《经济法基础》3.税法概述（5）-知识点训练卷 2026版湖南省财会类专业 考纲百套卷 第65卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版湖湖南省《财会类考纲百套卷》，是依据湖南省对口招生《财会类专业综合知识考试基本要求及考试大纲》编写。本专辑由100份试卷三个部分组成。第一部分是依据考纲的考点要求，按教材的逻辑编写的70份知识点训练卷；第二部分是针对三门课程要求编写的20份常考题训练卷；第三个部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类专业知识真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是湖南省《财会类考纲百套卷》的第65卷，是知识点训练卷，按课程三经济法基础——3.税法概述的范围要求编写。其要求是： 基本知识：（10）税收征收管理法律制度的基本内容。 核心知识：（11）增值税、消费税、企业所得税的内容。 基本技能：（10）应交增值税、应交消费税、应交城市维护建设税及教育费附加、应交资源税、应交房产税、应交印花税、应交车船税、应交土地增值税、应交城镇土地使用税的计算，当期应交企业所得税和所得税费用的计算及确认。 湖南省《财会类考纲百套卷》第65卷 经济法基础 3.税法概述（5） 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。 1. 某企业于2024年5月10日购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为800万元，已于当月认证。该项业务准予抵扣的进项税额是（ ） A.320万元 B.400万元 C.480万元 D.800万元 2. 根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征税范围的是（ ） A.金银首饰 B.调味料酒 C.汽油 D.烟丝 3. 公司2023年度企业所得税应纳税所得额为1000万元，减免税额为20万元，抵免税额为10万元。已知企业所得税税率为25%,则甲公司当年企业所得税应纳税额是（ ） A.220万元 B.230万元 C.250万元 D.240万元 4. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 5. 增值税专用发票的印刷权属于（ ）。 A.国务院财政部门 B.国务院税务主管部门 C.省级税务机关 D.国务院工商部门 6. 某企业 2024 年 5 月 10 日购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为 800 万元，已于当月认证。该项业务准予抵扣的进项税额是（ ） A. 320 万元 B. 400 万元 C. 480 万元 D. 800 万元 7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ） A. 金银首饰 B. 调味料酒 C. 汽油 D. 烟丝 8. 甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额为 1000 万元，减免税额为 20 万元，抵免税额为 10 万元，企业所得税税率为 25%。甲公司当年企业所得税应纳税额是（ ） A. 220 万元 B. 230 万元 C. 250 万元 D. 240 万元 9. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ） A. 征税人 B. 课税对象 C. 纳税人 D. 纳税义务 10. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。 A.油料作物的种植 B.糖料作物的种植 C.麻类作物的种植 D.香料作物的种植 11. 下列项目的所得中，不能免征企业所得税的是（ ）。 A.林产品的采集 B.香料作物的种植 C.家禽的饲养 D.农作物新品种的选育 12. 增值税专用发票的印刷权属于（ ） A. 国务院财政部门 B. 国务院税务主管部门 C. 省级税务机关 D. 国务院工商部门 13. 《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品，其单价标准为（ ） A. 1 万元以下 B. 7000 元以下 C. 5000 元以下 D. 3000 元以下 14. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ） A. 油料作物的种植 B. 糖料作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 15. 下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ） A. 质押 B. 扣押 C. 保证 D. 抵押 2、 多选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分。) 1. 下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ） A. 数据电文申报 B. 核定征收 C. 邮寄申报 D. 简并征期 2. 下列各项中，属于税务代理特点的有（ ） A. 公正性 B. 自愿性 C. 无偿性 D. 独立性 3. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有（ ） A. 高档手表 B. 木制一次性筷子 C. 高档西服 D. 高档化妆品 4. 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除（ ） A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款 5. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有（ ） A.资产溢余收入 B.逾期未退包装物押金收入 C.债务重组收入 D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项 6. 企业取得的货币收入形式包括（ ） A.存货 B.应收票据 C.应付账款 D.银行存款 7. 税收法律责任的主体指税收法律关系中的所有主体，主要包括（ ）。 A.纳税人 B.征税机关及其工作人员 C.代扣代缴义务人 D.其他具有法定义务的主体 8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为 “其他收入” 核算的有（ ） A. 资产溢余收入 B. 逾期未退包装物押金收入 C. 债务重组收入 D. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 9. 税收法律责任的主体主要包括（ ） A. 纳税人 B. 征税机关及其工作人员 C. 代扣代缴义务人 D. 其他具有法定义务的主体 10. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ） A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 3、 案例计算及解析题(本大题共2小题，共40分) 1. 某研发机构是增值税一般纳税人，2022年3月发生下列业务： (1)向甲企业转让专有技术，开具发票列明专有技术金额50万元和与之相关的技术服务费2万元。 (2)向乙企业提供技术咨询，开具增值税专用发票列明金额10万元。 (3)进口一台研发专用设备，到岸价格折合人民币30万元。 (4)将2年前购置并退税的国产设备移作他用，原购置时取得增值税专用发票注明设备金额20万元，增值税2.6万元。设备折余价值16万元。 (其他相关资料：企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算业务(1)的增值税销项税额，说明理由。 (2)计算业务(2)的增值税销项税额。 (3)计算业务(3)的增值税，说明理由。 (4)计算业务(4)的增值税，说明理由。 2. 甲公司为增值税一般纳税人，2024 年 6 月发生与增值税、消费税相关的业务如下： 6 月 5 日，销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 150 万元，另收取包装物租金 3.39 万元（含增值税），款项存入银行。 6 月 10 日，进口一台生产用设备，到岸价格折合人民币 80 万元，设备用于应税项目，关税税率为 10%，无消费税。 6 月 15 日，采用 “以旧换新” 方式向消费者销售金项链，旧项链抵顶价款 20 万元，收取差价（含税）45.2 万元，已知金项链消费税税率 5%。 6 月 20 日，将 2 年前购置的一台研发用国产设备移作生产用（该设备购置时已全额抵扣进项税额，原价 50 万元，已提折旧 15 万元）。 要求： （1）计算 6 月 5 日销售高档化妆品的增值税销项税额及消费税税额（高档化妆品消费税税率 15%）；（6 分） （2）计算 6 月 10 日进口设备应缴纳的增值税税额；（4 分） （3）计算 6 月 15 日 “以旧换新” 销售金项链的增值税销项税额及消费税税额；（6 分） （4）判断 6 月 20 日设备用途变更是否需要调整进项税额？说明理由。（4 分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：2026版湖湖南省《财会类考纲百套卷》，是依据湖南省对口招生《财会类专业综合知识考试基本要求及考试大纲》编写。本专辑由100份试卷三个部分组成。第一部分是依据考纲的考点要求，按教材的逻辑编写的70份知识点训练卷；第二部分是针对三门课程要求编写的20份常考题训练卷；第三个部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类专业知识真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是湖南省《财会类考纲百套卷》的第65卷，是知识点训练卷，按课程三经济法基础——3.税法概述的范围要求编写。其要求是： 基本知识：（10）税收征收管理法律制度的基本内容。 核心知识：（11）增值税、消费税、企业所得税的内容。 基本技能：（10）应交增值税、应交消费税、应交城市维护建设税及教育费附加、应交资源税、应交房产税、应交印花税、应交车船税、应交土地增值税、应交城镇土地使用税的计算，当期应交企业所得税和所得税费用的计算及确认。 湖南省《财会类考纲百套卷》第65卷 经济法基础 3.税法概述（5） 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。 1. 某企业于2024年5月10日购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为800万元，已于当月认证。该项业务准予抵扣的进项税额是（ ） A.320万元 B.400万元 C.480万元 D.800万元 【答案】D 2. 根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征税范围的是（ ） A.金银首饰 B.调味料酒 C.汽油 D.烟丝 【答案】B 3. 公司2023年度企业所得税应纳税所得额为1000万元，减免税额为20万元，抵免税额为10万元。已知企业所得税税率为25%,则甲公司当年企业所得税应纳税额是（ ） A.220万元 B.230万元 C.250万元 D.240万元 【答案】A 4. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 【答案】B 5. 增值税专用发票的印刷权属于（ ）。 A.国务院财政部门 B.国务院税务主管部门 C.省级税务机关 D.国务院工商部门 【答案】B 6. 某企业 2024 年 5 月 10 日购入一层写字楼，取得的增值税专用发票上注明的税款为 800 万元，已于当月认证。该项业务准予抵扣的进项税额是（ ） A. 320 万元 B. 400 万元 C. 480 万元 D. 800 万元 【答案】D 7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ） A. 金银首饰 B. 调味料酒 C. 汽油 D. 烟丝 【答案】B 8. 甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额为 1000 万元，减免税额为 20 万元，抵免税额为 10 万元，企业所得税税率为 25%。甲公司当年企业所得税应纳税额是（ ） A. 220 万元 B. 230 万元 C. 250 万元 D. 240 万元 【答案】A 9. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ） A. 征税人 B. 课税对象 C. 纳税人 D. 纳税义务 【答案】B 10. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。 A.油料作物的种植 B.糖料作物的种植 C.麻类作物的种植 D.香料作物的种植 【答案】D 11. 下列项目的所得中，不能免征企业所得税的是（ ）。 A.林产品的采集 B.香料作物的种植 C.家禽的饲养 D.农作物新品种的选育 【答案】B 12. 增值税专用发票的印刷权属于（ ） A. 国务院财政部门 B. 国务院税务主管部门 C. 省级税务机关 D. 国务院工商部门 【答案】B 13. 《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品，其单价标准为（ ） A. 1 万元以下 B. 7000 元以下 C. 5000 元以下 D. 3000 元以下 【答案】C 14. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ） A. 油料作物的种植 B. 糖料作物的种植 C. 麻类作物的种植 D. 香料作物的种植 【答案】D 15. 下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ） A. 质押 B. 扣押 C. 保证 D. 抵押 【答案】B 2、 多选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分。) 1. 下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ） A. 数据电文申报 B. 核定征收 C. 邮寄申报 D. 简并征期 【答案】ACD 2. 下列各项中，属于税务代理特点的有（ ） A. 公正性 B. 自愿性 C. 无偿性 D. 独立性 【答案】ABD 3. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有（ ） A. 高档手表 B. 木制一次性筷子 C. 高档西服 D. 高档化妆品 【答案】ABD 4. 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除（ ） A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款 【答案】BCD 5. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有（ ） A.资产溢余收入 B.逾期未退包装物押金收入 C.债务重组收入 D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项 【答案】ABCD 6. 企业取得的货币收入形式包括（ ） A.存货 B.应收票据 C.应付账款 D.银行存款 【答案】BD 7. 税收法律责任的主体指税收法律关系中的所有主体，主要包括（ ）。 A.纳税人 B.征税机关及其工作人员 C.代扣代缴义务人 D.其他具有法定义务的主体 【答案】ABCD 8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为 “其他收入” 核算的有（ ） A. 资产溢余收入 B. 逾期未退包装物押金收入 C. 债务重组收入 D. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 【答案】ABCD 9. 税收法律责任的主体主要包括（ ） A. 纳税人 B. 征税机关及其工作人员 C. 代扣代缴义务人 D. 其他具有法定义务的主体 【答案】ABCD 10. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ） A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 【答案】AD 3、 案例计算及解析题(本大题共2小题，共40分) 1. 某研发机构是增值税一般纳税人，2022年3月发生下列业务： (1)向甲企业转让专有技术，开具发票列明专有技术金额50万元和与之相关的技术服务费2万元。 (2)向乙企业提供技术咨询，开具增值税专用发票列明金额10万元。 (3)进口一台研发专用设备，到岸价格折合人民币30万元。 (4)将2年前购置并退税的国产设备移作他用，原购置时取得增值税专用发票注明设备金额20万元，增值税2.6万元。设备折余价值16万元。 (其他相关资料：企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算业务(1)的增值税销项税额，说明理由。 (2)计算业务(2)的增值税销项税额。 (3)计算业务(3)的增值税，说明理由。 (4)计算业务(4)的增值税，说明理由。 【答案】 (1)业务(1)的增值税销项税额为0。 理由：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，向 甲企业提供的技术服务的价款与技术转让的价款在同一张发票上开具，可以享受免税。 (2)销项税额=10×6%=0.6(万元)。 (3)业务(3)的增值税为0。 理由：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。 (4)应补缴增值税=20×16/20×13%=2.08(万元)。 理由：研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管税务机关补缴已退税款： 应补税款=增值税发票上注明的金额×(设备折余价值÷设备原值)×增值税适用税率 2. 甲公司为增值税一般纳税人，2024 年 6 月发生与增值税、消费税相关的业务如下： 6 月 5 日，销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 150 万元，另收取包装物租金 3.39 万元（含增值税），款项存入银行。 6 月 10 日，进口一台生产用设备，到岸价格折合人民币 80 万元，设备用于应税项目，关税税率为 10%，无消费税。 6 月 15 日，采用 “以旧换新” 方式向消费者销售金项链，旧项链抵顶价款 20 万元，收取差价（含税）45.2 万元，已知金项链消费税税率 5%。 6 月 20 日，将 2 年前购置的一台研发用国产设备移作生产用（该设备购置时已全额抵扣进项税额，原价 50 万元，已提折旧 15 万元）。 要求： （1）计算 6 月 5 日销售高档化妆品的增值税销项税额及消费税税额（高档化妆品消费税税率 15%）；（6 分） （2）计算 6 月 10 日进口设备应缴纳的增值税税额；（4 分） （3）计算 6 月 15 日 “以旧换新” 销售金项链的增值税销项税额及消费税税额；（6 分） （4）判断 6 月 20 日设备用途变更是否需要调整进项税额？说明理由。（4 分） 【答案】 （1）6 月 5 日业务税额： ①增值税销项税额 =［150+3.39÷（1+13%）］×13%=（150+3）×13%=19.89（万元） ②消费税税额 =［150+3.39÷（1+13%）］×15%=153×15%=22.95（万元） （2）6 月 10 日进口设备增值税： ①组成计税价格 = 80×（1+10%）=88（万元） ②应缴纳增值税 = 88×13%=11.44（万元） （3）6 月 15 日 “以旧换新” 业务税额： ①增值税销项税额 = 45.2÷（1+13%）×13%=40×13%=5.2（万元） ②消费税税额 = 45.2÷（1+13%）×5%=40×5%=2（万元） （4）不需要调整进项税额。 理由：该设备购置时已按规定全额抵扣进项税额，且用途变更为生产用（应税项目），不属于 “用于免税项目、集体福利或个人消费” 等不得抵扣进项税额的情形，因此无需调整已抵扣的进项税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $