《会计凭证与工业企业常见业务》应付职工薪酬与税费的计提（理实一体）专题 知识点训练卷 2026版湖北省财经类-会计专业考纲百套卷 第9卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版湖北省《财经类会计专业考纲百套卷》，依据湖北省财经类技能考试大纲，第一部分会计专业知识考试内容与评分办法编写。本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据会计专业知识考试的2门课程内容要求编写的68份知识点训练卷，第二部分是针对2门课程9个章节要求编写的22份常考题训练卷；第三部分是参考全国各地和湖北省近几来会计专业知识高考真题，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是湖北省《财经类会计专业考纲百套卷》的第9卷，是知识点训练卷，依据考纲一会计凭证与工业企业常见业务的两个考点要求编写，其两个考点要求内容如下： 运用：编制工业企业常见经济业务和经济事项的会计凭证，包括: 2.职工薪酬的分配与发放；9.税费的计提。 2026版湖北省《财经类-会计专业考纲百套卷》 第9卷 《会计专业知识要点》 2、 会计凭证与工业企业常见业务 应付职工薪酬与税费的计提（理实一体）专题 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分150分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 下列每小题给出的四个备选项中有一个最符合题目要求，请将其选出，未选、错选、多选均不得分。 1.应由在建工程负担的职工薪酬,借记（ ）。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.在建工程 【答案】D 2.无偿向职工提供住房等固定资产使用的,按应计提的折旧额,借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等账户,贷记“应付职工薪酬”账户。同时,借记“应付职工新酬”账户,贷记（ ）。 A.银行存款 B.累计折旧 C.累计摊销 D.管理费用 【答案】B 3.因解除与职工的劳动关系应给予的补偿,借记（ ）。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.销售费用 【答案】C 4.企业从工资中结转代扣款项时，应（ ）。 A.借记“管理费用” B.贷记“应付职工薪酬—工资” C.借记“其他应付款” D.借记“应付职工薪酬—工资” 【答案】D 5.某企业当月工资表如下： 则该公司当月行政管理部门应计提的福利费为（ ）。 A.33250 B.9772 C.8126.9986 D.28110.54 【答案】B 6.某企业当月工资表如下： 其中个人社保、个人公积金应计入的账户为（ ）。 A. 应付职工薪酬 B. 应付账款 C. 其他应付款 D. 应交税费 【答案】C 7.职工教育经费计提的比例为（ ）。 A. 工资总额的14% B. 部门工资总额的14% C. 工资总额的2% D. 工资总额的8% 【答案】D 8.根据工资表，下列说法正确的有（ ）。 A.借记“在建工程”39000 B.借记“管理费用”21464.37 C.借记“销售费用”10895 D.借记“应付职工薪”232700 【答案】A 9.根据下列工资表，下列计提工资会计分录正确的是（ ）。 A.借：在建工程 39000 管理费用 169200 销售费用 13500 制造费用 11000 贷：应付职工薪酬—工资 232700 B.借：在建工程 50532 管理费用 35268 销售费用 18490 生产成本 190042 制造费用 14876 贷：应付职工薪酬—工资 232700 —社保 64319 —公积金 12189 C.借：在建工程 39000 管理费用 26000 销售费用 13500 生产成本 143200 制造费用 11000 贷：应付职工薪酬—工资 232700 D.借：应付职工薪酬—工资 232700 —社保 64319 —公积金 12189 贷：银行存款 309208 【答案】B 10.外购商品发放职工福利，分配应付职工薪酬分录正确的是（ ）。 A. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） B. 借：主营业务成本 贷：库存商品 C. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：库存商品 D. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：库存商品 应交税费—增值税（进项税额转出） 【答案】D 11.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2026年1月甲公司董事会决定将本公司生产的50件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1200元，市场销售价格为每件2000元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2026年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。 A.100000 B.60000 C.113000 D.67800 【答案】C 12.企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是( )。 A. “应付职工薪酬” B. “银行存款” C. “其他应收款” D. “其他应付款” 【答案】A 13.下列可以抵扣销项税额的是( )。 A.采购材料收到的增值税普通发票 B.餐饮普票 C.增值税专用发票 D.企业对外销售开具的专票 【答案】C 14.某企业当月购入原材料不含税价30万元，运费不含税1万元，求该企业该笔经济业务涉及的增值税（ ）。 A.应交税费—应交增值税（进项税额）39000 B.应交税费—应交增值税（进项税额）40300 C.应交税费—应交增值税（销项税额）40300 D.应交税费—应交增值税（进项税额）39900 【答案】D 15.某企业为一般纳税人，2026年12月销售商品2000件，开具增值税专用发票的价税合计金额为226000元，当月采购材料价款150000元，收到增值税普票一张。该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。   A.26000 B.6500 C.8743 D.45500 【答案】A 16.某企业是增值税一般纳税人,执行13%的增值税税率、2025年3月,销售A产品开出增值税专用发票,价税合计226000元;销售B产品开出增值税普通发票,价税合计113000元。当月购买甲材料取得增值税专用发察,价款100000元;购买乙材料取得增值税普通发票,价款50000元。不考其他因素,该企业2025年3月缴纳的增值税税额是（ ）。 A. 13000元 B. 26000元 C. 19500元 D. 33900元 【答案】B 17.某企业是增值税一般纳税人，执行13%的增值税税率、2025年3月，销售A产品开出增值税专用发票，价税合计226000元；销售B产品开出增值税普通发票，价税合计113000元。该企业2025年3月缴纳的增值税税额是（ ）。 A.26000元 B.39000元 C.13000元 D.0元 【答案】B 18.某企业是增值税一般纳税人，当月增值税销项税额为39万元，进项税额为36万元，消费税为13万元，该企业当月应负担的税金及附加为（ ）。 A.3万元   B.3000元   C.16万元  D.14.6万元   【答案】D 19.某企业是增值税一般纳税人，当月增值税销项税额为26万元，进项税额为16万元，进项税额转出为4万元，该企业当月应负担的城市维护建设税为（ ）。 A.9800元 B.7000元 C.2800元 D.10000元 【答案】A 20.“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”是指（ ）。 A.该笔税金无需缴纳 B.该笔税金对应的进项税无法抵扣 C.增加当月的进项税金额 D.导致当月的应交增值金额减少 【答案】B 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题给出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出，未选、多选、少选或错选均不得分。 1.下列属于“应付职工薪酬”内容的是（ ）。 A.长期福利 B.社会保险费 C.非货币性福利 D.辞退福利 【答案】ABCD 2.应向生产部门人员支付的职工薪酬,借记( )。 A. 生产成本 B. 制造费用 C. 销售费用 D. 劳务成本 【答案】ABD 3.企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，分录正确的是（ ）。 A. 借：管理费用 生产成本 制造费用 销售费用 贷：应付职工薪—非货币福利 B. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） C. 借：主营业务成本 贷：库存商品 D. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：库存商品 【答案】ABC 4.向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等,从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等,借记“应付职工薪酬”账户,贷记（ ）等账户。 A. “银行存款” B. “其他应收款” C. “其他应付款” D. “应交税费—应交个人所得税” 【答案】ABCD 5.下列属于“应付职工薪酬—福利费”的有（ ）。 A.职工生活困难补助 B.职工劳动保护 C.职工差旅费津贴 D.高温补贴 【答案】ABD 6.关于非货币性职工薪酬，说法正确的有（ ）。 A.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本 B.由在建工程、无形资产开发成本负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产的开发成本 C.企业应当严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬，并确认 D.AB两项之外的其他职工薪酬，计入当期损益 【答案】ABCD 7.下列职工薪酬中，应根据职工提供服务受益对象计入成本费用有( )。 A.因解除与职工劳动关系予以赔偿 B.工会经费和职工教育经费 C.构成工资总额各构成部分 D.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 【答案】BCD 8.下列属于“应交税费—应交增值税”三级明细账户的有（ ）。 A.进项税额 B.销项税额 C.进项税额转出 D.未交增值税 【答案】ABC 9.下列属于含税价，需按9%计算增值税进项税额的有（ ）。 A.飞机票 B.火车票 C.运输费 D.劳务费 【答案】ABC 10.在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额，按13%计征销项税的有（ ）。 A.收取的储备费 B.收取的手续费 C.收取的违约金 D.收取的包装物租金 【答案】ABCD 3、 判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 请判断下列各题表述的正误，正确的请在题后面的括号中填入“ √ ”，错误的请在题后面的括号中填入“ × ”，填错或不填的，不得分。 1. 企业的职工教育经费应当计入工资总额并通过“应付职工薪酬”科目进行核算。( ) 【答案】× 2. 与职工相关的支出如各项津贴补贴、职工生活困难补助、预借差旅费等，均计入应付职工薪酬核算。( ) 【答案】× 3. “应付职工薪酬”账户核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励金以及福利基金，也在本账户核算。( ) 【答案】√ 4. 应付职工薪酬涉及商品成本的计算与分配、增值税计算等内容。( ) 【答案】√ 5. 企业将资产商品作为福利发放职工，应视同销售，计入增值税销项税额。（ ） 【答案】√ 6. 企业将外购物资修建职工宿舍，增值税进项税额可正常抵扣。( ) 【答案】× 7. 将购进的货物作为职工福利发放，属于企业内部的非生产经营活动，属于增值税的应税范围。因此，用于职工福利的货物所支付的进项税额可以抵扣。( ) 【答案】× 8. 税金及附加只根据当月应交增值税的金额计算。( ) 【答案】× 9. 城市维护建设税与教育费附加，是根据增值税计算的，借方计入税金及附加，贷方计入应交税费。( ) 【答案】× 10. 增值税一般纳税人可开具专用发票，也可开具普通发票，收到的增值税进项税票不得抵扣普通发票的金额。 ( ) 【答案】√ 11. 增值税一般纳税人收到的增值税普通发票时，不得抵扣普通发票上的税额。( ) 【答案】√ 12. 征收增值的企业不再征收消费税。( ) 【答案】× 13. 某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。 ( ) 【答案】√ 14. 纳税人销售带包装的货物时，无论包装物是否单独计价，包装物的价值都应计入销售额计征增值税。 ( ) 【答案】√ 15. 企业将自产商品作为职工福利，应按商品账面价值，计算增值税。（ ） 【答案】× 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：2026版湖北省《财经类会计专业考纲百套卷》，依据湖北省财经类技能考试大纲，第一部分会计专业知识考试内容与评分办法编写。本套试卷共100份由三个部分组成。第一部分是根据会计专业知识考试的2门课程内容要求编写的68份知识点训练卷，第二部分是针对2门课程9个章节要求编写的22份常考题训练卷；第三部分是参考全国各地和湖北省近几来会计专业知识高考真题，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是湖北省《财经类会计专业考纲百套卷》的第9卷，是知识点训练卷，依据考纲一会计凭证与工业企业常见业务的两个考点要求编写，其两个考点要求内容如下： 运用：编制工业企业常见经济业务和经济事项的会计凭证，包括: 2.职工薪酬的分配与发放；9.税费的计提。 2026版湖北省《财经类-会计专业考纲百套卷》 第9卷 《会计专业知识要点》 2、 会计凭证与工业企业常见业务 应付职工薪酬与税费的计提（理实一体）专题 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分150分 班级________ 姓名________ 学号________ 成绩________ 1、 单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 下列每小题给出的四个备选项中有一个最符合题目要求，请将其选出，未选、错选、多选均不得分。 1.应由在建工程负担的职工薪酬,借记（ ）。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.在建工程 2.无偿向职工提供住房等固定资产使用的,按应计提的折旧额,借记“管理费用”“生产成本”“制造费用”等账户,贷记“应付职工薪酬”账户。同时,借记“应付职工新酬”账户,贷记（ ）。 A.银行存款 B.累计折旧 C.累计摊销 D.管理费用 3.因解除与职工的劳动关系应给予的补偿,借记（ ）。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.销售费用 4.企业从工资中结转代扣款项时，应（ ）。 A.借记“管理费用” B.贷记“应付职工薪酬—工资” C.借记“其他应付款” D.借记“应付职工薪酬—工资” 5.某企业当月工资表如下： 则该公司当月行政管理部门应计提的福利费为（ ）。 A.33250 B.9772 C.8126.9986 D.28110.54 6.某企业当月工资表如下： 其中个人社保、个人公积金应计入的账户为（ ）。 A. 应付职工薪酬 B. 应付账款 C. 其他应付款 D. 应交税费 7.职工教育经费计提的比例为（ ）。 A. 工资总额的14% B. 部门工资总额的14% C. 工资总额的2% D. 工资总额的8% 8.根据工资表，下列说法正确的有（ ）。 A.借记“在建工程”39000 B.借记“管理费用”21464.37 C.借记“销售费用”10895 D.借记“应付职工薪”232700 9.根据下列工资表，下列计提工资会计分录正确的是（ ）。 A.借：在建工程 39000 管理费用 169200 销售费用 13500 制造费用 11000 贷：应付职工薪酬—工资 232700 B.借：在建工程 50532 管理费用 35268 销售费用 18490 生产成本 190042 制造费用 14876 贷：应付职工薪酬—工资 232700 —社保 64319 —公积金 12189 C.借：在建工程 39000 管理费用 26000 销售费用 13500 生产成本 143200 制造费用 11000 贷：应付职工薪酬—工资 232700 D.借：应付职工薪酬—工资 232700 —社保 64319 —公积金 12189 贷：银行存款 309208 10.外购商品发放职工福利，分配应付职工薪酬分录正确的是（ ）。 A. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） B. 借：主营业务成本 贷：库存商品 C. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：库存商品 D. 借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：库存商品 应交税费—增值税（进项税额转出） 11.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2026年1月甲公司董事会决定将本公司生产的50件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1200元，市场销售价格为每件2000元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2026年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。 A.100000 B.60000 C.113000 D.67800 12.企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是( )。 A. “应付职工薪酬” B. “银行存款” C. “其他应收款” D. “其他应付款” 13.下列可以抵扣销项税额的是( )。 A.采购材料收到的增值税普通发票 B.餐饮普票 C.增值税专用发票 D.企业对外销售开具的专票 14.某企业当月购入原材料不含税价30万元，运费不含税1万元，求该企业该笔经济业务涉及的增值税（ ）。 A.应交税费—应交增值税（进项税额）39000 B.应交税费—应交增值税（进项税额）40300 C.应交税费—应交增值税（销项税额）40300 D.应交税费—应交增值税（进项税额）39900 15.某企业为一般纳税人，2026年12月销售商品2000件，开具增值税专用发票的价税合计金额为226000元，当月采购材料价款150000元，收到增值税普票一张。该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。   A.26000 B.6500 C.8743 D.45500 16.某企业是增值税一般纳税人,执行13%的增值税税率、2025年3月,销售A产品开出增值税专用发票,价税合计226000元;销售B产品开出增值税普通发票,价税合计113000元。当月购买甲材料取得增值税专用发察,价款100000元;购买乙材料取得增值税普通发票,价款50000元。不考其他因素,该企业2025年3月缴纳的增值税税额是（ ）。 A. 13000元 B. 26000元 C. 19500元 D. 33900元 17.某企业是增值税一般纳税人,执行13%的增值税税率、2025年3月,销售A产品开出增值税专用发票,价税合计226000元;销售B产品开出增值税普通发票,价税合计113000元。该企业2025年3月缴纳的增值税税额是（ ）。 A.26000元 B.39000元 C.13000元 D.0元 18.某企业是增值税一般纳税人,当月增值税销项税额为39万元，进项税额为36万元，消费税为13万元，该企业当月应负担的税金及附加为（ ）。 A.3万元   B.3000元   C.16万元  D.14.6万元   19.某企业是增值税一般纳税人,当月增值税销项税额为26万元，进项税额为16万元，进项税额转出为4万元，该企业当月应负担的城市维护建设税为（ ）。 A.9800元 B.7000元 C.2800元 D.10000元 20.“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”是指（ ）。 A.该笔税金无需缴纳 B.该笔税金对应的进项税无法抵扣 C.增加当月的进项税金额 D.导致当月的应交增值金额减少 2、 多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 下列每小题给出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出，未选、多选、少选或错选均不得分。 1.下列属于“应付职工薪酬”内容的是（ ）。 A.长期福利 B.社会保险费 C.非货币性福利 D.辞退福利 2.应向生产部门人员支付的职工薪酬,借记( )。 A. 生产成本 B. 制造费用 C. 销售费用 D. 劳务成本 3.企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用 生产成本 制造费用 销售费用 贷：应付职工薪—非货币福利 B.借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） C.借：主营业务成本 贷：库存商品 D.借：应付职工薪酬—非货币福利 贷：库存商品 4.向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等,从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等,借记“应付职工薪酬”账户,贷记（ ）等账户。 A. “银行存款” B. “其他应收款” C. “其他应付款” D. “应交税费--应交个人所得税” 5.下列属于“应付职工薪酬—福利费”的有（ ）。 A.职工生活困难补助 B.职工劳动保护 C.职工差旅费津贴 D.高温补贴 6.关于非货币性职工薪酬，说法正确的有（ ）。 A.应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本 B.由在建工程、无形资产开发成本负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产的开发成本 C.企业应当严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬，并确认 D.AB两项之外的其他职工薪酬，计入当期损益 7.下列职工薪酬中，应根据职工提供服务受益对象计入成本费用有( )。 A.因解除与职工劳动关系予以赔偿 B.工会经费和职工教育经费 C.构成工资总额各构成部分 D.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 8.下列属于“应交税费—应交增值税”三级明细账户的有（ ）。 A.进项税额 B.销项税额 C.进项税额转出 D.未交增值税 9.下列属于含税价，需按9%计算增值税进项税额的有（ ）。 A.飞机票 B.火车票 C.运输费 D.劳务费 10.在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额，按13%计征销项税的有（ ）。 A.收取的储备费 B.收取的手续费 C.收取的违约金 D.收取的包装物租金 3、 判断题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 请判断下列各题表述的正误，正确的请在题后面的括号中填入“ √ ”，错误的请在题后面的括号中填入“ × ”，填错或不填的，不得分。 1. 企业的职工教育经费应当计入工资总额并通过“应付职工薪酬”科目进行核算。( ) 2. 与职工相关的支出如各项津贴补贴、职工生活困难补助、预借差旅费等，均计入应付职工薪酬核算。( ) 3. “应付职工薪酬”账户核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励金以及福利基金，也在本账户核算。( ) 4. 应付职工薪酬涉及商品成本的计算与分配、增值税计算等内容。( ) 5. 企业将资产商品作为福利发放职工，应视同销售，计入增值税销项税额。（ ） 6. 企业将外购物资修建职工宿舍，增值税进项税额可正常抵扣。( ) 7. 将购进的货物作为职工福利发放，属于企业内部的非生产经营活动，属于增值税的应税范围。因此，用于职工福利的货物所支付的进项税额可以抵扣。( ) 8. 税金及附加只根据当月应交增值税的金额计算。( ) 9. 城市维护建设税与教育费附加，是根据增值税计算的，借方计入税金及附加，贷方计入应交税费。( ) 10. 增值税一般纳税人可开具专用发票，也可开具普通发票，收到的增值税进项税票不得抵扣普通发票的金额。 ( ) 11. 增值税一般纳税人收到的增值税普通发票时，不得抵扣普通发票上的税额。( ) 12. 征收增值的企业不再征收消费税。( ) 13. 某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。 ( ) 14. 纳税人销售带包装的货物时，无论包装物是否单独计价，包装物的价值都应计入销售额计征增值税。 ( ) 15. 企业将自产商品作为职工福利，应按商品账面价值，计算增值税。（ ） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $