 10. 某啤酒厂2025年6月销售甲类啤酒20吨，甲类啤酒消费税从量税率为250元/吨，该笔业务的消费税计税依据是（ ） A. 20吨 B. 20吨对应的销售额 C. 250元 D. 20×250=5000元 11.下列应税消费品中，在纳税申报时需同时填写“从价计税依据”和“从量计税依据”的是（ ） A. 高档化妆品 B. 卷烟 C. 超豪华小汽车 D. 实木地板 12.某企业进口一批应税消费品，申报消费税时无需报送的资料是（ ） A. 消费税纳税申报表 B. 海关进口消费税专用缴款书 C. 销售合同复印件 D. 进口货物报关单复印件 13.  企业申报消费税时，系统提示“计税依据与适用税率逻辑错误”，最可能的原因是（ ） A. 未在申报期内提交报表 B. 从价计税依据填列为含税销售额 C. 未上传营业执照复印件 D. 税款缴纳账户余额不足 14. 某白酒生产企业实行按月申报消费税，2025年5月销售白酒的纳税申报截止日期为（ ） A. 2025年5月31日 B. 2025年6月10日 C. 2025年6月15日 D. 2025年6月20日 15.计算消费税时，不能计入应税销售额的是（ ） A. 消费税 B. 价外费用 C. 加工费 D. 增值税 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间可能有（ ） A.收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 B.发出应税消费品的当天 C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.销售合同约定的收款日期的当天 2.下列各项中，属于消费税的纳税期限的有（ ） A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1个月 C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 D.4个月 3.消费税适用的税率是（ ） A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.复合税率 4.下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 A.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报 纳税 B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人到外县(市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，一律由总机构汇总向总机构所在地的主 管税务机关申报纳税 5.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，消费税的纳税申报的资料有（ ） A.消费税及附加税费申报表 B.增值税专用发票原件和复印件 C.代扣代收税款凭证原件和复印件 D.海关进口消费税专用缴款书原件和复印件 6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ） A.纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同约定的收款日期的当天 B.纳税人采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天 C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 7.下列关于消费税税率的说法中，正确的是（ ） A.黄酒、白酒采用定额税率征收 B.卷烟采用比例税率和定额税率双重征收形式 C.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量 D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率 8.根据消费税法律制度的规定，卷烟生产企业将自产的烟丝用于（ ）时，应缴纳消费税。 A.投资 B.抵债 C.生产香烟味化妆品 D.连续生产卷烟 9..根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ） A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门 B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商 D.百货商场将金银首饰零售给消费者 10.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不得从应纳消费税税额中扣除的有（ ） A.外购已税白酒生产的白酒 B.外购已税高档手表为原料生产的高档手表 C.外购已税烟丝生产的卷烟 D.外购已税电池生产的小汽车 3、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的用T表示，错误的用F表示） 1.卷烟在生产和批发两个环节都需要缴纳消费税（ ） 2.消费税是对所有商品和劳务的流转额普遍征收的一种税（ ） 3.消费税的计税方法只有一种，即从价定率计税（ ） 4.超豪华小汽车在零售环节需要加征一道税（ ） 5.纳税人销售的应税消费品，如果因质量问题被购买方退回，经税务主管机关审核批准后，可以退还已征收的消费税（ ） 6. 消费税的纳税期限只能按月申报，不能按次申报（ ） 7. 在我国，消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 （ ） 8. 啤酒、黄酒、成品油实行从价定率的方法计算消费税 （ ） 9. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税（ ） 10.企业将自己生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，不需要缴纳消费税（ ） 4、 简答题（本大题共2小题，每题8分，共16分） 1. 消费税的征税环节有哪些？ 2. 简述委托加工应税消费品消费税的征收规则（包括纳税人和征收环节）。 5、 综合业务题（本大题14分） 1.某酒厂（增值税一般纳税人）本月销售白酒，取得不含增值税销售额100000元，同时收取包装物押金2,260元（合同约定3个月内退回）。已知白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，销售数量为800公斤。 要求： ①判断该笔押金是否需要计入销售额计征消费税。 ②计算该厂本月销售白酒的应纳消费税总额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $