《基础会计》课题5 增值税的基本知识 45分钟专题训练（解析版）

湖南省对口升学考试《基础会计》45分钟专题训练专辑，共47份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《基础会计》 第一章：概述 课题5 增值税的基本知识 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.下列关于增值税的表述，正确的是（ ） A. 增值税是对销售货物的全部价款征收的流转税 B. 增值税是对货物生产、流通环节的增值额征收的流转税 C. 增值税仅对企业的利润额征收 D. 增值税属于所得税类 答案：B 解析：教材明确增值税的定义是 “对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税”，核心是对 “增值额” 征税（B 正确）；A 选项 “全部价款” 错误，增值税避免重复征税，仅对增值部分征税；C 选项 “利润额” 错误，利润额是所得税的征税对象；D 选项 “所得税类” 错误，增值税属于流转税类，故排除 A、C、D。 2.我国现行增值税的纳税人分为（ ） A. 一般纳税人和小规模纳税人 B. 居民纳税人和非居民纳税人 C. 企业纳税人和个人纳税人 D. 内资纳税人和外资纳税人 答案：A 解析：根据教材，我国现行增值税纳税人按 “会计核算健全程度” 和 “年应税销售额” 分为 “一般纳税人” 和 “小规模纳税人”（A 正确）；B 选项是企业所得税纳税人的分类，C、D 选项并非增值税纳税人的法定分类，故排除 B、C、D。 3.下列不属于增值税征税范围的是（ ） A. 销售家用电器 B. 提供加工劳务 C. 转让土地所有权 D. 进口机械设备 答案：C 解析：根据教材，增值税征税范围明确包括三大类： 销售货物（如 A 选项 “销售家用电器”、D 选项 “进口机械设备”，货物指有形动产，包括进口货物）； 提供加工、修理修配劳务（如 B 选项 “提供加工劳务”，加工指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费）； 销售服务、无形资产、不动产（“营改增” 后纳入，需注意：土地所有权属于无形资产中的 “自然资源使用权”，但根据增值税法规及教材补充内容，转让土地所有权属于 “不征收增值税项目”，因其本质涉及土地所有者权益转移，而非普通无形资产交易，故 C 选项不属于增值税征税范围。 4.小规模纳税人的标准由（ ）规定 A. 企业自行确定 B. 地方税务机关 C. 国务院财政、税务主管部门 D. 行业协会 答案：C 解析：教材指出，小规模纳税人的年应税销售额标准由 “国务院财政、税务主管部门”（即财政部和国家税务总局）规定，如现行标准为年应税销售额 500 万元及以下（C 正确）；A（企业自行定）、B（地方税务机关）、D（行业协会）均无权限制定该标准，故排除 A、B、D。 5.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：A 解析：教材明确一般纳税人销售货物（除适用低税率和免税的货物外）适用的基本税率为 13%（A 正确）；9% 是低税率（适用于农产品、自来水等），6% 是服务类税率，3% 是小规模纳税人征收率，故排除 B、C、D。 6.下列货物销售中，适用 9% 增值税税率的是（ ） A. 销售服装 B. 销售粮食 C. 销售小汽车 D. 销售化妆品 答案：B 解析：教材列出适用 9% 低税率的货物包括 “农产品（含粮食）、自来水、暖气、图书等”，销售粮食属于农产品范畴，适用 9% 税率（B 正确）；A（服装）、C（小汽车）、D（化妆品）均适用 13% 基本税率，故排除 A、C、D。 7.小规模纳税人增值税的征收率通常是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 答案：D 解析：教材规定，小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，适用简易计税方法，征收率通常为 3%（D 正确）；13%、9% 是一般纳税人税率，6% 是一般纳税人服务类税率，故排除 A、B、C。 8.一般纳税人计算增值税应纳税额时，采用的方法是（ ） A. 销售额 × 征收率 B. 销项税额 - 进项税额 C. 销售额 × 税率 D. 销售额 ×（1 - 税率） 答案：B 解析：教材明确一般纳税人采用 “税款抵扣制”，应纳税额 = 当期销项税额 - 当期准予抵扣的进项税额（B 正确）；A 选项是小规模纳税人应纳税额计算方法，C 选项是销项税额的计算方法，D 选项无实际意义（税率无 “1 - 税率” 的计税逻辑），故排除 A、C、D。 9.下列凭证中，可作为一般纳税人抵扣进项税额依据的是（ ） A. 增值税普通发票 B. 增值税专用发票 C. 普通发票 D. 收款收据 答案：B 解析：教材强调，一般纳税人抵扣进项税额需凭 “合法有效扣税凭证”，其中最主要的是 “增值税专用发票”（B 正确）；A（普通发票）、C（普通发票）、D（收款收据）均无法作为抵扣进项税额的凭证，普通发票仅用于核算成本费用，收款收据无完税效力，故排除 A、C、D。 10.小规模纳税人不得抵扣进项税额的主要原因是（ ） A. 会计核算不健全 B. 年销售额过低 C. 无需缴纳增值税 D. 享受税收优惠政策 答案：A 解析：教材指出，小规模纳税人 “会计核算不健全，不能准确核算销项税额和进项税额”，因此采用简易计税方法（按销售额 × 征收率），不得抵扣进项税额（A 正确）；B 选项 “年销售额低” 是划分标准之一，并非不得抵扣的原因；C 选项 “无需缴税” 错误，小规模纳税人需按规定缴税；D 选项 “税收优惠” 是结果，而非原因，故排除 B、C、D。 11.下列属于增值税免税项目的是（ ） A. 销售图书 B. 销售自产农产品 C. 销售家用电器 D. 提供餐饮服务 答案：B 解析：教材明确增值税免税项目包括 “农业生产者销售的自产农产品”（B 正确）；A 选项 “销售图书” 适用 9% 低税率，而非免税；C（家用电器）适用 13% 税率，D（餐饮服务）适用 6% 税率，均非免税项目，故排除 A、C、D。 12.一般纳税人发生的下列行为中，视同销售货物的是（ ） A. 将外购货物用于个人消费 B. 将外购货物用于职工福利 C. 将自产货物用于对外投资 D. 将外购货物用于生产应税产品 答案：C 解析：教材列出视同销售货物的情形，包括 “将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户”（C 正确）；A、B 选项 “外购货物用于个人消费、职工福利” 属于 “不得抵扣进项税额” 的情形，而非视同销售；D 选项 “外购货物用于生产应税产品” 是正常生产经营，无需视同销售，故排除 A、B、D。 13.增值税的纳税期限不包括（ ） A. 1 日 B. 3 日 C. 10 日 D. 20 日 答案：D 解析：教材明确增值税纳税期限包括 “1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度”，无 “20 日” 这一期限（D 正确），故排除 A、B、C。 14.企业销售货物并向购买方开具增值税专用发票时，发票上注明的 “税额” 是（ ） A. 进项税额 B. 销项税额 C. 应纳税额 D. 预缴税额 答案：B 解析：教材指出，增值税专用发票上注明的 “金额” 是销售额，“税额” 是按销售额 × 税率计算的 “销项税额”（B 正确）；A 选项 “进项税额” 是采购时取得的发票上注明的税额，C 选项 “应纳税额” 是销项税额 - 进项税额的结果，D 选项 “预缴税额” 是提前缴纳的税款，均非发票上直接注明的税额，故排除 A、C、D。 15.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ） A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向机构所在地申报纳税 C. 非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税 答案：B 解析：教材规定，固定业户到外县（市）销售货物，“未开具外出经营活动税收管理证明的”，应当向 “销售地” 主管税务机关申报纳税，而非机构所在地（B 错误）；A、C、D 选项均符合教材中纳税地点的规定，故排除 A、C、D。 16.一般纳税人外购货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 用于生产应税产品 B. 用于对外捐赠 C. 用于集体福利 D. 用于对外销售 答案：C 解析：教材明确 “用于集体福利或者个人消费的购进货物”，其进项税额不得抵扣（C 正确）；A（生产应税产品）、D（对外销售）属于正常经营，进项税额可抵扣；B（对外捐赠）属于视同销售，对应的进项税额可抵扣，故排除 A、B、D。 17.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是（ ） A. 小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票 B. 增值税专用发票由国家税务总局统一印制 C. 增值税专用发票可用于抵扣增值税进项税额，也可用于报销费用 D. 企业可根据需求自行印制增值税专用发票 答案：B 解析：教材指出，增值税专用发票由 “国家税务总局统一印制”（B 正确）；A 选项错误，小规模纳税人通常需向税务机关申请代开专用发票，仅部分行业可自行开具；C 选项错误，专用发票的核心作用是抵扣进项税额，报销费用可使用普通发票，专用发票报销需同时体现金额和税额；D 选项错误，增值税专用发票属于法定票据，企业不得自行印制，故排除 A、C、D。 18.某小规模纳税人当月销售额为 10 万元（不含税），其当月应缴纳的增值税税额是（ ） A. 1.3 万元 B. 0.9 万元 C. 0.6 万元 D. 0.3 万元 答案：D 解析：教材规定小规模纳税人应纳税额 = 销售额 × 征收率（通常 3%），该企业应纳税额 = 10 万元 ×3%=0.3 万元（D 正确）；A（13%）、B（9%）是一般纳税人税率，C（6%）是一般纳税人服务类税率，均不适用于小规模纳税人，故排除 A、B、C。 19.下列服务中，适用 6% 增值税税率的是（ ） A. 交通运输服务 B. 建筑服务 C. 金融服务 D. 基础电信服务 答案：C 解析：教材明确，金融服务、现代服务（除不动产租赁）、生活服务等适用 6% 税率（C 正确）；A（交通运输服务）、B（建筑服务）、D（基础电信服务）均适用 9% 税率，故排除 A、B、D。 20.增值税的起征点适用范围是（ ） A. 所有增值税纳税人 B. 仅一般纳税人 C. 仅小规模纳税人中的个体工商户和其他个人 D. 仅企业纳税人 答案：C 解析：教材规定，增值税起征点仅适用于 “小规模纳税人中的个体工商户和其他个人”（C 正确）；一般纳税人（B）、企业纳税人（D）不适用起征点政策，A 选项 “所有纳税人” 错误，故排除 A、B、D。 二、多选题（本大题共10小题，每题5分，共50分） 1.下列属于增值税征税范围的有（ ） A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售服务 D. 销售无形资产和不动产 答案：ABCD 解析：教材明确增值税征税范围包括 “销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产” 五类，A、B、C、D 均属于，故全选。 2.一般纳税人与小规模纳税人的主要区别在于（ ） A. 年应税销售额标准不同 B. 会计核算健全程度要求不同 C. 适用的税率或征收率不同 D. 能否抵扣进项税额不同 答案：ABCD 解析：教材列出两者的核心区别：年应税销售额标准（A，一般纳税人年销售额超 500 万元，小规模反之）、会计核算要求（B，一般纳税人需健全，小规模可不健全）、税率 / 征收率（C，一般纳税人用税率 13%/9%/6%，小规模用征收率 3%）、进项抵扣（D，一般纳税人可抵扣，小规模不可），四者均正确，故全选。 3.下列货物销售中，适用 9% 增值税税率的有（ ） A. 农产品 B. 自来水、暖气 C. 图书、报纸、杂志 D. 电子出版物 答案：ABCD 解析：教材明确适用 9% 低税率的货物包括 “农产品（A）、自来水、暖气、冷气、热水等（B）、图书、报纸、杂志（C）、电子出版物（D）” 等，四者均属于，故全选。 4.一般纳税人计算增值税应纳税额时，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括（ ） A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额 B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额 C. 购进农产品，按规定计算的进项税额 D. 用于集体福利购进货物的进项税额 答案：ABC 解析：教材明确准予抵扣的进项税额包括 A（专用发票税额）、B（海关缴款书税额）、C（农产品计算抵扣税额）；D 选项 “用于集体福利的进项税额” 属于不得抵扣的情形，故排除 D，选 A、B、C。 5.下列行为中，视同销售货物征收增值税的有（ ） A. 将自产货物用于无偿赠送 B. 将外购货物用于对外投资 C. 将自产货物用于职工福利 D. 将外购货物用于个人消费 答案：ABC 解析：教材规定视同销售的情形包括 “自产 / 外购货物用于投资（B）、赠送（A）、分配；自产 / 委托加工货物用于集体福利 / 个人消费（C）”；D 选项 “外购货物用于个人消费” 属于不得抵扣进项税额，而非视同销售，故排除 D，选 A、B、C。 6.下列属于增值税免税项目的有（ ） A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 避孕药品和用具 C. 古旧图书 D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 答案：ABCD 解析：教材明确的增值税免税项目包括 A、B、C、D 四项，均符合免税规定，故全选。 7. 增值税专用发票的基本联次包括（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 答案：ABC 解析：教材指出增值税专用发票基本联次为 “发票联（A，购买方作为记账凭证）、抵扣联（B，购买方用于抵扣进项税额的凭证）、记账联（C，销售方作为记账凭证）”；D 选项 “存根联” 多为普通发票的联次，增值税专用发票无此联次，故排除 D，选 A、B、C。 8.下列关于小规模纳税人的表述，正确的有（ ） A. 小规模纳税人会计核算健全，可申请成为一般纳税人 B. 小规模纳税人销售货物只能开具增值税普通发票 C. 小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额 D. 小规模纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当登记为一般纳税人 答案：ACD 解析：教材明确：A 选项正确，小规模纳税人若会计核算健全（能准确核算销项、进项税额），可向税务机关申请登记为一般纳税人；B 选项错误，部分行业小规模纳税人（如住宿业、鉴证咨询业等）可自行开具增值税专用发票，并非 “只能开普通发票”；C 选项正确，小规模纳税人不适用税款抵扣制，采用简易计税方法（应纳税额 = 销售额 × 征收率）；D 选项正确，小规模纳税人年应税销售额超过 500 万元（现行标准），应当向税务机关办理一般纳税人登记，故排除 B，选 A、C、D。 9.增值税的纳税期限可以是（ ） A. 1 个月 B. 1 个季度 C. 半年 D. 1 年 答案：AB 解析：教材明确增值税纳税期限包括 “1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度”，A（1 个月）、B（1 个季度，适用于小规模纳税人及部分特殊企业）均属于法定纳税期限；C（半年）、D（1 年）未在法定纳税期限范围内，故排除 C、D，选 A、B。 10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ） A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 D. 进口货物，为报关进口的当天 答案：ABCD 解析：教材详细规定了不同销售方式下增值税纳税义务发生时间：A（直接收款方式，以收款或取得收款凭据为准）、B（托收承付方式，以发货并办妥托收手续为准）、C（赊销方式，以合同约定收款日为准，无约定则为发货日）、D（进口货物，以报关进口日为准）均符合规定，故全选。 3、 判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 1.增值税是对货物在生产、流通环节的全部价值征收的流转税。（ ） 答案：× 解析：教材明确增值税的核心是对 “增值额” 征税，而非 “全部价值”。通过税款抵扣制，仅对货物在各环节新增的价值征收税款，避免重复征税，题干中 “全部价值” 表述错误，故判断错误。 2.所有企业都必须登记为增值税一般纳税人。（ ） 答案：× 解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，企业可根据 “年应税销售额” 和 “会计核算健全程度” 选择或被认定为相应类型：年应税销售额 500 万元及以下且会计核算不健全的企业，可登记为小规模纳税人，并非 “所有企业都必须登记为一般纳税人”，故判断错误。 3.一般纳税人销售货物适用的基本税率是 13%。（ ） 答案：√ 解析：教材明确，一般纳税人销售货物（除适用 9% 低税率的货物，如农产品、图书等，及免税货物外），适用 13% 的基本税率，符合现行增值税税率规定，故判断正确。 4.小规模纳税人可以抵扣购进货物的进项税额。（ ） 答案：× 解析：教材指出，小规模纳税人会计核算不健全，无法准确核算销项税额和进项税额，因此采用简易计税方法（应纳税额 = 销售额 × 征收率），不得抵扣购进货物的进项税额，题干表述错误，故判断错误。 5.企业将自产货物用于职工福利，无需视同销售征收增值税。（ ） 答案：× 解析：教材规定，企业将 “自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费”，属于视同销售货物行为，需按规定计算缴纳增值税；若为 “外购货物用于职工福利”，则不得抵扣进项税额，而非视同销售。题干中 “自产货物用于职工福利” 需视同销售，表述错误，故判断错误。 6.增值税专用发票是一般纳税人抵扣进项税额的合法凭证。（ ） 答案：√ 解析：教材强调，一般纳税人抵扣进项税额需凭合法有效扣税凭证，其中增值税专用发票是最主要、最常见的扣税凭证，符合规定的专用发票上注明的进项税额可从销项税额中抵扣，故判断正确。 7.小规模纳税人销售货物的征收率一律为 3%。（ ） 答案：× 解析：教材指出，小规模纳税人销售货物的征收率通常为 3%，但存在特殊情况：如销售不动产、出租不动产等业务，适用 5% 的征收率，并非 “一律为 3%”，题干中 “一律” 表述绝对，故判断错误。 8.销售不动产属于增值税的征税范围。（ ） 答案：√ 解析：“营改增” 后，增值税征税范围已扩展至 “销售服务、无形资产、不动产”，教材明确将销售不动产纳入增值税征税范围，适用 9% 税率（一般纳税人）或 5% 征收率（小规模纳税人），故判断正确。 9.一般纳税人外购货物用于生产应税产品，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 答案：√ 解析：教材规定，一般纳税人外购货物用于 “生产、经营、集体福利、个人消费” 等不同用途，进项税额处理不同：用于生产应税产品属于正常生产经营用途，对应的进项税额符合抵扣条件的，可从销项税额中抵扣，故判断正确。 10.增值税的纳税期限最长为 1 个季度。（ ） 答案：√ 解析：教材明确增值税法定纳税期限包括 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月、1 个季度，其中 “1 个季度” 是最长的纳税期限（主要适用于小规模纳税人及部分按季申报的一般纳税人），题干表述正确，故判断正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖南省对口升学考试《基础会计》45分钟专题训练专辑，共47份试卷。试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与本专辑配套的还有湖南省对口升学考试《经济法基础》、《初级会计实务》45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《基础会计》 第一章：概述 课题5 增值税的基本知识 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1.下列关于增值税的表述，正确的是（ ） A. 增值税是对销售货物的全部价款征收的流转税 B. 增值税是对货物生产、流通环节的增值额征收的流转税 C. 增值税仅对企业的利润额征收 D. 增值税属于所得税类 2.我国现行增值税的纳税人分为（ ） A. 一般纳税人和小规模纳税人 B. 居民纳税人和非居民纳税人 C. 企业纳税人和个人纳税人 D. 内资纳税人和外资纳税人 3.下列不属于增值税征税范围的是（ ） A. 销售家用电器 B. 提供加工劳务 C. 转让土地所有权 D. 进口机械设备 4.小规模纳税人的标准由（ ）规定 A. 企业自行确定 B. 地方税务机关 C. 国务院财政、税务主管部门 D. 行业协会 5.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 6.下列货物销售中，适用 9% 增值税税率的是（ ） A. 销售服装 B. 销售粮食 C. 销售小汽车 D. 销售化妆品 7.小规模纳税人增值税的征收率通常是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 8.一般纳税人计算增值税应纳税额时，采用的方法是（ ） A. 销售额 × 征收率 B. 销项税额 - 进项税额 C. 销售额 × 税率 D. 销售额 ×（1 - 税率） 9.下列凭证中，可作为一般纳税人抵扣进项税额依据的是（ ） A. 增值税普通发票 B. 增值税专用发票 C. 普通发票 D. 收款收据 10.小规模纳税人不得抵扣进项税额的主要原因是（ ） A. 会计核算不健全 B. 年销售额过低 C. 无需缴纳增值税 D. 享受税收优惠政策 11.下列属于增值税免税项目的是（ ） A. 销售图书 B. 销售自产农产品 C. 销售家用电器 D. 提供餐饮服务 12.一般纳税人发生的下列行为中，视同销售货物的是（ ） A. 将外购货物用于个人消费 B. 将外购货物用于职工福利 C. 将自产货物用于对外投资 D. 将外购货物用于生产应税产品 13.增值税的纳税期限不包括（ ） A. 1 日 B. 3 日 C. 10 日 D. 20 日 14.企业销售货物并向购买方开具增值税专用发票时，发票上注明的 “税额” 是（ ） A. 进项税额 B. 销项税额 C. 应纳税额 D. 预缴税额 15.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ） A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 固定业户到外县（市）销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向机构所在地申报纳税 C. 非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税 16.一般纳税人外购货物用于下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A. 用于生产应税产品 B. 用于对外捐赠 C. 用于集体福利 D. 用于对外销售 17.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是（ ） A. 小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票 B. 增值税专用发票由国家税务总局统一印制 C. 增值税专用发票可用于抵扣增值税进项税额，也可用于报销费用 D. 企业可根据需求自行印制增值税专用发票 18.某小规模纳税人当月销售额为 10 万元（不含税），其当月应缴纳的增值税税额是（ ） A. 1.3 万元 B. 0.9 万元 C. 0.6 万元 D. 0.3 万元 19.下列服务中，适用 6% 增值税税率的是（ ） A. 交通运输服务 B. 建筑服务 C. 金融服务 D. 基础电信服务 20.增值税的起征点适用范围是（ ） A. 所有增值税纳税人 B. 仅一般纳税人 C. 仅小规模纳税人中的个体工商户和其他个人 D. 仅企业纳税人 二、多选题（本大题共10小题，每题5分，共50分） 1.下列属于增值税征税范围的有（ ） A. 销售货物 B. 提供加工、修理修配劳务 C. 销售服务 D. 销售无形资产和不动产 2.一般纳税人与小规模纳税人的主要区别在于（ ） A. 年应税销售额标准不同 B. 会计核算健全程度要求不同 C. 适用的税率或征收率不同 D. 能否抵扣进项税额不同 3.下列货物销售中，适用 9% 增值税税率的有（ ） A. 农产品 B. 自来水、暖气 C. 图书、报纸、杂志 D. 电子出版物 4.一般纳税人计算增值税应纳税额时，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括（ ） A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额 B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额 C. 购进农产品，按规定计算的进项税额 D. 用于集体福利购进货物的进项税额 5.下列行为中，视同销售货物征收增值税的有（ ） A. 将自产货物用于无偿赠送 B. 将外购货物用于对外投资 C. 将自产货物用于职工福利 D. 将外购货物用于个人消费 6.下列属于增值税免税项目的有（ ） A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 避孕药品和用具 C. 古旧图书 D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 7.增值税专用发票的基本联次包括（ ） A. 发票联 B. 抵扣联 C. 记账联 D. 存根联 8.下列关于小规模纳税人的表述，正确的有（ ） A. 小规模纳税人会计核算健全，可申请成为一般纳税人 B. 小规模纳税人销售货物只能开具增值税普通发票 C. 小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额 D. 小规模纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当登记为一般纳税人 9.增值税的纳税期限可以是（ ） A. 1 个月 B. 1 个季度 C. 半年 D. 1 年 10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ） A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 D. 进口货物，为报关进口的当天 3、 判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 1.增值税是对货物在生产、流通环节的全部价值征收的流转税。（ ） 2.所有企业都必须登记为增值税一般纳税人。（ ） 3.一般纳税人销售货物适用的基本税率是 13%。（ ） 4.小规模纳税人可以抵扣购进货物的进项税额。（ ） 5.企业将自产货物用于职工福利，无需视同销售征收增值税。（ ） 6.增值税专用发票是一般纳税人抵扣进项税额的合法凭证。（ ） 7.小规模纳税人销售货物的征收率一律为 3%。（ ） 8.销售不动产属于增值税的征税范围。（ ） 9.一般纳税人外购货物用于生产应税产品，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 10.增值税的纳税期限最长为 1 个季度。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $